Расчет лимита кассы в 2012 году

Содержание

Расчет лимита кассы организации на 2015 год: образец приказа

Расчет лимита кассы в 2012 году

С 1 июня 2014 года Центральный банк РФ внес некоторые изменения в расчет лимита кассы организаций и ИП. Теперь мы должны пользоваться Указанием Банка России от 11.03.

2014 №3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства».

Давайте разберем правила, которые действуют на сегодняшний день и обсудим наиболее частые вопросы.

Упрощенный порядок для ИП и малого предпринимательства

С 1 июня 2014 года субъекты малого предпринимательства и индивидуальные предприниматели имеют право не устанавливать лимит кассы. При этом сдавать наличные в банк они могут тогда, когда посчитают нужным.

Обратите внимание, что льготой могут воспользоваться все ИП, независимо от видов деятельности, размеров бизнеса и принадлежности или не принадлежности к субъектам малого предпринимательства.

А вот что касается организаций, то здесь право на освобождение от кассового лимита получают только те, кто относится к субъектам малого предпринимательства.

Субъекты малого предпринимательства – это юрлица, которые отнесены к малым предприятиям согласно условиям закона от 24.07.2007г. №209-ФЗ (п.1 Указания №3210-У).

Это (приведем упрощенный перечень условий, полный читайте в законе, ст.4):

— потребительские кооперативы и коммерческие организации (кроме ФГУП и МУП);

— доля участия РФ, субъектов, общественных организаций, фондов, организаций – не субъектов малого и среднего предпринимательства в уставном капитале не более 25%; — средняя численность работников (включая работников по гражданско-правовым договорам) за предшествующий год не более 100 чел.;

— предельное значение выручки от реализации (без НДС, по правилам НК) или балансовая стоимость активов (остаточная стоимость основных средств по данным бухучета) за предшествующий год не более 400 млн. руб.

Способы расчета лимитов новым Указанием не изменены. Однако теперь, по сравнению с ранее действовавшими правилами, компания вправе самостоятельно решать, каким способом рассчитывать лимит, независимо от того, есть ли у нее наличная выручка.

Расчет лимита кассы по наличной выручке

Для расчета можно использовать следующий алгоритм:

1. Выбор периода для расчета. Продолжительность периода не должна превышать 92 рабочих дня, могут использоваться предыдущие месяцы или период прошлого года, сезон продаж или любой другой период.

2. Установление периодичности, с которой предприятие собирается сдавать излишки наличных в банк, но не реже 1 раза в 7 рабочих дней. Если в населенном пункте нет банков, то не реже 1 раза в 14 рабочих дней.

3. Рассчитывается лимит кассы по формуле:

Лимит кассы = НВ  / ДРП х ДС

НВ – наличная выручка за расчетный период;

ДРП – количество дней в расчетном периоде, в которое предприятие работало;

ДС – количество рабочих дней предприятия в промежутке между моментами сдачи выручки.

Если предприятие только начало работу, то расчет производят из ожидаемой выручки.

Пример

ООО «Домовенок» осуществляет розничную торговлю товарами для дома. За 2 квартал 2014 года выручка составила 500 000 руб.

Для расчета лимита кассы выбран 2 квартал 2014 года, в котором предприятие отработало 72 дня. ООО «Домовенок» работает со вторника по воскресенье, понедельник – выходной. Выручка сдается в банк в пятницу.

Промежуток между сдачами выручки в банк равен шести дням. Рассчитываем лимит остатка кассы:

500 000 / 72 х 6 = 41 667 руб.

Расчет лимита кассы по снятиям с расчетного счета

В данном случае расчет лимита кассы предприятия производится по следующему алгоритму:

1. Выбор периода для расчета, который также не может превышать 92 рабочих дня.

2. Установление периодичности, с которой предприятие будет получать наличные из банка, но не реже 1 раза в 7 рабочих дней. Если в населенном пункте нет банков, то не реже 1 раза в 14 рабочих дней.

3. Рассчитывается лимит кассы по формуле:

Лимит кассы = ВН  / ДРП х ДП

ВН – объем наличности, выданной за расчетный период на хозяйственные нужды предприятия (кроме заработной платы);

ДРП – количество дней в расчетном периоде, в которое предприятие работало;

ДП – количество рабочих дней предприятия в промежутке между моментами получения наличных в банке.

Пример

ООО «Колхозник» производит закупку овощей у населения. Для расчета лимита кассы на 2015 год руководитель посчитал, что следует выбрать период наиболее интенсивных закупок 2014 года – апрель. Фирма работает с понедельника по пятницу, за апреле было 22 рабочих дня, снято наличных по чекам 200 000 руб. Кассир получает наличные 1 раз в 4 рабочих дня. Рассчитаем лимит кассы:

200 000 / 22 х 4 = 36 364 руб.

Новым Положением не оговаривается, как часто предприятие может пересматривать величину лимита кассы. Данное решение остается за руководителем, который в разумные сроки (месяц, квартал, год или др.) проводит расчет и утверждает новый лимит. Если вам нужен лимит на каждый календарный год — пожалуйста, никто не будет возражать.

Часто спрашивают, как определить величину лимита тем  организациям, которые только собираются открыться и фактических данных еще нет. В этом случае расчет производят из ожидаемой выручки. Надеюсь, что бизнес-план у вас есть?

Источник: http://pommp.ru/buhgalterskiy-uchet/raschet-limita-kassy/

Как рассчитать остаточный кассовый лимит?

Расчет лимита кассы в 2012 году

Кассовая дисциплина – это требование, необходимое к выполнению на всех предприятиях. Она устанавливается нормами законодательства и осуществляется согласно с этим. Иными словами, компании в обязательном порядке должны неукоснительно следовать определенному лимиту кассы.

Зачем нужно высчитывать кассовый лимит?

Кассовый лимит – это величина не придуманная, а обналиченные денежные средства компании, которые имеются в кассе предприятия постоянно. Его устанавливает ЦБ РФ, учитывая определенные условия.

В ситуациях, когда по завершению трудового дня остается сумма, размер которой больше установленной нормы, то деньги необходимо перечислить из кассы в банковую организацию или на иные расчетные счета.

Например, для какой-либо фирмы установлено ограничение размером в 100 тыс. руб. Если в конце трудового дня оно превышено, то лишние средства передаются в банк, который занимается обслуживанием данного юрлица. Существуют некоторые ситуации, когда хранение налички свыше нормы допускается и не является противозаконным:

  • если деньги предназначаются для выдачи з/п на протяжении 3 дней со дня их получения;
  • в выходной или праздничный день.

Во всех иных ситуациях присутствие в кассе денег, превышающих нормы, чревато для руководителя админответственностью: штраф, который накладывается на юрлицо, составляет 50 тыс. руб., на руководителя – 5 тыс. руб.

Экономическая цель установления лимита кассы направлена на то, чтобы деньги предприятия не лежали «мертвым грузом», а работали, находясь на банковских счетах предприятия. ФНС осуществляет проверку исполнения кассовой дисциплины предприятий 1 раз в 2 года. К нарушениям относятся обнаруженные факты:

  1. Отсутствует выданный приказ об определении лимита. В этом случае любые наличные средства в кассе считаются превышением нормы.
  2. Наличие средств сверх установленной нормы.
  3. Наличие средств, не проведенных бухгалтерией по входящей документации.
  4. Превышение 3-дневного срока выдачи з/п сотрудникам.

Когда необходимо устанавливать остаточный лимит?

Остаточный кассовый лимит – это средства, которые присутствуют в кассе компании по окончании определенного периода в виде налички. Размер его устанавливается предприятием путем расчета по формуле, предложенной ЦБ.

Компании, которые не относятся к фирмам, занимающимся малым бизнесом, должны установить свой допустимый лимит. Именно эта сумма может находится в кассе организации в виде налички, когда рабочий день закончился. Средства, которые превышают ограничение, бухгалтерия не должна хранить в самой организации, только в банке или другом банковском учреждении.

Расчет производится внутри компании с целью проконтролировать объем остаточных денежных наличных средств по окончании рабочего дня.

Ограничение необходимо устанавливать юридическим лицам, которые имеют наличку в обращении, полученную от оказания услуг или сбыта продукции. На предприятии должно быть задействовано более 100 тыс.

человек персонала и прибыль компании за отчетный период должна составлять больше 400 тыс. руб.

Как рассчитать лимит кассы?

Существует указание центрального банка № 3210, в котором содержатся нормы расчета. Оно предусматривает 2 варианта:

  • Соответственно размеру зачислений налички, которые компания выручает от продажи продукции, выполнения работ или предоставления услуг.
  • Исходя из размера наличных средств и беря во внимание исключение денег, которые предназначаются на оплату труда работников компании или иные выплаты персоналу.

Руководитель организации, как представитель от данного юрлица, самостоятельно устанавливает сумму кассового лимита в приказе, руководствуясь приложением к Указанию ЦБ, согласно с характером бизнес-деятельности предприятия и утверждает постановление в банковской организации.

https://www.youtube.com/watch?v=Z08Zgx6Q-6E

Стоит обратить внимание, что юридические лица, численность сотрудников которых составляет до 100 человек персонала, и выручка не превышает 400 млн. руб. в год, могут не определять остаточный кассовый лимит наличных средств. Но отказ от прежнего лимита, если таковой был установлен, должен быть оформлен в форме локального акта – приказа работодателя.

В этом видеоролике более детально рассказано о процедуре и возможных способах установления кассового лимита на каком-либо предприятии.

Порядок расчета

ЦБ предлагает 2 вида расчетов (согласно с Положением № 373-П):

  1. Для компаний, которые получают выручку наличными деньгами, норма остатков денежных средств в кассе высчитывается по формуле:

L=V / P × N

Значения составляющих формулы:

  • L – размер ограничения;
  • V – объем всех денежных средств, который поступил наличкой в кассу предприятия;
  • P – количество календарных дней, за которые производится расчет кассы (не более 92);
  • N – период, во время которого производилось размещение денег на расчетный счет банка (не более 7 дней).
  1. Для предприятий, которые осуществляют финансовые операции безналичным путем.

Формула: L = R / P × N

Значения:

  • L – лимит наличных денег согласно приказу;
  • R – суммы, выданные за отчетный период;
  • P – расчётный период;
  • N – время, которое прошло с момента получения наличных в банке (не больше 7 дней).

Значение N может быть увеличено для предприятия до 14 дней, если в населенном пункте, где оно располагается, отсутствует отделение нужного банка.

Пример расчета

В качестве примера можно рассмотреть расчетный период предприятия Х за март 2016 г. Данное предприятие получает прибыль от продажи продукции наличными деньгами. Таким образом, расчет кассы будет произведен по формуле №1.

Длительность периода на основании производственного календаря составляла 21 день. Наличные средства организация передает в банк каждые 3 дня. За март компания заработала 450 000 руб.

Известны все значения, по которым можно посчитать лимит:

V – 450 000 руб.

P – 21 день

N – 3 дня

Подставив значения в формулу, получаем нужную цифру: (450 000 / 21) х 3 = 64 286 рублей. Расчет оформляется на официальном бланке предприятия, который подписывает главный бухгалтер. В документе необходимо указать дату, с которой начинает действовать сделанный расчет.

Схема расчета лимита кассы предприятий разработана ЦБ РФ и включает конкретные показатели: сумму заработанных средств, периоды расчета и сдачи их в банк. При расчете лимита необходимо учесть важные моменты:
  1. Для расчета берется во внимание период не более 92 дней с учетом графика работы компании.
  2. В приход включается сумма прибыли, которая получена от финансовой деятельности компании и поступившая в кассу в форме наличных денег.
  3. Срок передачи устанавливает само предприятие, но в рамках положенных 7 дней или 14 дней, если отделение банка удалено от предприятия.

Расчет лимита остатка наличных денег в кассе

Кассовая норма высчитывается по одной из двух формул, которые прописаны в Указании ЦБ № 3210-У. Эта сумма определяется в рублевом эквиваленте.

Если при расчете получается неполная сумма, то согласно Письму ЦБ № 36-3/1876, ее нужно округлить по традиционным математическим правилам: остаток, равный 50 копейкам и более, округляется в сторону увеличения, сумма, не дотягивающая до 50 копеек, уменьшает общий размер лимита.

Все предприятия, кроме мелких, должны рассчитывать лимитную сумму. Формулы расчета, введенные в 2012 г., не изменились по сей день, но сегодня у компаний есть право выбора – рассчитать норму по доходам или расходам.

Если компания совершает финансовые операции только по безналичному расчету, то их лимит равен нулю. Любая сумма наличных в кассе по окончании рабочего дня будет нарушением.

В любом случае, необходимо иметь приказ на предприятии, с указанием размера лимита.

Бланк приказа об установлении кассового лимита Вы можете скачать здесь, об его отмене – здесь.

Чтобы не отслеживать постоянно лимитную кассу и не издавать периодически распоряжения об установлении новой нормы, рекомендуется в первом распоряжении не указывать срок ее действия. В этом случае она по умолчанию будет считаться бессрочной.

Бланк расчета лимита кассы

Результаты расчетных действий бухгалтерии предприятия по вычислению лимита кассы заносятся в специальный бланк формы № 0408020 и являются приложением к приказу. Документ исполняется в 2 экземплярах: один остается на предприятии, второй предоставляется в банк, который занимается обслуживанием компании.

Таким образом, приказ приобретает статус официальной бумаги, на основании которой устанавливается ограничение денежных средств в кассе организации, и ей дается разрешение на использование наличных денег, которые поступают в кассу в результате финансовых операций.

Приложение может быть оформлено на официальном бланке предприятия, оно подписывается главным бухгалтером и руководителем юридического лица. Основные пункты документа:

  • Доход компании.
  • Затраты и расходы.
  • Произведенные выплаты.
  • Временные рамки, в которые юрлицо должно сдать прибыль в банковскую организацию.
  • Период работы предприятия.
  • Время сдачи вырученных средств.
  • Сумма ограничения.
  • Подписи ответственных лиц: главного бухгалтера, директора.
  • Решение банковской организации об утверждении рассчитанного лимита и разрешение на использование средств сверх нормы.
  • Подпись руководителя банка.

Если в компании происходят изменения в размерах выручки, то есть она увеличивается или падает, тогда лимит пересчитывается заново. Все действия, связанные с изменениями, должны обязательно отражаться в локальных актах компании.

С бланком данного документа можно ознакомиться здесь.

На какой срок устанавливается остаточный кассовый лимит?

Указаниями центрального банка России не установлены ограничения по срокам, в течение которого должна действовать лимитная норма. По усмотрению руководителя компании может быть установлен любой срок. Специалисты рекомендуют не указывать конкретный период действия лимита, это не является нарушением. В этом случае он будет считаться бессрочным.

Есть другая сторона проблемы, когда происходят изменения в размерах доходов компании в сторону уменьшения или увеличения. В этой ситуации лимит наличных денег стоит изменить. Особенно это необходимо, если выручка предприятия выросла, тогда в кассе могут задерживаться более крупные суммы, поэтому и лимит уместно увеличить.

Законодательная база

Основная документация, освещающая вопросы по кассовому лимиту:

  • Положение Банка РФ № 18.
  • Указание Банка РФ № 3214-У.
  • Налоговый кодекс РФ (п. 5, ст. 346.26) – о соблюдении лимита всеми предприятиями, кроме малого бизнеса.
  • Письмо Банка РФ № 36-3/1876 – об округлении значения лимита;
  • КоАП, ст. 2.4, 15.1 – об ответственности должностных лиц за несоблюдение норм.
  • КоАП, ст. 2.1-2.2 – об условиях признания должностных лиц виновными в бездействии или преднамеренных деяниях по накоплению налички в кассе сверх положенной нормы.

В 2014 году Центральный Банк РФ произвел значительные изменения в законодательной базе касательно установления ограничений по хранению наличных денежных средств в кассе юрлица, поэтому прежде чем определять сумму и проводить лимитирование, нужно в обязательном порядке подробно ознакомиться с нормативно-правовыми актами, которые регулируют эти вопросы.

Необходимость расчета определенной нормы хранения наличных средств не потеряла актуальности, не смотря на все изменения, которые коснулись этой процедуры. Несоблюдение законодательных актов чревато административными наказаниями для должностных лиц, поэтому стоит все-таки установить ограничение денег и не хранить средства, превышающие его.

Источник: https://moyaidea.ru/raschet-limita-kassy-poryadok-i-formula.html

Расчет остатка лимита кассы

Расчет лимита кассы в 2012 году

Все предприниматели и юридические лица, имеющие оборот наличных денежных средств, обязаны соблюдать Порядок ведения кассовых операций, действующая редакция которого введена 12 октября 2011 года Положением Центрального банка РФ № 373-П. Данный порядок применяется с 1 января 2012 года.

Немаловажным моментом соблюдения указанного Порядка является расчет лимита остатка наличных средств или лимита кассы.

Под этим понятием подразумевается максимально допустимая сумма денежных средств, которая может остаться в кассе компании на момент окончания рабочего дня.

Расчет остатка лимита кассы производят все юридические лица (включая представительства и филиалы), имеющие один или несколько расчетных банковских счетов.

Существует два способа расчета

Первый из них применяется в случае получения предприятием наличной выручки и предполагает принимать во внимание такие величины, как объем поступивших в кассу средств за определенный период (не превышающий 92 дней), а также период времени, проходящий между днями сдачи денежных средств в банк (не превышающий 7 дней).

Второй способ используется в случае отсутствия наличных поступлений и основывается на объеме выданных из кассы за определенный период денежных средств (также не более 92 дней) и периоде времени, проходящем между днями снятие средств с расчетного счета по кассовому чеку (не более 7 дней). При этом из указанной суммы исключаются средства, предназначенные для выплаты заработной платы.

Расчет остатка лимита кассы  в 2012 и 2013 году является необходимой процедурой и осуществляется предпринимателем или организацией самостоятельно. До наступления 2012 года эта величина устанавливалась банком, в котором открыт расчетный счет компании.

Согласно действующему Порядку ведения кассовых операций за банком сохраняется право осуществлять контроль за верным исполнением кассовой дисциплины в целом, и за превышением установленного лимита в частности.

Банковская проверка должна проводиться не реже одного раза в год.

Штрафы и нарушения

Лимит остатка наличных денежных средств устанавливается до 1 января текущего года приказом руководителя или иным распорядительным документом. При отсутствии указанного документа любой кассовый остаток будет считаться сверхнормативным. Последнее обстоятельство может повлечь за собой наложение штрафных санкций согласно статье 15.1 КоАП.

Помимо превышения размера лимита остатка кассы нарушениями кассовой дисциплины считаются:

  • неполное оприходование наличных средств, поступающих в кассу;
  • сверхнормативные наличные расчеты между юридическими лицами;
  • нарушение порядка хранения свободных наличных средств.

Сумма оставшихся в кассе денежных средств свыше установленного лимита допускается в дни, когда на предприятии осуществляется выплата заработной платы и иные выплаты социального характера, а также в случае ведения кассовых операций в праздничные или выходные дни.

Соблюдая Порядок веления кассовых операций, необходимо помнить, что все операции с наличными денежными средствами должны оформляться соответствующими расходными и приходными кассовым ордерами, которые подписываются кассиром, главным бухгалтером и руководителем компании.

Обязательно ручное или электронное ведение кассовой книги с пронумерованными и прошнурованными листами.

В Указаниях № 1843-У говорится о том, что выручка, поступающая в кассу организации, может быть израсходована лишь на определенные цели, в том числе командировочные расходы, оплата за товары или услуги, заработная плата или иные выплаты работникам компании, выплаты по договорам страхования физических лиц.

Поступления наличных средств в виде займов, платежей в пользу иных лиц, возврата ранее выданных займов и прочие поступления, не являющиеся выручкой, должны быть сданы в банк в полном объеме.

Следует также помнить о том, что наличные расчеты между предпринимателями или юридическими лицами не могут превышать сумму, равную 100000 рублей, осуществляемые в рамках одного договора.

В случае обнаружения указанных нарушений, на руководителя может быть наложен штраф в размере от 4000 до 5000 рублей, на организацию – в размере от 40000 до 50000 рублей.

Факт нарушения кассовой дисциплины фиксируется банком во время проверки в специальной справке, имеющей утвержденную форму номер 0408026.

Данная справка передаются в налоговую инспекцию для вынесения постановления о привлечении компании или руководителя к административной ответственности.

Налагаемый штраф действителен лишь в случае, если постановление вынесено не позднее чем через 2 месяца после даты нарушения кассовой дисциплины.

Источник: http://MirBlankov.ru/raschet-ostatka-limita-kassy/

09:50 Расчет лимита кассы

Расчет лимита кассы в 2012 году

Каковы размеры кассового лимита средств, установленные для юридических лиц?

Напомним, с 1 января 2012 года действует новое «Положение о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации»(утв. Банком России 12.10.2011 г. № 373-П).

Остаток денежных средств

Лимит остатка денежных средств в кассе – это максимально допустимая сумма наличных денег, которая может храниться в кассе организации на конец рабочего дня. С 1 января 2012 года лимит устанавливается самостоятельно организацией или индивидуальным предпринимателем.

О назначенном ограничении остатка наличных денег издается распорядительный документ (приказ или распоряжение). О том, каким образом хранить такой документ, принимает решение руководитель организации или индивидуальный предприниматель.

Для определения суммы лимитируемого остатка наличных денег в приложении к Положению 373-П содержится две формулы.

https://www.youtube.com/watch?v=Q3CtgFKqrQ4

Первую формулу расчета применяют предприятия и индивидуальные предприниматели, принимающие в кассу денежную выручку за проданные товары, выполненные работы или оказанные услуги.

L = V/ P * Nc,

где:

L – лимит остатка наличных денег в рублях;

V – объем поступлений наличных денег;

P – расчетный период, за который учитывается объем поступлений (не более 92 рабочих дней);

Nc – период времени между днями сдачи в банк (не более 7 рабочих дней).

Кстати, в расчетный период можно включить время наибольших поступлений выручки в кассу.

Новое Положение о кассовых операциях стало революционным, особенно для хозяйственной деятельности юридических лиц. Немного, правда, пострадали индивидуальные предприниматели, для которых работа с первичными документами – тяжелый крест.

Пример

Предприятие розничной торговли «Гратис» с шестидневным рабочим режимом ежедневно принимает наличную денежную выручку в кассу.

При этом, в октябре 2011 года получено 1 000 000 руб., в ноябре 800 000 руб., в декабре 1 200 000 руб.

Предприятие определило расчетным периодом декабрь 2011 года (27 рабочих дней). Выручка сдается каждые 2 дня.

Лимит кассы будет равен 88 800 руб. (1 200 000 : 27 дн. х 2 дн.)

Если компания не принимает наличную выручку в кассу, то лимит определяется из реальных или предполагаемых (для новообразованных предприятий и ИП) кассовых расходов. В этом случае применяется формула:

L = R / P * Nn,

где:

L – лимит остатка наличных денег в рублях;

R – объем выдачи наличных денег за исключением сумм, предназначенных для выплат заработной платы;

P – расчетный период, за который учитывается объем выдачи (не более 92 рабочих дней);

Nn – период времени между днями получения по денежному чеку в банке наличных денег (не более 7 рабочих дней).

Пример

Производственное предприятие работает по пятидневной рабочей неделе. В октябре 2011 года наличными денежными

средствами оплачены расходы в сумме – 100 000 руб., в ноябре – 120 000 руб., в декабре наличных расходов не было.

При этом деньги в банке организация получает 1 раз в 5 рабочих дней. Лимит кассы будет равен 28 500 руб. (120 000 : 21 дн. х 5 дн.).

И в том и в другом примере мы выбрали в качестве расчетного период, в котором организация приняла наибольшую сумму выручки или производила максимальное количество наличных расходов. Это позволяют делать нормы нового Положения.

Революционное положение

Теперь кредитную организацию уведомлять об утвержденном размере лимита остатка наличных денег не нужно. Кроме того, пересматривать лимит можно сколь угодно часто. Об этом рассказали работники Банка России в письме от 15 февраля 2012 года № 36-3/25.

Воистину новое Положение о кассовых операциях стало революционным, особенно для хозяйственной деятельности юридических лиц. Немного, правда, пострадали индивидуальные предприниматели, для которых работа с первичными документами – тяжелый крест.

Теперь кредитную организацию уведомлять об утвержденном размере лимита остатка наличных денег не нужно. Кроме того, пересматривать лимит можно сколь угодно часто. Об этом рассказали работники Банка России в письме от 15 февраля 2012 года № 36-3/25.

Каков же теперь порядок действия компаний? Положение обязывает предприятия и индивидуальных предпринимателей делать следующее:

  • определять лимит остатка денежных средств в кассе по определенным правилам;
  • зафиксировать кассовый лимит в приказе;
  • хранить сверхлимитные денежные средства на банковских счетах;
  • не допускать накопления сверхлимитных сумм наличных денег в кассе организации, кроме дней выплат заработной платы, стипендий, выплат социального характера. Можно превысить лимит и в выходные дни, если в конце недели организация или ИП принимали в кассу денежную наличность.

А потому и стали другими условия хозяйствования – смело меняйте кассовый лимит и начинайте придерживаться нового с даты, определенной в приказе. 

Ирина Сидорова, эксперт журнала “Расчет”

Источник: http://www.taxru.com/blog/2012-07-16-7149

Лимит кассы для ИП | Налог и доход

Расчет лимита кассы в 2012 году

С 2012 года лимит кассы для ИП рассчитывает самостоятельно и его нужно предоставлять в банк.  В зависимости от того есть ли наличная выручка или нет лимит кассы для ИП рассчитывается по -разному.

В соответствии с этим Положением Банка Росси №373-П от 12.10.2011 «О порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации».

все индивидуальные предприниматели обязаны вести кассовые операции в том е порядке, что и организации, а именно вести кассовую книгу, выписывать приходные расходные кассовые ордера, установить лимит остатка денежных средств в кассе.

Требование, конечно, немного абсурдное, так как в отличии от организаций личные средства, а также имущество индивидуального предпринимателя невозмоно отделить от средств и имущества, используемого им в предпринимательской деятельности. Однако ничего не поделаешь – закон соблюдать придется. Иначе согласно п. 15.1 КОАП вам грозит штраф за несоблюдение ведения порядка кассовых операций вам грозит штраф от 5000 до 50 000 рублей.

Самая большая трудность, с которой сталкиваются индивидуальные предприниматели это расчет лимита кассы. Давайте разберемся в этом вопросе. Раньше обязанность установления лимита кассы всецело лежала на обслуживающих банках.

В 2012 году этот порядок изменился:  организации и индивидуальные предприниматели должны сами рассчитать свой лимит кассы.  При этом цели расходования денежных средств с 2012 года не подлежат контролю со стороны банка.

Это значит, что если вы хотите «изъять» денежные средства из кассы на личные цели, то просто выписываете на свое имя расходник, основанием будет «на личные цели» и вам никто  слова не скажет. Вы имеете на это полное право.

Кому и для чего же нужен лимит кассы для ИП? Лимит кассы определяет предельный размер денежной наличности, которая может хранится в кассе предприятия или индивидуального предпринимателя. Денежные средства сверх установленного лимита должны сдаваться в банк.

  Если не хотите сдавать деньги в банк, можно сделать проще: утвердить себе лимит  кассы «ноль» и выдавать себе остаток денег  на личные нужды.

  Но если все-таки есть необходимость сдачи денежных средств в банк, то вам нужно посчитать лимит согласно новым правилам.

Лимит кассы для ИП на 2012 год

Для расчета лимита  кассы на 2012 год используются показатели наличной денежной выручки  за прошлый год. Если вы не вели кассовые операции или только открылись, то вы можете рассчитать лимит кассы исходя из планируемой выручки.

При этом в течение года вы можете утвердить новый лимит, используя показатели текущего года. Расчет лимита кассы обязателен вне зависимости от того есть ли у вас наличная дененая выручка или нет.

Для расчета лимита кассы используется 2 способа:

1 Если есть наличная денежная выручка, то лимит кассы для ИП рассчитывается следующим образом

Наличная выручка за расчетный период   / количество рабочих дней  х  количество рабочих дней между днями сдачи выручки в  банк

Количество рабочих дней, используемое для расчета лимита кассы вы определяете сами, однако этот период не должен превышать 92 дня. Это может быть даже один день ( выбираем такой день, в котором выручка была максимальной).

Количество рабочих дней между днями  сдачи выручки в банк не должно превышать 7 рабочих дней, а если в  вашем населенном пункте нет банка, то 14 дней.

Пример расчета лимита кассы на 2012 год

По данным кассовой книги за прошлый год максимальная сумма наличной денежной выручки за один день получена 9 июня (12 000 руб), а в период со 5 по 7 сентября поступило 30 000 наличной выручки.  Выручка сдается в банк, который находится в населенном пункте,   1 раз в 14 дней.

Решение

Количество рабочих дней между днями сдачи выручки в банк не должно превышать 7 дней. А вот для расчета показателей наличной денежной выручки можно использовать 2 варианта.

Вариант.1

В качестве расчетного периода берется 1 день – 9 июня. Показатель наличной денежной выручки в этом случае будет равен 12 000 руб.

Таким образом лимит кассы составит  12000 руб./ 1 день х 7 дней = 84 000 руб.

Вариант.2

В качестве расчетного периода возьмем период с 5 по 7 сентября ( 3 рабочих дня) Наличная денежная выручка будет равна 30 000 руб. Лимит остатка кассы составит равен 30 000 руб / 3 дня Х 7 дней = 70  000 руб.

2. Лимит кассы для ИП если наличная выручка отсутствует

Сумма выданных наличных за расчетный период  в отсутствие выручки / Расчетный период в рабочих днях Х  количество рабочих дней меду получением наличных по чеку в банке

При этом в сумму наличных, выданных за расчетных период, не включаются суммы заработной платы и социальных выплат. Расчетный период таке моет быть любым, но не более 92 дней.

Количество рабочих дней между получением наличных денежных средств банке не должно превышать 7  рабочих дней, а если банк расположен вне населенного пункта, то не более 14 дней. Однако это не означает, что вы обязаны получать деньги в банке не реже, чем 1 раз в 7 или 14 дней, но для расчета лимита вы должны принимать именно этот показатель.

Пример расчета лимита кассы ( при отсутствии выручки)

По данным кассовой книги за прошлый год наибольшая сумма денег выдана 10 июня ( 140 000 руб., из них 100 000 руб это зарплата) В период с  10 по  12 октября из кассы выдано 300 000 руб.( 10 октября – зарплата 100 000 руб.). Наибольший период между посещением банка составил 8 рабочих дней. Отделение банка находится в том же населенном пункте. Рассчитаем лимит кассы.

Решение

Сначала определим  расчетный период в рабочих днях. Поскольку банк находится в том же населенном пункте, то он у нас не должен превышать 7 рабочих дней. Далее возможны 2 варианта расчета:

Вариант.1  Лимит определяется по данным одного дня – 10 июня.

https://www.youtube.com/watch?v=dysWYHADvBk

Из суммы наличной выручки, полученной в этот день ( 140 000 руб.) , нам нужно вычесть 100 000 израсходованных на выплату зарплаты. Лимит  кассы в этом случае составит (140 000 руб. – 100 000 руб.) х 7 дней = 40 000 руб. х 7 дней = 280 000 руб.

Вариант. 2  В расчете участвует сумма выданных денежных средств за период с 10 по 12 сентября.

Расчетный период в рабочих днях в этом случае будет составлять 3  дня. При этом в расчете не участвует сумма, выплаченная 10 сентября (90 000 руб.), так как она целиком ушла на зарплату. Лимит остатка кассы в этом случае составит  (300 000 руб. – 90 000 руб.) \ 3 дня Х 7 дней = 210 000/3 дня  х  7 дней = 490 000 руб.

Источник: http://itakprosto.ru/kassovye-operacii/limit-kassy-dlya-ip/

Кассовая дисциплина до июня 2014: лимит остатка на кассе, правила оформления кассовых операций, помещение кассы — Эльба

Расчет лимита кассы в 2012 году

С 1 июня 2014 года применяется новый порядок ведения кассовых операций. О действующем порядке читайте статью в нашей справочной. 

С 2012 года по 1 июня 2014 года действовало Положение 373-П, о котором вам поведает данная статья.

Согласно Положению ЦБ РФ от 12 октября 2011 г. № 373-П «О порядке ведения кассовых операций» (далее — Положение) с 2012 года отменяются старые правила ведения кассы и вступают новые.

С 2012 года отменяются:

  • Порядок ведения кассовых операций в РФ, утвержденный решением Совета директоров Банка России 22 сентября 1993 года N 40;
  • Положение Банка России от 5 января 1998 года N 14-П «О правилах организации наличного денежного обращения на территории РФ».

Новые правила организациям упростили порядок работы с наличностью, а предпринимателям — усложнили.

Индивидуальные предприниматели теперь будут обязаны вести кассу наравне с организациями. Но это совсем несложно, если вы используете Контур.Эльбу!

Контроль за соблюдением кассовой дисциплины возьмет на себя налоговая служба, а не банки, как это было раньше.

Остановимся поподробнее на основных изменениях порядка.

Лимит остатка денег в кассе теперь устанавливает само предприятие

Предприятия теперь самостоятельно устанавливают лимит кассы — объем наличности, который можно не сдавать в банк и хранить в кассе (п. 1.3 Положения). Ни о каком участии банков в этой процедуре в документе не сказано.

Руководитель издает в произвольной форме соответствующее распоряжение. Более того, от предприятия не требуется даже уведомлять банк о размере установленного лимита остатка кассы: документ хранится в компании.

Распоряжение об установлении лимита остатка кассы организации.

Определять лимит кассового остатка по-новому нужно исходя из полученной ранее выручки, пика наличных затрат или предполагаемых объемов выручки (для только что открытых предприятий).

В лимит кассового остатка не включают суммы наличных денег на выплаты работникам предприятия (зарплата, стипендия, отпускные и прочие выплаты) – их можно хранить в кассе сверх установленного лимита, но выплаты должны быть произведены в течение 5 рабочих дней.

Формула для расчета лимита следующая:
Лимит = R × N / P, где: R — объем выручки за расчетный период в аналогичном периоде прошлых лет или предполагаемый объем выручки или пиковый объем выдач наличных денег.

P — расчетный период, определяемый по усмотрению предприятия, но не более 92 рабочих дней. Рабочими днями считаются дни, в которые предприятие работало.

N — период времени между днями сдачи в банк наличных денег.

Устанавливается на усмотрение предприятия, но не должен превышать 7 рабочих дней, а если банк далеко — 14 рабочих дней.

Попробовать Эльбу 30 дней бесплатно

Учёт доходов и расходов по кассе — это просто!

Убедитесь сами, воспользуйтесь Эльбой.

Положение не оговаривает, на какой период нужно устанавливать лимит для кассы. Этот вопрос оставлен на усмотрение предприятия. Можно устанавливать лимит на месяц, квартал, год или другой разумный срок. И пересматривать при необходимости.

Пример распоряжения об установлении лимита.

Изменились правила оформления кассовых операций

По новым правилам, кассовые операции оформляют на основе шести документов:

  • Кассовая книга (форма 0310004) – для обобщения информации о кассовых операциях компании.
  • Приходный (форма 0310001) и расходный (форма 0310002) ордеры для оформления поступления в кассу и выдачи из кассы наличных денег.
  • Книга учета принятых и выданных кассиром денежных средств (форма 0310005) для учета движения наличности между старшим кассиром и остальными кассирами компании в течение рабочего дня.
  • Расчётно-платежная ведомость (форма 0301009) для учета отработанного времени, начислений, удержаний и выплат работникам компании.
  • Платежная ведомость (форма 0301011) для учета выданной работникам зарплаты и других выплат.

Формы остальных кассовых документов в новом Положении не прописаны. Некоторые больше не нужны. Например, остался в прошлом журнал регистрации приходных и расходных ордеров КО-3.

Ранее по окончании рабочего дня кассир должен был передавать в бухгалтерию второй (отрывной) экземпляр листа кассовой книги с приложением соответствующих кассовых ордеров и других документов. Теперь этого делать не нужно.

По какой форме должны составлять авансовые отчеты работники компании, Положение также не указывает. Впрочем, во избежание ненужных вопросов советуем пользоваться прежней формой.

На усмотрение руководства отдан и порядок хранения кассовых документов. Указано лишь, что хранить их надо в течение сроков, установленных архивным законодательством РФ (п.1.9 Положения).

Кассовые помещения

До 2012 года каждая компания, которая работала с наличными деньгами, должна была иметь изолированную и укрепленную кассовую комнату. Выполнить это требование было трудно, а порой и просто невозможно. А контролеры штрафовали провинившихся.

Хорошая новость: новое Положение вообще никаких требований к обустройству кассы не предъявляет. Более того, выбор места, где предприятие будет производить наличные расчеты, полностью оставлен на усмотрение ее руководства (п. 1.

2 Положения). То есть кассой может быть и отдельная комната, и бухгалтерия, и кабинет руководителя. Более того, не требуется, чтобы касса вообще располагалась в каком-то помещении.

Например, Положение не запрещает разместить ее в автомобиле.

Предприятие само определяет, как и где оборудовать кассу и как обеспечивать ее безопасность.
О чем сказано в пункте 1.11 Положения. Так что с нового года нет необходимости оборудовать в офисе маленькую «крепость», чтобы, например, раз в месяц выдавать под отчет сотрудникам пару тысяч рублей. Порядок и сроки проверок наличия денег в кассе также устанавливает руководитель компании.

Статья актуальна на 11.11.2015

Источник: https://e-kontur.ru/enquiry/67

Лимит кассы нужно рассчитать и утвердить самостоятельно

Расчет лимита кассы в 2012 году

В продолжение статьи о кассовых операциях — сегодня говорим о лимите кассы.

Лимит кассы — что было раньше

Лимит остатка кассы  — сумму, которую можно не сдавать в банк, а оставлять в кассе, устанавливал обслуживающий банк, в которому организации был открыт расчетный счет.

Как правило, лимит устанавливался на год, о чем фирма получала соответствующее извещение. Если лимит кассы не был установлен, считалось, что он равен нулю.

И организация не должна иметь остатка денежных средств в кассе на конец рабочего дня.

Как поступать сейчас

Начиная с 2012 года банки больше не устанавливают  лимит кассы. Теперь это делает сам хозяйствующий субъект. Причем такое требование распространяется как на организации, так и на индивидуальных предпринимателей.

Расчет суммы лимита по кассе делает бухгалтер. А утверждает сумму своим приказом руководитель (или сам предприниматель). Банк уведомлять о размере лимита не нужно.

Более того, в течение года его можно пересматривать в любое время, если для этого возникнут основания, например рост наличного оборота денег.

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.