Расчет страховых взносов в 2016 году

Содержание

Страховые взносы в 2019 году: ставка и изменения, КБК

Расчет страховых взносов в 2016 году

Поскольку страховые взносы начисляются с фонда оплаты труда, первое изменение, на которое следует обратить внимание, — это увеличение МРОТ с 1 января 2019 года. Он достиг отметки в 11 280 руб. и, таким образом, сравнялся с прожиточным минимумом (по данным Минтруда, прожиточный минимум в России во втором квартале 2018 года для трудоспособного населения составляет именно 11 280 руб.).

В идеале с 1 января в компаниях не должно быть ни одного сотрудника с трудовым договором, у которого зарплата менее нового установленного МРОТ. Это позволит избежать проблем и с налоговой в части начисления страховых взносов, и с трудовой инспекцией.

Второе изменение связано с увеличением максимальных размеров заработной платы, с которой начисляются и уплачиваются страховые взносы во внебюджетные фонды (в соответствии с Постановлением Правительства от 28.11.2018 № 1426).

В ПФР с 1 января 2019 года максимальный размер совокупного дохода каждого физического лица, исчисленный нарастающим итогом с 1 января 2019 года, составляет 1 150 000 руб.

То есть в рамках каждого сотрудника работодатель ведет учет начислений всех доходов, которые он уплачивает этому физлицу. До достижения совокупного дохода в 1 150 000 руб. начисление страховых взносов в ПФ РФ производится по ставке 22 %.

Как только величина совокупного дохода, исчисленного нарастающим итогом, превышает 1 150 000 руб., взносы в ПФР начинают начисляться по ставке 10 %.

Ранее, в 2018 году, предельная величина базы на обязательное пенсионное страхование составляла 1 021 000 руб.

Что касается ФСС, то предельная величина базы для исчисления страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством с 1 января 2019 года тоже проиндексирована. Величина совокупного дохода в 2019 году увеличилась до 865 000 руб. В 2018 году она составляла 815 000 руб.

Взносы в ФОМС, как и в предыдущие годы, по-прежнему не лимитируется, то есть никакой ограничительной границы в данном случае нет.

Поскольку для отчетной кампании важны данные за 2018 год, то компаниям нужно, в частности, проверить, не вышел ли кто-то из сотрудников за предельную планку в 1 021 000 руб. совокупного дохода по итогам 2018 года и по возможности откорректировать регистры налогового и бухгалтерского учета.  

Ставки страховых взносов в 2019 году

Страховые взносы в 2019 году включает в себя взносы на случай материнства и болезни, медицинские взносы, пенсионные взносы и взносы на травматизм. Их общая ставка составляет 30 % плюс ставка страховых взносов от несчастных случаев, которая зависит от опасности производства. 

Взносы на обязательное пенсионное страхование: если сумма выплат отдельному работнику не превысила 1 150 000 руб, то ставка составляет 22 %; если сумма выплат отдельному работнику превысила 1 150 000 руб, то ставка +10 % с выплат сверх базы.

Взносы на обязательное медицинское страхование: ставка 5,1 %.

Взносы на страхование на случай временной нетрудоспособности и материнства: если сумма выплат отдельному работнику не превысила 865 000 руб., то ставка 2,9 %; если превысила 865 000 руб. — 0 %, то есть платежей сверх лимита нет. 

Отчеты во внебюджетные фонды за 2018 год

Постановление Правления ПФ РФ от 11.01.2017 № 3п утвердило три отчетные формы и одну сопровождающую пояснительную форму к ним.  

С нового года в формы внесены некоторые коррективы. И эти изменения нужно учитывать, поскольку отчитываться за 2018 год нужно по новым формам, утвержденным Постановлением Правления ПФ РФ от 06.12.2018 № 507П: 

Обновленную форму нужно успеть сдать до 1 марта 2019 года. Изменения в заполнение этой формы не внесены. Однако в разделе 3 в графе 14 к прежнему название расширилось следующей формулировкой: «сведения о периодах, засчитываемых в страховой стаж безработным».

В форму включаются все сотрудники, кому выдавались денежные вознаграждения, с которых уплачивались страховые взносы. То есть в учет берутся и трудовые договора, и договора гражданско-правового характера, и авторские договора.

Если один сотрудник в отчетном году был оформлен как штатный работник, также был в отпуске без сохранения заработной платы, брал больничный и т.д., то все эти периоды в соответствии с кадровыми приказами нужно отразить в форме СЗВ-СТАЖ, так как это влияет на начисление пенсии сотрудника.

Сопроводительный документ ОДВ-1 к форме СЗВ-СТАЖ готовится автоматически и проблем не вызывает. В ней убрали строку «Иные входящие документы» из раздела 3 «Перечень входящих документов».

С помощью этой формы корректируются ранее переданные сведения, если компания самостоятельно или в результате проверки ПФ обнаружила какие-то ошибки (например, в стаже не были учтены какие-то периоды). К этой форме тоже готовится сопроводительный документ ОДВ-1.

Эта форма представляется по периодам, истекшим до 1 января 2017 года, и фактически служит для исправления ошибок прошлых периодов. К ней тоже заполняется форма ОДВ-1.

Стоит отметить некоторые изменения, которые произошли в исправлении ошибок в форме СЗВ-М.

С 1 октября 2018 года вступил в силу Приказ Минтруда от 14.06.2018 № 385н, который внес изменения в Инструкцию о порядке ведения персучета и четко регламентировал агоритм исправления ошибок в форме СЗВ-М.

Он заключается в том, что ПФ, обнаружив ошибку, обязан в течение пяти дней уведомить плательщика страховых взносов о том, что уполномоченным лицом произведено выявление недостоверных сведений.

Компания в свою очередь обязуется в течение пяти календарных дней исправить ошибку по тому застрахованному лицу, по которому она выявлена. Если плательщик успевает это сделать в пятидневный срок, то штрафы по отношению к нему не применяются.

То есть в Инструкции теперь ясно указано на то, что уточненные сведения представляются только по тем застрахованным лицам, в отношении которых получено предупреждение об ошибке.

Есть еще одно существенное новшество, которое связано с применением санкций в случае самостоятельного выявления и исправления ошибки.

Ранее, если компания сама выявляла ошибку и устраняла ее до того, как она попадала в поле зрения ПФР, оснований для штрафа не возникало.

Сейчас санкции не применяются при одновременном соблюдении двух условий: страхователь самостоятельно обнаружил ошибку в ранее представленных сведениях и исправил ее до того, как о ней узнал ПФР, и ошибочные сведения были приняты ПФР.

Начисление страховых взносов в 2019 году

С 1 января 2019 года действует несколько важных нововведений, имеющих отношение к начислению страховых взносов. Их тоже не стоит игнорировать.  

Во-первых, закончился льготный период применения пониженных тарифов для целой категории страхователей. Льготы лишились предприятия на УСН, занимающиеся промышленным производством, сельским хозяйством, транспортом, строительством. Ранее, согласно Письму Минфина от 25.01.2018 № 03-15-06/3961, они имели преференции при соблюдении сразу нескольких условий.

Эту же льготу, в соответствии с Федеральными законами от 03.08.2018 № 303-ФЗ и № 300-ФЗ, потеряли:

  • предприятия на УСН;
  • аптеки на ЕНВД;
  • предприниматели с патентами.

С 2019 года они должны платить страховые взносы на общих основаниях.

На кого распространяется пониженный тариф страховых взносов:

  • на некоммерческие и благотворительные организации на УСНО (продлен до 2024 года). Такие страхователи и дальше будут платить только пенсионные взносы по тарифу 20 %.
  • для компаний, работающих в информационных технологиях, для резидентов проекта «Сколково», свободных экономических зон и пр.

В связи с действующими изменениями следует обратить внимание на Письмо ФНС России от 26.12.2018 N БС-4-11/25633@. В нем объясняется, как заполнять расчет по страховым взносам в связи с тем, что с 1 января 2019 года некоторые плательщики страховых взносов теряют право на применение пониженных тарифов.

Так, в частности, таким плательщикам при заполнении расчета за первый квартал 2019 года нужно указывать код тарифа плательщика «01» и соответствующий код категории застрахованного лица («НР», «ВЖНР», «ВПНР»).

В Письме ФНС России от 20.12.18 № БС-4-11/24802@ напоминается порядок расчета и приводится алгоритм для расчета страховых взносов при совмещении двух работ.

Фиксированные взносы ИП в 2019 году

До 2018 года страховые взносы с ИП платились как со стоимости страхового года. То есть стоимость страхового года считалась по формуле: МРОТ X 12 месяцев.

С 1 января 2018 года МРОТ увеличился почти на 30 %. И чтобы избежать чрезмерной нагрузки на ИП, с 2018 года было принято решение отвязать размер страховых взносов от МРОТ и ввести для предпринимателей фиксированные взносы.

Откройте счет в Эльба|Банке и пользуйтесь встроенной бухгалтерией и отчетностью. Корпоративная карта и электронная подпись — бесплатно. До 5% на остаток.

Узнать больше

На 2019 год фиксированные взносы для ИП составили:

  • На обязательное пенсионное страхование: если доход ИП не превышает 300 000 руб., то фиксированный размер — 29 354 руб. (в 2018 году — 26 545 руб.); если доход ИП больше 300 000 руб., то фиксированный размер — 29 354 руб. + 1 % от суммы дохода, превышающей 300 000 руб., но не более восьмикратного увеличения фиксированного платежа — 8 х 29 354 руб. Таким образом, предельный размер взносов на обязательное пенсионное страхование в 2019 году — 234 832 руб. (в 2018 году — 212 360 руб.).  
  • На обязательное медицинское страхование — 6 884 руб. (в 2018 году — 5 840 руб.).

Взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством ИП перечислять «за себя», как и прежде, не обязаны.

Кбк по страховым взносам на 2019 год

Обновленные КБК для предпринимателей приведены в Приказе Минфина РФ от 08.06.2018 N 132Н. 

КБК по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование, которые зачисляются в ПФР (фиксированный платеж):

  • взносы – 182 1 02 02140 06 1110 160
  • пени – 182 1 02 02140 06 2110 160;
  • штрафы – 182 1 02 02140 06 3010 160.

КБК по страховым взносам на обязательное медицинское страхование, которые зачисляются в ФОМС:

  • взносы – 182 1 02 02103 08 1013 160;
  • пени – 182 1 02 02103 08 2013 160;
  • штрафы – 182 1 02 02103 08 3013 160.

Что делать с плательщиками налога на профессиональный доход?   

С 1 января 2019 года действует Федеральный закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ, который вводит эксперимент по установлению специального налогового режима для самозанятых граждан. Так называемый налог на профессиональный доход действует в Москве, Московской области, Калужской области и Республике Татарстан.

Компаниям важно знать, что с человеком, зарегистрировавшимся в качестве плательщика налога на профессиональный доход, они могут подписывать договора гражданско-правового характера, но как с физическим лицом — плательщиком налога на профессиональный доход. Получив через сайт налоговой службы подтверждение того, что данный субъект использует новый спецрежим, компаниям не нужно удерживать и начислять с его дохода никакие суммы в ПФР, ФСС и ФОМС.  

Перерегистрация в соцстрахе по «травматизму» на 2019 год

Федеральный закон от 25.12.2018 № 477-ФЗ зафиксировал на 2019, 2020 и 2021 годы тарифы страховых взносов на травматизм. То есть они не подлежат повышению. Сохраняются также действующие льготные тарифы страховых взносов (в размере 60 % от установленного размера) для ИП в отношении выплат сотрудникам, являющимся инвалидами I, II и III групп.

Срок представления справки-подтверждения по основному направлению деятельности и заявления на подтверждение страхового тарифа остается до 15 апреля.

Поэтому, когда компании будут готовить отчетность за первый квартал 2019 года, в частности, ведомость 4-ФСС за 2019 год, им нужно учитывать новые тарифы, которые установлены по результатам 2018 года. В отделение ФСС, в котором они состоят на учете как плательщики страховых взносов на травматизм, они должны представить:  

  • справку-подтверждение по основному направлению деятельности
  • заявление об установлении тарифа в соответствии с основным видом деятельности

Эти документы можно подать лично работнику ФСС руководителем либо его доверенным лицом, отправить документы почтовым отправлением или курьером, передать в электронном формате при помощи сайта госуслуг.

Если компания проигнорирует эту обязанность и не представит необходимые документы, тариф ей назначат по умолчанию (ФСС выберет реестра юрлиц ОКВЭД с максимальным травматизмом и установит по нему коэффициент и процентные соотношения). 

Источник: https://kontur.ru/articles/2937

Страховые взносы для ИП в 2016 году

Расчет страховых взносов в 2016 году

Страховые взносы за себя – это суммы на пенсионное и медицинское страхование, которые должен выплачивать каждый индивидуальный предприниматель. На эту обязанность не влияет отсутствие деятельности, работа по найму, выход на пенсию. Льготные периоды по временной неуплате страховых взносов ИП за себя при отсутствии реальной деятельности существуют только в ряде случаев:

  • нахождение предпринимателя в отпуске по уходу (ребенком, инвалидом, пожилым человеком);
  • военная служба по призыву;
  • проживание с супругом-дипломатом за границей или военнослужащим по контракту.

Расчет страховых взносов зависит от действующего в текущем году размера МРОТ, поэтому каждый год эти суммы меняются. Обязательные страховые взносы ИП распределяются в два фонда – ПФР и ФОМС. В фонд соцстрахования предприниматель взносы за себя платит добровольно, они не относятся к обязательным. В 2016 году взносы ИП в ФСС за себя составляют 2 159 рублей.

Размер страховых взносов ИП за себя в ПФР в 2016 году равен 19 356 рублей. Добавим сюда еще взносы на медстрахование (3 797 рублей) и получим 23 153 рублей.

Это и есть сумма обязательных страховых взносов для ИП в 2016 году при доходах не более 300 000 рублей за год.

 Страховые взносы в ПФР в 2016 году для ИП за себя с доходов свыше 300 000 рублей, как и прошлом году, равны 1% от суммы, превышающей этот лимит.

Для примера рассчитаем сумму взносов в Пенсионный фонд в 2016 году для ИП без работников, который получил за год 750 000 рублей доходов:

19 356 + ((750 000 – 300 000) * 1%) = 19 356 + 4 500 = 23 856 рублей.

Дополнительные взносы в ФОМС с доходов свыше 300 000 рублей не выплачиваются, сумма остается такой же – 3 797 рублей. Таким образом, страховые взносы ИП за себя в 2016 году в указанном примере составят 27 653 рубля.

Уплата страховых взносов в ПФР в 2016 году для ИП за себя производится полностью или частями в любое время, но не позднее окончания текущего года. А вот взносы в ПФР с доходов свыше 300 000 рублей можно заплатить позже – до 1 апреля 2017 года. В примере мы сделали расчет суммы взносов за полный год, но если ИП зарегистрирован в этом статусе неполный год, то сумма соответственно уменьшится. 

Уменьшение налога на суммы страховых взносов в 2016 году для ИП

Предприниматели, выбравшие УСН Доходы и ЕНВД, вправе уменьшать начисленный налог за счет уплаченных за себя страховых взносов, но при соблюдении ряда условий. 

  1. ИП без работников на УСН Доходы или ЕНВД уменьшают начисленный авансовый платеж или налог на сумму взносов без ограничений, поэтому при небольших доходах налог может быть равен нулю.
  2. При наличии у предпринимателя работников ситуация будет другой. ИП на УСН Доходы могут вычесть уплаченные за себя и за работников взносы, но так, чтобы рассчитанный налог уменьшился не более, чем на 50%. ИП-работодатели на ЕНВД взносы, уплаченные за себя, учитывать при расчете налога не вправе. Им разрешено уменьшать квартальный налог только за счет взносов, которые они уплатили за работников, и тоже не более, чем на 50%.
  3. Страховые взносы для уменьшения налога надо уплатить до того, как вы будете рассчитывать авансовый платеж или квартальный налог.

Ознакомиться с примерами расчета по уменьшению налога за счет уплаченных взносов можно в статьях Страховые взносы ИП 2016, УСН 2016, ЕНВД. Кроме того, каждый пользователь нашего сайта может получить в подарок бесплатную налоговую консультацию от профессионалов 1С:БО, которые произведут индивидуальный расчет налоговой нагрузки с учетом уплаты взносов.

Как оплатить страховые взносы в Пенсионный фонд в 2016 году для ИП

Куда платить страховые взносы в ПФР в 2016 году за ИП? Предприниматель оплачивает страховые взносы за себя в подразделение ПФР по месту прописки, поэтому надо знать свои реквизиты для перечисления страховых взносов в 2016 году в ПФР.

ПФР разработал удобный сервис для формирования квитанций и платежных поручений для уплаты страховых взносов. О том, как это сделать, мы пошагово рассказали в этой статье.

Передача администрирования страховых взносов в 2016 году в ФНС

15 января этого года Президент РФ издал указ № 13 «О дополнительных мерах по укреплению платежной дисциплины». Согласно указу в 2016 году началась передача функций администрирования страховых взносов в ФНС.

Причиной передачи полномочий внебюджетных фондов налоговой службе стала невысокая собираемость страховых взносов, в сравнении с налоговыми платежами. 2016 год является переходным периодом, после которого учет, сбор и контроль оплаты страховых взносов полностью перейдет к ФНС. Отчетность по взносам будет относится к налоговой отчетности, да и само понятие «страховые взносы» будет заменено.

В дорожной карте ФНС новый налог еще не имеет однозначного названия, но по сути, он будет представлять собой когда-то отмененный единый социальный налог (ЕСН). До конца этого года налоговая служба совместно с фондами должна провести множество мероприятий по передаче полномочий, таких как:

  • изменить положения кодексов (Налогового, Гражданского, КоАП), федеральных законов и других нормативно-правовых актов;
  • синхронизировать базы данных о плательщиках страховых взносов и застрахованных лицах;
  • сверить расчеты с плательщиками взносов и взыскать задолженности;
  • принять новые формы налоговой отчетности;
  • перераспределить сотрудников внебюджетных фондов.

Предполагается, что после того, как страховые взносы будут заменены новым налогом, общая налоговая нагрузка ИП не изменится, однако никакой точной и полной информации по этому вопросу еще нет.

Источник: https://www.regberry.ru/nalogooblozhenie/strahovye-vznosy-dlya-ip-v-2016-godu

Страховые взносы для работодателей в 2016 году

Расчет страховых взносов в 2016 году

Работодателем является индивидуальный предприниматель либо организация, у которых имеются наемные работники, осуществляющие трудовую функцию на основании трудовых договоров, и зарегистрированные как работодатели в фондах социального и пенсионного страхования (ФСС и ПФР).

Куда и как платить страховые взносы в 2017 году?

Работодатели являются главными участниками государственных систем страхования и, благодаря взносам, которые платят работодатели в фонды за своих работников, последние имеют право на получение разнообразных социальных выплат и будут получать пенсию по старости.

При этом необходимо учитывать, что индивидуальный предприниматель не является работодателем до тех пор, пока не заключит первый трудовой договор. С этого момента он обязан зарегистрироваться в ПФР и ФСС как работодатель. При появлении новых работников дополнительной регистрации не нужно.

Работодатель производит страховые выплаты на работника, в зависимости от их предназначения в разные фонды, среди которых ПФР, ФФОМС и ФСС. Основными взносами являются те, которые уплачиваются на  обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование, а также по временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

Тарифы страховых взносов в 2016 году

При начислении страховых платежей, работодатель должен руководствоваться установленными тарифами. В 2016 году страховые взносы должны начисляться и уплачиваться в рублях и копейках по тарифам, которые установлены для каждой группы работодателей.

Основной тариф для уплаты в фонды составляет:

  • ПФР — 22 % (+ 10 % с суммы, выше 796 тысяч рублей);
  • ФФОМС – 5,1 %;
  • ФСС — 2,9 % (в пределах 718 тысяч рублей, при страховании от несчастных случаев дополнительно – от 0,2 до 8,5 %, исходя из вида деятельности сотрудника.

Для страховых взносов в ПФР и ФСС предусмотрена предельная база, в пределах которого платежи выполняются по основной ставке, свыше лимита либо не начисляются взносы вовсе в отношении платежей в ФСС, либо начисляются по меньшей ставке — в отношении страховых взносов в ПФР.

Но для определенных категорий страхователей применяются пониженные тарифы, они также освобождены от уплаты дополнительных 10 % в ПФР.

К примеру, для организаций и ИП, которые работают с упрощенной системой налогообложения, ставка равняется 20 % в ПФР и 0 % в ФОМС и т.п.

Поэтому необходимо уточнить, попадает ли ИП или организация под категорию, имеющую право на применение специальной тарифной ставки.

База, с которой осуществляется расчет страховых платежей, подлежащих уплате, по каждому официально устроенному работнику производится индивидуально с начала месяца и нарастающим итогом.

Если работник относится к особой категории, для которых предусмотрен более ранний выход на пенсию из-за тяжелых, вредных и опасных условий работы, то работодатель должен дополнительно отчислять в ПФР взносы по дополнительному тарифу. Подробности можно прочитать в этой статье.

Пример расчета страховых взносов:

Работник ежемесячно получает по трудовому договору 15 тысяч рублей. Годовая база будет равна 180 тыс. рублей. Для страховых взносов, уплачиваемых в ПФР, предусмотрен дополнительный тариф в 10 %, когда величина базы выше установленного уровня, который в 2016 году равняется 796 тысяч рублей.

Для уплаты взносов в ФСС предельный размер базы, с которой происходят начисления, ограничен суммой 718 тысяч рублей. Это означает, что с доходов, превышающих названную сумму, взносы уплате не подлежат.

Так как у работника данного превышения в году не будет, то во все фонды страховые взносы платятся по основным тарифам.

Порядок и сроки уплаты

Во избежание административной и уголовной ответственности, следует соблюдать порядок и сроки страховых взносов в ФСС, ФФОМС и ПФР, которые установлены государством для начисления и производства соответствующих выплат.

В ПФР страховые платежи необходимо вносить каждый месяц, до 15 числа включительно. Перечисление осуществляется за прошедший месяц.

В том случае, когда 15 число месяца является официальным выходным либо нерабочим днем (суббота или воскресенье), то последний день, когда может быть уплачен страховой взнос в ПФР без штрафа – это первый рабочий день, следующий за ним. К примеру, 15 число выпало на субботу.

Соответственно, в текущем месяце произвести платеж в ПФР можно будет до 17 числа включительно. Однако чтобы впоследствии не приходилось доказывать свою правоту, лучше уплачивать взносы заранее.

Перечислять начисленную сумму требуется самостоятельным расчетным документом по каждому виду страхования, при этом обязательно указывать счета Федерального казначейства и КБК, которые можно узнать на официальном сайте фонда либо при непосредственном обращении.

Оплачивая взносы на пенсионное страхование, разделять их на платежи за страховую и за накопительную части пенсии не требуется.

Перевод можно осуществить как безналичным способом, воспользовавшись системами интернет банка либо расчетным счетом, так и наличными через банк.

Алгоритм уплаты взносов в ФФОМС и ФСС совпадают с вышеизложенным. Платить следует каждый месяц до 15 числа. Отличием является то, что в платежном поручении, либо при осуществлении платежа через интернет системы, страхователь должен указывать присвоенный ему регистрационный номер.

Таким образом, в 2016 году работодатель обязан вносить страховые платежи в фонды пенсионного, медицинского и социального страхования ежемесячно, исчисляя сумму по общим или специальным тарифам, которые установлены для определенных категорий страхователей.

По итогам каждого периода нужно подавать в фонды отчетность — в ПФР форму РСВ-1, в ФСС — 4-ФСС.

Скачать образец

Скачать образец заполнения РСВ-1 в 2016 году.

Скачать образец 4-ФСС в 2016 году.

Обратите внимание! С 2017 года функции администрирования страховых взносов планируется передать от фондов в налоговую, в связи с чем будут отменены действующие формы отчетов. Для подачи отчетности по взносам в ФНС будет разработан новый бланк.

Источник: http://kadromir.ru/straxovye-vznosy-dlya-rabotodatelej-v-2016-godu/

Установлен размер страховых взносов в ПФР, ФФОМС и ФСС РФ на 2016-2018 гг

Расчет страховых взносов в 2016 году
Размер страховых взносов в ПФР, ФФОМС РФ и ФСС РФ в 2016 и в последующие три года не изменится. Устанавливаются также новые предельные величины базы для начисления страховых взносов в 2016 году.

Изменения связаны с исполнением перечня поручений президента РФ в части обеспечения до 2018 г. включительно неизменности условий уплаты страховых взносов, установленных законодательством до 1 января 2015 г. Поправки вступают в силу с 1 января 2016 г.

  Напомним, что МРОТ в 2016 году будет увеличен до 6204 рубля и его необходимо учитывать при расчете страховых взносов.

28 ноября 2015 года был подписан Президентом РФ федеральный закон, в котором устанавливается размер страховых взносов до 2018 года включительно (Федеральный закон от 28 ноября 2015 г. № 347-ФЗ “О внесении изменений в статью 33-1 Федерального закона “Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации” и статью 58-2 Федерального закона “О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования”).

Согласно внесенным правкам, в законе прописан размер страховых взносов до 2018 года включительно. Эти же ставки уже действуют в 2015 году и в течение трех лет повышаться не будут. Новые ставки взносов в ПФР, ФФОМС РФ и ФСС РФ будут действовать в период с 2016, 2017 по 2018 годы включительно. Причем и дополнительные тарифы останутся на прежнем уровне.

Размер (ставка) страховых взносов в ПФР, ФФОМС РФ и ФСС РФ в 2015, 2016 – 2018 гг

В настоящее время и последующие годы установлены следующие отчисления в:

  • Пенсионный Фонд России (ПФР) в пределах максимальной величины облагаемых доходов с начала года – 22%, сверх предела – 10%;
  • Федеральный Фонд Обязательного Медицинского Страхования (ФФОМС РФ) в – в размере 5,1%;
  • Фонд социального страхования Российской Федерации (ФСС РФ) – в размере 2,9% (ч. 1.1 ст. 58.2 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ “О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования”).

Напомним, что с 1 января 2016 года устанавливаются и новые предельные величины базы для начисления страховых взносов:

  • в ФСС РФ она составит 718 тыс. руб.,
  • для взносов в ПФР – 796 тыс. руб.

Рассчитывается такая база в отношении каждого физлица нарастающим итогом с начала года.

Документ: Постановление Правительства РФ от 26 ноября 2015 г. № 1265 “О предельной величине базы для начисления страховых взносов в Фонд социального страхования Российской Федерации и Пенсионный фонд Российской Федерации с 1 января 2016 г.”).

Предельная величина базы для начисления страховых взносов в 2016 году

Предельная величина базы для начисления страховых взносов в 2016 году изменится. постановление Правительства РФ с новыми значениями предельной базы для начисления страховых взносов, которые начнут действовать с 1 января.

Предельная величина базы для начисления страховых взносов в 2016 году

Предельная величина базы для начисления страховых взносов в 2016 году Тыс. рублей
Лимит взносов в ПФР 796
Лимит взносов в ФСС 718
Лимит взносов в ФОМС

Предельная величина базы для начисления страховых взносов в 2016 году в ПФР

Предельная величина базы для начисления страховых взносов в ПФР вырастет почти на 12 процентов – с 711 до 796 тыс. рублей. Это не такое существенное увеличение, как в 2014 году, когда базу проиндексировали на 14 процентов.

Лимит для ПФР на 2016 год рассчитан с учетом средней зарплаты в стране на 2016 год, увеличенной в 12 раз, и повышающего коэффициента 1,8 (п. 5.1 ст. 8 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ).

Предельная величина базы для начисления страховых взносов в 2016 году в ФСС

Индексируя предельную величину базы для начисления страховых взносов в 2016 году по взносам в Фонд соцстраха, Минтруд исходил из прогноза Минэкономразвития по средней зарплате на 2016 год. По данным министерства, она увеличится в будущем году в 1,072 раза. На столько же Минтруд поднимает лимит взносов в ФСС – с 670 до 718 тыс. рублей. 

Предельная величина базы для начисления страховых взносов в 2016 году в ФОМС

Для ФОМС лимита нет. Взносы на обязательное медицинское страхование по общему тарифу 5,1 процента, как и в 2015 году, нужно будет начислять на полную сумму выплат сотрудникам вне зависимости от их доходов.

Тарифы для работодателей, которые не имеют права на применение пониженных тарифов

Условия применения тарифаФондПредельная величина расчетной базы для начисления страховых взносов (руб., за год)1Тариф, %Основание
С выплат: – российским гражданам; – иностранцам (лицам без гражданства), которые постоянно иливременно проживают в России и не являются высококвалифицированными специалистами;– гражданам государств – членов ЕАЭС независимо от статуса5ПФРДо 800 000 руб. включительно22,0Федеральный закон от 28 ноября 2015 г. № 347-ФЗ “О внесении изменений в статью 33-1 Федерального закона “Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации” и статью 58-2 Федерального закона “О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования”
–//––//–Свыше 800 000 руб.10,0–//–
–//–ФССДо 723 000 руб. включительно2,9–//–
–//––//–Свыше 723 000 руб.0,0–//–
–//–ФФОМСНе установлена5,1–//–
С выплат иностранцам (лицам без гражданства), которые временно пребывают в России и не являются высококвалифицированными специалистамиИсключение – граждане государств – членов ЕАЭС5ПФРДо 800 000 руб. включительно22,0Федеральный закон от 28 ноября 2015 г. № 347-ФЗ “О внесении изменений в статью 33-1 Федерального закона “Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации” и статью 58-2 Федерального закона “О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования” ч. 1 ст. 7, ч. 2.1 ст. 22, ч. 1 ст. 22.1 и ст. 33.1 Закона от 15 декабря 2001 г. № 167-ФЗ

Расчетный и отчетный периоды

Страховые взносы в 2016 году предусматривают, что расчетный период по ним составляет 2016 календарный год. Он состоит из отчетных периодов: I квартала, полугодия, девяти месяцев. Начисление страховых взносов в 2016 году надо делать ежемесячно в следующие фонды:

  • Пенсионный фонд России;
  • Фонд социального страхования России (ФСС России) (на обязательное социальное страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством);
  • в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (ФФОМС).

Кто платит взносы в ПФР и ФФОМС 

Страховые взносы в эти внебюджетные фонды обязаны начислять следующие категории предпринимателей:

  • организации с сотрудниками, которым выплачивается заработная плата, и (или) подрядчиками — физическими лицами, которые получают вознаграждение за свою работу;
  • ИП с сотрудниками, которым выплачивается заработная плата, и (или) подрядчиками — физическими лицами, которые получают вознаграждение за свою работу;
  • Физические лица без статуса ИП, которые начисляют зарплату сотрудникам и (или) вознаграждение подрядчикам — физическим лицам;
  • ИП и лица, которые занимаются частной практикой (нотариусы, юристы, врачи) и работают на себя, а не на работодателя.

Взносы в ФСС

Страховые взносы на случай временной нетрудоспособности, в связи с материнством, а также от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в ФСС обязаны платить все работодатели (как организации, так и ИП). У индивидуальных предпринимателей без сотрудников действует свой порядок уплаты взносов в ФСС.

Уголовная ответственность за неуплату страховых взносов

Компании будут привлекать к уголовной ответственности за уклонение от уплаты страховых взносов в ПФР и ФСС. Проект, которым вносятся соответствующие поправки в статьи 199.3 и 199.4 УК РФ, Правительство РФ внесло в Госдуму.

За неуплату страховых взносов компанией максимально возможным наказанием будет лишение свободы на три года, предпринимателем – на год.

Как и в случае с налогами, привлекать к ответственности будут виновного – того, кто принял решение занизить взносы. Обычно им оказывается директор.

Главбух проходит свидетелем, если не доказано, что он играет ключевую роль в компании (например, является соучредителем) и участвовал в организации схем.

Фонды рассчитывают, что закон заставит должников погасить недоимку. Решения о возбуждении дел будут принимать следователи, и фонды на них повлиять не смогут. Но ПФР и ФСС получат возможность давить на должников, обещая уголовное преследование.

Проект вносит изменения в статью 199.2 УК РФ, которая предусматривает ответственность за сокрытие имущества от взыскания. Она будет касаться и налогов, и взносов – их суммы будут плюсовать.

Но проект делит ответственность за сокрытие имущества в крупных и особо крупных размерах. В случае крупного размера (2–10 млн рублей. для компаний и 0,6–3 млн рублей для предпринимателей) максимальное наказание будет мягче, чем сейчас, – не пять лет лишения свободы, а три.

Это снижает срок давности привлечения к ответственности с шести до двух лет.

Подписывайтесь на каналы “Informatio.ru” в TamTam или присоединяйтесь в , добавляйте нас в Яндекс.Дзен или приходите в группу ВКонтакте, если хотите быть в курсе главных событий в Москве и регионах РФ.

Источник: https://informatio.ru/news/economy/ustanavlen_razmer_strakhovykh_vznosov_v_pfr_ffoms_i_fss_rf_na_2016_2018_gg/

Расчет страховых взносов за 2016 год

Расчет страховых взносов в 2016 году

Подробности Категория: Подборки из журналов бухгалтеру : 31.01.2017 00:00

Источник: http://www.klerk.ru/buh/

Организации и предприниматели-работодатели, выплачивающие доходы своим работникам, являются по отношению к ним страхователями и обязаны уплачивать страховые взносы во внебюджетные фонды.

Кто должен сдавать РСВ-1

Представить РСВ-1 за 2016 год должны сдать все страхователи:

  • организации и их обособленные подразделения;
  • индивидуальные предприниматели;
  • адвокаты, частные детективы, частные нотариусы.

Сдать РСВ-1 за 2016 год следует представить всем страхователям, если у них есть застрахованные лица, а именно:

  • работники по трудовым договорам;
  • директор — единственный учредитель;
  • физические лица — исполнители по гражданско-правовым договорам (например, подряда).

При этом, обращаем Ваше внимание, РСВ-1 за 2016 год следует представить в подразделения фонда независимо от того, велась ли хозяйственная деятельность с января по декабрь 2016 года или нет.

Более того, не имеет значения, начислялась ли работникам зарплата или другие выплаты. РСВ-1 нужно сдать вне зависимости от этих обстоятельств.

Если же у ИП нет наемных работников и он не производил выплат и вознаграждений физическим лицам за период с января по декабрь 2016 года, то сдавать РСВ-1 за 2016 год ему не нужно. Ведь при таких обстоятельствах ИП не признаются «страхователями».

Форма РСВ-1 за 2016 год

Страхователи (организации и ИП) должны заполнять РСВ-1 за 2016 год по форме, утвержденной Постановлением Правления ПФР от 16.01.2014 № 2п.

То есть, следует применять ту же форму, которая использовалась при сдаче отчетности за девять месяцев 2016 года.

Порядок уплаты страховых взносов

При этом все работодатели (в том числе и предприниматели-работодатели) исчисляют и уплачивают страховые взносы с выплат работникам в порядке, установленном статьей 15 Закона от 24 июля 2009 года № 212-ФЗ, предприниматели за себя — в порядке, установленном статьей 16 Закона от 24 июля 2009 года № 212-ФЗ.

Страховые взносы исчисляются и уплачиваются отдельно в каждый государственный внебюджетный фонд, а именно:

  • на обязательное пенсионное страхование — в ПФР;
  • на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством — в ФСС;
  • на обязательное медицинское страхование — в ФФОМС.

Страховые взносы по договорам ГПХ

С доходов физлиц, работающих по договору ГПХ (гражданско-правового характера), взносы уплачиваются только в ПФР и ФФОМС.

В соответствии с п. 2 ч. 3 ст. 9 Закона № 212-ФЗ взносы в ФСС на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством не начисляются, а на ОСС от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний — только если это предусмотрено в договоре ГПХ (Абзац 4 п. 1 ст. 5 Закон № 125-ФЗ).

Отчетный период по страховым взносам

Налоговым периодом по взносам является год, а отчетными — I квартал, полугодие и 9 месяцев года.

Способ представления отчётности по форме РСВ-1

С января 2015 года ИП и организации, у которых численность работников свыше 25 человек, сдают отчётность в ПФР и ФСС только в электронном виде с применением Усиленной квалифицированной электронной подписи

Днем представления электронной отчётности считается дата ее отправки.

На бумажном носителе отчётность сдаётся при количестве работников менее 25 человек. Подать её можно следующими способами:

  • Лично или через представителя по доверенности
  • По почте ценным письмом с описью вложения.

Срок сдачи отчётности по форме РСВ-1

РСВ-1 за 2016 год в бумажном виде сдают до 15 февраля 2017 года.

РСВ-1 за 2016 год в электронном виде сдают до 20 февраля 2017 года.

Место предоставления отчетности по форме РСВ-1

Отчетность по форме РСВ-1 следует представлять в отделение ПФР по месту учета организации (ОП, предпринимателя).

Штрафы за опоздание отчетности по форме РСВ-1

За несвоевременное представление расчета по форме РСВ-1 установлены следующие санкции.

Руководителя организации могут оштрафовать на сумму от 300 до 500 руб. (ч. 2 ст. 15.33 КоАП РФ).

Организации грозит штраф — 5% от суммы взносов на пенсионное и медицинское страхование, начисленной к уплате по опоздавшему расчету РСВ-1 за последние три месяца отчетного периода, за каждый полный или неполный месяц, который прошел со дня, установленного для сдачи расчета, и до дня, когда он был представлен (ч. 1 ст. 46 Закона № 212-ФЗ, Письмо Минтруда от 04.04.2014 № 17–3/В-138).

При этом штраф не может быть:

  • больше 30% суммы страховых взносов, начисленной к уплате по опоздавшему расчету за последние три месяца отчетного периода;
  • меньше 1000 руб.

Пример. Расчет суммы штрафа за несвоевременную сдачу расчета по форме РСВ-1

Расчет по форме РСВ-1 за 2016 г. организация представила в электронном виде 15 февраля 2017 г., тогда как последний день для сдачи расчета — 20 февраля 2017 г.

Таким образом, просрочка составила неполный месяц.

Сумма взносов, начисленная по расчету за 2016 г., составила:

  • по пенсионному страхованию — 1 960 000 руб.;
  • по медицинскому страхованию — 390 000 руб.

Размер штрафа, наложенного на организацию, будет равен 117 500 руб. ((1 960 000 руб. + 390 000 руб.) x 5% x 1 мес.).

Порядок расчета базы по страховым взносам в ПФР, ФСС, ФФОМС

Базу для начисления страховых взносов:

  • в ПФР, ФФОМС и ФСС на ВНиМ (обязательные взносы на страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, уплачиваемые в ФСС) надо считать по каждому работнику в отдельности (ч. 3 ст. 8 Закона № 212-ФЗ);
  • в ФСС на страхование от несчастных случаев на производстве можно посчитать как отдельно по каждому работнику, так и общей суммой сразу по всем работникам (п. 2 ст. 20.1 Закона № 125-ФЗ).

База считается нарастающим итогом с начала года.

В нее включаются облагаемые выплаты, которые вы начислили в пользу работника с начала года и по последний день истекшего месяца (ч. 1, 3 ст. 8, п. 1 ст. 11, ч. 3 ст. 15 Закона № 212-ФЗ, ст. 20.1 Закона № 125-ФЗ).

Источник: https://otchetonline.ru/art/buh/59314-raschet-strahovyh-vznosov-za-2016-god.html

Страховые взносы в 2016 году для индивидуальных предпринимателей и организаций

Расчет страховых взносов в 2016 году

Изменения, связанные со страховыми взносами, безусловно, произойдут. И мы расскажем об эти изменениях, что нужно ждать в 2016 году, какие будут положительные новости, а какие отрицательные.

Какие изменения произойдут в страховых взносах?

Здесь нужно понимать, что все зависит от типа деятельности той ли иной компании. Ведь от этого зависит то, сколько налогов придется платить организации, и какие будут ставки.

Начнем мы со взносов на пенсионное страхование, которое подразумевает под собой и мед. и соц. страхование тоже. На что нужно полагаться в таком случае:

  • возраст работника, получающего доход;
  • категории работника. Сотрудник может платить либо по стандартным тарифам, либо по льготным;
  • размер денежных средств, которые получает работник за один календарный год.

Организация или индивидуальный предприниматель обязаны вносить страховые взносы по стандартным ставкам в том случае, если не предусматривается никаких льготных тарифов. Здесь речь идет именно о тех выплатах, которые не превышают максимальную границу.

Мы приготовили для вас таблицу. Изучив ее, вы сможете понять, какие ставки вас ожидают в 2016 году. Таблица подразумевает расчет как для ИП, так и официальных компания в Российской Федерации.

Пенсионный Фонд отвечает за вносы по ОПС на плату страховых и накопительных частей трудовой пенсии. Но, естественно, в данном случае расчеты берутся вовсе не из неоткуда.  Каждый случай рассматривается в индивидуальном порядке. Руководствуется фонд персонифицированным или же индивидуальным учетом.

Как с 2016 года предпринимателю платить страховые взносы? (первая часть)

С 2016 года предпринимательские взносы в ПФР и ФФОМС увеличатся, т.к. с 01.01.2016г. увеличился МРОТ.

Формула расчета взносов все та же:

  • взнос в ПФР рассчитывается так – 6204 руб. х 26% х 12 (МРОТ х 26% х 12) = 19 356,48 руб.
  • взнос в ФФОМС (обязательное мед. страхование) – 6204 руб. х 5,1% х 12 (МРОТ х 5,1% х 12) = 3 796,85 руб.

Эти взносы можно платить и частями (согласно п.2 ст. 16 Закона № 212-ФЗ), но не позднее 31 декабря 2016 года.

Если доход предпринимателя за 2016 год превысил 300 т. руб.

, то помимо первой части взносов (описана выше) нужно перечислить в пенсионный фонд один процент от выручки, которая будет получена сверх лимита (лимит – 300 т. руб.,) (на основании подпункта 2 п. 1.

1 ст. 14 Закона № 212-ФЗ). Это перечисление должно быть отправлено в ПФР не позднее 01.04.2016 (на основании п. 2 ст. 16 Закона № 212-ФЗ).

Как только перечисление взносов произошло, эту сумму вы можете учесть при расчете единого налога по УСН (тут 2 варианта: учесть как расходы – если вы работаете на УСН с объектом Доходы – Расходы (на основании подп. 7 п.

1 ст. 346.16 НК РФ) или в составе налогового вычета, если у вас объект доходы (на основании п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ)). ЕНВДшники учитывают уплаченные ими суммы в обычном порядке (на основании п. 2 и 2.1 ст. 346.32 НК РФ).

Следует помнить, что вся сумма, которая будет перечислена в пенсионный фонд за 2016 год не может превышать восьмикратного МРОТ, т.е. сумма взносов для ИП не может быть более 154851,84 руб. (6204 руб. х 8 × 26% х 12) (на основании подп. 2 п. 1.1 ст. 14 Закона № 212-ФЗ).

Пример расчета взносов

Предположим, что Вам необходимо рассчитать сумму взносов в пенсионный фонд на личное страхование.
ИП Иванов Г. использует УСН. До конца 2016 года предприниматель перечислил в ПФР взносы за себя (рассчитанные исходя из МРОТ):

  • в ПФР 19 356,48 руб;
  • в ФФОМС 3 796,85 руб.

Всего 23 153,33 руб. в оба фонда.

Вариант 1. Суммарный доход Иванова Г. за 2016 год составил 265000 руб., что меньше лимита (< 300000 руб.), выходит, что никаких дополнительных платежей на личное страхование Иванову Г. вносить не нужно.
Вариант 2. Суммарный доход Иванова Г. за 2016 год составил 1.5 млн. руб.

Таким образом, сверх лимита доход составил 1.2 млн. руб. Из этой суммы 1% Иванов Г. должен перевести в ПФР (не позднее 01.04.2017). В итоге, вторая часть платежа = 12000 руб. (1200000 руб. х 1%), а всего сумма взносов Иванова Г. в пенсионный фонд в 2016 году составит 35153,33 руб. (23153,33 руб.

+ 12000 руб.).

Как определять доходы ИП?

  1. Те, кто работают по УСН должны брать выручку, которая получена от реализации + внереализационные доходы. (согласно статьи 346.15 НК РФ).
  2. Те, кто работают по ЕНВД должны учитывать вмененный доход (в соответствии со своим видом деятельности).

  3. ИП с патентной системой берут во внимание потенциально возможный годовой доход, который отражен в патенте.
  4. Для тех предпринимателей, которые применяют более одного режима налогооблажения должны суммировать облагаемые доходы (на основании п. 8 ст. 14 Закона № 212-ФЗ).

Как и кем будут контролироваться расчеты?

Контролировать корректность взносов будут работники ПФР. Налоговые инспекции должны будут передавать в пенсионные фонды информацию о доходах предпринимателей.

Источник: http://buhupr.ru/p/novosti/straxovye-vznosy-v-2016-godu-dlya-individualnyx-predprinimatelej-i-organizacij/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.