Расходы на питание вахтовиков

Расходы на питание работников – учет и налогообложение

Расходы на питание вахтовиков

Варианты организации питания работников

Способы бухучета расходов на питание

Затраты на питание и расходы, учитываемые при налогообложении

Питание работников и НДС

НДФЛ и страховые взносы по питанию

Итоги

Варианты организации питания работников

Действующее законодательство обязывает работодателя за свой счет выдавать по установленным нормам продукты (спецпитание) работникам, трудящимся в определенных условиях (ст. 222 ТК РФ):

  • во вредных — молоко или иные равнозначные ему продукты;
  • в особо вредных — лечебно-профилактическое питание.

Однако у работодателя достаточно часто возникает желание организовать регулярное бесплатное или частично компенсируемое питание и для прочих своих работников. Сделать это он может разными способами:

  • открыв собственную столовую;
  • обеспечив процесс питания силами стороннего контрагента: либо в его столовой, либо путем доставки готовых блюд на территорию работодателя;
  • приобретая продукты и давая возможность использовать их работникам;
  • выплачивая работнику деньги для компенсации понесенных им расходов на питание.

Предоставляя работнику возможность бесплатно питаться, работодатель фактически увеличивает выплачиваемый ему доход, который вполне обоснованно можно расценить как оплату труда.

Но для того чтобы такой вид оплаты можно было отнести к подобным расходам, их следует внести в общий перечень выплат, образующих систему оплаты труда у работодателя (ст.

129 ТК РФ), закрепив это в одном из следующих внутренних нормативных актов (ст. 135 ТК РФ):

  • положении об оплате труда;
  • коллективном соглашении;
  • трудовом договоре.

Подробнее о положении по оплате труда читайте в статье «Положение об оплате труда работников — образец-2018 – 2019».

Кроме того, поскольку питание представляет собой выплату натурального характера, то в отношении него придется учесть такие моменты (ст. 131 ТК РФ):

  • объем этой выплаты не может составить больше 20% от всей начисленной за месяц зарплаты;
  • работник должен написать заявление на предоставление ему зарплаты в такой форме.

Отнесение расходов на питание к оплате за труд потребует организовать ведение учета величины дохода, получаемого каждым конкретным работником.

Для большинства способов обеспечения питанием это сделать вполне реально, снабдив работников соответствующими талонами, карточками или отмечая выдачу по спискам. Но есть некоторые отдельные ситуации, когда определить доход конкретного работника невозможно.

Например, когда доступ к продуктам организуется в общем доступе без ограничений (расходы на чай-кофе, конфеты-печенье или питание происходит по типу шведского стола).

Способы бухучета расходов на питание

Возникновение в бухучете информации о стоимости затрат на питание будет зависеть от выбранного способа организации питания.

Наличие своей столовой потребует выделения ее в обслуживающее производство, на котором будут формироваться затраты по этому производству: Дт 29 Кт 02 (10, 25, 60, 69, 70).

Если услуги по предоставлению питания оказывает сторонний контрагент или работодатель приобретает продукты, в дальнейшем передаваемые работникам, то возникнет проводка по учету стоимости обедов (продуктов), полученных от поставщика: Дт 10 (41) Кт 60.

Аналогичной будет проводка по оприходованию расходов, уже осуществленных работником на свое питание (если они являются частью оплаты труда): Дт 10 (41) Кт 70.

Выдача питания независимо от того, к какой категории оно относится (спецпитание либо иное льготное или бесплатное питание), будет осуществляться через счет учета расчетов с персоналом. При этом придется на сумму стоимости полученного питания в отношении каждого работника при начислении зарплаты персонально сделать проводку: Дт 70 Кт 10 (29, 41).

Расходы, по которым не организован персональный учет, даже в случае присутствия этих расходов в системе оплаты труда на расчеты с персоналом отнести невозможно, поэтому проводка по ним будет такой: Дт 91 Кт 10 (29, 41).

Учет выданного в качестве оплаты труда питания в расходах работодателя произойдет с отнесением его сумм:

  • на счета учета затрат, если эти расходы:
    • обязательны для работодателя по положениям действующего законодательства (спецпитание) и осуществлены в пределах установленных норм;
    • предусмотрены внутренним нормативным документом о системе оплаты труда;
  • на счет учета прочих расходов в части расходов:
    • превышающих нормы выдачи спецпитания;
    • не предусмотренных действующей системой оплаты труда.

Подробнее о спецпитании и его учете читайте в материале «Ст. 222 ТК РФ: вопросы и ответы».

Затраты на питание, обязательные для работодателя по законодательству или в силу включения их в систему оплаты труда, при распределении данных по питанию персонально по работникам войдут в состав расходов по оплате труда: Дт 20 (23, 25, 26, 29, 44) Кт 70.

Питание, не соответствующее критериям расходов на оплату труда или обязательного к выдаче, отразится проводкой: Дт 91 Кт 70.

Затраты на питание и расходы, учитываемые при налогообложении

Источник: https://nalog-nalog.ru/nalog_na_pribyl/rashody_nalog_na_pribyl/rashody_na_pitanie_rabotnikov_uchet_i_nalogooblozhenie/

Особенности вахтового метода работы – Институт профессиональных бухгалтеров Московского региона

Расходы на питание вахтовиков

В.Ю. Галенко, главный бухгалтер ОАО «Трансэлектромонтаж», действительный член ИПБ Московского региона

В некоторых отраслях в связи со спецификой деятельности работникам приходится работать на значительном удалении от мест своего проживания (нахождения офиса работодателя). Такая работа значительно отличается от «обычной», поэтому регулируется законодательством отдельно. Расскажем о некоторых особенностях работы вахтовым способом и связанных с ним вопросах налогового учета.

Общие положения о вахте

Постановлением Госкомтруда СССР, Секретариата ВЦСПС и Минздрава СССР от 31.12.

1987 № 794/33-82 утверждены Перечень предприятий, организаций и объектов, на которых в первую очередь может применяться вахтовый метод организации работ, а также основные положения о вахтовом методе организации работ на них. Эти документы утверждены.

Так, вахтовый метод применяется, например, на предприятиях и в организациях нефтяной и газовой промышленности, строительно-монтажных трестах, предприятиях и организациях торговли и общественного питания, связи, транспорта, учреждения здравоохранения и других.

Вахтовый метод организации работ — особая форма осуществления трудового процесса вне места постоянного проживания работников, когда не может быть обеспечено ежедневное их возвращение к месту постоянного проживания (ст. 297 ТК РФ, п. 1.1 Положения о вахтовом методе организации работ). Применяется этот метод для сокращения сроков строительства, в необжитых, отдаленных районах или районах с особыми природными условиями.

Решение о введении вахтового метода организации работ принимается работодателем на основании технико-экономических расчетов с учетом эффективности его применения по сравнению с другими методами ведения работ, которые отражаются в разрабатываемой организацией проектно-технологической документации (п. 1.4 Положения о вахтовом методе организации работ).

Вахтовый метод может устанавливаться как для организации в целом, так и для отдельных бригад, участков. Примерную смету расчета можно взять из пункта 3.7.1 Методических рекомендаций для определения затрат, связанных с осуществлением строительно-монтажных работ вахтовым методом (приняты письмом Росстроя от 04.04.2007 № СК-1320/02).

Для проживания работников во время производства работ работодатели должны создавать вахтовые городки (поселки и т.п.

), представляющие собой комплекс зданий и сооружений, предназначенных для обеспечения жизнедеятельности сотрудников во время выполнения ими работ и междусменного отдыха, либо в приспособленных для этих целей и оплачиваемых за счет работодателя общежитиях, иных жилых помещениях (ч. 3 ст. 297 ТК РФ).

Период вахты — период, включающий время выполнения работ на объекте и время междусменного отдыха (ст. 299 ТК РФ). Ее продолжительность не должна превышать одного месяца (продлить можно до трех месяцев с учетом мнения выборного органа первичной профсоюзной организации в порядке, установленном статьей 372 ТК РФ).

Продолжительность ежедневной работы (смены) не должна превышать 12 часов, а продолжительность ежедневного (междусменного) отдыха работников с учетом обеденных перерывов может быть уменьшена до 12 часов (п. 4.3 Основных положений о вахтовом методе организации работ).

Недоиспользованные в этом случае часы ежедневного (междусменного) отдыха, а также дни еженедельного отдыха суммируются и предоставляются в виде дополнительных свободных от работы дней (дни междувахтового отдыха) в течение учетного периода. Число дней еженедельного отдыха в текущем месяце должно быть не менее числа полных недель этого месяца. Дни еженедельного отдыха могут приходиться на любые дни недели.

К работам, выполняемым вахтовым методом, не могут привлекаться (ст. 298 ТК РФ):

  • работники в возрасте до 18 лет;
  • беременные женщины и женщины, имеющие детей в возрасте до трех лет (отцы, воспитывающие детей до трех лет без матери, и опекуны детей указанного возраста — ст. 264 ТК РФ);
  • лица, имеющие противопоказания к выполнению работ вахтовым методом в соответствии с медицинским заключением, выданным в порядке, установленном федеральными законами и иными нормативными правовыми актами РФ.

Перечень таких противопоказаний установлен приказом Минздравсоцразвития России от 12.04.

2011 № 302н «Об утверждении Перечней вредных и (или) опасных производственных факторов и работ, при выполнении которых проводятся обязательные предварительные и периодические медицинские осмотры (обследования), и Порядка проведения обязательных предварительных и периодических медицинских осмотров (обследований) работников, занятых на тяжелых работах и на работах с вредными и (или) опасными условиями труда».

Гарантии и компенсации

Гарантии и компенсации лицам, выполняющим работы вахтовым методом, определены в статье 302 ТК РФ. Как следует из частей 1 и 8 статьи 302 ТК РФ, за работу вахтовым методом работникам выплачивается:

  • дневная тарифная ставка (часть оклада (должностного оклада) за день работы) и надбавка взамен суточных — за каждый календарный день пребывания в местах производства работ в период вахты, а также за фактические дни нахождения в пути от места нахождения работодателя (пункта сбора) до места выполнения работы и обратно;
  • дневная тарифная ставка (часть оклада (должностного оклада) за день работы) — за дни задержки в пути по метеорологическим условиям или вине транспортных организаций.

«Вахтовая» надбавка устанавливается на законодательном уровне (федеральном, уровне субъектов РФ и на местном уровне), а для организаций, не относящихся к бюджетным, — коллективным договором, локальными нормативными актами, принимаемыми с учетом мнения выборного органа первичной профсоюзной организации, трудовыми договорами (части 2, 3, 4 ст. 302 ТК РФ). Для организаций, финансируемых из федерального бюджета, размер надбавки регулируется постановлением Правительства РФ от 03.02.2005 № 51.

Если вахта связана с выездом работников в районы Крайнего Севера и приравненные к нему местности, то помимо «вахтовой» надбавки к оплате труда таких работников применяются соответствующие районные коэффициенты и процентные надбавки, которые установлены для лиц, постоянно работающих в этих районах и местностях (ч. 5 ст.

 302 ТК РФ). Но обратите внимание, что в данном случае районный коэффициент и процентная («северная») надбавка начисляются на тарифную ставку (оклад, должностной оклад), но не на «вахтовую» надбавку. Дело в том, что надбавка за вахтовый метод работы является компенсацией, а не частью оплаты труда (статьи 129, 164 ТК РФ).

Кроме того, вахтовики, выезжающие на работы в районы Крайнего Севера и приравненные к нему местности, получают право на ежегодный дополнительный оплачиваемый отпуск в порядке и на условиях, которые предусмотрены для лиц, постоянно работающих (ч. 5 ст. 302 ТК РФ):

  • в районах Крайнего Севера, — 24 календарных дня;
  • в местностях, приравненных к районам Крайнего Севера, — 16 календарных дней.

Порядок начисления процентных надбавок и исчисления непрерывного стажа работы, дающего право на их получение, урегулирован:

  • Законом РФ от 19.02.1993 № 4520-1 «О государственных гарантиях и компенсациях для лиц, работающих и проживающих в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях»;

Источник: http://www.ipbmr.ru/?page=vestnik_2015_5_galenko

Сколько денег брать на вахту? Повышаем финансовую грамотность

Расходы на питание вахтовиков

Многим новичкам вопрос сколько денег брать на вахту может показаться нелогичным и неуместным. Ведь человек отправляется на заработки, а дорогу в большинстве случаев оплачивает работодатель! Но на самом деле, этот финансовый вопрос необычайно важен: в жизни всякое бывает, и о денежной «подушке безопасности» нужно позаботится заранее. Мы расскажем, как это бывает.

Наивные либо легкомысленные всегда попадают в «истории»

Для начала рассмотрим несколько ситуаций, когда возникает острая потребность в денежных средствах:

  1. Человек приехал на вахту в отдаленный район, но на работу не смог оформится, нужно возвращаться домой за свой счёт. Причины: обман со стороны работодателя, неприемлемые условия труда, его оплаты или проживания.
  2. Во время работы вахтовым методом с работником прекращают трудовые отношения по его вине. Причины: пьянка, злостные нарушения трудовой дисциплины, невыполнение обязанностей, прописанных в трудовом договоре. В случае расторжения договора найма по вине работника наниматель совсем не обязан оплачивать вам дорогу домой.
  3. Внезапное заболевание или травма. Даже если страховка сработает, всё равно будут нужны деньги для качественной медицинской помощи и на покупку эффективных лекарств: наша медицина благотворительностью не страдает.
  4. Невыплаты заработанных денег или откровенное «кидалово» о стороны нанимателя, отказ оплачивать дорогу домой.

Совершенно очевидно, что вопрос сколько денег брать на вахту стоит остро. Ехать с пустыми карманами – это авантюра чистой воды. Если вы считаете, что вас «пронесёт», вы глубоко заблуждаетесь: риски высоки и далеко не факт, что ваши коллеги станут выручать незнакомого человека под честное слово.

Сколько брать денег на вахту наличными?

Большинство компаний перечисляет заработанные вами деньги на банковскую карточку: вы увидите свою зарплату только тогда, когда доберётесь до банкомата.

При работе в удаленных районах и на Крайнем Севере до ближайшего отделения банка может быть несколько сотен километров. Значит, вы фактически являетесь хозяином только той суммы, которая у вас в кармане – наличными деньгами.

Но есть варианты и разные сценарии, попробуем посчитать и посоветовать.

  • Вы уезжаете на вахту в место, где есть блага цивилизации, то есть банки. Это может быть Москва и Нижневартовск, Киев или Ростов-на-Дону, даже Сочи. На стройках трудятся сотни тысяч вахтовиков! В этом случае можно взять немного наличных плюс НЗ на банковской карточке. Снять деньги в случае форс-мажора не составит труда, заодно ваши денежки находятся в полной безопасности. В самом крайнем случае можно позвонить домой и попросить закинуть вам на карточку требуемую сумму.
  • Вы направляетесь работать по вакансии вахтовым методом в дикие места: на Ямал, в Приморский край, на строительство газопровода в Тюмени. В вахтовом поселке или в тундре, по которой двигается партия геологоразведки, никаких банкоматов нет. Заметим, что в последнем случае там даже потратить их не на что и негде… Но всё равно – наличные деньги лучше. Позаботьтесь об их сохранности: не храните всю сумму в одном месте, не показывайте наличные деньги посторонним, не давайте в долг малознакомым людям. В некоторых компаниях можно попросить приберечь ваши деньги в служебном сейфе. Всё-таки на вахте работают много граждан с мутным прошлым, мало ли что?

Золотое правило формирования неприкосновенного запаса — НЗ

Всегда нужно иметь деньги на обратный путь, с учетом не только авиа или железнодорожного билета, но и деньги на еду, возможно – ночлег в пути, промежуточный общественный транспорт.

Обычно правило выглядит так: сумма на все билеты + 20-30% от неё. Этого должно хватить. Стоимость билетов можно легко узнать по интернету или через справочные, заранее.

Всё достаточно просто, но помните, что ваша «подушка безопасности» неприкосновенна и тратить её на другие цели нельзя.

Немного денег на текущие расходы кроме НЗ также понадобится на вахте. Возможно, придется что-то купить в местном магазинчике: зубную пасту, носки, чай или сахар, средства гигиены, лекарства.

Конечно, лучше об этом позаботится заранее и ещё из дома брать с собой всё необходимое, но мало ли что? Деньги на текущие мелкие расходы не помешают, хотя бы 3-5 тысяч.

На 15 дней вахты будет вполне достаточно, если наниматель обеспечивает хорошее трёхразовое питание, проживание и дорожные накладные расходы.

Сколько денег брать на вахту в абсолютном размере, решать нужно в индивидуальном порядке: это зависит от расстояния и стоимости билетов.

Не пропускайте выгодные вакансии работы вахтой на нашем сайте и всегда будьте предусмотрительными и расчётливыми!

Источник: http://navahte-rf.ru/rabota-vaxtoj/denezhnye-voprosy-na-vaxte-kak-zashhitit-sebya-ot-nepredvidennyx-situacij/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.