Репатриация валюты – по новым правилам по займам

Содержание

Репатриация резидентами иностранной валюты в РФ – это…

Репатриация валюты – по новым правилам по займам

Репатриация иностранной валюты это зачисление валютной выручки резидентов или возврат не закрытых поставками валютных авансов резидентов на счета внутри страны. Подробнее о том, что представляет собой репатриация и в чем ее экономический смысл, читайте в этой статье.

Законодательное определение репатриации резидентами иностранной валюты и валюты РФ

Обязанность по зачислению на счета резидентов валютной выручки

Обязанность по возврату не закрытых поставками платежей

Тенденции законодательства в сфере контроля и регулирования репатриации валют

Итоги

Законодательное определение репатриации резидентами иностранной валюты и валюты РФ

О том, что такое репатриация иностранной валюты и валюты РФ для резидентов РФ, написано в ст. 19 закона «О валютном регулировании» от 10.12.2003 № 173-ФЗ. Упомянутая репатриация предусматривает 2 аспекта:

  • Резиденты — участники международных контрактов при осуществлении экспорта товаров обязаны обеспечить получение на свои счета в РФ выручки по таким контрактам. Причем данная выручка может быть как в инвалюте, так и в рублях РФ.
  • Резиденты — участники международных контрактов при заключении соглашений об импортных поставках должны обеспечить соответствие уплаченных зарубежным контрагентам сумм и фактической стоимости полученных по импорту товаров. Если же денег по контракту уплачено больше, чем получено товаров — «излишки» следует вернуть в РФ.

Требование о репатриации денежных средств — одна из основных возможностей госрегулирования валютного обращения, позволяющая ограничить отток денежных средств из страны. Поэтому в сфере репатриации валют действует комплекс ограничительных мер и контрольных процедур, установленный законодательством.

Обязанность по зачислению на счета резидентов валютной выручки

Помимо того что такая обязанность предусмотрена в законах, регулирующих валютные правоотношения в РФ, существует методика контроля со стороны органов и агентов валютного контроля.

Подробнее о структуре системы валютного контроля в РФ читайте: «ФЗ о валютном регулировании и валютном контроле».

Основными «инструментами» контроля со стороны государства являются:

  • Меры, налагающие ограничения на резидентов — участников внешнеторговой деятельности в части проведения транзакций по банковским счетам за рубежом. Например, российские юрлица не могут получать деньги за экспортированный товар напрямую на счета, открытые в иностранных банках. Для контроля за транзакциями резидентов по зарубежным счетам действует обязательный порядок информирования российских банков об открытых счетах и транзакциях (ст. 12 ФЗ № 173-ФЗ). Большинство ограничений отражено в федеральных законах и действует в отношении всех резидентов РФ.
  • Меры, связанные с оформлением сделок в банках — агентах валютного контроля в РФ. В первую очередь — это обязанность резидента по оформлению паспорта сделки в своем банке. Паспорт оформляется на каждый контракт и служит контрольной информацией не только для банка, но и для других сторон валютного контроля. Например, паспорт обязательно потребуют на таможне.

Зачем требуют паспорт сделки таможне, узнайте подробнее: «В чем суть валютного контроля в таможне».

Обязанность по возврату не закрытых поставками платежей

Эта обязанность, налагаемая на резидентов-импортеров, закрывает второй возможный путь вывода валют из РФ. Смысл этой меры в том, чтобы лишить участников внешнеэкономической деятельности возможности заключать подложные договоры, по которым из РФ будут выводиться деньги на зарубежные счета без реальных поставок соответствующих товаров в РФ.

В данном случае в качестве контрольных моментов:

  • тоже оформляются паспорта сделок по импортным контрактам;
  • действует система обмена информацией между органами и агентами валютного контроля, отслеживающими переводы денег и фактические поставки товаров (об этом также рассказывается в предлагаемой выше статье о валютном контроле на таможне).

Тенденции законодательства в сфере контроля и регулирования репатриации валют

Как уже разъяснялось выше, обязательная репатриация валютной выручки — это способ защиты финансовой системы государства от утекания денег за рубеж. Если рассмотреть проекты законов, разработанные и обсуждаемые в 2016 году, то можно сделать вывод о том, что меры по репатриации валютной выручки являются самым приоритетным направлением в законотворчестве в РФ.

В части обеспечения государством репатриации средств от экспортно-импортных контрактов с участием резидентов РФ законы будут все более детализироваться и ужесточаться.

Еще о перспективах валютного законодательства смотрите в материале «Изменения в валютном законодательстве с 2017 года».

Итоги

Один из основных способов ограничить отток капиталов из страны — это репатриация иностранной валюты. Судя по принимаемым законам и рассматриваемым законопроектам, существует приоритетная тенденция по дальнейшему совершенствованию валютного законодательства РФ в данном вопросе.

Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс.Дзен

Подписаться

Источник: https://nalog-nalog.ru/valyutnye_operacii/repatriaciya_rezidentami_inostrannoj_valyuty_v_rf_eto/

Новый порядок репатриации: обязанность передавать сведения по договорам займа с нерезидентами возложена на физических лиц

Репатриация валюты – по новым правилам по займам

31 октября 2017 года в Минюсте России зарегистрирована, а 20 сентября 2018 года опубликована обновленная Инструкция Центробанка N 181-И (далее-Инструкция), которой определяется порядок представления резидентами и нерезидентами документов и информации при осуществлении ими валютных операций в уполномоченные банки.

Инструкция меняет существующий порядок действий резидентов при предоставлении займов.

До принятия изменений требования инструкции распространялись на компании, индивидуальных предпринимателей и частнопрактикующих лиц, с 20 ноября 2018 года круг субъектов будет расширен.

Теперь при осуществлении валютных операций установленные Центробанком требования должны соблюдать и физические лица – резиденты – при предоставлении займов нерезидентам и при возврате от них таких займов с использованием личных банковских счетов.

Резиденты и нерезиденты согласно нормам валютного законодательства

В соответствии со ст. 1 ФЗ от 10.12.2003 N 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее-ФЗ№ 173) физическими лицами – валютными резидентами являются:

  1. все граждане РФ;
  2. иностранцы и апатриды, которые постоянно проживают в России и имеют вид на жительство .

Также резидентами признаются:

  1. юридические лица, созданные согласно требованиям российского законодательства (кроме зарубежных компаний, зарегистрированных в соответствии с ФЗ «О международных компаниях»);
  2. филиалы и представительства этих компаний, расположенные за границей;
  3. консульские учреждения и представительства РФ, органов власти, расположенные за рубежом;
  4. РФ, ее субъекты, муниципальные образования.

К нерезидентам закон относит всех остальных физических лиц и иностранные компании, а также их филиалы в России.

После внесения изменений в Инструкцию отчитываться перед банками о договорах займа с нерезидентами в установленных законом случаях должны резиденты – юридические лица, индивидуальные предприниматели, частнопрактикующие лица и физические лица.

Правила репатриации для граждан

Для контроля за возвратом денежных средств в Россию физическими лицам, являющимися валютными резидентами, в случае предоставления ими займов нерезидентам, введена обязанность предоставлять в уполномоченный банк договор займа, заключенный указанными лицами.

Кроме того, в соответствии с Инструкцией, резидент предоставляет в банк сведения о поступлении процентов или других платежей по договору займа с нерезидентом.

Для передачи такой информации установлен тридцатидневный срок с момента зачисления средств на счет гражданина.

Если сумма займа по договору превышает 3 миллиона рублей (или эквивалентную сумму в иностранной валюте), резидент обязан сообщить в банк сведения о сроках ожидаемого возврата заемных средств.

Предпосылки изменений и их правовое значение

Ужесточение требований валютного законодательства направлено, в первую очередь, на прекращение оттока капитала из страны. Для достижения указанной цели государством принимаются различные меры, побуждающие резидентов размещать средства на счетах в российских банках.

В апреле текущего года вступил в силу ФЗ от 3 апреля 2018 года N 64-ФЗ, которым были внесены изменения в ФЗ № 173 и Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях.

Законом была установлена обязанность для валютных резидентов по возврату на свои счета средств от нерезидентов, в соответствии с условиями договора займа. Также закон дополнил статью 15.

25 КоАП ответственностью за невыполнение обязанности по репатриации резидентом средств, переданных нерезиденту по договору займа. Компаниям и юридическим лицам за рассматриваемое нарушение грозят крупные штрафы.

На наш взгляд, с принятием изменений осуществление обычной в хозяйственной деятельности операции – предоставление займа, существенно осложняется.

Для физических лиц ответственность за невозврат средств на счета пока не предусмотрена.

Однако сам факт введения обязанности по передаче в банки сведений по договорам займа для валютных резидентов – физических лиц, говорит об общем усилении контроля со стороны государства и ужесточении валютной политики РФ.

Вероятно, вопрос привлечения граждан-резидентов к ответственности будет рассматриваться в будущем. Мы будем отслеживать нововведения и публиковать новости обо всех изменениях российского валютного законодательства на нашем сайте.

Специалист в области международного права ООО «Центр правового обслуживания»

Гучуа Гуритана Геноевна

Источник: https://pravorf.ru/analytics/novyy_poryadok_repatriatsii_obyazannost_peredavat_svedeniya_po_dogovoram_zayma_s_nerezidentami_vozlo.php

Репатриация по договорам займа с нерезидентами | Аккаунтор

Репатриация валюты – по новым правилам по займам

Ирина Крапивко, юрист в Аккаунтор

С 14 апреля 2018 года был ужесточён валютный контроль при выдаче займов нерезидентам.

Что такое репатриация займов?

Чтобы препятствовать оттоку капитала, государство стимулирует предпринимателей на размещение своей выручки на счетах в российских банках. Для этого было введено правило: российские компании-резиденты, выдающие займы нерезидентам теперь обязаны обеспечивать репатриацию иностранной и российской валюты.

Репатриация – это возврат в Россию от контрагента-нерезидента денег, которые он получил в виде займа от российской компании.

Например, если российская фирма предоставляет денежный заем московскому представительству иностранной фирмы, то у неё возникает обязанность обеспечить возврат данных денежных средств, которые фирма предоставила нерезиденту.

Кто такие нерезиденты?

К нерезидентам относятся четыре категории лиц:

  1. Иностранцы, лица без гражданства и также лица, имеющие вид на жительство, которые не проживают на территории России.
  2. Иностранные компании и организации, которые не находятся на территории России, а также их подразделения в России.
  3. Дипломатические представительства.
  4. Межгосударственные и межправительственные организации, а также их филиалы и представительства в России.

Процедура репатриации денежных средств по договорам займа

Если российская компания выдала заем нерезиденту, она должна:

  1. Обеспечить репатриацию, то есть возврат заемных средств на свои банковские счета, в сроки, предусмотренные в договоре займа. Это можно сделать несколькими способами:
  • путём заключения компанией договора независимой гарантии (например, банковской), по которому гарант (банк) примет на себя обязательства уплатить данные денежные средства в счёт выполнения репатриации;
  • путём заключения договора поручения, по которому поручитель будет отвечать за исполнение нерезидентом-заемщиком обязательств по возврату займа;
  • путём включения в договор займа с нерезидентом положения о неустойке – денежной сумме, которую нерезидент будет обязан уплатить компании в случае невозврата займа в оговоренный договором займа срок. Если резиденту пришлось уплатить административный штраф, вызванный необеспечением репатриации по данному договору займа из-за просрочки возврата денег нерезидентом, то сверх неустойки будет требоваться возмещение убытков от оплаты штрафа в той части, которую не покроет сумма неустойки;
  • путём заключения договора залога с нерезидентом, по которому компания будет иметь право удовлетворения из стоимости данного заложенного имущества нерезидента в случае невозврата последним займа в оговоренный срок;
  • путём страхования денежных средств по договору займа на случай невозврата нерезидентом суммы займа по договору. 
  1. Оповестить уполномоченный банк о том, когда ожидается возврат денег по договору займа от нерезидента;
  2. При превышении суммы займа в три миллиона российских рублей поставить договор на учёт в уполномоченном российском банке и проводить расчеты по договору только через свои счета в этом банке.

Этим требованиям должны соответствовать договоры займа, заключенные с 14 апреля 2018 года. Кроме того, под новые требования попадают договоры, заключенные ранее, но измененные по существенным пунктам после 14.04.2018.

Когда можно не выполнять требования о репатриации

Случаи, которые не подпадают под требования о репатриации иностранной валюты или рублей:

  • Договор займа, заключенный до 14 апреля 2018 года, если после этой даты его существенные условия не менялись;
  • Если заем выдаётся для финансирования геологического изучения, разведки или добычи полезных ископаемых, возврат денег зависит от факта и объёма добычи или размера выручки от реализации этих полезных ископаемых. Если вложенные средства больше, чем стоимость найденных или добытых полезных ископаемых, то репатриация не требуется;
  • Может быть ситуация, когда резидент выдал заем нерезиденту, а позже получилось так, что компания-нерезидент выдаёт встречный заем. Чтобы не нужно было делать репатриацию по первому займу, нерезидент, предоставляя аналогичный заем резиденту – встречный договор займа, должен зачислить денежные средства на счёт резидента в российском банке;
  • Существует список юридических лиц, предоставляющих государственную поддержку инновационной деятельности, утверждённый Правительством РФ, в который входят: Акционерное общество “РОСНАНО” в г. Москве и Фонд инфраструктурных и образовательных программ в г. Москве. Если одна из этих организаций выдала заем нерезиденту, и произошёл невозврат денежных средств в сумме вклада займодавца в уставный капитал, ценные бумаги, приобретения долга нерезидента или если нерезидент обанкротился, займодатель может не применять процедуру репатриации.

Когда требование о репатриации считается выполненным?

Требование о репатриации будет считаться выполненным в двух случаях:

  1. Если денежные средства по займу получены в срок и лежат на российском банковском счету.
  2. Если нерезидент не выполнил требования по займу, но средства были застрахованы на случай неисполнения нерезидентом обязательств, и компания получила страховую выплату.

Агенты валютного контроля могут запрашивать данные договоры страхования и документы, подтверждающие совершение операций и расчетов в целях осуществления валютного контроля.

Чем грозит невыполнение требований о репатриации?

Правоотношения с нерезидентами являются сложной конструкцией по различным причинам, начиная с процесса защиты своих прав по отношениям, осложнённым иностранным элементом, и заканчивая убытками при изменении валютного курса.

За обход требований валютного законодательства предписываются следующие штрафы:

  • от 75% до 100% от суммы незаконной валютной операции на индивидуальных предпринимателей и юридических лиц
  • от 20 000 до 30 000 рублей для должностных лиц будут.

При просрочке выполнения репатриации индивидуальные предприниматели и юридические лица обязаны заплатить штраф равный:

  • 1/150 ключевой ставки Центрального банка России от зачисленной просроченной суммы за каждый день просрочки
  • от 75% до 100% от размера суммы, не зачисленной на счет по требуемой репатриации.

На должностных лиц будет налагаться штраф в размере от 20 000 до 30 000 рублей. Они также в случае любого повторного нарушения требований валютного законодательства подвергнутся дисквалификации на срок от 6 месяцев до 3 лет. При этом срока давности для совершенного первичного нарушения не предусматривается.

Стоит отметить, что при просрочке репатриации займодавца нельзя считать виновным, если он имел возможность и предпринял все необходимые и достаточные от него меры для совершения репатриации денег.

Необходимо также разъяснить вопрос, касающийся начала течения срока просрочки. Срок выполнения резидентом репатриации денег на свои счета совпадает со сроком наступления обязательства по оплате согласно договору займа.

Если в договоре указаны конкретные сроки, например, 30 календарных дней со дня заключения договора займа, то ответственность за просрочку возникает на следующий день после последнего дня исполнения обязательства по оплате. Когда сроки в договоре отсутствуют, применяется правило о разумных сроках.

Это либо дата окончания срока действия договора займа, влекущая прекращение всех обязательств, либо дата завершения исполнения всех обязательств по договору, отмечаемая в паспорте сделки.

Источник: https://www.accountor.com/ru/russia/repatriation-funds-under-loan-agreements-non-residents-russia

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.