С 2021 года вклады в имущество не облагают налогом на прибыль

Содержание

Вклад учредителей в имущество организации налог на прибыль2021

НК РФ).

Для целей приведенной нормы имущество (работы, услуги) или имущественные права считаются полученными безвозмездно, если получение этого имущества (работ, услуг) или имущественных прав не связано с возникновением у получателя обязанности передать имущество (имущественные права) передающему лицу (выполнить для передающего лица работы, оказать передающему лицу услуги) (п. 2 ст. 248 НК РФ). При этом под имуществом следует понимать в том числе деньги (п. 2 ст. 38 НК РФ, ст. 128 ГК РФ).Таким образом, безвозмездно полученные организацией от своего учредителя денежные средства подлежат включению в расчет подлежащей налогообложению прибыли, если иное не предусмотрено ст. 251 НК РФ.Так, согласно пп. 11 п. 1 ст.

С 2021 года вклады в имущество не облагают налогом на прибыль

Важно Совет: для учета вкладов в имущество организации используйте счет 75 «Расчеты с учредителями». Этот счет предназначен для обобщения информации по всем расчетам с учредителями (Инструкция к плану счетов). Учет по этому счету ведется в разрезе расчетов с каждым учредителем.
Это позволит контролировать, кто погасил свою задолженность по вкладам, а кто нет.

Вклад в имущество ооо от участников и учредителей

Вклад в имущество влияет на размер чистых активов общества. А исходя из чистых активов определяется действительная стоимость доли учредителя (участника), а также решается вопрос о распределении прибыли.

Такой вывод следует из пункта 1 статьи 572 Гражданского кодекса РФ, пункта 2 статьи 14, абзаца 5 пункта 1 статьи 29 Закона от 8 февраля 1998 г.
№ 14-ФЗ. Подтверждают такую точку зрения и некоторые арбитражные суды (см., например, постановления ФАС Западно-Сибирского округа от 14 марта 2008 г.

№ Ф04-912/2008(510-А81-14), Ф04-912/2008(2124-А81-14), от 4 мая 2006 г. № Ф04-5209/2005(22104-А27-3), Восточно-Сибирского округа от 2 августа 2004 г. № А33-13093/03-С2-Ф02-2880/04-С2).

Безвозмездная финансовая помощь учредителя (при усн, проводки) в 2021 году

Статьи
Налоги
15.01.2021 С 2021 года вклады в имущество организации, не облагаются налогом на прибыль, даже если эти вложения не связаны с увеличением чистых активов. Федеральный закон от 30 сентября 2021 года № 286-ФЗ. В статью 251 Налогового кодекса «Доходы, не учитываемые при определении базы по налогу на прибыль» с 1 января 2021 года внесены изменения. В перечень доходов, не учитываемых при налогообложении, теперь входят доходы в виде имущества, имущественных прав или неимущественных прав. Сумма таких доходов равна их денежной оценке, которая получена в качестве вклада в имущество хозяйственного общества или товарищества в порядке, установленном гражданским законодательством (пп. 3.7 п. 1 ст. 241 НК РФ). До 1 января 2021 года освобождение было возможно, если имущество поступало для увеличения чистых активов фирмы. Теперь это ограничение снято.

Особенности вклада в имущество ооо без увеличения уставного капитала

Бухгалтер «Гермеса» указанные операции отразил так. 14 марта (формирование задолженности участников по вкладу): Дебет 75 Кредит 83– 30 000 руб. – отражена задолженность Львова по вкладу в имущество организации; Дебет 75 Кредит 83– 20 000 руб. – отражена задолженность «Альфы» по вкладу в имущество организации.

20 апреля (внесение вклада в имущество организации): Дебет 10 Кредит 75– 30 000 руб. – внесены Львовым 2 тонны кирпича в качестве вклада в имущество организации; Дебет 10 Кредит 75– 20 000 руб. – внесены «Альфой» 5 тонн труб в качестве вклада в имущество организации. Налог на прибыль По общему правилу стоимость полученного вклада нужно учесть во внереализационных доходах (п. 8 ст.

250 НК РФ). При этом для дочерних организаций действует льгота.
Причем процент долевого участия помогающей стороны (учредителя, акционера, участника) в уставном капитале здесь роли не играет. Несколько по-иному обстоит ситуация, когда организация занимается разными видами деятельности. Допустим, совмещается два режима — ОСНО и ЕНВД.

Если организация не может точно распределить внереализационный доход между ними, тогда вся сумма этого дохода причисляется к базе налога по прибыли.
Собственно сам налог взимается по действующей ставке 20%. Пример 1. Взнос учредителя деньгами на прибавление оборотных средств Учредитель ЗАО «Приз» С. Н. Сафонова владеет 60% уставного капитала общества.

В счет прибавления оборотного капитала своей компании она перечислила безмездную денежную помощь 700 000 руб. Расчетный счет ЗАО «Приз» был пополнен 20.10.2021. Дальнейшая переоценка вклада в имущество организации, внесенного в валюте, не предусмотрена, и поэтому бухгалтер ее не делал.

Пример, как отразить в бухучете неденежный вклад учредителя в имущество организации Уставный капитал ООО «Торговая фирма «Гермес»» составляет 400 000 руб. Он разделен на доли между двумя участниками – А.В. Львовым (60%) и ООО «Альфа» (40%).

Уставом «Гермеса» предусмотрена обязанность учредителей вносить вклады в имущество организации. Общее собрание участников приняло решение внести материалы. Львов передает организации 2 тонны кирпича, а «Альфа» – 5 тонн профильной трубы. Для оценки неденежных вкладов участников был привлечен независимый оценщик.

Согласно его заключению рыночная стоимость вклада Львова составляет 30 000 руб., а стоимость вклада «Альфы» – 20 000 руб. 14 марта эта стоимость вкладов утверждена общим собранием участников организации.

Внимание Может ли учредитель прервать договорные обязательства компании по займу, если эти обязательства ей не выполнены, и когда? Учредитель вправе отправить долг на прибавление чистых активов. Тогда обязательства компании по договору займа прекратятся. Вопрос №4.

Допустимо ли учитывать траты, покрываемые за счет денежной помощи учредителя (долевое участие в капитале более 50 %), при калькуляции налога на прибыль? После того, как предоставленная учредителем помощь деньгами стала собственностью компании, она вправе использовать принятые средства на свое усмотрение.

Все траты, которые покрывались из числа денег, переданных от учредителя как помощь, учитываются при калькуляции налога на прибыль в числе расходов. Такие траты должны подтверждаться документально и быть аргументированными с экономической точки зрения (НК РФ, ст. 270 и ст. 252, п.1). Оцените качество статьи.

Источник: //juristufa.ru/2021/04/18/vklad-uchreditelej-v-imushhestvo-organizatsii-nalog-na-pribyl2021/

Нововведения по налогу на прибыль и имущественному налогу в 2021 году | IT-компания Простые решения

С 2021 года вклады в имущество не облагают налогом на прибыль

С будущего года вступят в силу поправки в НК РФ, которые касаются налога на прибыль, а также имущественным налогам для физлиц — транспортному, земельному, налогу на имущество. Изменения внесены Федеральным законом от 30.09.17 № 286-ФЗ.

В частности, изменятся правила для определения базы по налогу на прибыль в отношении вкладов в имущество компании, сделанных ее учредителями.

Для физлиц изменится порядок подтверждения гражданами права на льготу по земельному и транспортному налогам, по налогу на имущество.

Также будет введен порядок уплаты земельного налога по участкам, которые переведены в середине года из одной категории земель в другую.

Подтверждение физлицом права на льготу

Изменится порядок, в соответствии с которым граждане подтверждают свое право на льготы по транспортному налогу, земельному налогу и налогу на имущество физлиц.

В настоящее время действует следующее правило: чтобы воспользоваться льготой, необходимо выбрать любую ИФНС и предоставить туда заявление и подтверждающие документы. Правило действует в отношении транспортного налога (п. 3 ст. 361.1 НК РФ), земельного налога (п. 10 ст. 396 НК РФ) и налога на имущество физических лиц (п. 6 ст. 407 НК РФ).

С января 2021 года процедура будет иной. Налогоплательщик сможет ограничиться заявлением, а предоставление подтверждающих документов станет для него делом добровольным.

Получив заявление, налоговики проверят, есть ли у них необходимые бумаги, в том числе предъявленные самим «льготником».

[attention type=green]
Если обнаружится, что документов нет, инспекторы запросят соответствующие сведения у органов, организаций и должностных лиц, которые ими располагают. И только в случае отказа подтверждающие документы запросят у налогоплательщика.
[/attention]

Со следующего года описанный алгоритм будет закреплен в пункте 3 статьи 361.1 НК РФ, которая посвящена транспортному налогу. Точно такой же порядок введут для земельного налога (п. 10 ст. 396 НК РФ в редакции, вступающей в силу с 2021 года) и для налога на доходы физлиц (п. 6 ст. 407 НК РФ в редакции, вступающей в силу с 2021 года).

Добавим, что согласно комментируемым поправкам ФНС России должна утвердить формы заявлений на льготу по каждому из перечисленных выше налогов (сейчас применяются рекомендованные бланки заявлений). Кроме того, налоговое ведомство утвердит порядок заполнения этих заявлений и форматы их представления в электронном виде.

Изменение вида разрешенного использования или категории земли

На сегодняшний день в НК РФ нет ответа на вопрос, как считать земельный налог в случае, если в середине года поменялся вид разрешенного использования участка, либо участок был переведен из одной категории земель в другую.

С января 2021 года данный пробел будет восполнен. В статью 396 НК РФ добавят пункт 7.1, в котором говорится, что в подобной ситуации налог нужно рассчитывать так же, как при возникновении права на землю в середине года.

Другими словами, земельный налог (или авансовый платеж по нему) следует считать с учетом некоего коэффициента, который представляет собой дробь. В числителе дроби — количество месяцев, прошедших с момента перевода в другую категорию или изменения вида разрешенного использования земли.

В знаменателе — число календарных месяцев в налоговом или отчетном периоде.

Налог на имущество организаций по жилым объектам, не учтенным на балансе

Действующая редакция НК РФ не регламентирует вопрос, как считать налог на имущество организаций в отношении жилья, не учтенного на балансе компании, если его кадастровая стоимость определена в середине года. С января 2021 года в пункте 12 статьи 378.

2 НК РФ появится новый подпункт 2.1, посвященный данной ситуации.

В нем говорится, что налог на имущество (и авансовые платежи по нему) следует считать, исходя из кадастровой стоимости, которая определена на день внесения соответствующих сведений в Единый госреестр недвижимости.

Для сравнения отметим, что в отношении других объектов, таких как офисы, торговые объекты, административно-деловые центры и проч., действует иное правило. Если их кадастровая стоимость определена в середине года, то налог на имущество по ним считается исходя не из кадастровой, а из среднегодовой стоимости (подп. 2 п. 12 ст. 278.2 НК РФ).

Отмена понятия «жилое помещение»

С будущего года из главы 32 «Налог на имущество физических лиц» исчезнет понятие «жилое помещение». Вместо него будут использоваться другие термины, а именно —«комната», «квартира» и «жилой дом».

Так, в 2021 году и далее объектом налогообложения, в числе прочего, станут жилые дома, комнаты и квартиры. Если в состав единого недвижимого комплекса входит хотя бы один жилой дом, налог по нему будет считаться, исходя из кадастровой стоимости.

Ставка будет равна 0,1% кадастровой стоимости жилых домов, квартир и комнат, а также единых недвижимых комплексов, в состав которых входит хотя бы один жилой дом.

Наконец, налоговая льгота будет предоставляться в отношении жилых домов, квартир и комнат, используемых для организации музеев, галерей или библиотек.

Вклады в имущество компании и невостребованные дивиденды

Законодатели скорректировали перечень доходов, не включаемых в облагаемую базу по налогу на прибыль. В действующей редакции подпункта 3.

4 пункта 1 статьи 251 НК РФ говорится, что под налогообложение не подпадают доходы в виде имущества, имущественных или неимущественных прав, которые компания получила от своих учредителей с целью увеличения чистых активов.

Кроме того, в этом же пункте назван и другой вид поступлений, освобожденных от налога. Это дивиденды, которые не были востребованы учредителями, и по этой причине восстановлены в составе нераспределенной прибыли.

С января 2021 года подпункт 3.4 пункта 1 статьи 251 НК РФ будет посвящен только невостребованным дивидендам (их по-прежнему не нужно относить к облагаемым доходам).

Что касается имущества и прав, полученных организацией от учредителей, то они «перекочуют» во вновь созданный подпункт 3.7 пункта 1 статьи 251 НК РФ.

При этом формулировка изменится: в облагаемую базу не будут включаться вклады в имущество, переданные учредителями с любой целью, а не только для увеличения чистых активов.

Напомним, что вклады в имущество, в том числе денежные, предусмотрены статьей 27 Федерального закона от 08.02.98 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» и статьей 32.2 Федерального закона от 26.12.

95 № 208-ФЗ «Об акционерных обществах». Такие вклады не увеличивают размер уставного капитала и не изменяют номинальную стоимость долей и акций.

Минфин России советует отражать эти вклады по кредиту счета 83 «Добавочный капитал» (письмо от 29.01.08 № 07-05-06/18).

Концессионное соглашение

Ряд поправок посвящен налогообложению компаний-участников концессионного соглашения. Подобные соглашения регулируются Федеральным законом от 21.07.05 № 115-ФЗ. Сторонами концессионного соглашения являются концессионер и концедент.

Концессионер обязуется за свой счет создать или реконструировать некое имущество, которое принадлежит концеденту. При этом концессионер на протяжении определенного срока вправе использовать данное имущество в своей деятельности. Иногда концедент берет на себя часть расходов по созданию или реконструкции.

В этом случае он перечисляет концессионеру определенные суммы денег.

Сейчас в Налоговом кодексе говорится, что имущество, полученное по концессионному соглашению, не включается в облагаемые доходы концессионера (подп. 37 п. 1 ст. 251 НК РФ). С января будущего года появится дополнение, согласно которому указанное правило не будет распространяться на плату, перечисленную концедентом.

Это означает, что если концессионер получает от концедента деньги на создание или реконструкцию имущества, он обязан заплатить с них налог на прибыль. Также появится новое правило относительно того, как концессионер должен отразить в налоговом учете деньги, полученные от концедента. Их следует учесть точно так же, как субсидии (подп. 4.1 ст.

271 НК РФ в редакции, вступающей в силу с 2021 года).

Источник: //pro126.ru/news/detail/index.php?ID=886

Налог на прибыль в 2021 году в россии – КалендарьГода

С 2021 года вклады в имущество не облагают налогом на прибыль

Актуально на: 22 декабря 2021 г.

В части налога на прибыль в НК внесен целый ряд изменений. Одна из главных и наиболее значимых поправок заключается в том, что с 2021 года налогоплательщики смогут пользоваться инвестиционным налоговым вычетом в отношении основных средств. Правда, только в том случае, если региональные власти примут соответствующий закон субъекта РФ (ст. 286.1 НК РФ).

Кроме того, изменился порядок расчета резерва сомнительных долгов для целей налога на прибыль.

В соответствии с правилами, введенными в 2021 году, при формировании резерва долг контрагента должен быть уменьшен на сумму встречной кредиторской задолженности. И только оставшийся «незакрытый» остаток может быть признан сомнительным долгом.

Но с 2021 года норма дополнена уточнением о том, что уменьшению подлежат самые старые долги, т. е. с наибольшим периодом просрочки (п. 1 ст. 266 НК РФ).

С 2021 года вводятся и другие изменения по налогу на прибыль, однако они будут актуальны для более узкого круга организаций и ИП.

Расходы на НИОКР

Расширен перечень затрат, которые могут быть отнесены к расходам на НИОКР. К примеру, с 2021 года в эту категорию попадают затраты на приобретение исключительных прав на изобретения, полезные модели, промышленные образцы по договору об отчуждении, если эти права будут использоваться только для целей НИОКР (пп. 3.1 п. 2 ст. 262 НК РФ).

Также компании, выполняющие НИОКР из перечня, утвержденного Правительством РФ, смогут списывать «новые» расходы на НИОКР (пополнившие список с 2021 года) с коэффициентом 1,5. Порядок их списания тоже претерпел изменения (п. 7 ст. 262 НК РФ).

Расходы на обучение

Как известно, затраты компании на обучение работника могут быть учтены в расходах, если он учится по определенной образовательной программе и в организации, имеющей лицензию на ведение образовательной деятельности.

Так вот теперь в НК РФ уточнены наименования таких организаций и самих образовательных программ, при обучении по которым работодатель сможет признать расходы на учебу работника для целей налога на прибыль.

В соответствии с поправками, кстати, сотрудники могут проходить обучение и в научной организации (пп. 23 п. 1, п. 3 ст. 264 НК РФ).

Кроме того, компании смогут признавать в расходах издержки, возникшие у них после заключения с учебным заведением договора о сетевой форме реализации образовательных программ (абз. 7 п. 3 ст. 264 НК РФ). Такой договор предполагает, что организация предоставляет свои мощности (помещения, оборудование и т.д.) для обучающихся в ходе учебного процесса.

Ускоренная амортизация

В части ускоренной амортизации в НК по сути внесено 2 изменения:

повышающий коэффициент амортизации не более 2 нельзя применять к нежилым зданиям – амортизируемым основным средствам, имеющим высокий класс энергетической эффективности (пп. 4 п. 1 ст. 259.3 НК РФ);
повышающий коэффициент не более 3 можно применять

Источник:

Check Also

Минфин разрешил вычет НДС с имущества на счете 08 Компания принимает НДС к вычету по основному средству, когда поставит его на учет (абз. 3 п. 1 ст. 172 НК РФ). На каком счете должен находиться …

Счет 14 Резервы под снижение стоимости материальных ценностей Образование резерва под снижение стоимости материальных ценностей отражается в учете по кредиту счета 14 quot;Резервы под снижение стоимости материальных ценностейquot; и дебету счета 91 quot;Прочие доходы и …
Счет 14 Резервы под снижение стоимости материальных ценностей Образование резерва под снижение стоимости материальных ценностей отражается в учете по кредиту счета 14 quot;Резервы под снижение стоимости материальных ценностейquot; и дебету счета 91 quot;Прочие доходы и …

Счет 81 в бухгалтерском учете Счет 81 в бухгалтерском учете содержит информацию о наличии и движении собственных акций, выкупленных акционерным обществом у акционеров. Иные хозяйственные общества и товарищества используют этот счет для учета доли участника, …

Счет 63 Резервы по сомнительным долгам На сумму создаваемых резервов делаются записи по дебету счета 91 quot;Прочие доходы и расходыquot; и кредиту счета 63 quot;Резервы по сомнительным долгамquot;. При списании невостребованных долгов, ранее признанных организацией …

Счет 05 Амортизация нематериальных активов Счет 05 quot;Амортизация нематериальных активовquot; предназначен для обобщения информации об амортизации, накопленной за время использования объектов нематериальных активов организации (за исключением объектов, по которым амортизационные отчисления списываются непосредственно в кредит …

Без документов нельзя списать убытки от уступки требования Поставщик может уступить право требования долга с покупателя третьей стороне. Убыток, полученный при реализации права требования, подтверждают документы, удостоверяющие наличие долга. Если документов, удостоверяющих предмет договора уступки, …
Без документов нельзя списать убытки от уступки требования Поставщик может уступить право требования долга с покупателя третьей стороне. Убыток, полученный при реализации права требования, подтверждают документы, удостоверяющие наличие долга. Если документов, удостоверяющих предмет договора уступки, …

Счет 75 в бухгалтерском учете Счет 75 предназначен для обобщения информации о всех видах расчетов с учредителями (акционерами АО, участниками полного товарищества, членами кооператива и т.п.): по вкладам в уставный (складочный) капитал организации, по выплате …

Счет 09 Отложенные налоговые активы Отложенные налоговые активы принимаются к бухгалтерскому учету в размере величины, определяемой как произведение вычитаемых разниц, возникших в отчетном периоде, на ставку налога на прибыль, действующую на отчетную дату. Счет 09 …

Источник:

Какие новшества по налогу на прибыль и имущественным налогам начнут действовать с января 2021 года | Портал малого и среднего предпринимательства РС(Я)

С 2021 года вклады в имущество не облагают налогом на прибыль

Какие новшества по налогу на прибыль и имущественным налогам начнут действовать с января 2021 года

24 октября 2021

В частности, изменятся правила для определения базы по налогу на прибыль в отношении вкладов в имущество компании, сделанных ее учредителями. Для физлиц изменится порядок подтверждения гражданами права на льготу по земельному и транспортному налогам, по налогу на имущество.

В настоящее время действует следующее правило: чтобы воспользоваться льготой, необходимо выбрать любую ИФНС и предоставить туда заявление и подтверждающие документы. Правило действует в отношении транспортного налога (п. 3 ст. 361.1 НК РФ), земельного налога (п. 10 ст. 396 НК РФ), и налога на имущество физических лиц (п. 6 ст. 407 НК РФ).

Со следующего года описанный алгоритм будет закреплен в пункте 3 статьи 361.1 НК РФ, которая посвящена транспортному налогу. Точно такой же порядок введут для земельного налога (п. 10 ст. 396 НК РФ в редакции, вступающей в силу с 2021 года) и для налога на имущество физлиц (п. 6 ст. 407 НК РФ в редакции, вступающей в силу с 2021 года).