Семь способов оптимизации НДФЛ

Содержание

Популярные методы оптимизации налогов в 2019 году

Семь способов оптимизации НДФЛ

Все бизнесмены стараются повысить прибыль компании с минимальными затратами. При этом на практике большие отчисления осуществляются в виде налоговых взносов.

Работа фискальных органов проводится в направлении повышения налоговой культуры у плательщиков. Поэтому многие предприниматели интересуются возможностью снижения налоговой базы законными способами. Оптимизация налогов может проводиться несколькими способами.

Многие методы являются законными. Ведь предприятия вправе самостоятельно решать вопросы с налогами. На государственном уровне отсутствует запрет минимизации налоговых отчислений. Поэтому важно познакомиться с основными способами осуществления такой деятельности в 2019 году.

Актуальность темы

Оптимизация налогов является основой при составлении плана системы отчислений в казну государства. Ее используют передовые предприятия, которые стремятся снизить налоговую базу и повысить результат трудовой деятельности.

Учредители ООО, компаний и индивидуальные предприниматели стремятся к постоянному повышению прибыли в ходе работы. При этом они имеют обязательства по внесению налоговых отчислений. Если не делать это вовремя и согласно закону, то могут быть применены различные санкции.

Платить повышенные налоги не хочется никому. Поэтому фирмы стараются оптимизировать налоги с целью их сокращения.

Уклонение от уплаты является уголовно наказуемым деянием. Но использование легальных схем для оптимизации правонарушением не будет считаться. Поэтому каждый предприниматель может подобрать наиболее эффективные законные методы, позволяющие снизить налоги и увеличить прибыль.

Минимизация платежей

Финансовое руководство может поставить перед компанией цель как оптимизировать налоги, так и минимизировать платежи. Несмотря на то, что эти понятия часто отождествляются, они имеют разное значение. При минимизации платежей можно получить оптимальный финансовый результат. Однако удается это сделать не всем.

Выделяют классификацию налоговых сборов, которые могут быть использованы как объект минимизации:

  • При снижении размера единого социального налога, отраженного внутри себестоимости, можно снизить саму себестоимость товара. Но стоит помнить, что налогооблагаемая база на прибыль автоматически повысится.
  • Уменьшить размер налога за пределами себестоимости (НДС) можно, расширив круг поставщиков, список услуг и товаров, относящихся к НДС. Это позволит получить разницу, которая не будет выплачиваться. Ведь НДС представляет собой значение, полученное путем расчета начисленного налога и вычета.
  • Возможен вариант минимизации налога на прибыль, который находится над себестоимостью. Сделать это можно путем уменьшение налогооблагаемой базы или снижением ставки. В первом случае должны быть повышены налоги внутри себестоимости (ЕСН). Второй вариант предусматривает льготные условия уплаты данного налога.

При уменьшении налоговой базы снижается нагрузка, выраженная в виде отчислений предприятия.

Для того, чтобы правильно провести оптимизацию, необходимо разработать схемы, которые будут:

  • эффективными;
  • законными;
  • надежными;
  • без негативных последствий.

Необходимость планирования

Налоговое планирование является важной составляющей для максимального использования доступных методов и минимизации потерь.

В случае долгосрочного построения планов:

  • анализируется законодательная база;
  • отслеживается налоговая нагрузка;
  • составляется график платежей;
  • определяется и анализируется показатель планирования.

В результате не только сокращаются выплаты по налогам, но и повышается эффективность работы компании.

Выделяют несколько направлений внешнего налогового планирования:

Замена налогового субъектаПредприятие должно поменять организационно-правовую форму на более оптимальную. В результате могут предоставляться льготы на имущество, если деятельность осуществляется лицами со статусом инвалидов.
Смена вида деятельностиСделать это необходимо для получения возможности перехода на УСН 6%, 15%, ЕНВД.
Смена налоговой юрисдикцииКомпания выбирает тот регион, где предоставляются льготы на налоги или минимальные ставки.

Возможно составление плана на внутреннюю оптимизацию. В этом случае изменения касаются бухгалтерского учета. Положения создаются на основе учетной политики.

Учетной политикой является документ, который разрабатывается на один год и подтверждает законность интерпретации нормативно-правовых актов.

Налоговая оптимизация на его основании может производиться несколькими способами:

  • Предприятие может снизить налогооблагаемую базу, на основании которой начисляется налог на прибыль, имущество. Это возможно за счет переоценки основных фондов, их амортизации.
  • Законная оптимизация может быть проведена при внесении налогов в данном периоде за следующий отчетный период. Это возможно при подписании договоров с партнерами.
  • Разрешено использовать государственные льготы, предоставляемые с целью стимуляции экономической деятельности социально значимых объектов бизнеса.

Среди налоговых льгот выделяют:

  • минимальные значения, которые не облагаются;
  • предоставление возможности неуплаты отдельным категориям лиц;
  • снижение ставок;
  • целевые льготы по госпрограммам;
  • кредиты при уплате налога (рассрочка).

Методы оптимизации налогооблажения

Основные методы оптимизации налогов в 2019 году

Оптимизация может производиться в различных направлениях. Выделяют общие и специальные способы, позволяющие сократить расходы предприятия на отчисления в государственный бюджет.

Среди общих методов выделяют:

  • смену организационно-правовой формы компании;
  • изменение деятельности фирмы;
  • выбор другого налогового органа в субъекте;
  • планирование с максимальным учетом возможностей, предоставляемых государством;
  • подписание договоров с партнерами;
  • льготные налоговые методы.

Также оптимизировать налоги можно специальными методами.

К ним относят:

  • замещение и разделение отношений;
  • отсрочку выплат по налогам;
  • уменьшение налогооблагаемой базы;
  • передачу налоговых обязательств сателлиту;
  • использование льгот;
  • смену юрисдикции.

Чаще всего предприятия ориентируются на снижение выплат НДС и налога на прибыль.

Выплата НДС

Оптимизировать налог на добавленную стоимость можно несколькими способами:

  • Компании могут приобретать опционы, которые в любой момент продаются. В случае их реализации НДС не начисляется.
  • Фирмы имеют право на продажу имущества в счет погашения задолженности перед кредитными организациями. Но в данном случае НДС начисляется. Тогда возможно образование дополнительной фирмы с внесением средств в уставный капитал, которые не будут подлежать налогообложению.
  • Обложение налогом не предусматривается при внесении задатка, подтвержденного официальной документацией.
  • Для оптимизации можно снизить НДС на 10% за счет использования услуг транспортной компании или движимого имущества продавца.
  • Снизить налог можно при покупке товара с помощью кредита. После передачи подписывается соглашение о взаимозачете. Но налоговики часто считают такую схему противозаконной.

Важно правильно подобрать способ снижения налога на добавленную стоимость. В противном случае Налоговая служба инициирует проверку и воспримет схему как незаконную.

Налог на прибыль

Для снижения налога на прибыль многие компании используют распространенные четыре способа.

В первом случае можно сформировать резерв для ремонта основных средств с привлечением крупных затрат. Экономия получается при досрочном списании денег на восстановление имущества. Расходы могут вноситься в фонд равными частями на отчетную дату налогового периода. При ежеквартальном внесении налога прибыль будет снижаться каждые три месяца.

Количество резервных средств определяется самой компанией. Отчисления рассчитываются на основании количества замен и сметы ремонтных работ. Они не должны превышать размер, установленный за последние три года. Поэтому фирмам, работающим менее трех лет, создание резерва запрещено.

Следующим способом оптимизации является использование премии за амортизацию. При приобретении новые объекты можно учитывать как замещение амортизационных. Таким образом получится снизить прибыль на 30% от стоимости объекта (при замене основного средства 3–7 очереди) или 10% (для 1,2, 8, 9, 10 групп).

Исключение из данного правила составляют объекты, переданные на безвозмездной основе.

Амортизационная премия учитывается только при покупке нового имущества.

Также она доступна в случае:

  • достройки;
  • дооборудования;
  • реконструкции;
  • модернизации;
  • перевооружении;
  • ликвидации части объектов основного фонда.

Для исключения вероятности споров с налоговой инспекцией необходимо включить возможность амортизационной премии в учетную политику. Кроме того запрещается продажа таких объектов на протяжении пяти лет после ввода. Тогда премия будет считаться внереализационным доходом.

Предприятие может создать резерв сомнительных долгов. Включать в него разрешено обязательства других компаний, которые не были погашены в срок. Задолженности будут считаться расходами, снижающими прибыль. Каждый месяц или квартал производится отчисление не более 10%. Создать резерв по просроченным долгам вне реализации невозможно.

Также некоторые задолженности превышают установленное в размере 10% значение. По истечении из срока они могут быть включены в расход в единовременном порядке после плановой инвентаризации.

При создании резерва в обязательном порядке производится списание безнадежных долгов за счет этих средств. Но налоговые службы не могут обязать компанию списывать задолженности, не связанные с реализацией.

Подтверждение безнадежных долгов производится с помощью:

  • договоров;
  • актов;
  • платежных поручений.

После инвентаризации создаются справка и акт с указанием суммы долга. При отсутствии документации судебное решение может быть не в пользу компании. Списание будет признано неправомерным.

Четвертым способом оптимизации является амортизация имущества, полученного на безвозмездной основе. При передаче каких-либо объектов учредителем с 50% и более уставного капитала, стоимость не может быть учтена в качестве доходной. Льготные условия предусматриваются для объектов, которые не продаются в течение года после передачи.

Таким образом компания может сэкономить средства на покупку имущества, а также уменьшить размер налогооблагаемой базы. Увеличить уставной капитал можно только на общем собрании путем принятия решения, внесения изменений в устав и регистрации их в ЕГРП.

Преимущества черных и белых схем

Многие компании, выбирая варианты снижения налоговой базы, рассматривают в том числе и незаконные схемы. При этом черная оптимизация может быть проведена так, что инспекция не сможет обнаружить нарушений. А белая оптимизация особенно явно прослеживается в ходе работы фирмы.

Нередко налогоплательщиками производится создание фирм на один день. Такая деятельность может привести к серьезному, в том числе и уголовному, наказанию.

Если предприятие ощущает необходимость в оптимизации, можно обратиться к квалифицированным специалистам. Они помогут снизить налоговые расходы законным способом.

Стоит помнить, что оптимизировать налоги и не платить их совсем – разные понятия. В первом случае, в отличие от второго, никаких нарушений не предусматривается. Поэтому важно заранее продумать варианты проведения минимизации налоговой базы.

Для корректной работы схемы подбираются комплексно. Ведь снизив одни налоги, можно автоматически повысить другие. Поэтому заниматься данным вопросом должны специалисты. Они разрабатывают подробный план деятельности с учетом особенностей компании и ее финансового состояния.

Источник: //buhuchetpro.ru/optimizacija-nalogov/

Налоговая оптимизация — снижение налогов законными способами

Семь способов оптимизации НДФЛ

Налогообложение — одна из крупных статей расходов любой организации. Действующее законодательство требует от предприятий полной и своевременной уплаты налогов, а государство внимательно следит за тем, чтобы это требования неукоснительно выполнялось.

Однако в законе предусмотрены возможности для налоговой минимизации — сокращения суммы уплачиваемых налогов. Крайне важно максимально использовать законные методы, для того чтобы повысить рентабельность организации и получить конкурентные преимущества на рынке.

В разных сферах деятельности применимы различные методы и способы налоговой оптимизации, универсального рецепта не существует. В каждом случае минимизация налогов — это индивидуальный набор средств, среди которых есть как общие, так и специальные приемы. Правильный подбор этих средств — задача квалифицированных специалистов в области налогообложения.

Основные методы уменьшения налогов

Известны общие и частные методы оптимизации налогообложения. Это основная база для мероприятий по сокращению налогового бремени на организацию. Однако не все приемы одинаково применимы в тех или иных случаях, выбор средств минимизации налогов — всегда индивидуален.

Общие методы оптимизации налогов:

  • смена налогового субъекта;
  • корректировка типа деятельности;
  • замена налоговой юрисдикции;
  • повышение эффективности учета;
  • формирование договорных отношений;
  • использование льгот, освобождений.

Проводя налоговое планирование, специалисты в обязательном порядке анализируют каждую из указанных статей оптимизации.

Последовательный анализ возможностей и рисков позволяет выявить более частные способы, которые могут быть применимы в конкретной организации.

На первоначальном этапе очень важно изучить все имеющиеся ресурсы для минимизации налогов, чтобы, в конечном итоге, добиться максимального результата для компании.   

Специальные способы уменьшения налогов:

  • замещение отношений;
  • разделение отношений;
  • уменьшение объекта налогообложения;
  • передача части налоговой ответственности сателлиту;
  • отсрочка платежа и т. д.

Примеры применения способов налоговой оптимизации

Замещение отношений

Распространенная практика — замещение отношений. Существует масса ситуаций, в которых применим данный способ минимизации налогов. Один из частных случаев: замещение одноразовых мотивирующих выплат сотрудникам премией, что позволяет снизить налог на прибыль.

Другой пример: применение договора экспорта обеспечивает нулевое налогообложение в экспортной зоне. Однако в каждом случае важно замещать не только форму, но и суть правовых отношений.

В противном случае действия оптимизации могут быть признаны неправомерными, что влечет за собой ответственность руководящих лиц.

Разделение отношений

Зачастую налоговая оптимизация предусматривает разделение хозяйственных отношений. В ряде случаев возможно и целесообразно дробить одно сложное действие на несколько простых операций. Например, при проведении реставрационных работ необходимо разграничивать собственно работы, подпадающие под понятие реставрации, и капитальный ремонт, поскольку это ведет к сокращению налогового бремени.

Уменьшение объекта налогообложения

Минимизация нагрузки возможна благодаря мерам по уменьшению объекта налогообложения. Это достигается различными способами: изменение цен на товары (услуги, работы) в сделках купли-продажи, эффективная инвентаризация (списание устаревших активов), переоценка основных средств и т. д.

Передача налоговой ответственности

В некоторых случаях законом предусматривается возможность создания специального предприятия-сателлита, которое может принять на себя часть ответственности по уплате налогов. Это оправданно, если при такой реорганизации сокращается налоговая нагрузка.

Отсрочка оплаты

Отдельные положения законодательства разрешают откладывать уплату налогов на определенный срок (например, на следующий год). Это означает сохранение части оборотных средств предприятия, что позитивно отражается на его финансовом состоянии. Один из практических способов отсрочки — проведение платежей по покупкам в заключительный день отчетного периода и их перенос на следующий период.

Другие частные способы

Специалисты по налогообложению практикуют массу приемов оптимизации налогов: на прибыль, на имущество, в производстве и при смене налоговой системы.

Примеры минимизации налога на доходы:

  • замена договора купли-продажи другим документов (например, поручением);
  • покупка имущества частями;
  • использование амортизационной премии;
  • введение повышающего коэффициента.

Существуют разные подходы к оптимизации предприятий различных сфер деятельности. Так, налогообложение производственных процессов имеет свои нюансы, позволяющие сокращать налоговое бремя. В числе вариантов: расчет средней себестоимости (в случае повышения стоимости сырья), проведение ремонтных работ вместо модернизации, применение нелинейного метода и минимальных сроков амортизации.

Возможности перехода на упрощенное налогообложение

Эффективная оптимизация налоговой нагрузки возможна путем внедрения упрощенки. Упрощенная система предполагает выплату налога в размере 6% от дохода, или 15% от дохода, разделенного на расходы. Более того, законодательством отдельных регионов РФ предусмотрено уменьшение налоговой нагрузки: до 1% и 5% соответственно.

Возможности оптимизации через УСН:

  • рациональное разделение бизнеса;
  • перевод руководителя в статус индивидуального предпринимателя;
  • смена объекта налогообложения;
  • применение УСН одновременно с ЕНВД.

Как видим, существует широкий спектр средств для законной минимизации налогов организации. Однако применение тех или иных способов возможно не только по одному формальному основанию, а по существу. Подобный грамотный подход позволяет избежать рисков претензий со стороны контролирующих органов.

Типичные риски и ошибки налоговой оптимизации

Государство заинтересовано в повышении собираемости платежей, от которых зависит доходная часть бюджета.

Поэтому налоговые органы внимательно проверяют бухгалтерскую отчетность организаций, учитывают изменения и соотносят их с законодательством.

При возникновении подозрений в отношении компании возможно возбуждение проверки, с возможными последующими санкциями. Нередко эти санкции связаны с ошибками, допущенными в ходе оптимизации налогообложения на предприятии.

Основные риски оптимизации

Необоснованное дробление бизнеса

Разделяя бизнес на ряд мелких компаний, каждая из которых работает с оптимальной системой налогообложения, следует наделять эти хозяйствующие субъекты реальной самостоятельностью.

Если контролирующие органы обнаружат тесную взаимозависимость организаций, а тем более выявят факты перевода прибыли под наиболее выгодную систему — неизбежны санкции.

Чтобы исключить проблемы, рекомендуется сохранять первичную документацию, в частности договоры, которые могут подтвердить доходы конкретного субъекта налогообложения.

Сомнительные контрагенты

Распространены ситуации, когда компании создают новые фирмы и через них выводят доходы, избегая уплаты значительной части налогов. Контролеры прекрасно знают о таких фирмах-однодневках и борются с ними имеющимися средствами.

Если налоговые органы заподозрили вас в подобном нарушении, необходимо подтвердить обоснованность совершенных операций, а также доказать целесообразность сотрудничества с конкретным контрагентом.

Желательно иметь досье на всех крупных партнеров и клиентов.

Обналичивание средств

Хорошо известна мошенническая схема, при которой имеющиеся средства обналичиваются в ходе фиктивной сделки. Для этого используются все те же фирмы-однодневки и подставные контрагенты.

Чтобы предупредить возможные неприятности, следует иметь фактические подтверждения реальности проводимых в ходе оптимизации платежей.

Кроме того, контрагенты должны быть реальными, готовыми дать показания со своей стороны.

Присоединение убыточной компании

Один из способов минимизации налогов — присоединение убыточной фирмы. Эта возможность предусмотрена законом, однако инспектор может вменить в вину факт фиктивности убытка или аффилированности (взаимосвязанности) объединяемых субъектов.

На этот случай нужно хранить документальные подтверждения убыточности фирмы (факты сделок, обернувшихся потерями).

А также следует доказать реальную заинтересованность в приобретении организации (например, интерес к кадровым, техническим ресурсам, позициям на рынке).

Распространенные ошибки налогового планирования

Профессиональный подход к налоговому планированию, в частности к минимизации налогов, позволяет избежать большинства типичных ошибок, которые допускает бухгалтерия (по причинам отсутствия должного опыта или квалификации). Ошибки бухгалтеров нередко приводят к неприятностям для компании: излишнему вниманию со стороны налоговой службы, проведению проверок и начислению штрафных санкций.

Оптимизация задним числом

Распространенная ошибка — внесение изменений в схему налогообложения задним числом. Это практически всегда приводит к вопросам со стороны проверяющих. Правильный подход — заблаговременная подготовка к переходу на новую систему. Причем, чем крупнее организация, тем дольше длится подготовительный этап.

Недостаточная информированность сотрудников

В ряде случаев инспекторы ФНС прибегают к допросам сотрудников предприятия, в отношении которого проводится проверка. Если специалисты не подготовлены, они могут дать показания против руководства.

Вот почему следует вести разъяснительную работу с сотрудниками, чтобы выработать у них правильное понимание ситуации.

В отдельных организациях введены специальные инструкции для персонала, предписывающие, как действовать в случае проверки.

Отсутствие первичных документов

Первичная документация для компании, занимающейся налоговой оптимизацией, крайне важна. Поэтому следует уделять пристальное внимание правильному составлению и хранению документации.

В случае проверки, когда потребуется предъявить договоры, подтверждающие реальность и обоснованность операций, подготовить первичку задним числом будет очень сложно.

Ошибки в первичных документах вызывают законные подозрения по отношению к налогоплательщику.

Заключение

Налоговая оптимизация — комплексная работа, требующая досконального знания законодательной базы, а также опыта взаимодействия с контролирующими органами.

Затраты на реализацию схемы снижения налоговой нагрузки должны быть соразмерны с получаемой экономией. Кроме того, приступая к работе, следует четко представлять цель: это позволит, при необходимости, убедительно обосновать действия в пользу развития бизнеса.

Источник: //bu.lotsman-bt.ru/stati/minimizaciya-nalogov-zakonnymi-sposobami/

Семь способов экономить на налогах — Финансы на vc.ru

Семь способов оптимизации НДФЛ

Многие владельцы компаний могут платить меньше налогов, но не делают этого: подводит незнание Налогового кодекса и тонкостей финансового планирования. Объясняем на примерах, как малым предприятиям оптимизировать налоговую нагрузку и получать больше прибыли.

Выбираем оптимальную схему налогообложения

Грамотный подход уже на этапе организации бизнеса и сравнительные расчеты при выборе системы налогообложения помогут вам сэкономить. В первую очередь нужно проанализировать несколько факторов: вид деятельности, количество сотрудников, регион расположения, планируемые расходы и имущество, которое будет использоваться для дела. Исходя из этого, нужно выбирать систему налогообложения.

Рассмотрим пример. Проработав семь лет в крупном салоне, Ольга решила открыть свою парикмахерскую в Подмосковье.

Она зарегистрировала ИП, оборудовала небольшой зал и наняла двух сотрудников. Хозяйка прежнего салона говорила, что работает по упрощенной системе налогообложения (УСН) «Доходы» 6%, и Ольга поступила так же.

Средние финансовые показатели за месяц

  1. Выручка в месяц — 350 000 рублей.
  2. Зарплата работников — 50 000 рублей (25 000 × 2).
  3. Страховые взносы за сотрудников — 15 100 рублей (50 000 рублей × 30,2%).

Финансовые показатели за год:

  1. Годовая выручка: 12 × 350 000 = 4 200 000 рублей;
  2. Страховые взносы за сотрудников: 12 × 15 100 = 181 200 рублей;
  3. Взносы ИП за себя: 26 545 + (4 200 000 — 300 000) × 1% = 65 545 рублей, где:

26 545 — сумма минимальной фиксированной части взносов в Пенсионный фонд;

(4 200 000 — 300 000) × 1% = 39 000 рублей — взносы в социальные фонды на сумму дохода ИП, которая превышает 300 000 рублей.

Общая сумма уплаченных страховых взносов — 246 745 рублей.

Налог УСН за год: 4 200 000 × 6% = 252 000 рублей.

При системе УСН «Доходы» разрешено уменьшить сумму налога на уплаченные страховые взносы. Размер вычета не должен превышать половины платежа (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ).

Поскольку размер взносов (246 745 рублей) больше 50% от суммы уплаченного налога (252 000 рублей), Ольга перечисляет в бюджет только половину — 126 000 рублей.

Общая сумма годовых затрат составит:

126 000 (налог) + 181 200 (взносы за сотрудников) + 65 545 (взносы на ИП) = 372 745 рублей.

Неплохой результат для начинающего ИП. Но мог бы быть лучше, если бы Ольга знала о других вариантах налогообложения.

Как можно было сэкономить

При патентной системе (ПСН) Ольга купила бы патент для парикмахерской с двумя сотрудниками за 26 601 рублей.

Финансовые показатели за год на ПСН

181 200 (взносы за сотрудников) + 65 545 (взносы ИП за себя) + 26 601 (стоимость патента) = 273 346 рублей.

Получается, предприниматель могла сэкономить: 372 745 — 273 346 = 99 399 рублей.

Применяем пониженную ставку взносов на социальное страхование

Стандартные тарифы страховых взносов во внебюджетные фонды установлены ст. 426 НК РФ.

Стандартные тарифы страховых взносов

Но существуют и пониженные ставки, при которых в Пенсионный фонд нужно отчислять всего 20%, а в фонды медицинского и социального страхования ничего платить не надо (пп. 3 п. 2 ст. 427 НК РФ).

Льготой могут пользоваться ООО или ИП, которые находятся на упрощенной системе налогообложения (УСН) (пп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ), если годовой доход предприятия не превышает 79 миллионов рублей (пп. 3 п. 2 ст. 427 НК РФ).

Еще одно обязательное условие — прибыль от деятельности, на которую распространяются налоговые льготы, должна превышать 70% от всего дохода организации или ИП.

К примеру, предприятие на УСН продает оптом бутилированную воду. Эта деятельность включена в льготный список. Годовой доход компании — 54 миллиона рублей. Поэтому взносы на социальное страхование она платит по пониженной ставке в 20%.

Фирма начинает продавать сопутствующие товары — кулеры, пластиковые стаканчики и др. Общий доход вырастает до 70 миллионов рублей. Но доля прибыли от розлива и продажи воды падает со 100% до 69%. Поэтому компания должна платить страховые взносы в полном объеме.

Размер тарифа зависит от вида деятельности налогоплательщика, скидку получают:

Список льготных видов деятельности

Список значительный — проверьте, есть ли в нем ваш вид деятельности. Если обнаружили, что льгота вам положена, но вы ею не пользовались, можно пересчитать тарифы, вернуть или зачесть переплату.

Для этого необходимо представить в налоговую инспекцию уточненный расчет по страховым взносам и приложить пояснительную записку, в которой объяснить причины его подачи.

В отчет включите разделы исходного отчета, но с правильными данными. Раздел 3 «Персонифицированные данные» в новый документ добавлять не нужно.

Пример заполнения первой страницы корректировочного расчета по страховым взносам

Пример пояснительной записки к уточненному расчету по страховым взносам

Получить переплату можно только после подачи письменного заявления в порядке ст. 79 НК РФ. Если у вас задолженность по пеням или штрафам, всю сумму не вернут — часть денег направят на погашение долга (ст. 78 НК РФ).

Пример. Стоматологическая клиника работает по УСН по системе «Доходы — расходы». В клинике 12 сотрудников. Годовой доход не превышает 19 миллионов рублей. Предприятие может платить страховые взносы по сниженным тарифам, но руководитель не знает об этом.

Фонд оплаты труда за год — 7,2 миллионов рублей.

Сумма страховых взносов — 2,16 миллионов рублей (7,2 миллионов рублей × 30%).

Клиника нанимает нового бухгалтера, который знает о льготах. Специалист сдает уточненные отчеты с пониженными тарифами (20%) и подает заявление на возврат переплаты.

За несвоевременную уплату страховых взносов клинике начислили пеню — 15 тысяч рублей, поэтому на расчетный счет возвращают только 705 000 рублей (7,2 миллионов рублей × 10% — 15 тысяч рублей).

Минимизируем расходы на зарплату руководству

Зарплата руководителей составляет значительную часть фонда оплаты труда. Кто-то идет по законному пути и платит все налоги, а кто-то рискует и использует зарплаты «в конвертах».

Источник: //vc.ru/finance/53740-sem-sposobov-ekonomit-na-nalogah

Оптимизация зарплатных налогов

Семь способов оптимизации НДФЛ

В статье освещены нюансы оформления отношений с индивидуальными предпринимателями.

Способы снижения налоговой нагрузки зарплатных налогов и платежей

Редкий владелец не задумывался о снижении финансовой нагрузки на свой бизнес за счет уменьшения так называемых “зарплатных” налогов (НДФЛ и взносов во внебюджетные фонды).

В связи с этим придумано немало схем оптимизации НДФЛ и платежей во внебюджетные фонды.

Стоит сразу отметить, что если схема оптимизации налогов и платежей используется только для ухода от уплаты налогов или страховых взносов, то организация рано или поздно попадает в сферу пристального внимания контролирующих органов.

Анализ судебной практики показывает, что контролирующие органы проявляют к подобным схемам повышенное внимание. Поэтому для минимизации рисков налогоплательщику важно тщательно следить за тем, чтобы схема сохраняла экономический смысл, а формальные взаимоотношения её участников имели место в действительности. Кроме того, нельзя забывать о значении документального оформления выбранной схемы.

Пренебрежение необходимыми мерами предосторожности грозит налогоплательщику крайне негативными налоговыми последствиями.

Заключение вместо трудового договора с работником гражданско-правового договора с ИП

Применение законных схем заключается в том, что организация заключает гражданско-правовой договор на оказание услуг (выполнение работ) с индивидуальными предпринимателями. При этом ИП применяют упрощенную систему налогообложения (УСН). Таким образом, организация-работодатель становится заказчиком услуг (работ).

Налоговая выгода от использования такого варианта оформления отношений весьма ощутима: юридическому лицу не нужно облагать выплачиваемое физическому лицу вознаграждение страховыми взносами.

Кроме того, само вознаграждение облагается не 13% (НДФЛ), в случае выплаты, как физическому лицу, а единым налогом либо 6% со всей суммы полученного дохода, либо по ставке до 15% с доходов, уменьшенных на величину понесенных расходов.

Сравнение ставок налогов и взносов во внебюджетные фонды, подлежащих уплате в отношении ИП и штатного работника

Категория

Налог

Пенс. страх

ФСС

ФОМС

Травматизм

Итого налогов

ИП

6% или 15% по УСН

Фиксированный платеж в ПФР (в 2012 году составляет 17208.25 руб.)

Единый налог по УСН + ПФР

Работник в штате

13% НДФЛ

22%

2,9%

5,1%

0,2%

30,2% + НДФЛ

Таким образом, при условном окладе 20 000 руб. сопоставим объемы годовых платежей в бюджет.

Итого за год:

Работник в штате ИП 6%

Личные затраты

Затраты компании

Личные затраты

Затраты компании

НДФЛ 2600 руб./мес.

Взносы 6040 руб./мес.

Единый налог 1200 руб./мес. + ПФР 4302 руб./ квартал

31200 руб.

72480 руб.

31608,25 руб.

Всего:

103680,60 руб.

31608,25 руб.

Кроме того, в договор с индивидуальным предпринимателем можно включить дополнительные условия, которые недопустимы в трудовых соглашениях.

Например, в нем можно предусмотреть выплату неустойки в случае расторжения договора по инициативе одной из сторон.

Это не позволит физическому лицу – индивидуальному предпринимателю внезапно бросить работу и без серьезных последствий прекратить отношения с работодателем.

Очевидно, что в осуществлении такого способа сотрудничества могут быть заинтересованы обе стороны – как сам работник (исполнитель), так и работодатель (заказчик).

налоговые риски заключения договора между организацией и ип

Данный способ оптимизации не является новым и давно известен налоговым органам. Суды часто рассматривают споры по обоснованности налоговой выгоды от применения подобных схем, однако однозначная позиция по этому вопросу еще не выработана.

Наибольший интерес по рассматриваемой теме представляет определение ВАС РФ от 10 марта 2009 г. № ВАС-2114/09. Судьи ВАС РФ отказали налоговикам в пересмотре дела в порядке надзора, косвенно признав тем самым законность подобной оптимизации.

Исходя из анализа арбитражной практики, шанс для компании доказать свою правоту в суде зависит прежде всего от обоснованности такой операции.

И, конечно, от тщательного документального оформления, при котором налоговые инспекторы не смогут переквалифицировать гражданско-правовые отношения в трудовые.

Суть вышеназванного дела сводится к следующему: по результатам выездной налоговой проверки налоговой инспекцией было вынесено решение о доначислении налогоплательщику сумм НДФЛ, ЕСН, пенсионных взносов.

Основанием для данного решения послужил вывод налоговой инспекции о том, что индивидуальные предприниматели (72 человека), оказывающие организации услуги по гражданско-правовым договорам, фактически являлись работниками налогоплательщика.

При этом налоговая инспекция ссылалась на следующие обстоятельства:

  • договоры с индивидуальными предпринимателями носили длительный характер;

  • регистрация в качестве индивидуальных предпринимателей и их переход на УСН осуществлялись централизованно;

  • все предприниматели имели счета в одном банке;

  • некоторые предприниматели обеспечивались мобильной связью и спецодеждой;

  • с некоторыми предпринимателями были подписаны договоры о полной материальной ответственности;

  • отдельные выполняемые предпринимателями по гражданско-правовым договорам обязанности (в частности, кассира) могли выполняться только работниками организации.

Однако судебные инстанции не поддержали налоговую инспекцию, указав, что заключенные с предпринимателями договоры не содержат таких существенных условий трудового договора, как:

  • место работы (с указанием структурного подразделения);

  • дата начала работы;

  • наименование должности, специальности, профессии с указанием квалификации в соответствии со штатным расписанием организации или конкретной трудовой функции (в штатном расписании организации вообще отсутствовали должности и специальности, соответствующие услугам, оказываемым предпринимателями);

  • режим работы и отдыха;

  • условия оплаты труда;

  • виды и условия социального страхования.

В то же время из текстов заключенных с индивидуальными предпринимателями договоров следовало, что они содержат все существенные условия гражданско-правового договора возмездного оказания услуг, а именно: определены точные параметры осуществляемой в интересах заказчика деятельности, установлено, что оплата оказанных исполнителем услуг производилась после подписания акта приема-сдачи услуг обеими сторонами, оплата производилась в размере, оговоренном сторонами в акте приема-сдачи услуг.

Существенное значение имели также данные предпринимателями объяснения, из которых следовало, что они осознанно заключили с организацией гражданско-правовые договоры в качестве индивидуальных предпринимателей, при этом организация их деятельности не имела признаков трудовых отношений.

Рассмотренное судебное дело весьма показательно и в определенном смысле добавляет уверенность при использовании налогоплательщиками схемы по оптимизации налогообложения “работник – индивидуальный предприниматель”.

Определяющее значение для подтверждения обоснованности полученной налоговой выгоды будут иметь реальность и разумная деловая цель заключенных с индивидуальными предпринимателями договоров.

Так, схема “работник – индивидуальный предприниматель” будет выглядеть вполне разумно при переводе в статус индивидуальных предпринимателей тех работников налогоплательщика, заработная плата которых напрямую зависела от эффективности, качества и объема работы.

Кроме того, важно, чтобы услуги (работы), оказываемые индивидуальными предпринимателями в рамках гражданско-правовых договоров, не дублировали должностные обязанности штатных сотрудников налогоплательщика. В противном случае, экономическую оправданность расходов по оплате услуг индивидуальных предпринимателей доказать будет очень сложно.

Многое также зависит от грамотного оформления договоров с индивидуальными предпринимателями.

Условия, которые недопустимо включать в тексты гражданско-правовых договоров с ИП, в связи с риском признания отношений трудовыми

При наличии определенных условий заключенный договор (как следствие – отношения) могут быть признаны трудовыми.

Учитывая распространенную практику “маскировать” трудовые отношения под гражданско-правовые, законодатель включил в Трудовой кодекс РФ специальную статью 19.1.

Согласно ст. 19.1 ТК РФ признание отношений, возникших на основании гражданско-правового договора, трудовыми отношениями может осуществляться:

  • лицом, использующим личный труд и являющимся заказчиком по указанному договору, на основании письменного заявления физического лица, являющегося исполнителем по указанному договору, и (или) не обжалованного в суд в установленном порядке предписания государственного инспектора труда об устранении нарушения ч. 2 ст. 15 ТК;

  • судом в случае, если физическое лицо, являющееся исполнителем по указанному договору, обратилось непосредственно в суд, или по материалам (документам), направленным государственной инспекцией труда, иными органами и лицами, обладающими необходимыми для этого полномочиями в соответствии с федеральными законами.

Можно выделить следующие признаки, свидетельствующие о том, что гражданско-правовые отношения фактически являются трудовыми:

Условия

Источник: //yuridicheskaya-konsultaciya.ru/nalogi/zarplatnie-nalogi.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.