Штраф по расчету страховых взносов: как заплатить?

Содержание

Штраф за несдачу расчета по страховым взносам в 2017 году

Штраф по расчету страховых взносов: как заплатить?

Расскажем, кому грозит штраф за несвоевременную сдачу расчета по взносам в 2017 году, в каком размере и можно ли его избежать.

В какие сроки надо сдать расчет по взносам за 2017 год

 Скачать таблицу со сроками сдачи отчетности в 2018 году по всем налогам и взносам>>>

Расчет по страховым взносам надо сдать в единый срок – до 30 числа месяца, следующего за отчетным периодом. В какой форме компания сдает расчет – электронно или на бумаге – не имеет значения.

Таблица. Сроки сдачи расчета по взносам в 2017 году

Отчетный периодСрок сдачи расчета
1 квартал2 мая 2017 года
Полугодие31 июля 2017 года
9 месяцев30 октября 2017 года
Год30 января 2018 года

Обратите внимание, у ФНС появились новые основания, чтобы не принять ваш расчет по взносам, подробности в статье “Когда налоговики не примут ваш расчет по взносам”.

Компанию, которая сдаст расчет по страховым взносам позже срока, налоговики оштрафуют по пункту 1 статьи 119 НК РФ (письмо ФНС от 30.12.16 № ПА-4-11/25567).

Если взносы перечислены своевременно, штраф будет минимальным – 1000 руб. В остальных случаях штраф составит 5% от просроченной суммы взносов к уплате по данным расчета за каждый месяц просрочки. То есть, при определении размера штрафа из этой суммы вычитают взносы, которые компания перечислила в срок. При этом максимальный штраф – 30% от суммы взносов к уплате по расчету.

Пример. Крайний срок сдачи расчет по взносам за полугодие – 31 июля. Компания сдала расчет 2 августа, то есть на два дня позже срока. Общая сумма взносов к уплате по расчету 360 000 руб. При этом взносы компания платила своевременно, на 2 августа задолженности по взносам у нее нет. Инспекция выпишет минимальный штраф за опоздание с расчетом – 1000 руб.

Если в установленный срок компания уплатила только часть взносов, налоговики рассчитают штраф с разницы между суммой взносов в расчете и перечисленной в бюджет.

Как грамотно составить пояснения к отчету, посмотрите в статье “Что отвечать на вопросы налоговиков по расчету по взносам за 2017 год”.

Таблица. Размеры штрафа за несдачу расчета по страховым взносам в срок в 2017 году

Какой расчет не сдан в срокМинимальный штрафРасчетная сумма штрафаМаксимальный штраф
Нулевой расчет по взносам1000 руб.
Расчет со взносами к уплате, но они перечислены в срок1000 руб.
Расчет со взносами к уплате, которые не перечислены на дату сдачи расчета1000 руб.5% от суммы взносов к уплате или доплате по данным расчета. Штраф считают за каждый месяц (полный и неполный) просрочки сдачи расчета30% от суммы взносов
Расчет со взносами к уплате, которые частично перечислены на дату сдачи расчета1000 руб.5% от разницы между взносами к уплате или доплате по данным расчета и перечисленными взносами. Штраф считают за каждый месяц (полный и неполный) просрочки сдачи расчета30% от суммы взносов

Штраф считают по каждому виду взносов отдельно

Расчет по страховым взносам включает в себя взносы в три фонда – ПФР, ФСС и ФФОМС. Поэтому налоговики посчитают штраф за опоздание с расчетом по каждому виду взносов отдельно. Такое разъяснение ФНС России привела в письме от 05.05.2017 № ПА-4-11/8641.
Что касается минимального штрафа, инспекторы распределят 1000 руб. по фондам пропорционально весу тарифа в общем тарифе 30%:

  • по взносам в ПФР – 733,33 руб. (1000 руб. × 22% : 30%);
  • по взносам в ФФОМС – 170 руб. (1000 руб. × 5,1% : 30%);
  • по взносам в ФСС – 96,67 руб. (1000 руб. × 2,9% : 30%).

То есть, бухгалтеру штраф за опоздание с расчетом по страхоым взносам надо перечислить тремя платежками. ФНС рекомендует использовать для этого следующие КБК.

Таблица. КБК для штрафов за несвоевременную сдачу расчета по страховым взносам

182 1 02 02010 06 3010 160Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации, зачисляемые в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату страховой пенсии (суммы денежных взысканий (штрафов) по соответствующему платежу согласно законодательству Российской Федерации за расчетные периоды,начиная с 1 января 2017 года)
182 1 02 02090 07 3010 160Страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (суммы денежных взысканий (штрафов) по соответствующему платежу согласно законодательству Российской Федерации за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года)
182 1 02 02101 08 3013 160Страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования (суммы денежных взысканий (штрафов) по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года)

Для заполнения платежек используете сервисы КБК и Справочник платежек.

Источник: https://www.Zarplata-online.ru/art/160746-shtraf-za-nesdachu-rascheta-po-strahovym-vznosam-v-2017-godu

Если заплатить взносы 16 числа будет ли штра

Штраф по расчету страховых взносов: как заплатить?

  • ГИБДД, МАДИ и ГКУ «АМПП» обязаны незамедлительно направлять данные о постановлениях в базу данных Федерального казначейства (Государственную информационную систему о государственных и муниципальных платежах или коротко — ГИС ГМП);
  • кредитные организации не имеют доступа к базе данных ГИБДД, поэтому проверяют наличие вашего штрафа в системе ГИС ГМП;
  • если штрафа нет в ГИС ГМП, то оплатить его не получится — придется обратиться в Госавтоинспекцию и попросить внести штраф для оплаты в ГИС ГМП;
  • если штраф будет найден, то банк должен будет принять ваш платеж и отправить данные об оплате в ГИС ГМП;
  • после этого ГИБДД должно самостоятельно получить информацию об оплате штрафа из ГИС ГМП.

Для этого вам просто нужно выполнить проверить штрафы на странице (https://onlinegibdd.ru/servisy/proverit_shtrafy/), отметить постановления, которые вы хотите оплатить, перейти на форму оплаты, выбрать способ и оплатить. Мы отправим деньги в ГИБДД, данные в ГИС ГМП и проконтролируем погашение ваших штрафов. А вы получите квитанцию об оплате на электронную почту.

Штраф за неуплату страховых взносов

  • занижения базы для исчисления взноса, например, страхователь не учел в качестве облагаемой выплаты квартальную премию работнику;
  • неправильного расчета суммы взноса, например, в результате применения более низкой ставки тарифа, чем требуется;
  • иных неправомерных действий/бездействий страхователя, не связанных с контролируемыми сделками и иностранными компаниями (ст.ст. 129.3, 129.5 НК РФ).

Пени по неуплаченным в срок страхвзносам начисляются из расчета 1/300 ключевой ставки (рефставки) ЦБ за каждый просроченный день. Если ключевая ставка меняется в период просрочки, то пени рассчитываются по каждой из ставок отдельно. С 1 октября 2017 года пени по страховым взносам возросли. Теперь их насчитают в пределах 30 дней просрочки, как и прежде, по 1/300 ставки рефинансирования, а если просрочка больше, то с 31 дня – в размере 1/150 ставки рефинансирования за каждый день просрочки.

Ответственность и штрафы за неуплату страховых взносов

До настоящего времени все предусмотренные штрафы были обозначены в Федеральном законе №212.

Так, неуплата, либо уплата не в полном размере предполагала штраф от 20- 40% от непогашенной суммы, в зависимости от того, имелся ли в неуплате умысел или нет.

С наступлением 2017 года контроль за страховыми взносами закреплен за налоговиками и теперь неуплата взносов является налоговым правонарушением и ответственность установлена НК и УК РФ.

За несвоевременную уплату либо неуплату частично или в полном размере страховых взносов компании привлекают к ответственности.

Причем в настоящее время эта ответственность предусмотрена не только в виде штрафов, но и уголовная. Предусматривается она теперь как Налоговым так и Уголовным кодексом РФ.

В статье расскажем про ответственность за неуплату страховых взносов в 2018, рассмотрим пени и штрафы.

Штраф по расчету страховых взносов: как заплатить

  • по взносам на обязательное пенсионное страхование – 733,33 рублей (22 : 30 × 1000);
  • по взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством – 96,67 рублей (2,9 : 30 × 1000);
  • по взносам на обязательное медицинское страхование – 170 рублей (5,1 : 30 × 1000).

Интересное:  Какой должен быть минимальный стаж для пенсии

Санкция за задержку со сдачей расчета иная – штраф в размере 5% не уплаченной в срок суммы взносов, подлежащей уплате (доплате) на основании расчета по взносам, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для сдачи расчета, но не более 30% указанной суммы и не менее 1000 рублей (п. 1 ст. 119 НК РФ).

Сроки уплаты страховых взносов в 2018 году

Страховые взносы в 2018 году считают уплаченными в тот день, когда ООО или ИП в банк передано платежное поручение на уплату страховых взносов.

Предъявить такое поручение на уплату страховых взносов может как сам плательщик страховых взносов, так и любое другое лицо: организация, ИП или человек, который не занимается бизнесом (пунктом 1 статьи 45 Налогового кодекса РФ).

Разумеется, что на расчетном счете организации или другого лица должно быть достаточно денег для платежа, а само поручение заполнено верно. Страховые взносы в 2018 году перечисляйте в бюджет без округления: в рублях с копейками (п. 5 ст. 431 НК РФ).

Порядок и сроки уплаты страховых взносов установлены главой 34 Налогового кодекса РФ. Если в 2018 год срок уплаты страховых взносов приходится на выходной или нерабочий праздничный день, то перечислить взносы нужно в ближайший за ним рабочий день.

Такое указание есть в пункте 7 статьи 6.1 Налогового кодекса РФ. Узнать, какой день приходится на выходной или праздник, можно в статьях 111 и 112 Трудового кодекса РФ. Если праздники совпадают с выходными, как правило, их переносят на другие даты.

Уплата 1% с доходов более 300000 рублей

В случае если доходы индивидуального предпринимателя за расчетный период более 300 000 рублей, то кроме фиксированных платежей на пенсионное и медицинское страхование в размере размере 32 385 рублей, ИП должен уплатить в Пенсионный фонд расчетную часть страховых взносов, которая составляет 1% (от суммы превышения). Основанием до 2017 года основанием являлся п. 1.1. ст. 14. Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ в редакции Федерального закона от 23.07.2013 N 237-ФЗ . С 2017 года ФЗ 212 утратил силу, но данное положение законодатель закрепил в п.1 ст. 430 НК РФ .

С 2018 года правительство РФ приняло решение повысить МРОТ до прожиточного минимума и установить МРОТ с 1 января 2018 года в размере 9489 рублей. При такой величине МРОТ, фиксированные взносы, рассчитанные по прежним правилам (ст.430 НК РФ), значительно вырастут. Для того чтобы радикально не увеличивать налоговую нагрузку на предпринимателей, руководство страны определило, что:

Сроки уплаты страховых взносов

Страховые взносы (пенсионные, медицинские, социальные) подлежат своевременной оплате всеми работодателям — организациями или индивидуальными предпринимателями. Оплачивая взнос, нужно помнить, что существуют определённые сроки уплаты страховых взносов, которые утверждены законодательно.

  • Компании, которые применяют упрощенную систему (упрощенцы), если их сфера деятельности носит социальный характер. Например, аптеки на упрощенной системе могут воспользоваться тарифом 20%. Этот тариф установлен до 2018 года.
  • Организации, которые осуществляют интеллектуальною деятельность, также пользуются сниженным тарифом. Сюда относятся организации, занимающиеся научной деятельностью, разработкой технического характера.

Интересное:  Налог на земельный участок льготы

Ответственность за неуплату страховых взносов ИП и ООО

  • В крупном размере (когда задолженность за последние 3 года превышает 5 000 000 рублей, что составляет 25% от положенной к оплате суммы, либо свыше 15 000 000 рублей в целом);
  • В особо крупном размере (когда долг по взносам превышает 15 000 000 рублей за 3 года, что более 50% от полагающейся к уплате суммы, либо 45 000 000 рублей в общем).

При годовом доходе свыше 300 000 рублей страховые взносы ИП с разницы между полученным доходом и 300 000 рублей оплачиваются до 1июля года, идущего за текущим. Срок был изменен законом №335-ФЗ от 27.11.2017 г. Соответствующие поправки внесены в п.2 абз.2 ст. 432 НК и касаются периода, начиная с 2017 года.

Штраф за расчет по страховым взносам в 2018 г

Штраф по расчету страховых взносов: как заплатить?

При несвоевременной сдаче расчета по страхвзносам к организации применяется административная ответственность — штраф. Этот момент регламентирован законодательством РФ, а потому нужно тщательно отслеживать сроки подачи РСВ в ИФНС.

Законодательство о штрафах

Согласно ст. 423 и п. 7 ст. 431 НК РФ расчет по страхвзносам должен подаваться по итогам каждого квартала не позже 30-го числа следующего месяца. Если данный момент приходится на праздник или выходной день, то срок подачи передвигается на следующий за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

При просрочке компанией подачи РСВ за 2018 г. предусмотрена административная ответственность — штраф. Он равен (п. 1 ст. 119 НК РФ):

  • 5% от не заплаченной в срок величины страхвзносов за каждый неполный/полный календарный месяц со дня, определенного для представления РСВ;
  • при этом рассчитанный штраф не может быть больше 30% данной величины;
  • при этом размер штрафа не может быть меньше 1 тыс. руб.

Соответственно, штраф за просрочку при передаче РСВ в налоговую инспекцию может устанавливаться либо в процентном отношении к сумме, либо в фиксированной сумме — 1 тыс. руб.

Внимание! По п. 3.2 ст. 76 НК РФ ИФНС наделена правом приостановки операций по расчетному счету компании, если она не передаст РСВ в течение 10 дней после завершения срока передачи этого расчета.

Примеры расчета штрафов по страхвзносам в 2018 г

Пример 1

Компания ООО «Перспектива» направила РСВ за 3 квартал 2018 г. в ИФНС не в срок 30 октября, а только 15 ноября. Поскольку была просрочка по сдаче РСВ, налоговики рассчитали штраф по сумме неуплаченной задолженности, указанной в расчете по состоянию на 30 октября. В том случае, если все страхвзносы уплачены компанией вовремя (до 15 октября), то штраф будет минимальным — 1 тыс. руб.

Если ООО «Перспектива» не оплатила страховые взносы (например, 35 тыс. руб.), то штраф за просрочку предоставления РСВ будет рассчитан таким образом:

35 000 * 5% * 1 мес. (неполн.) = 1 750 руб.

Отметим, что штраф рассчитывается по каждому виду страхования отдельно, а если выставляется в минимальной сумме 1 тыс. руб., то распределяется по видам взносов. В нашем примере распределение минимального штрафа выглядело  бы следующим образом:

  • штраф по ОПС = 22% / 30% * 1 000 руб. = 733,33 руб.;
  • штраф по ОМС = 5,1% / 30% * 1 000 руб. = 170,00 руб.;
  • штраф по ОСС = 2,9% / 30% * 1 000 руб. = 96,67 руб.

Внимание! При неуплате страховых взносов компания кроме штрафов должна будет еще заплатить пени за просрочку платежа.

Пример 2

Компания ООО «Перспектива» получила штраф в размере 7 тыс. руб. за просрочку сдачи РСВ. Данный штраф нужно распределить по видам страхования следующим образом:

  • штраф по ОПС = 22% / 30% * 7 000 руб. = 5 133,33 руб.;
  • штраф по ОМС = 5,1% / 30% * 7 000 руб. = 1 190,00 руб.;
  • штраф по ОСС = 2,9% / 30% * 7 000 руб. = 676,67 руб.

Уголовная ответственность при неоплате страхвзносов

Согласно Федеральному закону от 29.07.2017 г. № 250-ФЗ за неуплату страхвзносов предусмотрены не только пени, но и уголовная ответственность.

В таблице представлена информация по уголовной ответственности по страхвзносам:

Кто уклонился от оплаты страхвзносовНорма законаРазмер уклонения от уплатыОтветственность
Физическое лицо (плательщик страхвзносов), предпринимательп. 1ст. 198 УК РФкрупныйШтраф 100-300 тыс. руб. или зарплата за 1-2 г., либо работы на 1 г., либо арест до 6 мес., либо лишение свободы до 1 г.
п. 2ст. 198 УК РФособо крупныйШтраф 200-500 тыс. руб. или зарплата за 1,5-3 г., либо работы на 3 г., либо лишение свободы на 3 г.
Юридическое лицоп. 1ст. 199 УК РФкрупныйШтраф 100-300 тыс. руб. или зарплата за 1-2 г., либо работы до 2 л. с запретом занимать конкретные должности или осуществлять конкретную деятельность до 3 л., либо арест до 6 мес., либо лишение свободы до 2 л. с запретом занимать конкретные должности или осуществлять конкретную деятельность до 3 л.
п. 2ст. 199 УК РФособо крупныйШтраф 200-500 тыс. руб. или зарплата за 1-3 г., либо работы до 5 л. с запретом занимать конкретные должности или осуществлять конкретную деятельность до 3 л., либо лишение свободы до 6 л. с запретом занимать конкретные должности или осуществлять конкретную деятельность до 3 л.

Для плательщиков страхвзносов, впервые свершивших преступное деяние по указанным статьям, предусмотрено освобождение от уголовной ответственности, если ими полностью выплачены задолженности по взносам, штрафам и пени.

В видео-материале представлена информация о штрафах по страховым взносам для ИП:

Источник: https://glavbuhx.ru/strahovie-vznosi/shtraf-za-raschet-po-strahovym-vznosam-v-2018-g.html

Штраф гибдд страховые взносы — Ваш юрист

Штраф по расчету страховых взносов: как заплатить?

Бывает, что по результатам неналоговых проверок (например, «кассовых» или «пожарных») проверяющие выписывают административный штраф не на фирму, а на руководителя как на должностное лицо. Заметим, что в этом случае размер штрафа, как правило, в разы меньше.

Вот характерный пример для сравнения: штраф за нарушение порядка работы с наличностью и порядка ведения кассовых операций, накладываемый налоговикам и статьи 15.1, 23.5 КоАП РФ , составляет для организации 40 000— 50 000 руб., а для руководителя — 4000— 5000 руб.

Мы благодарим за предложенную тему статьи главного бухгалтера ФГУП «Рыбоводный завод “Взморье”» Левченко Ларису Евгеньевну, г. Азов Ростовской обл.

Зачастую директора, недолго думая, передают постановление о наложении штрафа в бухгалтерию, а она покорно этот штраф уплачивает. При этом возникает вопрос: нужно ли включать сумму «директорского» штрафа в облагаемую базу по НДФЛ и страховым взносам?

Прежде чем дать ответ, скажем вот что. По-хорошему, административный штраф должен быть уплачен тем лицом, которое привлечено к ответственност и ч. 1 ст. 3.1, ч. 1 ст. 32.2 КоАП РФ , то есть самим руководителем. Но в том, что вместо него это сделает организация, ничего страшного нет.

Надо только указать в назначении платежа примерно следующее: «По постановлению (дата и номер), за (ф. и. о. руководителя)». Иначе перечисленные деньги могут затеряться, и когда истечет срок, отведенный на уплату штраф а ч. 1 ст. 32.

2 КоАП РФ , директора могут дополнительно оштрафовать за неуплату первоначального штраф а ч. 1 ст. 20.25 КоАП РФ .

Предупреждаем руководителя

Если штраф директора будет уплачен со счета фирмы, с ближайшей его зарплаты придется удержать дополнительный НДФЛ в размере 13% от этой суммы, а также начислить с суммы штрафа страховые взносы.

Теперь об НДФЛ. В нашей ситуации налицо доход руководителя, полученный в натуральной форм е ст. 41, п. 1 ст. 210, подп. 1 п. 2 ст. 211 НК РФ . Поэтому в месяце, когда был перечислен штраф, нужно включить его сумму в облагаемый доход руководител я подп. 2 п. 1 ст. 223, пп. 1, 6 ст. 226 НК РФ .

На сумму уплаченного за директора штрафа также придется начислить взносы в ПФР и ФСС. Вот что сказал специалист пенсионного ведомства.

“ В данном случае штраф, который организация уплатила за своего руководителя, считается выплатой, начисленной в пользу физического лица в рамках трудовых отношени й ч. 1 ст. 7 Закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ . Поэтому сумма штрафа будет облагаться взносами в ПФР ” .

Аналогичного мнения придерживается и представитель Фонда социального страхования.

Из авторитетных источников

“ Поскольку административный штраф был наложен лично на руководителя, он должен был уплатить его из своих доходов. Если же штраф за него заплатила организация, на сумму штрафа надо начислить взносы в ФСС ” .

Все вышесказанное справедливо и для той ситуации, когда директор поручает бухгалтерии уплатить с расчетного счета фирмы штраф, наложенный на него как на обычного «физика» (к примеру, за нарушение ПДД).

Однако не лишним будет напомнить руководителю, что такие его действия влекут дополнительные расходы как для него самого, так и для фирмы.

glaniga.ru

Похожие публикации

Переход полномочий по контролю за страховыми взносами к ФНС отразился в 2017 году и на штрафах, применяемых к страхователям за неуплату страхвзносов. Теперь санкции за просроченные платежи по взносам (кроме «травматизма») устанавливает НК РФ, наравне с ответственностью за неуплату налогов. Рассмотрим подробнее, какие штрафы за неуплаченные страхвзносы ожидают юрлиц и предпринимателей.

Штрафы за неуплату взносов в ИФНС

Неполная уплата, или неуплата обязательных взносов на пенсионное, медицинское и социальное страхование может стать основанием для штрафа, если она возникла по причине (ст. 122 НК РФ):

  • занижения базы для исчисления взноса, например, страхователь не учел в качестве облагаемой выплаты квартальную премию работнику;
  • неправильного расчета суммы взноса, например, в результате применения более низкой ставки тарифа, чем требуется;
  • иных неправомерных действий/бездействий страхователя, не связанных с контролируемыми сделками и иностранными компаниями (ст.ст. 129.3, 129.5 НК РФ).
  • При несвоевременной уплате страховых взносов или их полной либо частичной неуплате, у страхователя возникает недоимка, обнаружив которую, налоговики выставят требование о ее уплате, а также об уплате связанных с ней пеней и штрафов.

    Размер штрафа в перечисленных случаях составит 20% от суммы недоимки по страховому взносу. Если выяснится, что страхователь недоплатил или не перечислил взносы умышленно, его штраф вырастет до 40% от неуплаченной суммы.

    Нужно учитывать, что в случае, когда страхователь правильно отразил суммы страхвзносов в расчете и вовремя сдал его в ИФНС, но опоздал с их уплатой, с него будут взысканы только пени за просрочку, но не штраф (п. 19 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 № 57).

    Поделиться:
    Нет комментариев

      Добавить комментарий

      Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.