Штраф за непредставление сведений в ФНС

В случае уплаты налога, вы можете получить штраф за не предоставление сведений об имуществе

Напомним, что налоговый орган должен направить налогоплательщику налоговое уведомление не позднее 30 рабочих дней (п. 6 ст. 6.1 НК РФ) до наступления срока платежа.

Налог, подлежащий уплате физлицами в отношении объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств, исчисляется налоговыми органами не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления (п. 2 ст. 52 НК РФ).

В налоговом уведомлении должны быть указаны сумма налога, подлежащая уплате, объект налогообложения, налоговая база, а также срок уплаты налога (п. 3 ст. 52 НК РФ).

В свою очередь предельный срок уплаты транспортного налога, земельного налога и налога на имущество физлиц – не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим соответствующим налоговым периодом (п. 1 ст. 363, п. 1 ст. 397, п. 1 ст. 409 НК РФ). При этом обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления (п. 4 ст. 57 НК РФ).

В то же время налогоплательщик обязан уплатить налог в течение одного месяца со дня получения налогового уведомления, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом налоговом уведомлении.

При этом специальные положения о сроках направления налогового уведомления и уплаты вышеуказанных налогов предусмотрены только для случаев перерасчета налоговыми органами ранее исчисленных налогов – когда уплата соответствующего налога осуществляется по налоговому уведомлению в срок, указанный в налоговом уведомлении, а налоговое уведомление должно быть направлено не позднее 30 рабочих дней до наступления срока, указанного в нем (п. 6 ст. 58 НК РФ).

При этом НК РФ не установлены специальные порядок и срок направления налоговым органом физлицу налогового уведомления по полученному от этого лица сообщению в соответствии с п.2.1 ст.

23 НК РФ о наличии у него объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств, признаваемых объектами налогообложения по соответствующим налогам.

Такое сообщение должно быть представлено в налоговый орган в случае неполучения физлицом налогового уведомления и неуплаты налогов в отношении указанных объектов налогообложения за период владения ими, за исключением случаев неполучения налогового уведомления в связи с предоставлением такому налогоплательщику соответствующих налоговых льгот. Данное сообщение представляется в отношении каждого объекта налогообложения однократно в срок до 31 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, в том числе после истечения предельного срока уплаты транспортного налога, земельного налога и налога на имущество физлиц (п. 1 ст. 363, п. 1 ст. 397, п. 1 ст. 409 НК РФ).

Таким образом, факт неисполнения налогоплательщиком — физлицом обязанности, указанной в п. 2.1 ст. 23 НК РФ, выявляется после истечения установленных сроков исполнения такой обязанности и уплаты соответствующего налога, то есть не ранее 31 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Добавим, что неправомерное непредставление (несвоевременное представление) физлицом налоговому органу сообщения, предусмотренного п. 2.1 ст.

23 НК РФ, влечет взыскание штрафа в размере 20% от неуплаченной суммы налога в отношении объекта недвижимого имущества и (или) транспортного средства, по которым не представлено (несвоевременно представлено) данное сообщение (п. 3 ст. 129.1 НК РФ).

Основанием для привлечения лица к ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах является установление факта совершения данного нарушения решением налогового органа, вступившим в силу (п. 3 ст. 108 НК РФ). Порядок рассмотрения дел о выявленных налоговых правонарушениях нормативно установлен (ст. 100.1 НК РФ).

Штраф за непредставление сведений в ФНС

Если вы владеете недвижимость или транспортом, при этом не получаете налоговые уведомления и соответственно не уплачивали налоги, с 1 января 2017 года, вас могут оштрафовать.

С 1 января 2017 года действует налоговая ответственность за непредставление сведений в ФНС.

Эта норма Налогового кодекса РФ по привлечению к налоговой ответственности за непредставление либо несвоевременное представление сведений действует с 1 января 2017 года. В 2015 году и 2016 году вы, как физическое лицо, могли отправить сообщение

в налоговую инспекцию в любой срок, но обязательно до 31 декабря 2016 года.

Если вы ранее никогда не получали налоговое уведомление, вы обязаны самостоятельно сообщить об этом в свою налоговую инспекцию в соответствии с пунктом 2.1. статьи
23 Налогового кодекса РФ.

Наказание за непредставление сведений в налоговую

И еще обойдется вам в 20% от неуплаченной суммы налога по каждому объекту, которым
вы владеете.

Неуплаченный земельный налог, транспортный налог
и налог на недвижимость

Если вы в течение нескольких лет не уплатили налоги на машину, квартиру, дачу и т.п., инспекция может вам отправить уведомление не более чем за три налоговых периода.

Вы, как налогоплательщик, также уплачиваете налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих году направления налогового уведомления.

Таким образом, неуплаченные транспортный налог, земельный налог и налог на недвижимость вы заплатите не более
чем за 3 года по каждому налогу.

Как отправить сообщение в налоговую

Сообщение о своей собственности – неизвестной для ФНС недвижимости или транспорте – нужно представить в ФНС по месту жительства или по месту нахождения вашей собственности.

Сообщение можно отправить в бумажном или в электронном виде.

В бумажном виде. Вы распечатываете бланк сообщения на сайте ФНС России или скачайте здесь и заполняете. Затем вы можете лично отнести ваше сообщение в налоговую, приложив к нему копии документов на собственность. Также вы можете отправить Сообщение и документы на собственность по почте с описью сложения. Датой отправки будет считаться дата, указанная на почтовом штампе.

:  Восстановление паспорта после кражи

В электронном виде. Вы распечатываете бланк, заполняете, сканируете и отправляете по электронной почте с пакетом правоустанавливающих документов на свою собственность.

Кроме того, сообщение можно заполнить в своем личном кабинете на сайте ФНС России.

Чтобы работать с Личным кабинетом на сайте ФНС России, вам нужно зарегистрироваться
на сайте nalog.ru. Затем, обратитесь лично в налоговую инспекцию и получить код доступа. Москвичи могут обратиться в любую налоговую Москвы вне зависимости от своей регистрации.

Вы получите код доступа и можете пользоваться личным кабинетом. Код доступа нужно сменить в течение месяца.

Почему могут отказать в рассмотрении сообщения

Отказать могут, если вы неразборчиво заполните сообщение и не предоставите либо предоставите в нечитаемом виде документы, подтверждающие ваше право собственности.

Электронная версия журнала
«НОРМАТИВНЫЕ АКТЫ ДЛЯ БУХГАЛТЕРА»

Источник: https://choice4you.ru/drugoe/v-sluchae-uplaty-naloga-vy-mozhete-poluchit-shtraf-za-ne-predostavlenie-svedenij-ob-imushhestve.html

Какой штраф за непредоставление документов по встречной проверке?

Штраф за непредоставление документов по встречной проверке налоговики применяют в качестве наказания, когда запрашиваемые ими бумаги не были представлены совсем или были направлены позже, чем того требует закон. Однако причин неисполнения данной обязанности может быть множество. Узнаем, какая именно ответственность и в каких случаях применима.

Налоговая запросила документы: можно ли проигнорировать запрос

Какая за это бывает ответственность

Так какая же статья при встречке — 126 или 129.1?

Итоги

Налоговая запросила документы: можно ли проигнорировать запрос

Те, кому периодически приходится отвечать на требования налоговиков о представлении документов о своем контрагенте, знают, насколько объемную информацию они порой запрашивают и как непросто в чрезвычайно сжатые сроки, ограниченные 5 днями, выполнить указания.

https://www.youtube.com/watch?v=4MZpJIr65hI

Однако как бы объемен ни был запрос, игнорировать требования инспекторов нельзя. За неисполнение данной обязанности провинившемуся, как указывается в требованиях, грозит ответственность в виде штрафа. По какой статье и за что можно оштрафовать нерадивого налогоплательщика при встречных проверках? Вопросы очень непростые. Давайте разбираться.

Какая за это бывает ответственность

НК РФ содержит следующие основания, по которым можно оштрафовать лицо, не ответившее (или ответившее не должным образом) на требование о представлении документов:

• Ст. 126 «Непредставление налоговому органу сведений, необходимых для осуществления налогового контроля».
• Ст. 129.1 «Неправомерное несообщение сведений налоговому органу».

Ответственность по п. 1 ст. 126 применима, если нарушение не относится к предусмотренным в НК РФ:

• ст. 119 (ненаправление в ФНС налоговой декларации);
• ст. 129.4 (незаконное непредставление уведомления о контролируемых сделках или представление недостоверных сведений о них);
• ст. 129.6 (непредставление сведений об участии в иностранных организациях);
• п. 1.1 ст. 126 (непредставление отчетности контролируемой иностранной компании);
• п. 1.2 ст. 126 (неподача ежеквартального расчета по НДФЛ).

Ненаправление в ФНС в установленный законом срок документации и (или) иных предусмотренных законом данных по п. 1 ст. 126 НК РФ наказывается штрафом в размере 200 руб. за каждый непереданный документ.

По п. 2 ст.

126 НК РФ лицо, отказавшееся направить инспекторам необходимые документы о налогоплательщике или каким-либо другим образом уклоняющееся от этой обязанности (или же направившее бумаги с заведомо неверными данными), будет оштрафовано на 10 000 (фирмы, ИП) или на 1 000 руб. (физлица, кроме ИП). При этом нарушение не должно соответствовать ст. 126.1 (представление документов с недостоверными сведениями) и 135.1 НК РФ (ненаправление банком справок по счетам).

Ст. 129.1 НК РФ также содержит 4 пункта:

• Пп. 1 и 2 касаются незаконного несообщения (а также сообщения позже установленного срока) провинившимся лицом предусмотренных законом данных, что наказывается наложением штрафа в размере 5 000 руб. (если нарушение единичное) или 20 000 руб. (если нарушение повторяется в течение календарного года). При этом нарушения не должны подпадать под ст. 126 НК РФ.
• П. 2.1 относится к иностранным организациям, имеющим недвижимое имущество на территории РФ и обязанным сообщать в ИФНС данные о своих участниках.
• П. 3 предусматривает ответственность для физлиц, не сообщивших налоговому органу данные об имеющихся у них объектах налогообложения (недвижимости и транспорте) при неполучении уведомления об уплате налога.

Таким образом, применимых статей две, причем их формулировки некоторым образом похожи, а вот ответственность по ним совершенно разная.

Так какая же статья при встречке — 126 или 129.1?

Проведем небольшой эксперимент. Представим, что вам поступило требование о представлении документации по контрагенту, у которого проходит выездная проверка.

О том, какие бумаги могут быть запрошены в рамках «встречек», читайте в статье «У контрагента налоговики могут запросить любые документы».

Всего было запрошено 500 документов — 250 счетов-фактур и накладные к ним. Вы направили их инспекторам не вовремя. На какую сумму вас оштрафуют? На 5000, 10 000, а может, и на все 100 000 руб.?

Согласитесь, есть над чем подумать. Ведь разница в размерах колоссальная. Причем последняя сумма (штраф 100 000 руб. и даже больше) совершенно реальна: как мы смогли удостовериться, 100 000 руб.

— это всего лишь 500 «опоздавших» документов по 200 руб. А если документы проверяют в рамках выездной проверки за несколько лет, большое количество запрашиваемых бумаг — обычная практика.

Так что давайте разбираться.

Согласно п. 4 ст. 93 «Истребование документов при проведении налоговой проверки» проверяемое лицо, отказавшееся направить в ФНС запрашиваемую документацию в ходе налоговой ревизии или направившее ее налоговикам позже установленного НК РФ срока, считается нарушителем, которому придется отвечать по ст. 126 НК РФ.

Если же мы обратимся к п. 6 ст. 93.

1 НК РФ «Истребование документов (информации) о налогоплательщике, плательщике сборов, плательщике страховых взносов и налоговом агенте или информации о конкретных сделках», то увидим следующую формулировку: отказ лица от направления в ФНС истребуемых в ходе налоговой ревизии бумаг или направление их с нарушением сроков квалифицируется в качестве нарушения, влекущего наложение санкций по ст. 126 НК РФ. Незаконное несообщение (или сообщение с нарушением срока) требуемой информации также считается нарушением, отвечать за которое придется по ст. 129.1 НК РФ.

Анализируя формулировки данных статей, можно сделать однозначный вывод, что истребование документации в рамках ст.

93 НК РФ относится только к случаям, когда ее запрашивают у налогоплательщика, которого непосредственно проверяют. Формулировка же ст. 93.

1 НК РФ указывает на ситуации, когда бумаги запрашивают не у проверяемого лица, а у того, кто имеет какую-либо информацию о проверяемом или конкретной сделке. А это как раз и есть встречные проверки.

Отсюда следует, что за непредставленную для встречки информацию штрафуют по ст. 129.1 НК РФ на сумму от 5000 до 20 000 руб., а за документы — по ст. 126 НК РФ, но вот по какому пункту? Читаем статью и становится понятно, что ответственность при «встречках» может наступить только по п. 2 (это 10 000 руб.

штрафа), но никак не по п. 1, поскольку именно в п. 2 этой статьи говорится о запросах данных о плательщике. Что касается п. 1 ст. 126 НК РФ, он применим в том случае, если документы запрашивались непосредственно у самого проверяемого лица. Так что штрафа, рассчитанного исходя из 200 руб.

за документ, при «встречках», конечно же, быть не может.

О мнении главного налогового ведомства смотрите в нашем материале «ФНС рассказала, как штрафуют за непредставление документов по “встречкам”».

О том, как проводятся «встречки», читайте в статье «Особенности проведения встречной налоговой проверки».

Итоги

Если налогоплательщик по каким-либо причинам вовремя не исполнил (или не смог исполнить) требование о представлении документов в рамках «встречки», ему не следует спешить с уплатой предъявленного в этой связи штрафа. Нужно внимательно изучить сложившуюся ситуацию и постараться правильно ее квалифицировать. Возможно, размер штрафа удастся уменьшить в разы.

Также лучше не забывать следующее: если запрос налоговиков очень объемен и подготовить документы для встречной налоговой проверки в отведенные законом 5 дней нереально, всегда есть возможность письменно попросить инспекторов увеличить срок сдачи документации (п. 5 ст. 93.1 НК РФ). Однако нужно помнить, что продление срока — это право налоговиков, но не обязанность.

Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс.Дзен

Подписаться

Источник: https://nalog-nalog.ru/otvetstvennost/nalogovaya_otvetstvennost/kakoj_shtraf_za_nepredostavlenie_dokumentov_po_vstrechnoj_proverke/

Штраф за несвоевременную сдачу декларации в 2018 году

Применение налоговых санкций по отношению к налогоплательщикам является достаточно обыденным явлением, от которого не застрахован никто.

Как правило, подобные казусы происходят в результате банальной неосведомленности на предмет графика предоставления отчетности, или всему виной частые изменения, вносимые в НК.

наиболее часто встречающихся административных взысканий возглавляет штраф за несвоевременную сдачу декларации.

Штраф за несвоевременную сдачу декларации в налоговые органы

Правовые последствия непредоставления отчетности

Размер санкций, предписанных за несоблюдение сроков предоставления декларации и неуплаты налога, равняется 5% от его суммы за каждый месяц, в котором имела место просрочка. Граничным пределом штрафных начислений является планка в 30%: начисленная сума к оплате не может превышать этот показатель, так же как и не может быть меньше 1 000 рублей.

Еще сравнительно недавно при прочтении соответствующих статей налогового законодательства, посвященных этому вопросу, у налогоплательщиков возникали некоторые разногласия касательно ее трактовки в части определения даты наступления штрафных санкций.

Новая формулировка вносит необходимые разъяснения: если налог оплачен своевременно и в полном размере, однако декларация была подана с опозданием, сумма штрафа равняется 1 000 рублям.

Если была оплачена лишь часть налога при несвоевременной подаче отчетности, штраф следует рассчитывать, опираясь на разницу, получившуюся между суммой налога к оплате, и суммой, поступившей в государственную казну в предписанный термин.

За непредставление отчетности или ее подачи позже прописанного налоговым законодательством срока судебные органы на основании заявления, поданного ИФНС, имеют право привлечь руководящих лиц, работающих в компании, к ответственности через вынесение предупреждения или применения штрафных санкций в размере от 300 до 500 рублей. За правонарушения, сроком давности от 3 лет, санкции не предусмотрены.

Помимо применения штрафов ФНС может заблокировать банковские счета компании

Если речь идет, например, о несвое­вре­мен­ной по­да­че СЗВ-М или другой пер­сональной отчетности в ПФР, подобное на­ру­ше­ние предусматривает штра­ф в раз­ме­ре 500 рублей за каж­дого субъекта, в от­но­ше­нии ко­то­ро­го необходимо было подать информацию.

Если фирма не предоставила налоговую декларацию по истечению 10 рабочих дней после установленного законодательством срока, происходит блокировка счета. Ограничений, касающихся суммы, подлежащей блокировке, законодательством не прописано.

Штраф за непредоставление нулевой декларации

Налогоплательщики не освобождены от подачи декларации даже если отсутствует необходимость оплачивать налог: нулевую декларацию, не содержащую сведений о расчете налога, также нужно подавать. В связи с этой обязанностью ИФНС могут взыскать с нарушителя 1 000 рублей.

Непредоставление справок 2-НДФЛ и 6-НДФЛ

За подобные оплошности предписаны различные санкции: отсутствие на рабочем столе инспектора вовремя поданной 2-НДФЛ чревато санкциями в размере 200 рублей за непредоставленный документ и штрафом от 300 до 500 рублей, который надлежит уплатить должностным лицам организации. Если работодатель забыл подать в фискальные органы 6-НДФД, сумма штрафа составит 1 000 рублей за каждый месяц, включая неполный, начиная с даты, установленной для ее предоставления.

Скачать декларацию 2-НДФЛ

Скачать декларацию 6-НДФЛ

Если в качестве налогового агента выступает организация, штрафные санкции применяются, как правило, к ее руководителям

Не знаете как заполнять бланки 2-НДФЛ и 6-НДФЛ? Вы можете ознакомиться с данными темами на нашем портале. Пошаговые инструкции, образцы бланков, а также как избежать основных ошибок при заполнении декларации.

Штраф за непредоставление промежуточной налоговой отчетности

По неко­то­рым разновидностям на­ло­гов налогопла­тель­щи­ки обязаны подавать промежуточную отчетность. Например, отчетность, касающуюся налога на прибыль, все организации, использующие УСН, должны подавать до 28 марта. В случае ее непредоставления монетарный эквивалент штрафа варьируется в зависимости от следующих факторов:

Таблица 1. Размер штрафа в зависимости от ситуации

СитуацияРазмер штрафа

Если оплата переведена в казну своевременно	Следует перевести 1000 рублей в качестве штрафа
Если и подача декларации, и выплата налога сделаны с задержкой, штраф составит 5% от общей суммы за каждый полный и неполный месяц просрочки	Штраф составит 5% от общей суммы за каждый полный и неполный месяц просрочки

Штраф в 30%, являющийся максимально допустимым штрафом за непредоставление декларации, надлежит заплатить в случае, если компания опоздала с подачей отчетности более чем на 6 месяцев.

Срок давности за налоговые нарушения

ИФНС имеет права привлечь налогоплательщика к ответственности за несвоевременную подачу декларации в течение 3 лет. Однако среди нарушителей сроков подачи часто возникает вопрос, с какой даты начинается этот отсчет.

Налоговый таймер, отсчитывающий трехлетний отрезок времени, запускается с момента начала налогового периода, следующего за периодом, в котором надлежало оплатить налог.

Источник: https://nalog-expert.com/oplata-nalogov/shtraf-za-nesvoevremennuyu-sdachu-deklaratsii.html

Непредоставление сведений о доходах физ лиц штраф

• Ответственность налоговых агентов по форме 2-НДФЛ
• Налоговые агенты по НДФЛ привлекаются к ответственности за следующие виды налоговых правонарушений:
• В соответствии с абз.6 раздела II рекомендаций по заполнению формы 2-НДФЛ, утв. Приказом ФНС РФ от 30.10.2015 г. №ММВ-7-11/485@, в заголовке справки указывается:
• Согласно разделу II рекомендаций по заполнению формы 2-НДФЛ, в справке с признаком «1» отражаются:
• ПРИМЕР
• Справка 2-НДФЛ не прошла форматный контроль – правомерен ли штраф?
• ПРИМЕР
• Штраф за недостоверные сведения в справке 2-НДФЛ
• Наиболее распространенными ошибками, которые приводят к недостоверности сведений 2-НДФЛ, являются ИНН и коды вычетов.
• Ошибки в кодах вычетов
• Смягчающие обстоятельства для уменьшения размера штрафа
• При этом обстоятельствами, смягчающими ответственность за совершение налогового правонарушения, признаются:
• Например
• Представленный объем документов является значительным.
• Освобождение от налоговой ответственности
• Какой штраф за непредоставление 2-НДФЛ в 2018 году
• Какой штраф за несвоевременную сдачу 2-НДФЛ ↑
• Штраф за непредставление сведений в ФНС
• Наказание за непредставление сведений в налоговую
• Неуплаченный земельный налог, транспортный налог и налог на недвижимость
• Как отправить сообщение в налоговую
• Почему могут отказать в рассмотрении сообщения
• Ответственность за нарушения отчетности по НДФЛ
• 2-НДФЛ при невозможности удержать налог: сроки, образец, штрафы
• Неудержание НДФЛ в результате счетной ошибки
• Срок подачи 2-НДФЛ
• Кому и как отправить сообщение о невозможности удержания
• Пример заполнения справки 2-НДФЛ с признаком 2

Налоговые агенты должны представить сведения по форме 2-НДФЛ (с признаком «1») за 2016 г. в срок до 3 апреля 2017 г. Какие штрафы могут быть взысканы с налогового агента за непредставление сведений по форме 2-НДФЛ либо за представленные сведения с недостоверными данными? Можно ли смягчить ответственность за совершение данного налогового правонарушения?

За неисполнение (ненадлежащее исполнение) обязанностей налогового агента налоговым законодательством предусмотрена ответственность в виде штрафа.

Налоговые агенты по НДФЛ привлекаются к ответственности за следующие виды налоговых правонарушений:

• непредставление в установленный законодательством срок справки о доходах физического лица по форме 2-НДФЛ влечет штраф в размере 200 рублей за каждую непредставленную справку (п.1 ст.126 НК РФ);
• представление налоговому органу справки о доходах физического лица по форме 2-НДФЛ, содержащих недостоверные сведения влечет штраф в размере 500 рублей за каждый представленный документ, содержащий недостоверные сведения (п.1 ст.126.1 НК РФ).

Штраф за позднее представление справки 2-НДФЛ о невозможности удержать налог законный и не ставится в зависимость от причин неудержания налога

В соответствии с абз.6 раздела ii рекомендаций по заполнению формы 2-ндфл, утв. приказом фнс рф от 30.10.2015 г. №ммв-7-11/485@, в заголовке справки указывается:

• в поле «признак» проставляется «1» (если справка представляется в соответствии с п.2 ст.230 НК РФ, т.е. по каждому работнику, которому был выплачен доход);
• в поле «признак» проставляется «2» (если справка представляется в соответствии с п.5 ст.226 НК РФ, т.е. на тех работников, с доходов которых компания не смогла удержать исчисленный НДФЛ).

Согласно разделу II рекомендаций по заполнению формы 2-НДФЛ, в справке с признаком «1» отражаются:

• общая сумма доходов (включая доходы, с которых не удержан НДФЛ);
• суммы исчисленного, удержанного и перечисленного в бюджет налога, а также сумма неудержанного НДФЛ.

При заполнении справки с признаком «2» в разделе 3 справки указывается сумма дохода, с которой не удержан налог налоговым агентом.

ПРИМЕР

Компанией в электронном виде были представлены сведения о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ с признаком «1» в соответствии с п.2 ст.230 НК РФ.

Впоследствии (08.04.2016 г.) компанией были представлены уточненные справки по форме 2-НДФЛ с признаком «1» и первичные справки по форме 2-НДФЛ с признаком «2» (в отношении двух физических лиц).

Инспекция вынесла решение о привлечении компании к ответственности за налоговое правонарушение за неподачу (непредставление) сведений, в соответствии с которым, учитывая смягчающие обстоятельства, инспекция начислила штраф в размере 200 рублей (п.1 ст.126 НК РФ).

Таким образом, учитывая положения Приказа ФНС РФ от 30.10.2015 г. №ММВ-7-11/485@ и рекомендации по заполнению формы 2-НДФЛ, а также в силу прямых норм НК РФ, налоговые агенты обязаны сообщать о невозможности удержать налог и сумме налога, в соответствии с п.5 ст.226 НК РФ по форме с признаком «2».

Так, при невозможности удержать исчисленную сумму налога, компания обязана была сообщить инспекции об указанном факте путем представления справки по форме 2-НДФЛ с признаком «2» в законодательно установленный срок.

Однако впервые справки по форме 2-НДФЛ с признаком «2» за 2014 год в отношении двух работников были представлены компанией 08.04.2016 г.

Источник: http://lotos70.ru/nepredostavlenie-svedenij-o-dohodah.html

Штрафы за отчетности (примеры)

Штраф за непредставление налоговой отчетности (деклараций по налогам) установлен статьей 119 Налогового кодекса. Он составляет 5 процентов от суммы налога, которая должна быть перечислена по декларации за каждый полный или неполный месяц просрочки.

Закон устанавливает минимальный и максимальный размеры штрафа. Минимум – 1000 руб. Как правило, он взимается по тем декларациям, по которым суммы налога к уплате нет. Ведь отсутствие налога к уплате не основание, чтобы не сдавать отчет.

Минимальный штраф взимается даже за непредставление нулевой отчетности (письмо ФНС России от 26 ноября 2010 г. № ШС-37-7/16376@, постановление Президиума ВАС РФ от 8 июня 2010 г. № 418/10).

Максимум – 30 процентов от суммы налога, причитающейся бюджету по декларации.

Пример

Организация несвоевременно представила квартальную декларацию по НДС. Просрочка составила 3 месяца.

Ситуация 1 Сумма НДС, подлежащая уплате по этой декларации, − 340 000 руб. Сумма штрафа составит:

340 000 руб. × 5% × 3 мес. = 51 000 руб.

Это больше минимального размера штрафа (1000 руб.) и меньше его максимальной суммы, которая составляет 102 000 руб. (340 000 руб. × 30%). Соответственно, организация становится обязанной заплатить 51 000 руб.

Ситуация 2 Сумма НДС, подлежащая уплате по этой декларации, − 2500 руб. Сумма штрафа составит:

2500 руб. × 5% × 3 мес. = 375 руб.

В этой ситуации штраф меньше его минимального размера (1000 руб.). Поэтому с организации возьмут минимальный штраф за отчетность – 1000 руб.

По статье 114 Налогового кодекса при наличии хотя бы одного смягчающего обстоятельства размер штрафа может быть уменьшен не менее чем в 2 раза. Такие обстоятельства перечислены в статье 112 Налогового кодекса. К ним, в частности, относят:

• тяжелые личные или семейные обстоятельства;
• влияние угрозы или принуждения;
• материальную или служебную зависимость;
• другие обстоятельства, признанные смягчающими судом или налоговой инспекцией.

Аутсорсинг бухгалтерии от 1667 рублей в месяц. Персональная команда для вашего бизнеса: бухгалтер, юрист, налоговик, кадровик и бизнес-ассистент.

Причем снижение штрафа касается и его минимального размера (1000 руб.). Ведь никаких исключений из данного правила в кодексе нет. Однако с этой позицией не согласны налоговики. По их мнению, минимальный штраф уменьшению в любом случае не подлежит (письмо ФНС России от 26 ноября 2010 г. № ШС-37-7/16376@). Штраф за несданную отчетность не может меньше минимума.

Есть обстоятельства, которые могут увеличить штраф. Так, если ранее организация привлекалась к ответственности за несдачу декларации в срок, то размер штрафа может быть увеличен в 2 раза (п. 2 ст. 112 Налогового кодекса).

Штраф за бухгалтерскую отчетность

По итогам года организация должна представлять в налоговую инспекцию и бухгалтерскую отчетность. Такая обязанность установлена статьей 23 Налогового кодекса. Исключения составляют только те организации, которые освобождены от ведения бухгалтерского учета (например, некоторые категории иностранных представительств).

Штраф за бухгалтерскую отчетность, не представленную вовремя, установлен статьей 126 Налогового кодекса и составляет 200 руб. за каждый непредставленный документ.

Отметим, что бухгалтерская отчетность разных категорий организаций различается. В общем случае в состав годовой бухгалтерской отчетности включают:

• бухгалтерский баланс;
• отчет о финансовых результатах;
• отчет об изменениях капитала;
• отчет о движении денежных средств;
• отчет о целевом использовании денежных средств.

Субъекты малого предпринимательства вправе сдавать годовую бухгалтерскую отчетность в упрощенном составе. Согласно пункту 85 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации (утв. приказом Минфина России от 29 июля 1998 г. № 34н), в состав отчетности малого предприятия можно включить лишь бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах.

Аналогичное мнение высказал и Минфин России. Согласно письму этого ведомства от 3 апреля 2012 г.

№ 03-02-07/1-80: «организация, являющаяся субъектом малого предпринимательства, не обязана включать в представляемую в налоговый орган бухгалтерскую отчетность отчет об изменениях капитала, отчет о движении денежных средств и пояснительную записку, за исключением наиболее важной информации, без знания которой невозможна оценка финансового положения организации или финансовых результатов ее деятельности».

Соответственно штраф за бухгалтерскую отчетность, не представленную вовремя, будет зависить от количества тех форм, которые организация сдавать обязана.

Пример

Организация относится к субъектам малого предпринимательства. В состав ее бухгалтерской отчетности входит баланс и отчет о финансовых результатах. Отчетность за прошедший финансовый год была представлена не вовремя. Штраф составит:

200 руб. × 2 формы = 400 руб.

За это нарушение могут оштрафовать и должностных лиц организации (например, генерального директора). Сумма штрафа установлена статьей 15.6 Кодекса РФ об административных правонарушениях. Она составляет от 300 до 500 руб. Размер штрафа не зависит от количества не предоставленных форм.

Штрафы за отчетность в ПФР и ФСС России

Штраф за отчетность, не представленую в социальные фонды (ПФР и ФСС России), схож по размерам с санкциями за несдачу налоговых деклараций. Они установлены статьей 46 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования».

В общем случае штраф за отчетность в фонды составляет 5 процентов от суммы страховых взносов, начисленных к уплате за последние 3 месяца отчетного периода. То есть его сумму рассчитывают исходя из взносов за последний квартал (а не весь отчетный период).

Штраф взимают за каждый месяц просрочки в сдаче расчета. Закон устанавливает максимальные и минимальные суммы штрафа. Максимум – 30 процентов от вышеуказанной суммы взносов. Минимум – 1000 руб.

Как и в случае с налоговой отчетностью, минимальный штраф будет взыскан даже при условии, что не сдан «нулевой» расчет по взносам.

Дополнительно с должностных лиц организации может быть взыскан штраф по статье 15.33 Кодекса РФ об административных правонарушениях. Его размер составляет от 300 до 500 руб. Однако при начислении штрафа за отчетность в соцфонды есть и своя специфика.

Штраф за РСВ-1

С 2014 года в форму РСВ-1 включены сведения индивидуального персонифицированного учета (раздел 6). За их непредоставление взыскивается отдельный штраф. Он установлен статьей 17 Федерального закона от 1 апреля 1996 г.

№ 27-ФЗ «Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования». Его сумма – 5 процентов от взносов, подлежащих уплате в Пенсионный фонд за последние 3 месяца отчетного периода.

Максимальным или минимальным размером штраф не ограничивается.

Таким образом за непредоставление формы РСВ-1 могут быть взысканы два штрафа:

• в отношении взносов на страхование по Федеральному закону от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ;
• в отношении сведений персонифицированного учета по Федеральному закону от 1 апреля 1996 г. № 27-ФЗ.

Пример

Организация не своевременно предоставила расчет РСВ-1. Просрочка составила 3 месяца.

Ситуация 1 Сумма взносов, подлежащая уплате по расчету за последние 3 месяца, – 156 000 руб. Сумма штрафа составит:

156 000 руб. х 5% х 3 мес. = 23 400 руб.

Это больше минимального размера штрафа (1000 руб.) и меньше его максимальной суммы, которая составляет 46 800 руб. (156 000 руб. х 30%). Соответственно организация становится обязанной заплатить – 23 400 руб.

Дополнительно с нее может быть взыскан штраф за непредоставление данных персонифицированного учета. Сумма штрафа:
156 000 руб. х 5% = 7800 руб.

Общая сумма штрафа:
23 400 + 7800 = 31 200 руб.

Ситуация 2

Аутсорсинг бухгалтерии от 1667 рублей в месяц. Персональная команда для вашего бизнеса: бухгалтер, юрист, налоговик, кадровик и бизнес-ассистент.

Сумма взносов, подлежащая уплате по расчету за последние 3 месяца, – 6250 руб. Сумма штрафа составит:

6250 руб. х 5% х 3 мес. = 937,5 руб.

В этой ситуации штраф меньше его минимального размера (1000 руб.). Поэтому с организации возьмут минимальный штраф – 1000 руб.

Дополнительно может быть начислен штраф за непредоставление данных персонифицированного учета. Сумма штрафа:
6250 руб. х 5% = 312,5 руб.

Общая сумма штрафа:
1000 + 312,5 = 1312,5 руб.

По мнению Минтруда России взыскание сразу двух штрафов по разным основаниям – не обосновано. Как подчеркнули в министерстве в законодательстве действует принцип однократности привлечения к ответственности. Поэтому штрафовать организацию за одно и то же нарушение (не предоставление формы РСВ-1) недопустимо.

Должен взыскиваться только один штраф, предусмотренный Законом № 212-ФЗ. Это правило действует с отчетности за I квартал 2014 года (то есть момента объединения расчета по взносам и данных персонифицированного учета).

Ответственность по Закону № 27-ФЗ наступает только при сдаче неполных или недостоверных персонифицированных сведений (письмо Минтруда России от 4 апреля 2014 г. № 17-3/В-138). Однако, до настоящего времени, судебная практика по этому вопросу не сложилась. Поэтому сказать как поведут себя территориальные отделения Пенсионного фонда сказать сложно.

Вполне вероятно, что они займут такую же позицию, что и работники Фонда социального страхования, взыскивающие два штрафа за несдачу одной формы – 4-ФСС. подробности далее.

Штраф за 4-ФСС

Форма-4 ФСС, которая представляется в Фонд социального страхования, состоит из 2 разделов:

• раздел I, в котором рассчитываются взносы по социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности (в связи с материнством);
• раздел II, в котором рассчитываются взносы по социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

Причем ответственность за непредставление этих разделов (пусть и одной формы – расчета 4-ФСС) установлена разными законами. Первого − Федеральным законом от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ, второго − Федеральным законом от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний».

Источник: https://delovoymir.biz/shtrafy-za-otchetnosti-primery.html

Штраф за непредставление документов по требованию налоговой

Сотрудники налоговой службы вправе требовать у организаций и ИП необходимые для контроля документы.

Но бывают ситуации, когда налогоплательщики по тем или иным причинам не предоставляют запрашиваемые документы или сдают их с опозданием.

Какова ответственность за непредоставление документов по требованию налоговой при выездной или камеральной проверке? Какие штрафы грозят предпринимателям? Ответы на эти и другие вопросы – в нашем материале.

Можно ли игнорировать запросы налоговиков?

Как правило, инспекторы запрашивают у организаций объемную информацию, которую необходимо подготовить в очень сжатые сроки.

Игнорировать требования ФНС не стоит, так как это грозит штрафными санкциями и привлечением к налоговой и административной ответственности.

Налоговики имеют право затребовать у проверяемой организации документы, относящиеся к конкретному проверяемому периоду и налогу.

Ответственность налогоплательщиков

Ответственность за непредоставление документов по требованию налоговой несут ИП, фирмы, их руководители и должностные лица. Отказ от предоставления запрашиваемых документов во время проверок сотрудниками ФНС является налоговым правонарушением (п. 4 ст. 93 НК РФ).

Штраф за непредоставление документов по требованию налоговой для субъектов предпринимательства определятся на основании двух статей НК РФ:

• ст. 126 (непредоставление в ФНС документов и сведений);
• ст. 129.1 (неправомерное (несвоевременное) несообщение информации налоговикам).

Размеры штрафов по разным статьям НК РФ

Санкции по п. 1 ст. 126 применяются за непредоставление в ФНС документов, в том числе запрашиваемых налоговиками в ходе проверок. Штраф за несвоевременное предоставление документов в налоговую будет составлять 200 руб.

за каждый неподанный документ. Отказ предоставить налоговикам декларацию о прибыли контролируемой иностранной компании и документы к ней (п. 5 ст. 25.15 НК РФ), повлечет за собой взыскание штрафа в достаточно крупном размере – 100 тыс.

руб.

Штраф по п. 2 ст. 126 грозит организациям и ИП, которые отказались подать имеющиеся у них сведения о другом налогоплательщике по запросу ФНС, либо предоставили недостоверную информацию о нем. Применяется эта норма при «встречных» проверках. Размер штрафа налоговой инспекции для юридических лиц и ИП составит 10 тыс. руб., для физлиц, которые не являются ИП – 1000 руб.

Наказание по ст. 129.1 применяется к налогоплательщикам, которые неправомерно не сообщили сотрудникам ФНС необходимые сведения или своевременно не передали требуемую информацию.

В том числе норма применяется за отсутствие пояснений при несдаче вовремя «уточненки», запрашиваемой в рамках камеральной проверки (п. 3 ст. 88 НК РФ). Нарушителям грозят штрафные санкции в размере 5000 руб.

Если подобное нарушение повторится на протяжении одного календарного года – размер штрафа увеличится до 20 тыс. руб.

В каких ситуациях нельзя применять штрафы по ст. 126 и 129.1 нк рф?

• Во время проведения проверок налоговики имеют право истребовать у организации только те документы, которые относятся к проверяемому периоду и налогу. Нельзя штрафовать за непредоставление тех документов, которые ФНС не вправе требовать.

• Представители налоговой службы не вправе повторно затребовать документы уже предоставленные им ранее. Соответственно, накладывать штрафные санкции за непредоставление в таком случае нельзя.
• В п. 1 ст.

  126 НК РФ прописано, что штрафы накладываются только за непредоставление документов, которые упомянуты в бухгалтерском и налоговом законодательстве. Если ФНС запрашивает иные документы, но организация не подала их – это не является нарушением и не может наказываться штрафом. К такому выводу приходят судебные инстанции.

• Если организация не предоставила запрашиваемые бумаги или сведения по той причине, что их у нее нет – оштрафовать ее тоже нельзя. Во избежание проблем с налоговиками необходимо своевременно письменно сообщить в ФНС об отсутствии нужных документов.

Ответственность при камеральной и выездной проверке

Камеральная проверка проводится без участия налогоплательщика в соответствии со ст. 88 НК РФ. Сотрудники ФНС проверяют документацию, предоставленную им. К нарушителям применяются штрафные санкции по ст. 126 и ст. 129.1 НК РФ:

• нарушение сроков или отказ от предоставления запрашиваемой у организации или ИП документации влечет за собой штраф в размере 200 руб. за один документ;
• если руководство компании откажется предоставить информацию о деятельности, связанной с иными субъектами (контрагентами и др.) – ей придется уплатить штраф в размере 10 тыс. руб.;
• предоставление требуемых документов с недостоверными сведениями наказывается штрафом в 10 тыс. руб.

Не удастся избежать наказания и должностным лицам (руководителю, главному бухгалтеру, бухгалтеру, иным работникам, на которых возложена обязанность предоставлять сведения в налоговую службу).

За отказ предоставить сотрудникам ФНС требуемые бумаги и сведения, а также подачу их в неполном объеме или искаженном виде нарушителям придется уплатить административный штраф, размер которого составит 300-500 руб.

Основание – ст. 15.6 КоАП РФ.

На выездной проверке представители ФНС имеют право затребовать у ИП и юридических лиц пакет документов, но из-за слишком большого объема налогоплательщики не всегда успевают своевременно их подготовить. Если документы будут сданы с задержкой или вовсе не будут предъявлены, инспекторы имеют право выписать штраф.

Размер штрафа за непредоставление документов по требованию налоговой по п. 1 ст. 126 НК РФ может быть весьма существенным. В соответствии с ним нарушители должны уплатить по 200 руб. за каждый непредъявленный документ, а если таких документов не одна сотня, то штраф выльется в многотысячную сумму.

Во избежание таких санкций руководству организации, или ИП необходимо попросить ФНС продлить срок для сдачи документов.

Для этого не позднее следующего дня после получения требования следует отправить уведомление в налоговый орган с указанием причин и срока, в который налогоплательщик сможет представить документы.

ИФНС вправе как согласиться на отсрочку, так и отказать в ней (п. 3 ст. 93 НК РФ).

Штрафы при выемке документов налоговой

Выемка документов осуществляется сотрудниками ФНС в соответствии со ст. 94 НК РФ. Данная процедура проводится принудительно после отказа руководства организации добровольно выдать запрашиваемую документацию проверяющим. Изъятию подлежат только подлинники тех документов, которые относятся к предмету проверки. Иные документы изымать недопустимо.

Если проверяемая организация отказалась предоставить запрашиваемые бумаги – ей грозят штрафные санкции по ст. 126 НК РФ (200 руб. за каждый несданный документ).

Неповиновение должностных лиц законному распоряжению ФНС повлечет за собой административную ответственность. Виновным должностным лицам придется уплатить штраф от 2000 до 4000 руб., физлицам – от 500 до 1000 руб. Основание – ч. 1 ст. 19.4 КоАП РФ.

Источник: https://spmag.ru/articles/shtraf-za-nepredstavlenie-dokumentov-po-trebovaniyu-nalogovoy