Штрафы за нарушения по взносам на травматизм

Содержание

Штраф за просрочку сдачи отчета в фсс — Moneyprofy.ru

Штрафы за нарушения по взносам на травматизм

Из статьи вы узнаете, кому грозит штраф за несвоевременную сдачу 4-ФСС в 2018 году, в каком размере и как его избежать.

Рассчитайте зарплату онлайн бесплатно

Активируйте вип-доступ к журналу «Зарплата»

Кому грозит штраф за несдачу 4-ФСС в 2018 году

Штраф за несвоевременную сдачу 4-ФСС в 2018 году может быть выписан только тем компаниям или предпринимателям, которые признаются плательщиками страховых взносов на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (образец ниже).

Дело в том, что с 2017 года сведения о начисленных и уплаченных страховых взносах на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством будут контролировать налоговики.

И из расчета 4-ФСС исключены таблицы, где работодатели должны были указывать эти сведения. Эти сведения надо будет показывать в составе нового расчета по страховым взносам, который надо будет сдавать в налоговую инспекцию.

Внимание! Узнайте, примет ли Соцстрах ваш 4-ФСС за 2 квартал. Это бесплатно и займет не более минуты вашего времени

Каков штраф за несвоевременную сдачу 4-ФСС в 2018 году

Не представив вовремя отчет 4-ФСС, организация или предприниматель рискуют быть оштрафованными

Штраф за несвоевременную сдачу 4-ФСС в 2018 году составляет 5% от суммы взносов, которые причитаются в бюджет за последние три месяца отчетного (расчетного) периода.

Этот штраф придется заплатить за каждый полный или неполный месяц просрочки. При этом общая сумма штрафа за весь период опоздания не может быть больше 30% от суммы взносов по расчету. А минимальная сумма штрафа составляет 1000 руб.

(ст. 19 Федерального закона от 24.07.98 № 125-ФЗ).

Отчет просрочки начинается в день, следующий за днем истечения срока сдачи 4-ФСС.

Кроме того, штраф за несдачу 4-ФСС в 2018 году может быть выписан должностному лицу организации (например, руководителю). Размер штрафа составляет от 300 до 500 руб. (ч. 2 ст. 15.33 КоАП РФ).

Как избежать штрафа за несвоевременную сдачу

Что не получить штраф за несвоевременную сдачу 4-ФСС в 2018 году, отчет нужно сдать вовремя. По нормам Закона № 125-ФЗ делать это следует ежеквартально. Так как форма 4-ФСС заполняется нарастающим итогом с начала года, отчетными периодами будут 1 квартал, полугодие, 9 месяцев и год.

Срок сдачи зависит от того, в каком виде сдается отчет 4-ФСС – электронном или бумажном.

Отчет 4-ФСС в электронном виде следует представлять не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. Бумажный 4-ФСС – не позднее 20-го числа после окончания отчетного периода.

Срок сдачи продлевается, если последний день выпал на выходной. Сдать отчет можно в ближайший рабочий день.

Напомним, если количество наемных работников в организации или у предпринимателя окажется выше 25-ти человек, то отчет в электронной форме в 2018 году следует сдавать обязательно в электронном виде.

Нюансы заполнения платежки на уплату штрафа за несдачу 4-ФСС в 2018 году

В платежном поручении на уплату штрафа за несвоевременную сдачу 4-ФСС в 2018 году поле 33 надо заполнять так.

Если компания или ИП уплачивает штраф самостоятельно, до выставления требования или УИН в требовании не указан, необходимо в поле 22 платежки написать «0».

Если штраф уплачивается по требованию ФСС, в котором указан УИН, то надо указать УИН, содержащийся в требовании. Остальные поля платежки заполняются в то же порядке, что и при уплате вносов на травматизм.

www.zarplata-online.ru

4-ФСС: штрафы в 2018 году

Отчётность по страховым взносам и выплатам, связанным с несчастными происшествиями на производстве и профессиональными недугами, закон относит к обязательной для сдачи в Фонд социального страхования.

Значит, установлены и штрафы за 4-ФСС, которая вовремя не сдана либо вообще не сдана впоследствии.

Разбираем, на какие финансовые санкции может попасть организация или ИП с персоналом за отсутствие данного отчёта в своём территориальном отделении ФСС.

Санкции остались прежними

Вопрос о штрафе за форму 4-ФСС регулирует Закон от 24 июля 1998 года № 125-ФЗ

Пример расчёта штрафа за несданный отчет 4-ФСС

Покажем наглядно, как считают штрафы за опоздание сдачи отчета 4-ФСС. Допустим, ООО «Гуру» представило расчет 4-ФСС в электронном виде за I квартал 2018 года только 15 мая 2018 года, хотя должно было это сделать до 25.04.2018 включительно.

Согласно расчёту за 1 квартал 2018 года, сумма начисленных взносов составила 5000 рублей.

Просрочка сдачи – 2 месяца (неполный апрель и неполный май).

В итоге, штраф за непредоставление 4-ФСС в 2018 году следующий:

(5000 руб. × 5%) + (5000 руб. × 5%) = 500 руб.

КоАП РФ: штраф за просрочку 4-ФСС

Приводит не вовремя сданная 4-ФСС к штрафу и по Кодексу административных нарушений. На основании части 2 статьи 15.33 КоАП РФ штраф в размере от 300 до 500 рублей грозит руководителю/сотрудникам предприятия, которые отвечают за формирование и сдачу рассматриваемого отчёта в ФСС.

А вот на предпринимателей данную санкцию не налагают.

Штраф за нарушение порядка сдачи 4-ФСС

Предупреждаем, что действующим законодательством предусмотрен не только штраф за несдачу 4-ФСС в 2018 году, но и другая санкция – за несоблюдение формы сдачи отчёта (п. 2 ст. 26.30 Закона № 125-ФЗ).

Так, ФСС может оштрафовать на 200 рублей, поскольку пункт 1 статьи 24 Закона № 125-ФЗ позволяет выбирать между бумажной или электронной формой отчёта 4-ФСС только плательщикам со штатом застрахованных лиц 25 человек и менее. Остальные сдают этот расчёт исключительно в электронном виде.

buhguru.com

Статьи по теме

Ежеквартально компании отправляют в соцстрах отчет по форме 4-ФСС. Если опоздали с отправкой, какой штраф грозит за несвоевременную сдачу 4-ФСС? Кому грозит штраф? Можно ли его избежать и как это сделать? Как заполнить платежное поручение, если ФСС оштрафовал? Ответы на эти вопросы вы найдете в нашей статье. А еще сможете скачать бланк и образец платежки на перечисление штрафа.

Компании и предприниматели, являющиеся страхователями от несчастных случаев на производстве, сдают отчет 4-ФСС. За несвоевременную сдачу страхователю придется оплатить штраф. Если фонд выставил штраф, важно правильно заполнить платежку на перечисление в бюджет. Разберемся во всем по порядку.

Из статьи вы узнаете, когда сдавать 4-ФСС в 2018 году, кому грозит штраф, сумму штрафа, а также как заполнить платежку.

Кому грозит штраф за несвоевременную сдачу 4-ФСС

Штраф грозит тем компаниям и предпринимателям, которые не вовремя сдали отчетность в соцстрах. В 2018 году отчетность сдают по форме 4-ФСС.

Кто признается страхователем и обязан отчитываться перед ФСС? Это работодатели, ведь заработная плата и некоторые другие выплаты, начисленные в пользу работников, облагаются взносами на травматизм.

Отчитываться могут не только сами компании, но и их обособленные подразделения. Для этого подразделение должно самостоятельно начислять и выплачивать зарплату работникам, иметь свой баланс.

Также страхователями являются компании и предприниматели, которые заключают гражданско-правовые договоры с физическими лицами. Но не любые, а договоры на выполнение работ или оказание услуг.

И еще одно условие: обязанность платить взносы на травматизм должна быть прямо указана в ГПХ договоре. Если такого условия в договоре нет, то взносы на травматизм платить не надо (п.1 ст.20.

1 закона 125-ФЗ от 24.07.1998г.).

Для индивидуальных предпринимателей автоматическая регистрация не предусмотрена. Если коммерсант нанимает работников, он должен сам обратиться в ФСС и встать на учет как работодатель. Отчитываться в ФСС «за себя» предприниматель не обязан.

  1. Когда нужно сдавать 4-ФСС в 2018 году

Источник: http://moneyprofy.ru/shtraf-za-prosrochku-sdachi-otcheta-v-fss/

Штраф за несдачу ФСС

Штрафы за нарушения по взносам на травматизм

Как показывает практика, самые большие неприятности у начинающих предпринимателей связаны именно с ФСС. Почему? В начале своей деятельности организации, как правило, не ведут хозяйственной деятельности, у них отсутствует выручка от реализации, нет в штате работников и они не начисляют заработную плату. Все это создает иллюзию отсутствия у нее обязанностей по отношению к ФСС.

Однако это не так. Ситуация еще более усугубляется размером штрафных санкций за забывчивость или плохую юридическую подготовку начинающих предпринимателей. В отличие от ст. 119 НК РФ, в которой ответственность за непредставление “нулевых” налоговых деклараций ограничена 100 руб., Федеральный закон от 24.07.

1998 N 125-ФЗ по отношению к начинающим предпринимателям иначе как драконовским не назовешь. Посудите сами — в соответствии с п. 1 ст. 19 Федерального закона N 125-ФЗ просрочка сдачи отчетности (в том числе нулевой) карается штрафом в размере 1000 руб. Второе подобное нарушение в течение календарного года будет стоить предпринимателю уже 5000 руб.

Согласитесь, весьма немалые суммы для начинающих предпринимателей. Да почему только для начинающих? Проблемы с нарушениями сроков сдачи отчетности, к сожалению, случаются и у давно работающих субъектов предпринимательской деятельности.

Бухгалтер тоже человек — он может заболеть или, что греха таить, закрутившись с текучкой, просто пропустить эту “красную дату календаря”, с наступлением которой у ФСС появляется прекрасная возможность поправить свой бюджет за счет своих же страхователей.

Для того, чтобы таких неприятных минут у бухгалтеров было как можно меньше, и написана эта статья.

Сроки представления отчетности в ФСС

Согласно п. 1 ст. 24 Федерального закона N 125-ФЗ страхователи ежеквартально, не позднее 15-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом, в установленном порядке представляют страховщику по месту регистрации отчетность по утвержденной им форме.

Когда возникает обязанность по сдаче отчетности в ФСС?

Как указано в п. 1 ст. 24 Федерального закона N 125-ФЗ, представлять отчетность должны все страхователи. Из ст. 6 этого Закона следует, что статус страхователя лицо приобретает с момента регистрации в ФСС.

Таким образом, ответ на вопрос о том, с какого момента организация обязана представлять отчетность в ФСС, зависит от возникновения у нее статуса страхователя, так как обязанность юридических и физических лиц законодатель связывает с наличием у них статуса страхователя, а не с фактом начисления страховых взносов и страховыми выплатами либо ведением деятельности и наймом работников.

Из такого понимания возникновения обязанности по представлению отчетности в ФСС исходят и суды. В Постановлении ФАС СЗО от 10.04.

2006 N А26-9560/2005-25 сказано: обязанность юридических и физических лиц представлять в Фонд отчетность законодатель связывает с наличием у них статуса страхователя.

В материалах дела имеется свидетельство о государственной регистрации Учреждения в качестве юридического лица и страховое свидетельство, подтверждающее регистрацию Учреждения в качестве страхователя по месту нахождения в Региональном отделении Фонда социального страхования Российской Федерации. Таким образом, обязанность Учреждения представлять в Фонд отчетность по форме, утвержденной страховщиком (в данном случае — расчетные ведомости формы 4-ФСС РФ), в установленный срок возникла у него с момента такой регистрации.

Необходимо отметить, что данный подход является общепринятым в судебной практике и шансов у страхователя доказать свою правоту в данной ситуации нет. Доказательства этому можно найти и в Постановлениях ФАС ВВО от 10.04.2006 N А82-6404/2005-35, ФАС СКО от 17.10.2006 N Ф08-5081/2006-2132А.

В соответствии со ст.

3 Федерального закона N 125-ФЗ страхователем является юридическое лицо любой организационно-правовой формы (в том числе иностранная организация, ведущая деятельность на территории РФ и нанимающая граждан России) либо физическое лицо, нанимающее лиц, подлежащих в соответствии с п.

1 ст. 5 Закона обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. С момента внедрения в практику системы “одного окна” для вновь созданных организаций регистрация в качестве страхователя в ФСС проходит совершенно незаметно.

Регистрирующий орган, то есть территориальный орган ФНС, наделенный соответствующими полномочиями, представляют фонду сведения о зарегистрированном юридическом лице, который самостоятельно, без специального заявления со стороны страхователя, ставит его на учет.

К сожалению, часто должностные лица организаций узнают об этом, только получив акт камеральной проверки и решение о привлечении к ответственности в виде штрафа.

По какому закону и как привлекаются страхователи к ответственности?

Как было отмечено выше, ст. 119 НК РФ является более гуманной по отношению к организациям, чем ст. 19 Федерального закона N 125-ФЗ. В связи с этим многие страхователи, понимая, что допустили правонарушение, делают попытку отвечать именно по Налоговому кодексу.

Формальное основание для этого содержится в самой ст.

19, согласно которой привлечение страхователя к ответственности осуществляется страховщиком в порядке, аналогичном порядку, установленному Налоговым кодексом Российской Федерации для привлечения к ответственности за налоговые правонарушения.

Однако несмотря на эту, казалось бы, спасительную для страхователей норму, вынуждены констатировать, что попытки нести ответственность по ст. 119 НК РФ, к сожалению, обречены на провал. Дело в том, что к нормам НК РФ Закон N 125-ФЗ отсылает лишь только в целях определения порядка привлечения к ответственности, а не установления размера санкции.

Ссылка заявителя кассационной жалобы на необходимость применения к данным правоотношениям п. 2 ст. 119 НК РФ не принимается во внимание судом кассационной инстанции, — такой вывод сделал ФАС ДО в Постановлении от 11.10.2006 N Ф03-А73/06-2/3387. Это решение суд мотивировал следующим образом: в ст.

2 Федерального закона N 125-ФЗ указано, что законодательство Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний основывается на Конституции Российской Федерации и состоит из настоящего Федерального закона, принимаемых в соответствии с ним федеральных законов и иных нормативных правовых актов Российской Федерации.

Таким образом, вышеназванный Федеральный закон является специальным, регламентирует правоотношения страхователя, страховщика и застрахованного лица, в то время как нормы Налогового кодекса РФ не отнесены к специальному законодательству об уплате страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве.

Ссылка в ст.

19 Федерального закона N 125-ФЗ на привлечение страхователя к ответственности страховщиком в порядке, аналогичном порядку, установленному Налоговым кодексом РФ для привлечения к ответственности за налоговые правонарушения, не означает возможность применения к отношениям по обязательному социальному страхованию иных норм Налогового кодекса РФ без специального на то указания в соответствующих законодательных актах.

Таким образом, отсылка к порядку привлечения страхователя к ответственности, установленному в Налоговом кодексе, не позволит ему снизить штрафные санкции до размеров, предусмотренных ст. 119 НК РФ.

Однако эта норма все же может оказать страхователю добрую службу.

Дело в том, что при выявлении правонарушения по результатам налогового контроля ФСС обязан соблюдать общий порядок привлечения налогоплательщика (плательщика сбора или налогового агента) к налоговой ответственности.

Предметом рассмотрения ФАС МО стало дело о привлечении страхователя к ответственности за непредставление в срок отчетности. Организация не подала расчетную ведомость за IV квартал 2004 г. до 15.01.2005 и повторно за I квартал 2005 г.

Штраф за нулевую отчетность

Источник: https://obd2bluetooth.ru/shtraf-za-nesdachu-fss/

Уголовная ответственность за страховые взносы: посадят не всех

Штрафы за нарушения по взносам на травматизм
В августе предприниматели были напуганы возможностью уголовной ответственности за неуплату страховых взносов. 10 августа 2017 года вступили в силу поправки в УК РФ, установившие такое наказание. Рассказываем, на кого и при каких условиях распространяется уголовная ответственность, и спешим успокоить – посадят не всех.

Поправки в законодательство были внесены Федеральным законом от 29.07.2017 № 250-ФЗ. Закон распространил действие статей 198 и 199 УК РФ (уклонение от уплаты налогов) на плательщиков страховых взносов, а также дополнил УК РФ новыми статьями – 199.3 и 199.

4, которые устанавливают уголовную ответственность за неуплату страховых взносов на травматизм.

Уголовная ответственность распространяется далеко не на все случаи неуплаты страховых взносов. Чтобы неуплата взносов явилась основанием для уголовного преследования, необходимо, чтобы страхователь и его поведение (в данном случае – уклонение от уплаты взносов) соответствовали ряду обязательных признаков.

Шпаргалка по статье от редакции БУХ.1С для тех, у кого нет времени 

1. 10.08.2017 вступили в силу поправки в УК РФ, устанавливающие уголовную ответственность за неуплату страховых взносов.

2. Уклонение организации от уплаты взносов в крупном (более 15 млн руб.) и особо крупном (более 45 млн руб.) размерах наказывается штрафом до 500 000 рублей либо лишением свободы на срок до 6 лет.

3. ИП за уклонение от уплаты взносов в крупном (более 2 млн 700 тысяч руб.) и особо крупном (более 13 млн 500 тысяч руб.) накажут штрафом в размере до 500 тысяч рублей либо лишением свободы на срок до 3 лет.

4. Ответственность наступает именно за уклонение от уплаты, а не просто за факт неуплаты страховых взносов.

5. Избежать уголовной ответственности за уклонение от уплаты взносов возможно, если это преступление было совершено впервые, и организация или ИП полностью уплатили в бюджет всю сумму долга, пеней и штраф.

6. Штраф и лишение свободы полагаются и за сокрытие денежных средств либо имущества, за счет которых должно производиться взыскание страховых взносов.

Ответственность юридических лиц

Самые строгие меры уголовной ответственности за неуплату взносов закон установил для организаций. 

Для них ответственность наступит за совершение следующих деяний:

  • Уклонение от уплаты взносов в крупном и особо крупном размерах (ст. 199 УК РФ).

Неуплата взносов в крупном размере наказывается штрафом до 300 000 рублей, либо принудительными работами виновного лица на срок до 2 лет, либо лишением его свободы на срок до 2 лет с лишением права занимать определенные должности на срок до 3 лет или без такового.

Совершение этого деяния в особо крупном размере или по предварительному сговору повлечет штраф до 500 000 рублей, либо лишение свободы на срок до 6 лет с лишением права занимать определенные должности на срок до 3 лет или без такового.

Крупным размером ст.199 УК РФ признает сумму налогов, сборов, страховых взносов, составляющую за 3 финансовых года подряд более 5 млн рублей, при условии, что доля неуплаченных налогов, сборов, страховых взносов превышает 25% подлежащих уплате сумм, либо превышающая 15 млн рублей.  

Особо крупным размером ст.199 УК РФ признает сумму, составляющую за 3 финансовых года подряд более 15 млн рублей, при условии, что доля неуплаченных налогов, сборов, страховых взносов превышает 50% подлежащих уплате сумм, либо превышающая 45 млн рублей.

Обратите внимание, что ответственность наступает именно за уклонение от уплаты, а не просто за факт неуплаты страховых взносов. 

Ключевую роль здесь играют такие факты, как непредставление единого расчета по взносам, а также включение в такой расчет заведомо ложных сведений, которые повлекли занижение базы по взносам.

Если же организация начислила взносы, но вовремя их не уплатила, никакой уголовной ответственности не последует.

За такие нарушения законодательством предусмотрены другие наказания – штрафы и пени на сумму недоимки.

Для наступления уголовной ответственности не обязательно, чтобы размер долга организации конкретно по страховым взносам превышал 15 или 45 млн рублей. Правоохранители будут исходить из совокупной величины задолженности перед бюджетом.

То есть, будут учитывать долги как по взносам, так и по налогам. К примеру, если долг организации по страховым взносам составит 2,5 млн, а долг по налогам – 13 млн, виновных лиц привлекут к уголовной ответственности по ч.1 ст. 199 УК РФ.

Избежать уголовной ответственности за уклонение от уплаты взносов возможно, если это преступление было совершено впервые, и организация полностью уплатила в бюджет всю сумму долга, пеней и штраф. 

Но при повторном совершении преступления уголовная ответственность наступит в любом случае.

  • Сокрытие денежных средств либо имущества, за счет которых должно производиться взыскание страховых взносов (ст. 199.2 УК РФ). 

За совершение этого преступления предусматривается наказание в виде штрафа в размере до 500 000 рублей, либо лишения свободы на срок до трех лет.

Сокрытие денег и имущества в особо крупном размере повлечет ответственность в виде штрафа до 2 млн рублей, либо лишения свободы на срок до 7 лет с лишением права заниматься занимать определенные должности на срок до 3 лет или без такового.

  • Уклонение от уплаты страховых взносов на травматизм (ст. 199.4 УК РФ). 

За уклонение от уплаты взносов в ФСС в крупном размере (свыше 6 млн рублей) предусмотрено наказание в виде штрафа до 300 тысяч рублей, либо лишения свободы на срок до 1 года.

Если преступление совершено в особо крупном размере, санкции будут ужесточены. За такое деяние предусматривается штраф до 500 тысяч рублей, либо принудительные работы на срок до 4 лет, либо лишение свободы на срок до 4 лет с лишением права занимать определенные должности на срок до 3 лет или без такового.

Такая же ответственность установлена и за уклонение от уплаты взносов в ФСС по предварительному сговору в составе группы лиц.

Но лицо, впервые совершившее данное преступление и возместившее причиненный бюджету ущерб, освобождается от уголовной ответственности.

Ответственность ИП

ИП, а также физлица, не имеющие статуса ИП, но производящие выплаты в пользу сотрудников, несут уголовную ответственность за следующие преступления:

  • Уклонение от уплаты страховых взносов в крупном и особо крупном размерах (ст. 198 УК РФ). 

Уклонение ИП от уплаты взносов в крупном размере наказывается штрафом в размере до 300 тысяч рублей, либо арестом на срок до 6 месяцев, либо лишением свободы на срок до 1 года.

Если преступление было совершено в особо крупном размере, для ИП предусматриваются повышенные меры ответственности. 

Это штраф в размере до 500 тысяч рублей, либо принудительные работы на срок до 3 лет, либо лишение свободы на тот же срок.

Крупным размером ст. 198 УК РФ признает сумму налогов, сборов, страховых взносов, составляющую за период в пределах 3 финансовых лет подряд более 900 тысяч рублей, при условии, что доля неуплаченных налогов, сборов, страховых взносов превышает 10% подлежащих уплате сумм, либо превышающая 2 млн 700 тысяч рублей.

Особо крупным размером ст. 198 УК РФ признает сумму, составляющую за период в пределах 3 финансовых лет подряд более 4 млн 500 тысяч рублей, при условии, что доля неуплаченных налогов, сборов, страховых взносов превышает 20% подлежащих уплате сумм, либо превышающая 13 млн 500 тысяч рублей.

Предприниматели, которые впервые совершили подобное преступление, также могут быть освобождены от уголовной ответственности. Для этого они обязаны полностью уплатить всю сумму недоимки, пеней, а также сумму штрафа.

  • Уклонение от уплаты страховых взносов на травматизм (ст. 199.3 УК РФ). 

Под уклонением здесь понимается умышленное занижение базы для начисления страховых взносов, заведомо неправильное исчисление взносов или непредставление расчета в ФСС. За это преступление, совершенное в крупном размере, ИП накажут штрафом в размере до 200 тысяч рублей, либо обязательными работами на срок до 360 часов.

Если взносы в ФСС не были уплачены в особо крупном размере, ИП привлекут к ответственности в виде штрафа в размере до 300 тысяч рублей, либо в виде лишения свободы на срок до 1 года. Опять же, если ИП совершил данное преступление впервые и полностью возместил причиненный ущерб, он освобождается от уголовной ответственности.

Как возбуждается уголовное дело

В соответствии с ч. 7 ст. 144 УПК РФ поводом к возбуждению уголовного дела является сообщение об уклонении от уплаты страховых взносов.

Такое сообщение может быть получено из любого источника – ИФНС, ФСС или другого (например, от работников ИП или компании, уклоняющихся от уплаты налогов и взносов). 

При получении такого сообщения от работника следователь будет обязан в течение 3 суток запросить соответствующую информацию в ИФНС или в ФСС. Если налоговики или фонд подтвердят факт нарушения, это станет достаточным основанием для возбуждения дела. 

Если информация поступает из ведомств, то информацию о неуплате взносов они предоставляют без запроса. 

При этом дело может быть возбуждено и без получения заключения из налоговой и ФСС. Например, в случаях, когда у следствия уже имеются достаточные данные, указывающие на признаки преступления.

Источник: https://buh.ru/articles/documents/60430/

Страховые взносы «на травматизм»: что изменилось с 2016 года

Штрафы за нарушения по взносам на травматизм

Порядок уплаты страховых взносов «на травматизм» определен пунктом 4 статьи 22 Федерального закона от 24.07.98 № 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» (далее — Закон № 125-ФЗ).

Ранее эти взносы с зарплаты персонала следовало перечислять в срок, установленный для получения в банках средств на выплату зарплаты за истекший месяц.

Если же уплата взносов производилась на основании гражданско-правового договора, то деньги нужно было переводить в сроки, установленные отделением ФСС России по месту учета страхователя.

С 2016 года срок для перечисления взносов «на травматизм» стал единым: денежные средства нужно вносить не позднее 15-го числа месяца, следующего после месяца, за который начисляются взносы (вне зависимости от вида договора).

Если крайний срок уплаты взносов приходится на выходной или нерабочий праздничный день, то днем уплаты считается ближайший следующий за ним рабочий день (п. 4 ст.

22 Закона № 125-ФЗ; здесь и далее приводятся ссылки на Закон № 125-ФЗ в редакции, которая действует с 1 января 2016 года).

Напомним, что аналогичный порядок уплаты установлен для пенсионных, медицинских взносов и взносов в ФСС на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ч. 5 ст. 15 Федерального закона от 24.07.

09 № 212-ФЗ; далее — Закон № 212-ФЗ). То есть с 2016 года взносы «на травматизм» нужно платить в те же сроки, что и другие виды страховых взносов (см. «С 2016 года изменятся сроки уплаты взносов «на травматизм»»).

Комментируемая поправка начала действовать с 1 января 2016 года. Это означает, что взносы «на травматизм» за декабрь 2015 года следовало перечислить уже по новому правилу, то есть не позднее 15 января 2016 года.

Однако некоторые работодатели выплатили всю зарплату за декабрь в 2015 году, когда еще действовала прежняя норма. В этом случае декабрьские взносы «на травматизм» нужно было заплатить в декабре прошлого года. Такие страхователи впервые применят поправку при уплате взносов за январь 2016 года. Срок для их перечисления — не позднее 15 февраля.

Штраф за опоздание с отчетностью

Как известно, форма 4-ФСС (см. «Отчетность в ФСС за 9 месяцев 2015 года: как изменился порядок ее заполнения») содержит разделы, в которых указываются данные по двум видам обязательного социального страхования:

  • на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством;
  • от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

Соответственно, за несвоевременное представление формы 4-ФСС страхователю могут выписать штраф сразу по двум основаниям:

  • за нарушение срока сдачи отчетности по взносам на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ст. 46 Закона № 212-ФЗ);
  • за опоздание с отчетностью по взносам на «травматизм» (ст. 19 Закона № 125-ФЗ).

Ранее алгоритм расчета штрафа за опоздание с отчетностью по взносам на «травматизм» зависел от того, на какой срок плательщик просрочил сдачу расчета (менее 180 календарных дней или более). С 2016 года период задержки не имеет значения, а штраф по двум основаниям рассчитывается по общему правилу.

Так, сумма штрафа по каждому основанию составит 5 процентов от суммы взносов, начисленных к уплате за последние три месяца отчетного (расчетного) периода. Данный штраф рассчитывается за каждый полный или неполный месяц просрочки.

При этом общая сумма штрафа (по каждому основанию) за весь период опоздания не должна превышать 30 процентов от указанной суммы взносов, но не может быть менее 1 000 рублей (п. 1 ст. 46 Закона № 212-ФЗ и п. 1 ст. 19 Закона № 125-ФЗ; см.

«С 1 января 2016 года изменится размер штрафа за неподачу в ФСС сведений по страхованию от несчастных случаев на производстве»).

Напомним, что в 2015 году минимальный штраф за несвоевременное представление сведений по взносам «на травматизм» составлял 100 рублей. С 2016 года этот штраф увеличен до 1 000 рублей.

Такой же минимальный штраф придется заплатить за нарушение срока подачи сведений по взносам на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

Таким образом, общий штраф за просрочку подачи 4-ФСС не может быть менее 2 000 рублей.

Что касается максимального штрафа за опоздание с отчетностью по взносам «на травматизм», то в общем случае его размер уменьшится.

Дело в том, что до 2016 года в пункте 1 статьи 19 Закона № 125-ФЗ было предусмотрено специальное правило определения штрафа в случае опоздания с отчетностью на срок более 180 календарных дней.

В такой ситуации штраф составлял 30 процентов от суммы страховых взносов, которые подлежали уплате на основе расчета, плюс 10 процентов указанной суммы взносов за каждый полный или неполный месяц просрочки, начиная со 181-го календарного дня, но менее 1 000 рублей.

С 2016 года при расчете штрафа такая санкция как «плюс 10 процентов» за каждый месяц просрочки не применяется, вне зависимости от того, на сколько дней страхователь опоздал с представлением отчетности. Приведем пример.

Предположим, сумма взносов в расчете за первый квартал равна 10 500 руб. Страхователь представил расчет 4-ФСС позже установленного срока на 190 календарных дней. Рассчитаем, какой максимальный штраф за несвоевременное представление сведений по взносам на «травматизм» мог бы заплатить страхователь в 2015 году и в 2016 году.

Расчет штрафа в 2016 году:
Штраф за каждый полный или неполный месяц просрочки составляет 525 руб. (10 500 руб. * 5%). Сумма штрафа за весь период просрочки (190 календарных дней) равна 3 675 руб. (525 руб. * 7 мес.). Однако максимальный размер штрафа не может превышать 30 процентов от суммы взносов. Следовательно, итоговый размер штрафа составит 3 150 руб. (10 500 руб.  * 30%).

Расчет штрафа в 2015 году:
Поскольку просрочка составила более 180 календарных дней, сумма штрафа определяется по формуле: 30% от суммы взносов + 10% от суммы взносов за каждый день просрочки, начиная со 181-го дня (но не менее 1 000 рублей).

Первое слагаемое равно 3 150 руб.(10 500 руб. * 30%). После 181 дня просрочки прошло еще 9 дней. Значит, нужно прибавить 10% (но не менее 1 000 рублей). В итоге прибавляем 1 050 руб. (10 500 руб.* 10%). Общий размер штрафа составит 4 200 руб. (3 150 руб.

+ 1 050 руб.).

Напомним, что за несвоевременное представление расчета 4-ФСС предусмотрена также административная ответственность. За такое нарушение суд может оштрафовать должностных лиц страхователя (например, директора организации или главного бухгалтера) на сумму от 300 до 500 рублей (ч. 2 ст. 15.33, ч. 1 ст. 23.1 КоАП РФ).

Штраф за непредставление документов

С 2016 года вводится штраф за непредставление (несвоевременное представление) документов, необходимых для осуществления контроля за правильностью исчисления, своевременностью и полнотой уплаты страховых взносов на «травматизм».

Нарушителю грозит штраф в размере 200 рублей за каждый непредставленный документ (подп. 19 п. 2 ст. 17, п. 1 ст. 19 Закона № 125-ФЗ).

Контролеры могут наложить такой штраф, если страхователь не сообщит сведения, о которых он обязан информировать фонд на основании положений Закона № 125-ФЗ, либо не представит документ, затребованный в ходе проверки.

Аналогичная санкция за непредставление документов, необходимых для контроля уплаты взносов на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, установлена в статье 48 Закона № 212-ФЗ.

Штраф за нарушение срока регистрации

В статье 6 Закона № 125-ФЗ установлены сроки, в течение которых организации и физлица должны подать в ФСС заявление о регистрации в качестве страхователя.

Нарушение срока регистрации наказывается штрафом в 5 000 рублей, а если опоздание превысило 90 календарных дней, размер штрафа увеличивается до 10 000 рублей (п. 1 ст. 19 Закона № 125-ФЗ).

До 2016 года в пункте 1 статьи 19 Закона № 125-ФЗ не оговаривалось, в каких днях (рабочих или календарных) следует рассчитывать срок нарушения.

В каких случаях с выплат по гражданско-правовому договору начисляются взносы «на травматизм»

С 1 января 2016 года физические лица, с которыми заключены гражданско-правовые договоры, подлежат обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний при одновременном соблюдении двух условий (п. 1 ст. 5 Закона № 125-ФЗ):

  • предметом договора является выполнение работ и (или) оказание услуг либо заключен договор авторского заказа;
  • на основании указанного договора заказчик обязан уплачивать с вознаграждений по договору взносы на «травматизм».

Напомним, что до 2016 года в любом гражданско-правовом договоре можно было прописать обязанность страхователя уплачивать взносы на «травматизм» с вознаграждений, перечисленных исполнителю.

С этого года начислять страховые взносы на «травматизм» следует на вознаграждения только по тем гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ и (или) оказание услуг, а также по договорам авторского заказа (если на основании этих договоров заказчик обязан перечислять данные страховые взносы).

Заметим, что к числу договоров, предметом которых является выполнение работ или оказание услуг, в частности, относятся:

  • договор подряда (гл. 37 ГК РФ);
  • договор на выполнение научно-исследовательских, опытно-конструкторских и технологических работ (гл. 38 ГК РФ);
  • договор возмездного оказания услуг (гл. 39 ГК РФ).

На наш взгляд, именно в рамках этих гражданско-правовых договоров, а также договора авторского заказа (ст. 1288 ГК РФ) можно прописать условие о начислении с вознаграждений исполнителю взносов «на травматизм».

Что же касается гражданско-правовых договоров, которые не имеют отношения к выполнению работ или оказанию услуг (например, договор аренды), то в такие договоры условие об уплате взносов «на травматизм» включать не следует.

Увеличен срок на подачу заявления о регистрации страхователей — физических лиц

Физические лица, в том числе ИП, которые обязаны платить в ФСС взносы с выплат и вознаграждений в пользу работников, должны зарегистрироваться в качестве страхователей.

С 2016 года срок на подачу соответствующего заявления составляет 30 дней со дня заключения трудового договора с первым нанимаемым работником или гражданско-правового договора, на основании которого будут перечисляться взносы (ранее заявление следовало подать в течение 10 дней).

Новый срок применяется для регистрации физлиц в качестве страхователей в целях уплаты взносов «на травматизм» (подп. 3, 4 п. 1 ст.

6 Закона № 125-ФЗ), а также взносов на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (новая редакция п. 3 ч. 1 ст. 2.3 Федерального закона от 29.12.06 № 255-ФЗ).

Заявление подается в территориальный орган ФСС по месту жительства страхователя — физического лица.

Также см. «Как ИП встать на учет в ПФР и ФСС в качестве страхователя».

Уточнены сроки снятия с учета страхователей

Также в комментируемом законе прописаны положения о снятии с учета страхователей, перечисляющих взносы на «травматизм». С 1 января 2016 года снятие таких страхователей с учета осуществляется в следующие сроки (п. 3 ст. 6 Закона № 125-ФЗ):

  • страхователей-организаций — в срок не позднее пяти рабочих дней со дня представления налоговой инспекцией в подразделение ФСС сведений из ЕГРЮЛ;
  • страхователей-организаций по месту нахождения их обособленных подразделений — в срок не позднее 14 рабочих дней со дня подачи страхователем заявления о снятии с учета. Данное правило касается следующих случаев:

– ликвидация подразделения; – закрытие страхователем счета в кредитной организации, открытого для подразделения;

– прекращение полномочий подразделения по ведению отдельного баланса или начислению выплат (вознаграждений) в пользу физических лиц.

Источник: https://www.BuhOnline.ru/pub/comments/2016/1/10688

Штрафы ПФР и ФСС | Бухгалтерские услуги

Штрафы за нарушения по взносам на травматизм

   Штрафы ПФР, как и штрафы ФСС чаще всего бывают за ошибки в сданных расчетах и опоздание с их сдачей. Но у фондов есть и другие основания доначислить штрафы и пени по страховым взносам. В этой статье мы подробно рассмотрим, какие штрафы и за какие нарушения могут применять к компаниям ПФР и ФСС.

Просрочка расчетов

   Отчетность по начисленным и уплаченным взносам сдают по форме 4-ФСС.

Срок сдачи расчета: для отчетности на бумаге – не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом, для электронной отчетности – не позднее 25-го числа месяца, идущего за отчетным периодом.

В Пенсионный фонд компании сдают расчет по форме РСВ-1 ПФР ежеквартально. Срок сдачи отчетности – до 15-го числа второго месяца, следующего за отчетным периодом.

   Штраф за несвоевременную сдачу ФСС и ПФР берут по единому «тарифу» – 5% от суммы взносов, начисленной к уплате за последние три месяца отчетного (расчетного) периода за каждый полный или неполный месяц просрочки.

Но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1000 руб. (ч. 1 ст. 46 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ). Кроме того, руководителю организации (другому сотруднику, ответственному за сдачу отчетности) за опоздание будет штраф от 300 до 500 руб.

за каждый непредставленный расчет (ч. 2 статьи 15.33 КоАП РФ).

Опоздание со взносами на травматизм

   При опоздании с 4-ФСС также будет штраф и за несвоевременную сдачу расчета взносов на травматизм – так как он включен в эту отчетность (ч. 1 ст. 19 Федерального закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ).

Размер штрафа – 5% от суммы, подлежащей уплате или доплате на основе опоздавшего расчета за каждый полный или неполный месяц просрочки. Но не более 30% и не менее 100 руб. Если вы затянете со сдачей расчета более чем на полгода, то штраф для организации составит уже 30% от суммы взносов, подлежащей уплате.

Плюс по 10% за каждый полный или неполный месяц, начиная со 181-го календарного дня. Минимум – 1000 руб.

Ошибки в персучете

   С 2014 года данные персонифицированного учета по работникам, так называемые индивидуальные сведения, сдаются в составе РСВ-1 (раздел 6 расчета). Так вот, если вдруг в них закрадется ошибка, компанию оштрафуют.

Штраф пенсионного фонда за персучет – 5% от суммы, начисленной к уплате в ПФР за последние три месяца отчетного периода, за который не представлены в установленные сроки либо представлены неполные и (или) недостоверные сведения о застрахованных лицах. Однако взыскать этот штраф сотрудники фонда могут только в судебном порядке (ст.

17 Федерального закона от 1 апреля 1996 г. № 27-ФЗ, письмо Минтруда России от 8 апреля 2014 г. № 17–3/В-142).

Недоплата взносов

   Распространенная ситуация, когда компания ошибочно занижает взносы в отчетности и из-за этого недоплачивает фондам.

В этом случае будет штраф в размере 20% от неуплаченной суммы страховых взносов (ч. 1 ст. 47 Закона № 212-ФЗ).

В случае, если взносы были занижены умышленно, штраф вырастает до 40% от неуплаченной суммы страховых взносов. Правда, умысел сотрудники ПФР или ФСС должны доказать.

   Аналогичное наказание предусмотрено за занижение взносов на травматизм в расчете 4-ФСС – штраф в размере 20 процентов от причитающихся к уплате взносов (ч. 1 статьи 19 Закона № 125-ФЗ). За «злой умысел» штраф вырастет до 40% от причитающихся к уплате взносов.

Штраф за непредоставление ФСС документов

   Компании, которые по тем или иным причинам платят взносы по пониженным тарифам (например, за временно пребывающих иностранцев), могут получить запрос от ФСС предоставить документы, подтверждающие право на льготу.

На письменный запрос фонда надо ответить не позднее чем через 10 рабочих дней после получения требования. За непредставление документов, связанных с расчетом и уплатой взносов, либо опоздание с их подачей будет штраф в размере 200 руб. за каждый документ (ст. 48 Закона № 212-ФЗ).

А руководителя могут оштрафовать на сумму от 300 до 500 руб. (ч. 3 ст. 15.33 КоАП РФ).

   Когда компания обращается в фонд за возмещением пособий, ФСС запрашивает документы, связанные с их расчетом и уплатой. Если документы не представить или подать с опозданием, т.е.

позднее чем через 10 рабочих дней после получения требования, то компании будет штраф в размере 200 руб. за каждый непредставленный документ (ст. 48 Закона № 212-ФЗ). А руководителю – штраф от 300 до 500 руб.

(ч. 4 ст. 15.33 КоАП).

Штраф за «неформатную» отчетность

   С 2015 года компании, среднесписочная численность сотрудников в которых за прошлый год превысила 25 человек, должны отчитываться по взносам только в электронном виде (ч. 10 ст. 15 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ).

Таким образом, если компания, которая по закону обязана отчитываться электронно, сдаст бумажную отчетность, будет штраф в размере 200 руб. – за то, что не соблюден порядок представления расчета по взносам в электронном виде (ч. 2 ст.

46 Закона № 212-ФЗ).

Штраф за подразделения

   При открытии обособленного подразделения компания в течение одного месяца со дня его создания обязана письменно уведомить об этом ФСС и ПФР. Если этого не сделать – будет штраф. Для организации – 200 руб. за каждое несообщение о подразделении (ст. 48 Закона 212-ФЗ), для ее руководителя – от 300 до 500 руб. (ч. 3 ст. 15.33 КоАП РФ).

   Кроме того, организацию могу оштрафовать за нарушение 30-дневного срока регистрации в ФСС обособленного подразделения в целях уплаты взносов от несчастных случаев и профессиональных заболеваний. Для компании он составляет 5000 руб.

, если срок регистрации нарушен на 90 дней (включительно), если срок опоздания превышает 90 дней – 10 000 руб. (ч. 1 ст. 19 Закона № 125-ФЗ).

Отметим, что регистрировать «обособку» в фонде нужно только в том случае, если подразделение выделено на отдельный баланс, имеет расчетный счет и производит выплаты сотрудникам.

Когда штрафы незаконны

   В отличие от споров с налоговой инспекцией, с фондами компании разбираются суде гораздо реже. Тем не менее, спорные ситуации есть. Самые распространенные случаи, когда фонд назначает штраф, а суд его отменяет, приводим ниже.

   ФСС может прийти с проверкой в филиал компании, который самостоятельно платит взносы, но потребовать заплатить недоимку, пени и штраф чиновники вправе только от самой компании.

Если же решение выписали на имя филиала, то такие штрафы являются незаконными – это подтвердили судьи (см. Определение ВАС РФ от 4 сентября 2013 г. № ВАС-7713/13). То же самое касается и пенсионных взносов (см. постановление Президиума ВАС РФ от 25 января 2011 г. № 12902/10).

Аргумент такой: если страхователем является именно организация, то только ее и могут привлечь к ответственности.

   Оштрафовать компанию за просрочку платежа можно, только если она занизила базу по страховым взносам. То есть когда компания не отразила их суммы в отчетности. Если же речь идет лишь о несвоевременной уплате начисленных взносов, то штраф применить нельзя.

К такому выводу пришли судьи, когда ПФР оштрафовал компанию, которая несвоевременно уплатила страховые взносы (определение ВАС РФ от 13 февраля 2014 г. № ВАС-808/14).

Получается, что если взносы уплачены с опозданием, но при этом исчислены правильно, то работники фондов не вправе предъявить штраф за неуплату взносов по статье 47 Закона 212-ФЗ.

Несвоевременная уплата правильно исчисленных страховых взносов влечет за собой только пени по взносам в ПФР (пени по взносам в ФСС). Уплата штрафа в ПФР или ФСС в данной ситуации не предусмотрена.

   Фонд не вправе штрафовать компанию за занижение взносов по итогам промежуточного периода – квартала, полугодия, девяти месяцев. Компания рассчитывает взносы нарастающим итогом.

Пока не закончится год, контролеры не вправе заявлять о занижении базы (ч. 1 ст. 47 Закона № 212-ФЗ).

Значит, если в годовой отчетности все взносы начислены, то оснований для штрафа нет (Определение ВС РФ от 13.03.15 № 310-КГ15-1761).

Пени по страховым взносам

   За неуплату страховых взносов в срок начисляются пени. Причем считаются они за каждый календарный день просрочки начиная со дня, следующего за днем, установленным для уплаты взносов, и по день их уплаты (взыскания) включительно (п. 3 ст. 25 Закона № 212-ФЗ).

Пени за каждый день просрочки определяются в процентах от неуплаченной суммы страховых взносов. Процентная ставка пеней принимается равной 1/300 действующей в эти дни ставки рефинансирования Центробанка РФ.

Уплата пеней производится одновременно с уплатой сумм страховых взносов или после уплаты таких сумм.

   И хотя, по закону, пени грозят компании только за неуплату взносов, на практике фонды начисляют пени и при ошибках в реквизитах. Так, например, при ошибке в КПП фонд обязан зачислить деньги на счет без пеней.

Поэтому стоит написать в фонд заявление об уточнении реквизитов и в нем же попросить обнулить пени. Если фонд откажет, есть шанс отменить требование через суд.

Но в будущем, чтобы избежать споров, перед составлением платежного поручения стоит позвонить специалисту фонда и уточнить платежные реквизиты.

=============================================================================

По вопросам постановки бухгалтерского и налогового учета, формирования и сдачи отчетности в ИФНС, внебюджетные фонды и органы статистики, восстановления бухгалтерского учета и бухгалтерского сопровождения, обращайтесь к нам:

Консалтинговая компания «ФИНАНСЫ и ПРАВО»    сайт:  ВАШ БУХГАЛТЕР
E-mail: ВАШ БУХГАЛТЕР

Телефон: +7 929 509 1448
Факс: +7 495 943 1448

Источник: http://xn----8sbciheb9blc3bwef4a.xn--p1ai/shtrafy-pfr-i-fss/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.