Способы защиты от налогового инспектора

Содержание

Откупиться получится

Способы защиты от налогового инспектора
9 Августа 2011

По материалам http://raschet.ru/

Не так давно «Расчет» писал о выездных проверках, когда о суммах доначислений чиновники извещали налогоплательщиков заранее. Тогда же по касательной была затронута и тема «откупа».

В этом материале «коррупционный» вопрос рассмотрим более пристально.

 Наталья Побойкина, управляющий партнер юридической компании «Туров и Побойкина – Сибирь» рассказала Ирине Головой о коррупции в налоговых органах и преимуществах легальной работы.

– Не секрет, что приходящих на проверку инспекторов зачастую интересует сумма налога, которую они смогут доначислить, а не реальные нарушения, допущенные компанией. Каким образом бухгалтер и директор могут противостоять такой политике налоговиков?

– Так как 80 процентов компаний работает в России не совсем легально, то при проверках многие предприниматели пытаются предложить взятку сотрудникам налоговой инспекции, понимая, что если не «вырубить» проблему на корню, потом она может «прорасти» и дать серьезные последствия.

Несомненно, у инспекторов имеются планы по суммам доначислений при выездных налоговых проверках, которые сейчас просто так не назначаются. Проведя предварительный анализ финансово-хозяйственной деятельности планируемой для проверки организации, налоговики, как правило, заранее знают сумму доначислений.

– Как часто налоговики приходят по ошибке и что делать в этой ситуации?

– Если предприятие не связано с обнальными конторами и фирмами-«однодневками» и имеет компетентного главного бухгалтера, то можно быть уверенным, что проверка пройдет без доначислений. Если исходить из практики последних лет, процент прихода налоговиков «по ошибке» невелик. В большинстве случаев они приходят в «проблемные» компании.

– Можно как‑то противостоять даже не проверке, а заранее предписанной сумме доначислений?

– Проверке противостоять мы не можем, потому что у налоговых органов есть право проверять налогоплательщиков. В ходе мероприятия нам необходимо доказать добросовестность юридического лица, правильность исчисления и своевременность уплаты налогов.

И если инспекторы видят, что они ошиблись в своих предположениях и зацепиться на данном предприятии не за что, то они просят налогоплательщика показать нарушения, дабы не уходить с проверки без доначислений, с угрозами того, что на проверку может прийти вышестоящий налоговый орган.

Эти нарушения могут быть заведомо проигрышными для налоговиков, но «по инструкциям» они не должны возвращаться без доначислений.

– Какие способы налоговики обычно используют, чтобы договориться на взаимовыгодных условиях? Как понять, что инспектор готов обсуждать альтернативные варианты выхода из проверки?

– Вначале прощупывается почва – с чем пришел налоговый инспектор и какова предполагаемая сумма доначислений. Если предприниматель сталкивается с тем, что озвучена сумма с шестью нолями, естественно, она его шокирует и он начинает искать способы уменьшить количество нолей, задавая наводящие вопросы проверяющему.

Кто‑то решает эту проблему через инспекторов, кто‑то напрямую ищет контакты и связи с руководителем отдела выездных налоговых проверок ИФНС и начальником отдела аудита, а кто-то пытается сразу найти выход, если это достаточно крупное предприятие, на начальника налоговой инспекции.

– Какие «правила игры» обычно устанавливают инспекторы?

– Сейчас инспекторы все реже самостоятельно устанавливают правила игры, а все больше отправляют налогоплательщиков к своим руководителям.

Те, в свою очередь, подтверждают возможность снизить суммы доначислений; при этом обозначают размер взятки и суммы, которая будет отражена в акте выездной налоговой проверки. В то же время ни налоговики, ни налогоплательщики не доверяют друг другу.

Первые боятся брать, вторые опасаются, что договоренности не будут соблюдены. Часто бывает и так: сумма единовременного «вознаграждения» эквивалентна сумме прибыли, заработанной за проверяемые налоговые периоды.

– Вам известно, как именно происходит такой диалог? Ведь если инспектор открыто говорит: «Ничего не знаю, идите сами и договаривайтесь», это де‑факто означает: идите и дайте ему взятку?..

–…Если инспектор заявляет: «Ничего не знаю», плательщик аккуратно пытается выяснить, так ли это. И если инспектор действительно «ничего не знает», то предприниматель ищет выход на вышестоящих руководителей.

– Всегда ли удается договориться с инспекторами, которые ведут проверку напрямую?

– Нет. С инспекторами все чаще договориться не удается, они, как правило, не принимают решения, а направляют налогоплательщика к руководителю отдела выездных налоговых проверок. Либо налогоплательщик сам выходит на нужного человека, которым может быть либо руководитель отдела аудита, либо начальник инспекции.

Как правило, сумма «вознаграждения» составляет до 10 процентов от сумм предполагаемых доначислений. А так как занижение налогоблагаемой базы часто происходит посредством использования фирм-«однодневок», то поставки, работы и услуги от таких компаний исключаются налоговиками из затрат, и доначисляется налог на прибыль и НДС.

Суммы эти бывают очень внушительными.

– От чего зависит, будут ли инспекторы договариваться сами или перенаправят вопрос начальнику отдела или инспекции?

– Это зависит от того, как поставлена работа в той или иной инспекции по данному вопросу. Конечно же, есть инспекторы, руководители и начальники инспекций, которые не берут взяток, и это радует.

– Чем отличается обсуждение вопросов напрямую с инспектором или начальником инспекции? Отражается ли это на тех суммах, которые ИФНС запрашивает у компании?

– Естественно, с сотней тысяч рублей доначислений предприниматель не пойдет к начальнику налоговой инспекции, да и ему «неинтересен» такой предприниматель. Если речь идет о миллионах, бывает, и о сотнях миллионов рублей, то налогоплательщик ищет выход на начальника ИФНС или начальников вышестоящих налоговых органов.

– Компания может воспользоваться услугами… скажем, самостоятельного юриста, который способен «решить все вопросы»? Сколько это стоит?

– Обращения к самостоятельному юристу не всегда приводят к нужному результату, даже если тот уверяет, что знает нужных людей и способен с ними договориться.

– Получается, что при такой схеме все еще действует советский закон связей и знакомств?

– При наличии знакомств и связей можно быть более уверенным, что данный вопрос за определенную сумму решится.

– Дает ли договор с начальником отдела или инспекции большие гарантии, чем аналогичные договоренности с рядовыми инспекторами?

– Слово начальника весомее и дороже, нежели слово рядового инспектора. Однако на практике случается, что и начальники отказываются от своих договоренностей.

Был случай, налогоплательщик достиг определенных договоренностей с начальником ИФНС, при проверке были представлены все документы, в том числе и по недобросовестным контрагентам, сотрудники фирмы дали правдивые показания. В результате была доначислена многомиллионная сумма… и начальник ИНФС «передумал».

Интересы налогоплательщика нам пришлось отстаивать в суде, и это было одно из громких дел. Не стоит забывать, что существует еще и ротация кадров между начальниками налоговых инспекций. Делается это в том числе с целью профилактики коррупции в налоговых органах.

– Знаете ли вы о том, как проходят такие переговоры с начальниками инспекций? Диалог происходит в кабинете или же где‑то на нейтральной территории?

– Такие вопросы решаются вне стен налоговой инспекции, иногда через доверенное лицо органа.

– Что, на ваш взгляд, мешает федеральной власти, сотрудникам Управления ФНС искоренить коррупцию на местах?

– Несмотря на заявления о «борьбе с коррупцией», за последние 15 лет она выросла в три раза. Поэтому пока коррупция интересна определенной группе лиц, на местах ситуация не изменится. Будут лишь устраиваться образцово-показательные порки, не меняющие картину в целом.

Понятно, что при существующей налоговой нагрузке сложно работать легально. Но оптимизируя налоги посредством фирм‑«однодневок» и обнальных контор, бизнес всегда будет зависеть от «настроений» налоговых органов. Чтобы этого избежать, нужно снижать налоги только законными способами, которых существует несколько десятков.

Источник: https://legalsib.ru/publications/will_pay_off/

Как защититься от налогового инспектора | Карьера и свой бизнес

Способы защиты от налогового инспектора

С начала этого года в налоговом законодательстве появились изменения, призванные исправить ситуацию. Например, с 1 января 2010 года вступил в силу п. 5 статьи 93 Налогового кодекса. По нему налоговые органы во время проверки не вправе истребовать у проверяемого лица документы, ранее уже им представленные.

До введения этого положения ревизоры из налоговой могли затребовать документы несколько раз. При этом снимать копии они не хотели, так как это требовало времени и материальных затрат.

Инспекторам было выгоднее взять документы и исследовать их в подлинниках каждый раз, когда в них появлялась нужда.

Такие запросы создавали много проблем для бухгалтерии, юристов, директоров и вообще осложняли жизнь всей организации. При этом закон был на стороне инспекции.

Теперь же повторные требования предоставления документов являются незаконными. Инспекторы должны сами позаботиться об их полном исследовании или копировании. Но и в этой норме есть недостаток.

Ограничение не распространяется на случаи, когда документы ранее представлялись в налоговый орган в виде подлинников, возвращенных впоследствии проверяемому лицу, а также на случаи, когда бумаги были утрачены вследствие обстоятельств непреодолимой силы.

В таком случае не совсем понятно, как налогоплательщику доказать необоснованность требований ИФНС.

Может быть, стоит ссылаться на презумпцию добросовестности налогоплательщика и требовать, чтобы налоговый орган самостоятельно доказывал наличие непреодолимой силы.

Вполне вероятно, что инспекторы будут предоставлять формальные отписки о том, что бумага пропала, и все. И вся надежда в этом вопросе будет возлагаться на суд.

Защита от двойных проверок

Раньше проведение проверки вышестоящим налоговым органом по тем же налогам и по тому же периоду было нормальным явлением. Формально это прикрывалось проверкой деятельности подчиненных инспекций.

Такой надзор за подчиненными мог обернуться для компании очередными сюрпризами в виде новых доначислений и штрафов. И чье решение исполнять налогоплательщику, чье обжаловать в суде — было не вполне понятно.

Точку поставил Конституционный суд в постановлении от 17.03.

2009 N 5-П, согласно которому повторная выездная проверка, проводимая для контроля инспекции ФНС, влекущая новые доначисления налогов, противоречит Конституции.

Если компании насчитают лишние суммы при контрольной проверке, можно смело ссылаться на соответствующее постановление Конституционного суда, чтобы избежать переплаты.

Долгая дорога в суд

Также изменился и порядок обжалования результатов налоговых проверок, точнее, решений о привлечении к ответственности налогоплательщиков.

Теперь компания обязана пройти через процедуру досудебного обжалования актов налогового органа в управлении ФНС.

И только после того как вышестоящий налоговый орган не признает неправоту налоговиков, налогоплательщик может обращаться в суд.

Как показывает практика, наиболее сложные споры на досудебной стадии решить очень трудно. Сама процедура рассмотрения жалобы регламентирована так, что у налогоплательщика практически нет никаких инструментов для отстаивания правомерности своей позиции. Так что свою правоту предпринимателю все равно придется отстаивать в суде.

Налоговики без милиции

Еще пару лет назад сотрудники ФНС были вправе использовать документы, добытые органами внутренних дел во время обысков в офисах компаний. Для инспекторов это было довольно удобно, поскольку их деятельность требует соответствующего оформления. А получить документы от милиции значительно проще и быстрее.

Всему причиной являлась туманная формулировка статьи 11 ФЗ «Об оперативно-розыскной деятельности», согласно которой результаты оперативно-розыскной деятельности «могут быть использованы…

» (далее — перечень случаев, касающихся уголовного судопроизводства).

Налоговики при необходимости трактовали «могут быть» как одну из возможностей использования результатов выемок документов, и при необходимости заимствовали результаты работы милиционеров.

Ситуацию прояснили поправки в закон от 29.04.2008 года, которые ограничили сферу применения работы милиционеров только уголовным судопроизводством. Теперь налоговики не вправе пользоваться заготовками от МВД.

Изменения в законодательстве при проведении налоговых проверок, призванные помочь предпринимателю, все же не оказывают нужного эффекта. При желании чиновник может обойти новые ограничения без особого труда. Его действия можно обжаловать в суде или вышестоящей инстанции, однако на это, как и раньше, уйдет время.

Источник: https://www.forbes.ru/svoi-biznes/biznes-i-vlast/57854-zashchita-ot-nalogovogo-inspektora

Защитите свой бизнес от налогового произвола!

Способы защиты от налогового инспектора

Каждый предприниматель России хочет в 2017 году работать с достойной прибылью и спать спокойно. Но наше налоговое законодательство зажимает бизнес в тиски. Вы все еще носите «розовые очки» и думаете, что вы сможете работать по-старому, используя «серые схемы» оптимизации налогов? Тогда прочтите эту порцию фактов:

  • Система АСК НДС-2 заработала по полной, и налоговики стали перевыполнять все планы по доначислениям налогов: число камералок, проведенных в 2016 году увеличилось на 25,1% (почти 40 млн.), а доначисления выросли на 25,9% (102,3 млрд руб.). Количество выездных проверок снизилось на 15,4%, однако суммы доначислений вскочили на 30,5% и составили 329,1 млрд руб.
  • Все законы, принятые в 2016 году, направлены на полную, если хотите — тотальную, прозрачность бизнеса: 401-ФЗ внес изменения в пп.2 п.2 ст.45 НК РФ, и теперь налоговые долги компаний смогут взыскивать с «иных лиц».
  • Судебная практика, согласно которой руководитель отвечает за налоговые долги компании своим личным имуществом, уже стала догмой. Суды стали чаще ссылаться на Постановление Пленума ВАС №62 от 30 июля 2013 года.
  • Единственное жилье директора, где он проживает с детьми и женой, может оказаться под арестом (с запретом его продавать или кого-либо туда прописывать): Постановление Пленума ВС РФ от 17 ноября 2015 года №50.
  • Следователи взялись за бизнесменов — им снова разрешили возбуждать уголовные дела напрямую по налоговым преступлениям. За 2 года число выявленных налоговых преступлений выросло почти на 50% (9283 в 2016 г., и 6 210 в 2014 г.).
  • 488-ФЗ: теперь в течение 3-х лет с момента государственной ликвидации, налоговики могут вернуться к ликвидированной компании. И они начнут «копать» связи с «серыми» конторами, искать недоимки, начислять пени и штрафы. А так как компании уже нет, отвечать будут учредители и руководство своим личным имуществом.

И это не страшилки, а уже РЕАЛЬНАЯ ПРАКТИКА, которая позволяет сделать общий конкретный вывод: на бизнес в России УЖЕ накинули удавку и медленно затягивают петлю.

На семинаре Владимира Турова «Легализация: как снизить налоги законно и безопасно», который состоится 9-10 марта в Москве, вы узнаете, как легально выйти из тени — так, что ни один «комар в погонах» не сможет и носа подточить.

Вы только в плюсе!

Вы научитесь грамотно управлять обстоятельствами и кардинально менять ЛЮБУЮ, даже, казалось бы, патовую ситуацию в свою пользу.

Когда другие чешут репу, вы чётко знаете, что делать, как делать и когда делать.

На семинаре «ЛЕГАЛИЗАЦИЯ» вы поймёте, как:

  • обналичивать деньги законными методами;
  • использовать белые схемы оптимизации налогов;
  • легализировать снижение НДС, налога на прибыль, НДФЛ, страховых взносов;
  • выводить активы и эффективно защищать бизнес на юридическом уровне;
  • и ещё много других полезных для вашей компании «как», актуальных в 2017 г.

Более того, вы сможете найти в своем бизнесе острые углы, ранее скрывавшиеся из виду и за которые сейчас могут наказать.

Что будет на семинаре?

  • Мы пройдемся по самым важным федеральным законам (20—25 актов) и проанализируем нововведения.
  • С помощью нашей методики вы сможете определить слабые места в текущей финансовой политике компании.
  • Вы узнаете, как сегодня государство перекрывает способы снижения НДС и прибыли через обнальные конторы.
  • Вы поймете, как можно избежать ответственности, если налоги доначислили одной вашей компании, а взять их пытаются с других.
  • Мы вместе определим, до какой степени ваш бизнес может работать легально без ущерба для кармана.
  • Мы рассмотрим несколько способов, как в нынешних условиях можно иметь законные наличные средства, не прибегая к обналу.
  • Вы увидите, как можно законно избавиться от виртуальных остатков.
  • Мы подробно, шаг за шагом, разберем законные механизмы снижения налогов и страховых взносов.
  • Вы узнаете, как защитить свой бизнес от притязаний налоговиков и третьих лиц.

А если углубиться в подробности, то вы узнаете:

  • 45 подробных схем законной экономии на налогах и страховых взносах без использования обналички.
  • Как избежать ответственности при связи с фирмами-однодневками.
  • Как платить в 3—5 раз меньше налогов с зарплат топ-менеджеров.
  • Методы легального вывода неподконтрольной наличности.
  • 10 способов вывода активов без налогов.
  • Критерии выбора налоговиками «жертв» для проверки.
  • Построение структуры компании, где владельцы бизнеса, руководящий состав и главный бухгалтер максимально защищены от любой ответственности.

Записаться на семинар

Загрузка…

Источник: https://turov.pro/zashhitite-svoy-biznes-ot-nalogovogo-proizvola-c/

Как налоговые инспекторы нарушают закон

Способы защиты от налогового инспектора

Не так давно мы освещали злободневную тему о неправомерных действиях со стороны налоговых инспекторов. Данная тема вызвала множество откликов, и мы решили выяснить, какие еще нарушения допускают ревизоры во время проверки.

1. Без предупреждения

Решение о проверке должно высылаться в организацию с уведомлением. По правилам налоговики должны дождаться подтверждения получения письма за подписью руководителя компании. Зачастую инспекторы не утруждают себя этой обязанностью, отсчитывают 6 дней с момента отправки корреспонденции и начинают проверку.

Инспекторы находят оправдание в том, что многие руководители не спешат «получить» письмо, тем самым затягивают начало контрольного мероприятия. Тем не менее эта позиция налоговиков приводит к тому, что для многих добросовестных фирм, проверка становится сюрпризом.

2. Много дней тому назад

От даты подписания акта по результатам выездной проверки отсчитывается срок для представления возражений, равный 15 дням.

Понимая, что компания осталась крайне недовольна результатами контрольного мероприятия и попытается отправить претензию в вышестоящий налоговый орган, инспекторы идут на хитрость. Они предлагают бухгалтеру подписать акт с неправильной датой.

Отсчитать неделю-другую назад налоговикам очень выгодно, фирма теряет право на возражения, а это является обязательным этапом для подачи иска в суд.

3. В кабинет и под замок

Большое удивление среди бухгалтеров вызывает требование проверяющих оборудовать для них отдельный кабинет. Инспекторы объясняют это внутренним приказом, который есть, но показывать его никому нельзя.

Если рассуждать о законности требования налоговиков, то ситуация описана в пункте 1 статьи 89 НК «Выездная налоговая проверка проводится на территории (в помещении) налогоплательщика на основании решения руководителя (заместителя руководителя) налогового органа». Также в тексте есть оговорка, что в случае, если у компании отсутствует возможность предоставить помещение для проведения контрольного мероприятия, оно может проводиться по месту нахождения налогового органа.

4. Вернуть нельзя оставить

Если выездная проверка проводится на территории налогового органа и оригиналы документов находятся в инспекции, то приостановив контрольное мероприятие, ревизоры обязаны вернуть бумаги компании. Когда исследование деятельности возобновится – фирма снова предоставит их фискалам. Однако налоговики часто пренебрегают этим правилом.

Суды считают, что если бумаги не отдают фирме, фактически проверка продолжается, поэтому все время, которое документы находятся в ИФНС, они включают в срок проведения контрольного мероприятия.

5. Допрос без перерыв

Во время приостановленной проверки инспекторы не имеют право проводить мероприятия контроля. Однако многие ревизоры трудятся, не покладая рук, даже в это время. Они используют перерывы, для того чтобы собрать дополнительную информацию о контрагентах, провести допросы работающих и бывших сотрудников, а это является прямым нарушением.

Если факт обследования деятельности организации в период приостановления будет доказан, налоговики не смогут использовать собранные сведения для вынесения решения по проверке.

6. Расходы под сомнением

Есть расходы компании, которые крайне редко признаются инспекторами: реальные консалтинговые услуги, платежи за связь, представительские расходы.

Эти статьи бюджета чаще всего используются для обналички, к тому же компании не уделяют должного внимания подтверждению этих трат.

Инспекторы пользуются любой маломальской возможностью исключить траты компании из отчетности и доначислить налог.

7. Двойной контроль

В практике налоговиков есть так называемые «тематические» проверки. Ревизоры исследуют только один вопрос, к примеру, внешнеэкономические операции компании. Не исключено, что в рамках выездного контрольного мероприятия, фискалы захотят вновь вернуться к изучению документов, которые ими уже были проверены. Что напрямую противоречит пункту 5 статьи 89 Налогового кодекса.

8. Методом угроз

Бухгалтеры нередко сталкиваются с тем, что инспектор, приходя на проверку, вместо изучения документов начинает «переговоры».

Они могут носить, как тональность доброжелательных пожеланий и предложений, так и содержать угрозы.

Среди классических уловок инспектора бухгалтеры отмечают намеки: залезть поглубже в документы и обнаружить еще более серьезные ошибки, чем те, что очевидны сейчас, запугивание проверкой из управления.

Некоторые специалисты учета рассказывали о том, что сотрудники ИФНС вполголоса напевали: «Таганка, я твой бессменный арестант…», такое поведение налоговиков явно не добавляло оптимизма находящимся рядом членам коллектива, проверяемой организации.

9. Психологическая атака

В ходу истории тех, кто уже прошел выездную проверку о том, какие методы воздействия используют фискалы. Генеральные директора обычно пытаются устраниться от необходимости подписывать акт и отправляют в ИФНС своих бухгалтеров.

Правда, по рассказам руководителей предприятий, приехать в инспекцию приходится, для того чтобы вызволить своих подчиненных, находящихся на грани нервного срыва.

Доказать неправомерность такого давления со стороны ревизоров практически невозможно, единственный выход – вызывать подкрепление: директора компании и юриста.

10. Незаконная выемка документов

Право на выемку документов закреплено в пункте 3 статьи 31 НК РФ. Налоговые органы могут изъять бумаги в случаях, когда есть достаточные основания полагать, что эти документы будут уничтожены, сокрыты, изменены или заменены.

К сожалению, законодательство не содержит подробного описания, что можно считать «достаточными основаниями», поэтому правомерность проведения выемки оценить очень сложно. Компании которые сталкиваются с грубыми нарушениями, легко отстаивают свою правоту в суде.

Согласно пункту 14 статьи 89 НК РФ выемка документов может производиться только при выездной налоговой проверке и на основании письменного мотивированного постановления должностного лица налогового органа. Поэтому перед тем, как дать согласие на эту процедуру, следует проверить, оформлены ли должным образом все документы.

11. Расход не в счет

Если во время проведения выездной проверки выяснится, что в компании отсутствует налоговый учет, то инспекторы могут воспользоваться кассовым методом – принять за доход все суммы, поступившие в ККТ или на счета организации.

Однако для расчета налога на прибыль необходимо учесть понесенные расходы, а для исчисления НДС принять к сведению, что не все средства, перечисленные налогоплательщику, являются выручкой.

Так как нарушение очевидное, компании легко оспаривают решение по итогам проверки.

12. Проверка без разбора

Достаточно часто фискалы путают выездное и камеральное контрольные мероприятие. Ревизоры отказываются приезжать в офис и просят привезти им все документы. Тем самым нарушают правила проведения проверок, но многие компании находят в таком поведении фискалов положительные стороны. Им проще отвезти бумаги в ИФНС и не видеть проверяющих в своем офисе.

13. И снова здравствуйте

Фискалы не всегда способны принять свое поражение: если компании удалось оспорить решение о проведении контрольного мероприятия в суде, в запасе инспекторов остается еще один козырь – повторная проверка.

Свой очередной визит в компанию фискалы объясняют контролем работы инспекции, однако на деле она может обернуться новыми доначислениями, еще большими, чем при первом посещении компании. В этом случае компании проходится заново обращаться в суд.

14. Проверка длинною в день

Очень часто налоговики приходят на проверку в последний день срока, отведенного на контрольное мероприятие, и той же датой выписывают справку о завершении проверки.

При этом они высылают запрос на предоставление документов в ИФНС, исполнение которого выходит далеко за рамки контрольного мероприятия.

Это неудобно для компании, так как проверка затягивается и компания не может вернуться к нормальной деятельности.

15. Граница общественного

В попытках замести следы бухгалтер может спрятать документы компании в свою сумку. Инспекторы, конечно, знают о такой хитрости. Однако какой бы строгой ни была проверка, досмотр личных вещей сотрудников запрещен.

16. Отказ в возмещении НДС

Возмещение НДС – одно из слабых мест при проверках для компаний.

Бывшие сотрудники столичных инспекций рассказывают, что отказы по суммам до миллиона рублей делались ими в период работы даже без детального изучения документации.

Специалисты ИФНС полагают, если речь идет о небольших денежных средствах, компания не будет судится. Впрочем, есть возможность отстаивать не конкретный отказ, а результаты проверки в целом.

17. Невосполнимые потери

При выездных проверках инспекторы увозят в ИФНС целые коробки документов. После завершения контрольного мероприятия они обязаны их вернуть.

Опытные бухгалтеры никогда не отдадут оригиналы бумаг, они простоят неделю у ксерокса и подготовят копии, а вот неопытные могут попасть в простую ловушку – фискалы не всегда относятся внимательно к хранению вверенного им имущества, поэтому часть оригиналов обратно в офис может не вернуться.

Причем, поймать проверяющего на таком, казалось бы, простом нарушении не так-то просто, ведь не всегда можно с уверенностью сказать, что именно находилось в многочисленных коробках, отправленных в ИФНС. Специалисты, пережившие не одну проверку, советуют: при передаче оригиналов сделайте подробную опись бумаг, так вы обезопасите себя от потерь.

18. Вас тут не стояло

Постоянная текучка кадров и неразбериха в инспекциях часто оборачивается тем, что на проверку приходят совсем не те проверяющие, которые указаны в решении.

Это является прямым нарушением закона, и инспекторов, которые в бумагах не значатся, можно вовсе не пускать на территорию предприятия.

Сотрудникам организации, прежде чем открывать перед фискалами все тайны фирмы, следует убедиться, а имеют ли появившиеся на пороге люди право проводить проверку.

19. Документ неизвестен

Налоговики не всегда утруждают себя необходимостью обосновать свои требования. Так одной из московских компаний по итогам проверки был доначислен налог, но в требовании по его уплате значился странный документ.

Специалисты организации попытались выяснить, на основе чего велись расчеты. Оказалось, данную дату и номер документа система налоговых органов сформировала автоматически.

Никакого решения, указанного в требовании, в природе не существовало.

20. Эстафета контроля

В ходе выездных проверок инспекторы достаточно часто проверяют контрагентов организации. Не редко они не останавливаются на исследовании их деятельности на скорую руку. Ваш поставщик может стать следующим в «проекте» под названием ВНП, а документы, полученные при проверке одной организации инспекторы используют для давления на другую.

Что тут незаконного, если в сделках обеих фирм выявлены нарушения? Данные, полученные за рамками контрольного мероприятия, налоговики использовать не могут, и если они провели допросы в офисе контрагента в рамках проверки деятельности другой компании, то ссылаться на них запрещено.

21. Контрагент контрагента

Проводя «охоту» за фирмами-однодневками, ревизоры могут проверить даже контрагента вашего поставщика, хотя эта организация к деятельности проверяемой компании уже не имеет никакого отношения. Руководствуясь рекомендациями самих специалистов ФНС, компания должна проявить «должную осмотрительность», только по отношению к тем предприятиям, с которыми сотрудничает напрямую.

Фискалы находят оправдания своим «подвигам»: в организации противозаконной схемы зачастую задействовано несколько фирм, поэтому следует исследовать их все. Правда, это не дает право инспекторам обвинять проверяемую компанию в ошибках всех фирм, задействованных в цепочке поставки товаров.

22. Чужие доказательства

Инспекторы могут попытаться использовать против компании доказательства, полученные в рамках расследования уголовного дела. И даже если преступление, расследуемое оперативниками, и нарушения компании напрямую связаны, использовать сведения, собранные полицейскими для решения по выездной проверке, нельзя.

23. На все случаи жизни

Инспекторы забывают, что в большинстве случаев проверяется не вся компания целиком, а правильность исчисления отдельных налогов. Причем, эта забывчивость может быть запросто отражена и в документах.

К примеру, форма решения о проведении проверки предусматривает контроль уплаты конкретных налогов, а в тексте содержится фраза, что контрольное мероприятие осуществляется «по вопросам правильности и исчисления уплаты налогов», то есть конкретика из документа странным образом исчезает, что является нарушением.

24. Корректировка цен

Для того чтобы доначислить налоги, фискалы могут применить интересный метод – корректировка цены, если они посчитают, что указанные в отчетность тарифы не являются рыночными. И налоговики действительно имеют на это право, но лишь в четырех случаях:

1. По сделкам между взаимозависимыми лицами.

2. При бартерных операциях.

3. Если речь идет о внешнеторговых сделках.

4. В случае отклонения цены более, чем на 20 процентов в сторону повышения или понижения от тарифов, применяемых аналогичным налогоплательщиком.

Во всех остальных случаях корректировка стоимости товаров и услуг компании является незаконной.

25. Методом сравнения

В акте по итогу выездной проверки налоговики должны указать суммы начисленных штрафов и пеней. При этом они могут допустить непростительный промах, отразив совершенно другие суммы в требовании об уплате налогов или решении по привлечению к ответственности. Зачастую этого оказывается достаточно, чтобы признать решение налоговиков незаконным.

31 Января 2012, 11:00

Источник: http://www.raschet.ru/articles/5211/5234/

Предложения

Способы защиты от налогового инспектора

   Почему так необходима организации защиты налогоплательщика в налоговой проверке? Все просто. Целью любой налоговой проверки, будь то выездная либо камеральная, является доначисление налогов, взыскание пеней, штрафов.

Именно с такой единственной задачей в Вашу дверь стучится налоговая инспекция.

Проведите налоговый анализ с помощью наших налоговых адвокатов, чтобы знать к чему готовиться и как все исправить уже сегодня не дожидаясь решений налоговых органов.

Откуда берется доначисление?

   Осуществляя свою деятельность, налоговый инспектор использует ненадлежащее оформление представленных на проверку документов, не засчитывает расходы предприятия, не обращает внимание на положенные льготы.

В этой связи необходимо отметить, что размер любого налога при его перерасчете надзорным органом незамедлительно возрастает. Учитывая суммы налоговых сборов, временной период проверки (за предыдущие три года) выставленные Вам недоимки, пени и штрафы составят сотни тысяч рублей.

Зачастую, такие суммы являются «неподъемными» для организации.

   Важно: итогом любой налоговой проверки может быть доначисление налога, начисления пеней, штрафа либо уголовной ответственности директора компании.

Проанализируйте действия и решение — возможно, что оспаривание решений налоговых органов даст в Вашем случае положительный результат направленный на экономию бюджета и получение максимальной прибыли от Вашей предпринимательской деятельности.

   Стоит ли оставаться один на один с налоговой? Как правило, такая тактика избирается в целях экономии бюджета фирмы. При принятии данного решения необходимо учитывать следующее:
  1.    Негативные финансовые последствия проверки несопоставимы с гонораром налогового адвоката.
  2.    Выработка мотивированной позиции требует специальных навыков, а это – знание законодательства, знание практики применения такового, навык общения с государственными служащими, знание способов воздействия на результаты проверки и многое другое.
  3.    Как правило, налоговая проверка растянута во времени. В связи с большим объемом документации, она проводится месяцами. В этом ключе стоит не забывать – бизнес не стоит на месте. Занимаясь борьбой с инспекцией, Вы оставляете свою компанию без управления и контроля, что так же может привести к отрицательным последствиям. Вот почему так необходима сторонняя помощь в защите налогоплательщика в налоговой проверке.
  4.    Инспектор работает по документации Вашей организации ежедневно, в результате чего выносится акт налоговой проверки.  В таком случае имеется процедура принесения возражений. Однако, сроки донесения своей позиции по каждому акту ограничены, а подготовка мотивированного и грамотного письма даже профессиональному адвокату обходится в несколько суток. Пропуск данного процессуального срока влечет принятие решения не в Вашу пользу. Более того, это негативно скажется на Вашей позиции в возможной судебной тяжбе, а зачастую и сделает не возможным предъявление налогоплательщиком иска.

Как построить защиту налогоплательщика в налоговой проверке?

   Несмотря на целеустремленность и опыт инспектора, ему можно и нужно противостоять. Для этого требуется выработать позицию общения. На этом и специализируются налоговые адвокаты.

Оказывая помощь в рассматриваемой сфере деятельности, они изучают бухгалтерскую документацию организации, анализируют условия заключенных договоров, дают правовое заключение иным документам компании, которые прямо или косвенно влияют на размер налога.

Мы советуем всем налогоплательщикам вступить в диалог с инспекцией досудебное урегулирование налоговых споров — это вариант выхода из сложившейся ситуации.

   Адвокат порекомендует какое помещение предоставить инспектору, предоставлять ли его вообще (что так же возможно), какие документы стоит предоставить на проверку, а какие нет, ответит на вопрос стоит ли раскрывать «все карты перед проверяющим» либо представить их судье и взыскать компенсацию за незаконные действия налогового органа.

   Адвокат по налоговым делам проведет переговоры с сотрудниками фирмы на предмет преждевременного желания дачи показаний негативного характера в отношение директора предприятия, акцентирует внимание проверяющего на документах, дающих право на вычеты, пресекает истребование документов, не относящихся к предмету проверки с целью избегания разглашений коммерческой тайны. Защита налогоплательщика в налоговой проверке будет в данном случае полной и всесторонней.

   Важно помнить, что действия адвоката всегда направлены на получение максимально выгодного результата для его клиента. Будучи опытным специалистом, он способен найти положительный выход из любой налоговой проблемы, что, в свою очередь, приведет Вас к продолжительному финансовому благополучию.

ПОЛЕЗНО: видео по теме с советами адвоката

Почему многие налогоплательщики выбирают именно нас?

  1.    Многолетнее сопровождение бизнеса наших клиентов помогло им заранее предупредить возможные налоговые доначисления, образование недоимок либо взыскание штрафов. Более того, лишь каждая девятая налоговая проверка заканчивается судебным разбирательством. Это было достигнуто благодаря своевременному анализу налоговых рисков.

    Мы конструктивно решаем вопрос с притязаниями к активам наших клиентов, проводим защиту налогоплательщика в налоговой проверке максимально внимательно и профессионально.

  2.    Мы всегда готовы предложить своему доверителю выгодные для него предложения — в частности можете воспользоваться условиями Акции по составлению и сдаче налоговой декларации по выгодной цене (подробности по ссылке).
  3.    Многочисленный штат нашего адвокатского бюро позволяет анализировать всю документацию предприятия в кратчайший срок.

    Работая по разным направлениям, находясь в каждом структурном подразделении организации клиента, участвуя в нескольких судебных заседаниях одновременно, налоговые адвокаты нашего Адвокатского бюро не дают ни малейшего шанса налоговому инспектору принять взвешенное решение.

    Тщательно проработав каждый шаг проверяющего, просчитав следующее действие налоговой инспекции, адвокаты нашего бюро разрабатывают конкретный вариант действий своего клиента, исключающий малейшие финансовые, а так же кадровые потери.

  4.    Федеральный закон «Об адвокатской деятельности и адвокатуре в Российской Федерации» гарантирует конфиденциальность нашей работы в области защиты налогоплательщика в налоговой проверке.

   ПЕРЕЧЕНЬ ДЕЙСТВИЙ НАШЕГО АДВОКАТА В ХОДЕ ПРОВЕРКИ

  •    Определяет правовые основания проведения проверки
  •    Выявляет негативные стороны фирмы
  •    Участвует при проведении встречной проверки у контрагента
  •    Готовим главного бухгалтера, директора и иных работником компании к опросу налоговым инспектором
  •    Подготавливает пакет документов по сделкам
  •    Акты приема-передачи
  •    Товарно-транспортные накладные
  •    Документы складского учета
  •    Акты осмотров помещений
  •    Присутствует при опросе сотрудников фирмы
  •    Готовит возражения на акт налоговой проверки
  •    Отстаивает позицию, закрепленную в возражениях, при их рассмотрении 
  •    Представляет доказательства права на налоговый вычет

   Уравновесьте стартовые возможности Вашего противостояния с налоговыми органами. Каждая проблема требует своевременного решения. Поэтому заблаговременно обратитесь к профессионалу за помощью. Только в результате стремительных действий можно выйти победителем и избежать негативных последствий налоговой проверки.

   Специализируясь на налоговых спорах, адвокаты нашего бюро готовы встать на защиту интересов Вашей фирмы и оказать решающее воздействие на положительный исход проверки, от Вас требуется лишь позвонить по телефону и записаться на консультацию.

Читаете все о налогах и налоговых делах:

Проведите оптимизацию налогообложения с целью сохранения бюджета организации

Мы окажем для Вас услуги по возврату налога уже сегодня

P.S.: Если Вы не нашли ответ на свой вопрос, уточните информацию через поиск по сайту или рубрикатор услуг. Кроме того, Вы можете обозначить проблему по телефону: +7 (343) 345-80-80 или заполнив форму:

ПОЛЕЗНО: подпишитесь на канал в , чтобы получать бесплатно советы адвоката и иметь возможность разобрать свой вопрос через комментарии к роликам

Получить БЕСПЛАТНУЮ консультацию

Источник: http://katsaylidi.ru/feedback/zaschita-nalogoplatelschika-v-nalogovoy-proverke

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.