Среднеотраслевые значения налоговой нагрузки

Содержание

Что такое налоговая нагрузка и как ее посчитать

Среднеотраслевые значения налоговой нагрузки
11.05.2017

Налоговая нагрузка — ключевой показатель для налоговых инспекторов. Она показывает, какую долю по отношению к вашей выручке занимают начисленные вами налоги.

Старший партнер компании «Рыков групп» Павел Пенкин в рамках своего нового проекта рассказывает о том, как налоговики могут использовать информацию о ваших налогах против вас и объясняет, почему #cхемыбольшенеработают.

Низкая нагрузка — это сигнал к тому, что налоги занижены. Таких плательщиков инспекция берет на особый контроль: проверяет выписки по счетам, вызывает на комиссии, ищет среди их контрагентов фирмы-однодневки. Если предпроверочный анализ подтверждает, что нагрузка низкая из-за нарушений, плательщику назначают выездную проверку.

Как посчитать налоговую нагрузку

Нагрузка считается в процентах отдельно по каждому году по формуле:

Налоговая нагрузка= ((Сумма начисленных налогов за год)/(Сумма выручки за год))?100%

Для расчета берут именно начисленные, а не уплаченные за год налоги. Это потому, что начисление может быть в одном году, а уплата перейти на следующий. Если считать по уплате, то нагрузка может оказаться меньше, чем на самом деле.

Данные о начисленных налогах нужно взять из деклараций.

В расчет идут также налоги, которые начислены в качестве налогового агента, например, НДФЛ. А вот страховые взносы за работников не участвуют в расчете.

Сумму выручки организации берут из строки 2110 “Выручка” годового отчета о финансовых результатах.

Предприниматели берут выручку (доход) из декларации 3-НДФЛ или по УСН.

Налоговая инспекция может отдельно проверять нагрузку по налогу на прибыль. Она считается по формуле:

Нагрузка по налогу на прибыль=((Сумма начисленного налога на прибыль)/(Сумма выручки и внереализационных доходов))? 100%

Данные нужно взять из декларации по налогу на прибыль.

Как понять, что налоговая нагрузка низкая

Чтобы понять, нормальная у вас нагрузка или нет, нужно сравнить ее со средней по России по тому виду деятельности, который для вас основной.

Для этого нужно в Приложении № 3 к Приказу ФНС России от 30.05.2007 N ММ-3-06/333@ (доступно по ссылке: http://www.nalog.ru/rn77/taxation/reference_work/conception_vnp/) выбрать наиболее подходящий вид деятельности и в колонке с нужным годом посмотреть значение. Оно и будет нормативом, с которым нужно сравнить свою нагрузку за этот год.

Например, средняя нагрузка по виду деятельности “Оптовая торговля” в 2015 г. равна 2,4%, а по строительству — 12,7%.

Каждый год в начале мая ФНС России публикует данные о налоговой нагрузке за прошедший год. То есть, в 2017 г. будут доступны данные о нагрузке за 2016 г. и ранее.

Если вы отдельно рассчитываете нагрузку по налогу на прибыль, то тут такие нормативы: не менее 1% для торговых организаций и не менее 3% для всех остальных.

Те плательщики, у которых нагрузка ниже средней по России попадают в особый список, с которым работают специалисты по планированию выездных проверок.

ПОЧЕМУ ПРИШЛА НАЛОГОВАЯ ПРОВЕРКА: КРИТЕРИИ ОТБОРА

Причины низкой налоговой нагрузки

Налоговая нагрузка завязана на выручку: чем больше выручка, тем больше налогов нужно платить. Если выручка из года в год растет, а налогов платится столько же или меньше, инспекторы начинают подозревать плательщика в применении схем.

Они могут сделать вывод, что плательщик искусственно нарастил расходы для налога на прибыль или вычеты по НДС.

Особенно привлекает внимание резкое падение нагрузки по сравнению с прошлым годом.

Бывает так, что низкая нагрузка не связана с нарушениями и объясняется объективными причинами, например:

  • Плательщик применяет спецрежим УСН, ЕНВД, ЕСХН. Поскольку в этом случае вместо нескольких налогов платится один, нагрузка не может быть такой же как у плательщика с тем же видом деятельности, но на общем режиме.
  • Плательщик применяет льготы. Поэтому при одинаковой выручке он заплатит налогов меньше, чем тот, кто льготу не применяет.
  • Временные изменения в бизнесе. Например, появление новых конкурентов вынуждает снизить цену продажи при тех же расходах. В итоге выручка получится ниже, и налоги тоже будут ниже, чем раньше.

Что делать, если налоговая нагрузка низкая

Если нагрузка низкая из-за того, что плательщик применяет схемы уклонения, например, использует фирмы-однодневки, то ФНС России рекомендует отказаться от таких схем и довести нагрузку до нормального уровня.

В этом случае придется сдать уточненные декларации, доплатить недостающие налоги и пени. Но зато, таким способом можно избежать штрафов и, самое главное, выездной проверки.

Если низкая нагрузка объяснима, то лучше подготовить для налоговой подробные письменные пояснения о причинах.

Источник: https://rykov.pro/articles/chto-takoe-nalogovaya-nagruzka-i-kak-ee-poschitat/

Налоговая нагрузка по отраслям и видам экономической деятельности в 2018 году

Среднеотраслевые значения налоговой нагрузки

Налоговая нагрузка по отраслям и видам экономической деятельности в 2018 году вашей компании исследуется налоговиками в первую очередь при подготовке плана выездных проверок. Поэтому компания должна заранее рассчитывать налоговую нагрузку в 2018 году самостоятельно, чтобы снизить риск проверки.

Активировать пробный доступ к журналу “РНК” или подписаться со скидкой

Из этой статьи Вы узнаете:

  • Налоговая нагрузка по видам экономической деятельности в 2018 году
  • Налоговая нагрузка по отраслям в 2018 году
  • Формула расчета нагрузки

Скачать большую таблицу всех изменений по налогам с 2018 года в удобном формате>>>

 Скачать таблицу показателей налоговой нагрузки 2018>>>

Фнс изменила безопасную налоговую нагрузку

Налоговики опубликовали новые данные о безопасной налоговой нагрузке и рентабельности по отраслям за 2017 год. Этих показателей лучше придерживаться, чтобы избежать лишних писем и вопросов от инспекции. Мы собрали данные за последние три года (2015 – 2017 годы) в таблицу — теперь вы быстро можете узнать безопасный показатель для любой отрасли в своем регионе.

Если эти показатели в вашей компании меньше тех, что рассчитали налоговики, вероятнее всего инспекция запросит пояснения. А при сильном отклонении — назначит выездную проверку (приказ ФНС России от 30.05.07 № ММ-3-06/333@). Подробности в статье “ФНС обновила показатели налоговой нагрузки и рентабельности”.

Ниже мы показали на примере, как вам посчитать свою нагрузку и привели таблицу новых значений от ФНС для сравнения.

Налоговая нагрузка по видам экономической деятельности в 2018 году

Компания может самостоятельно рассчитать свою налоговую нагрузку по видам экономической деятельности и сравнить ее с показателями по конкретному региону. Это поможет определить, насколько велик риск попадания фирмы в поле зрения контролеров, а также подготовить объяснения, если ее налоговая нагрузка значительно отличается от средних показателей по этому виду деятельности.

Налоговая нагрузка по видам экономической деятельности в 2018 году рассчитывается как соотношение совокупной суммы уплаченных или начисленных компанией налогов к общей выручке, полученной за определенной период, например, за год.

Налоговая служба периодически размещает данные о налоговой нагрузке по видам экономической деятельности за прошлые налоговые периоды. Контролеры используют эти сведения для того, чтобы выявить компании, имеющую низкую налоговую нагрузку, и включить их в план выездных проверок. А это может грозить большими налоговыми доначислениями и налоговыми санкциями.

Налоговая нагрузка по отраслям в 2018 году

Данные о налоговой нагрузке есть в приказе ФНС России, утвердившем Концепцию выездных проверок. Данные представлены в виде таблицы, в которой приведены все существующие виды экономической деятельности и соответствующие им показатели налоговой нагрузки по отраслям в 2018 году за определенный период. Эти сведения можно также найти на сайте налоговой службы www.nalog.ru.

Есть формула расчета налоговой нагрузки. Чтобы рассчитать налоговую нагрузку компании, необходимо разделить совокупную сумму уплаченных/начисленных налогов на общую сумму выручки за год и умножить на 100 процентов. Полученный результат можно сравнить с таблицей показателей налоговой нагрузки по видам экономической деятельности.

Формула расчета налоговой нагрузки:

Налоговая нагрузка = Налоги/Выручка * 100%,

Где Налоги – совокупная сумма уплаченных/начисленных налогов за период,

Выручка – выручка компании за год.

Пример:

За прошлый год компания уплатила в совокупный бюджет налогов на сумму 4 200 000 руб., а общая выручка составила 98 млн. руб. Компания занимается обработкой древесины. Рассчитываем налоговую нагрузку так: 4,2 млн. делим на 98 млн.

и умножаем на 100%, получаем налоговую нагрузку − 4,3%. Сравниваем эту величину с показателем по аналогичному виду деятельности в таблице, который составляет 2,2%.

Получается, что налоговая нагрузка в компании соответствует среднему значению и риск оказаться в плане выездной проверки небольшой.

Показатели налоговой нагрузки по отраслям и видам экономической деятельности по данным ФНС России 

Вид экономической деятельности (отрасль)2017 год2016 год2015
Всего10,89,69,7
Сельское хозяйство, охота и лесное хозяйство4,33,53,5
Рыболовство, рыбоводство7,97,76,5
Добыча полезных ископаемых в том числе:36,732,337,9
добыча топливно-энергетических полезных ископаемых45,435,641,5
добыча полезных ископаемых, кроме топливно-энергетических18,811,911,3
Обрабатывающие производства в том числе:8,27,97,1
производство пищевых продуктов, включая напитки, и табака28,219,718,2
текстильное и швейное производство8,17,77,8
производство кожи, изделий из кожи и производство обуви7,97,36,2
обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели2,02,22,8
производство целлюлозы, древесной массы, бумаги, картона и изделий из них4,44,33,5
издательская и полиграфическая деятельность, тиражирование записанных носителей информации9,211,613,4
производство кокса и нефтепродуктов5,14,72,6
химическое производство1,93,54,2
производство резиновых и пластмассовых изделий6,36,05,6
производство прочих неметаллических минеральных продуктов8,98,68,6
металлургическое производство и производство готовых металлических изделий4,44,34,5
производство машин и оборудования8,813,712,9
производство электрооборудования, электронного и оптического оборудования12,511,111,2
производство транспортных средств и оборудования4,75,26,0
прочие производства4,74,04,3
Производство и распределение электроэнергии, газа и водыв том числе:6,86,15,4
производство, передача и распределение электрической энергии8,16,45,7
производство и распределение газообразного топлива1,33,31,9
производство , передача и распределение пара и горячей воды (тепловой энергии)6,54,75,6
Строительство10,210,912,7
Оптовая и розничная торговля; ремонт авто-транспортных средств, мотоциклов, бытовых изделий и предметов личного пользования  в том числе:3,22,82,7
торговля автотранспортными средствами и мотоциклами, их техническое обслуживание и ремонт2,72,42,8
оптовая торговля, включая торговлю через агентов, кроме торговли автотранспортными средствами и мотоциклами3,12,62,4
розничная торговля, кроме торговли автотранспортыми средствами и мотоциклами; ремонт бытовых изделий и предметов личного пользования3,63,73,7
Гостиницы и рестораны9,59,59,0
Транспорт и связь в том числе:6,87,27,3
деятельность железнодорожного транспорта8,58,410,2
транспортирование по трубопроводам4,53,21,7
деятельность водного транспорта9,313,113,6
деятельность воздушного транспортаотр.отр.1,4
связь14,412,612,8
Операции с недвижимым имуществом, аренда и предоставление услуг21,315,417,2
Предоставление прочих коммунальных, социальных и персональных услуг в том числе: 15,423,425,6
деятельность по организации отдыха и развлечений, культуры и спорта25,629,1

* Расчет 2015 – 2017 года произведен без учета поступлений по единому социальному налогу и страховым взносам на обязательное пенсионное страхование.

Скачать таблицу показателей налоговой нагрузки 2018>>>

Источник: https://www.RNK.ru/article/214742-qqkp-16-m04-nalogovaya-nagruzka-po-vidam-ekonomicheskoy-deyatelnosti-v-20152016-godah

Как рассчитать налоговую нагрузку и рентабельность, чтобы узнать, ждать ли проверки

Среднеотраслевые значения налоговой нагрузки

Налоговики, отбирая кандидатов на выездную проверку, используют критерии, перечисленные вприложении № 2 к приказу ФНС России от 30 мая 2007 г. № ММ-3-06/333@.

Среди них — показатели налоговой нагрузки и рентабельности. Ежегодно среднеотраслевые значения для них обновляются на сайте ФНС России в разделе «Контрольная работа».

Данные о рентабельности и налоговой нагрузке за 2012 год мы также привели в таблице ниже.

Безопасные показатели налоговой нагрузки и рентабельности за 2012 год для распространенных видов деятельности

Вид экономической деятельности Налоговая нагрузка, % Рентабельность активов, % Рентабельность продаж, %
Сельское хозяйство, охота и лесное хозяйство2,94,811,7
Рыболовство, рыбоводство7,118,721,4
Обрабатывающие производства, в том числе:7,58,111,0
— производство пищевых продуктов16,66,811,1
— текстильное и швейное производство7,65,012,3
— производство изделий из кожи и производство обуви5,73,98,1
— обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки4,0*2,15,3
— производство целлюлозы, древесной массы, бумаги, картона и изделий из них2,36,710,5
— издательская и полиграфическая деятельность, тиражирование записанных носителей информации13,66,710,5
— химическое производство4,315,822,9
— производство резиновых и пластмассовых изделий5,18,39,1
— металлургическое производство и производство готовых металлических изделий3,17,811,8
— производство машин и оборудования11,34,57,7
— производство транспортных средств и оборудования6,22,76,0
— прочие производства4,0
Строительство13,02,76,7
Оптовая и розничная торговля; ремонт авто-транспортных средств, мотоциклов, бытовых изделий и предметов личного пользования, в том числе:2,87,98,2
— торговля автотранспортными средствами и мотоциклами, их техническое обслуживание и ремонт2,910,24,1
— оптовая торговля, включая торговлю через агентов, кроме торговли автотранспортными средствами и мотоциклами2,57,810,5
— розничная торговля, кроме торговли автотранспортыми средствами и мотоциклами; ремонт бытовых изделий и предметов личного пользования3,97,03,6
Гостиницы и рестораны9,95,68,4
Транспорт и связь, в том числе:9,15,712,2
— деятельность железнодорожного транспорта11,4
— транспортирование по трубопроводам4,9
— деятельность водного транспорта10,6
— деятельность воздушного транспорта2,0
— связь14,28,326,7
Финансовая деятельность4,50,4
Операции с недвижимым имуществом, аренда и предоставление услуг, из них:18,62,510,0
— научные исследования и разработки2,48,8
Образование5,17,2
Здравоохранение и предоставление социальных услуг3,56,5
Предоставление прочих коммунальных, социальных и персональных услуг, в том числе:26,66,0
— деятельность по организации отдыха и развлечений, культуры и спорта29,4

* Кроме производства мебели.

Вы можете самостоятельно рассчитать показатели для своей компании и сравнить с теми, что опубликовали инспекторы. Как это сделать, подскажем в статье.

Следите, чтобы ваша налоговая нагрузка была не меньше, чем средняя по отрасли. Рентабельность же может быть меньше нормы. Но отклонения на 10 процентов и более уже рискованны.

Для расчета налоговой нагрузки берите сумму уплаченных налогов и размер выручки за год

Сравнить свои данные с показателями за 2010-2012 годы

glavbukh.ru/rent

Основной показатель компании, за которым пристально следят контролеры, это налоговая нагрузка. То есть ревизоры хотят знать, какую долю доходов вы отдаете государству. Сами они поясняют, что надо соотнести сумму уплаченных налогов с выручкой (п. 1 Общедоступных критериев, утвержденных приказом ФНС России от 30 мая 2007 г. № ММ-3-06/333@). А значит, формула расчета нагрузки такова:

Осторожно!

В расчет налоговой нагрузки не надо включать те суммы, что вы перечислили в бюджет как агент.

При расчете налоговики рекомендуют использовать показатель выручки по данным Росстата. То есть сумму без НДС. Ведь в отделение статистики вы сдаете экземпляр бухгалтерской отчетности, в которой выручку отражаете без учета налога.

Также не берите во внимание уплаченные страховые взносы и НДФЛ. Ведь отчисления во внебюджетные фонды не являются налогами в силу главы 2 Налогового кодекса РФ. А НДФЛ — это обязательство ваших сотрудников, а не компании.

После того как вы определили значение нагрузки в процентах, проверьте, соответствует ли оно стандартам (см. таблицу выше).

Пример 1: Как рассчитать налоговую нагрузку предприятия

Обувная фабрика ООО «Вездеход» в 2012 году получила выручку по данным бухучета в размере 10 000 000 руб. без НДС. А налогов уплатила за этот период на сумму 600 000 руб. Из них 50 000 руб. было перечислено в январе за 2011 год.

Бухгалтер ООО «Вездеход» рассчитал налоговую нагрузку так: (600 000 руб. : 10 000 000 руб.) × 100% = 6%. Затем он сравнил полученный показатель со среднеотраслевым (5,7%). Налоговая нагрузка в 2012 году осталась на безопасном уровне.

Определяя рентабельность, возьмите величину прибыли до налогообложения

Вообще, рентабельность показывает, насколько эффективно работает ваша компания. Налоговиков больше всего интересует эффективность активов и продаж. На них и остановимся.

Рентабельность активов

Оценивая эффективность ваших активов, используйте следующую формулу:

Финансовый результат или прибыль до налогообложения вы отражаете по строке 2300 Отчета о финансовых результатах. Эту цифру и надо взять в расчет. А чтобы определить стоимость активов предприятия, сложите итоги разделов I и II баланса. Полученное сравните со средним показателем по отрасли.
Эффективность продаж

Рентабельность продаж можно определить, разделив прибыль от реализации на себестоимость товаров, работ или услуг. То есть формула для расчета выглядит так:

Пример 2: Как рассчитать рентабельность продаж

Обувная фабрика ООО «Вездеход» в 2012 году получила прибыль от продаж в размере 850 000 руб. А себестоимость товаров составила 10 000 000 руб.

Бухгалтер ООО «Вездеход» рассчитал рентабельность продаж следующим образом:

(850 000 руб. : 10 000 000 руб.) × 100% = 8,5%.

Сравнивая показатель ООО «Вездеход» со среднеотраслевым (8,1%), бухгалтер пришел к выводу, что налоговая проверка компании не грозит.

Чем больше показатель рентабельности по сравнению с нормой, тем меньше вероятность, что к вам нагрянут с проверкой.

Источник: https://kbpu.tiu.ru/a112051-kak-rasschitat-nalogovuyu.html

Коэффициент налоговой нагрузки

Среднеотраслевые значения налоговой нагрузки

10.12.2018

Налоговая нагрузка – это показатель, характеризующий финансовую стабильность компании. Банки рассчитывают этот коэффициент, чтобы определить платежеспособность потенциального клиента (предпринимателя); налоговики – чтобы выяснить, не уклоняется ли предприятие от уплаты налогов; самим предпринимателям он необходим, чтобы оценить рентабельность своей компании.

Виды налоговой нагрузки

    Налоговая нагрузка бывает:

  1. Абсолютная. Это точная цифра – обременение на уплату налогов. Отражает сумму налоговых обязательств компании, но не учитывает тяжесть налогового бремени. Ее можно рассчитать по формуле:
  2. Относительная.

    Демонстрирует процент средств, которые компания должна выделить из своей выручки на погашение налогов. Ее рассчитывают по формуле:

  3. Среднеотраслевая. Коэффициент налоговой нагрузки по разным видам деятельности, среднее значение для каждой отрасли. Рассчитывается налоговиками ежегодно по специальной методике.

    Данные находятся в свободном доступе на сайте ФНС и обновляются не позднее 5 мая последующего года.

Данные для расчета формулы и сравнение полученного показателя со среднеотраслевым

Для анализа налоговой нагрузки необходимо вычислить именно относительный показатель. Разберемся, где брать данные для расчета формулы:

СН – сумма уплаченных налогов за календарный год по данным налоговой отчетности*.
В – сумма по строке 2110 «Выручка» в годовом отчете о финансовых результатах.

*Письмо ФНС России от 22.03.2013 N ЕД-3-3/1026@ указывает, что в сумму уплаченных за год налогов не нужно включать страховые взносы. Нагрузку по взносам можно рассчитать отдельно.

Полученный коэффициент нужно сравнить со среднеотраслевым показателем. Если ваш коэффициент находится на уровне среднеотраслевого или выше его – значит, расчеты были произведены верно. Если ниже – значит, вы где-то ошиблись в расчетах или платите меньше налогов, чем другие компании в вашей отрасли, – а это грозит выездной контрольной проверкой предприятия со стороны сотрудников ИФНС.

Имейте в виду, что налоговики анализируют налоговую нагрузку в динамике и будут сравнивать ваши показатели не только со среднеотраслевыми, но и с тем, как они менялись на протяжении 2–3 последних лет.

Если они постепенно снижались, это может быть расценено налоговой службой как уклонение компании от уплаты налогов.

Вы сами можете расценить, как менялись показатели налоговой нагрузки вашей компании, найдя данные на сайте nalog.ru.

Формула для расчета нагрузки по взносам

Нагрузку компании по взносам рассчитывают по формуле:

При этом сумму взносов необходимо учитывать ту, которую компания начислила в этом году и уплатила в этом же, потому что взносы, начисленные в предыдущем году, налоговой в расчет не принимаются, согласно главе 34 НК РФ.

Высчитав показатель, сравните его со средним по отрасли. Здесь действует то же правило, что и для анализа коэффициента налоговой нагрузки: безопасную нагрузку по взносам демонстрирует показатель выше или на уровне среднего; значения ниже среднестатистического будут расценены налоговой как тревожный сигнал. Средняя нагрузка компаний по взносам в России составляет 3,6 %.

Формула для расчета нагрузки на прибыль и НДС

Нагрузку компании по налогу на прибыль рассчитывают по формуле:

Низкую налоговую нагрузку продемонстрирует показатель менее 2–3 %.

Формула для расчета нагрузки по НДС:

В качестве отчетного периода необходимо взять значения по вычетам и начисленному НДС за 4 предыдущих квартала. При коэффициенте 89 % и выше нагрузка по НДС будет считаться низкой.

Формула для определения рентабельности компании

Показатели рентабельности компании нужно считать по бухгалтерской отчетности:

Безопасные значения рентабельности проданных товаров и активов можно узнать на сайте nalog.ru. Подозрительными для налоговиков будут показатели на 10 % и ниже средних по отрасли (Приложение № 2 к Приказу от 30.05.2007 № ММ-3-06/333@).

Чем грозит низкая нагрузка или рентабельность

Низкая нагрузка или рентабельность может стать поводом для выездной проверки инспекторов. Средняя цена одной такой ревизии по России – до 17 млн рублей доначислений. Чтобы не доводить до этой крайности, не игнорируйте требования налоговиков о даче разъяснений о причинах низких коэффициентов.

Ответный документ может быть составлен письменно в произвольном виде. Причины низкой налоговой нагрузки или рентабельности могут быть любыми, для их выявления ориентируйтесь на специфику деятельности компании: это может быть увеличение прибыли на рекламу, увеличение складских товаров, снижение сбыта, рост закупочных цен на МПЗ и т. д.

Источник: https://aps-spb.ru/articles/koeffitsient-nalogovoy-nagruzki-2018/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.