Срок оплаты патента в 2015 году

Изменения для патентов ИП в 2015 году | Бизнес кейс

Срок оплаты патента в 2015 году

Патентная система налогообложения претерпела ряд достаточно существенных изменений в 2015 году, при этом можно отметить как позитив, так и определенный негатив.

*

Что же ждет ИП использующих патент для осуществления предпринимательской деятельности?

Сроки уплаты патента в 2015 году

Самым хорошим и даже радостным изменением в законе Законом №244-ФЗ от 21 июля 2014 года (именно этот закон внес изменения в Налоговый кодекс РФ) является продления сроков уплаты налога. Могу напомнить, что до 01.01.2015 года патент уплачивался авансом, зависимо от сроков, полностью или частично. Сегодня ситуация изменилась, ИП обязан уплатить сумму налога до:

 1) если патент получен на срок до шести месяцев, — полной суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента;

2) если патент получен на срок от шести месяцев до календарного года:

  • одной трети суммы налога в срок не позднее девяноста календарных дней после начала действия патента;
  • двух третей суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента.

Законодатели урегулировали вопрос дискриминации плательщиков ПСН, которые де-факто являлись единственной категорией малого бизнеса обязанных уплачивать налоги авансом.

*

Определяем место осуществления деятельности на патенте в 2015 году

Совершенно другая ситуация с определением места, после изменений ИП должен покупать (оформлять) патент на конкретную муниципальную единицу или город. Это связано с расширением прав региональных властей, которые имеют право не только устанавливать суммы потенциально возможного дохода, но и дифференцировать сумму дохода в зависимости от конкретной территориальной единицы.

На практике это означает, что в одном городе сумма потенциального дохода для разных муниципальных районов может быть разная, как следствие сумма налогов тоже будет отличаться. О том, как считается патентная система налогообложения здесь. Как результат, он будет выписываться на конкретную территориальную единицу.

Правда расширения полномочий местный властей на этом не заканчивается, возможность дифференсации суммы потенциального дохода законодатель упразднил минимальную сумму. До внесения изменений минимальная сумма равнялась 100 000 рублей, сейчас местные власти могут устанавливать суммы ниже.

Последнее изменения по большому счету имеет позитивный «оттенок», де-факто это позволит установить реально приемлемые ставки для многих «мелких» направлений бизнеса.

Правда, возможности по установлению собственных ставок дохода для местных властей немного ограничили, для ИП:

  • — занимающихся перевозками. По перевозчиками местные власти не могут устанавливать разные ставки по территориальные единицам. Фактически по данным видам деятельности (согласно НК РФ таких видов 4) устанавливается единая сумма потенциального дохода для исчисления налога по всему региону.
  • — разносная и развозная торговля. Ситуация аналогична ставка для ИП должна быть едина по всему субъекту.

Так что с 2015 года в патенте обязательно должно быть прописано конкретное муниципальное образование, в котором разрешено осуществление деятельности.

Еще одним минусом будет то, что с 2015 года для получения патента необходимо обращаться исключительно в ИНФС той территории, где будете осуществлять деятельность.

« … если индивидуальный предприниматель планирует осуществлять предпринимательскую деятельность на основе патента … на территории, которая определена законом субъекта Российской Федерации в соответствии с подпунктом 1.1 пункта 8 статьи 346.

43 настоящего Кодекса и на которой он не состоит на учете в налоговом органе по месту жительства или в качестве налогоплательщика, применяющего патентную систему налогообложения, указанное заявление подается в любой территориальный налоговый орган по месту планируемого осуществления указанным индивидуальным предпринимателем предпринимательской деятельности»

Новые виды деятельности для получения патента в 2015 году

Виды деятельности можно разделить на две категории:

  • Первая – это виды деятельности, прописанные в самом налоговом кодексе и обязательные для всех регионов. Данных направлений 47 более подробно о видах деятельности для патентов здесь.
  • Вторая – виды деятельности, которые могут дополнительно быть включены за решение региональных властей. Добавить они могут любые направления относящиеся к бытовым услугам. Перечень таких ОКВЭД для патентов по регионам можете скачать тут.

Налоговые льготы

Патентная система налогообложения попала под законом о налоговых льготах, вернее сказать о нулевой ставке на отдельные направления. Правда, послабления имеют ряд недостатков, о которых уже писал в статье «Налоговые льготы для малого бизнеса».

Под нее попадают только впервые зарегистрированные предприниматели и осуществляющие деятельность в сферах производства, социальной и научной, достаточно тускло.

На последок помните, что одно из изменений патентной системы в 2015 году является утверждение формы заявления на получения патента форма N 26.5-1 , кроме того в Статья 346.45. НК РФ добавили еще одну причину для отказа:

5) не заполнение обязательных полей в заявлении на получение патента.

Патентная система налогообложения — все нюансы от плюсов до минусов данной системы.

Дата загрузки: 2014-09-18

Источник: http://pilotbiz.ru/patent/

Оплата патента для ИП: ставка налога на ПСН, расчет, сроки оплаты — Эльба

Срок оплаты патента в 2015 году

Вы оформили патент. Давайте разберёмся, как и когда оплачивать налог. Иначе придётся платить пени и штрафы.

Срок действия патента

Патент можно получить на срок от одного месяца до года. Налоговый период для ИП на ПСН — весь срок, на который вы получили патент.

Если предприниматель прекращает работу, то налоговый период завершается в день, когда ИП снимают с учёта.

Ставка налога по патенту

Ставку налога по патенту устанавливают субъекты РФ.

Ставка 0%

По п. 3 ст. 346.50 Налогового кодекса, регионы могут предоставить налоговые каникулы на 2 года для ИП, которые зарегистрировались впервые, чтобы предоставлять бытовые услуги населению или работать в научной, социальной и производственной сфере.

Ставка 6%

Период действия налоговых каникул заканчивается в 2020 году. Если в вашем регионе действует такой закон и вы зарегистрировали ИП впервые, то вам не нужно оплачивать патент в течение двух лет. В противном случае ставка по патенту составит 6%.

Ставка 4%

Оплата налога по патенту будет меньше в Республике Крым и Севастополе. Для этих субъектов в период с 2017 по 2021 годы действует ставка до 4%.

Как посчитать налог по ПСН

Индивидуальным предпринимателям не нужно самостоятельно рассчитывать сумму налога. Это делает налоговая.

В патенте указывают общую сумму налога, которую нужно заплатить в бюджет, размер и сроки выплат.

Налоговая определяет сумму налога двумя способами:

  1. Если патент выдан на 12 месяцев, то при расчёте налоговая база умножается на 6%.
  2. Если срок действия патента меньше, то налоговую базу делят на 12 месяцев и сначала умножают на количество месяцев действия патента, а потом умножают на 6%.

Рассчитать стоимость патента можно с помощью калькулятора на сайте налоговой.

Порядок и сроки оплаты патента

Сроки оплаты патента для ИП и порядок выплат зависят от периода, в течение которого будет действовать патент.

Патент, который действует меньше шести месяцев, оплачивают одной суммой до окончания срока действия.

Патент со сроком действия 6-12 месяцев можно оплатить двумя суммами:

  • Размер первого взноса составляет третью часть суммы налога. Он выплачивается в течение 90 дней с момента получения патента.
  • Оставшуюся сумму нужно оплатить до окончания срока действия патента.

Налог оплачивают в ту налоговую инспекцию, где ИП был поставлен на учёт и получил патент. Например, индивидуальный предприниматель, получивший патент в одной из московских налоговых, будет платить в Москве в свою инспекцию.

Что будет, если пропустить срок оплаты патентного налога?

До 30 ноября 2016 года за просрочку платежа по патенту индивидуальный предприниматель лишался права применять ПСН и переходил на общий режим. Пеней и штрафов он не платил, если налоговая не обнаруживала других нарушений.

С 1 декабря 2016 года ИП, просрочивший платёж, не лишается возможности работать на ПСН, но выплачивает пени.

Штрафы устанавливает статья 75 Налогового кодекса. За каждый день просроченного платежа начисляется пеня в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ от невыплаченной суммы.

На индивидуального предпринимателя, который внёс плату за патент с опозданием, не налагается штраф. Он выплачивает только пени.

Штраф грозит только тем предпринимателям, которые совсем не заплатили налог или занизили его сумму. В соответствии со статьёй 122 Налогового кодекса, штраф составит 30% от суммы, не поступившей в бюджет. Это относится только к тем ситуациям, когда налоговая не обнаружит признаков правонарушений.

При обнаружении налоговых правонарушений по ст. 129.3 и 129.5, суммы штрафов будут выше: от 30 000 рублей.

Ип прекратил деятельность до истечения срока патента

Бывают ситуации, когда индивидуальный предприниматель прекращает деятельность до окончания срока действия патента. Здесь могут быть два варианта.

1. ИП оплатил налог по патенту, но прекратил деятельность до окончания срока

Налоговая делает перерасчёт стоимости патента, учитывая фактический срок предпринимательской деятельности. Разница выплаченных денег возвращается предпринимателю.

До февраля 2016 года налоговая не делала перерасчёт по патенту. Сейчас сумма пересчитывается на основании письма Минфина от 24.02.2016 года № 03-11-12/9623.

2. По патенту была выплачена лишь часть суммы

Рассчитайте остаток суммы за фактический период своей деятельности. Тогда налоговой не нужно будет делать перерасчёт, а вы заплатите меньше налогов.

ПСН и онлайн-кассы

При оплате патента для ИП в 2018 году, учитывайте, что ИП полагается налоговый вычет, если вы купили онлайн-кассу. Сумма вычета составляет 18 000 рублей. Подробнее о вычете.

Как создать платёжку на уплату патента на сайте налоговой

Зайдите на сайт налоговой и давайте по шагам:

Тип налогоплательщика и вид платёжного документа

Налогоплательщик: Индивидуальный предприниматель или глава КФХ или физическое лицо, занимающееся частной практикой

Расчетный документ: Платежное поручение, если собираетесь платить с расчётного счёта

→ Далее

Вид платежа

Этот шаг самый сложный, потому что КБК на уплату патента несколько:

18210504010021000110 — патент, зачисляемый в бюджеты городских округов 

18210504020021000110 — патент, зачисляемый в бюджеты муниципальных районов 

18210504030021000110 — патент, зачисляемый в бюджеты городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя 

18210504040021000110 — патент, зачисляемый в бюджеты городского округа с внутригородским делением

18210504050021000110 — патент, зачисляемый в бюджеты внутригородских районов 

Разобраться самим, в какой бюджет нужно платить налог, очень сложно. Поэтому позвоните или подойдите в налоговую, где стоите на учёте по патенту, — вам подскажут. Просто только с городами федерального значения, их ни с чем не спутаешь.

Как только узнаете свой КБК, вставьте его в поле «КБК» и сразу нажмите «Далее» — остальные поля в этом блоке заполнятся автоматически.

Реквизиты получателя платежа 

Здесь заполняете реквизиты налоговой, в которой стоите на учёте по патенту.

→ Далее

Реквизиты платёжного поручения 

Статус лица: 09 — Индивидуальный предприниматель

Основание платежа: ТП — Платежи текущего года

Налоговый период: Годовые платежи — год, за который платите

Дата подписи декларации налогоплательщиком: не заполняете

Очерёдность платежа: 5

→ Далее

Реквизиты плательщика

Здесь просто заполняете свои реквизиты.

Статья актуальна на 09.05.2018

Источник: https://e-kontur.ru/enquiry/277/patent-dlya-ip

Стоимость патента в 2015 году: как рассчитать и оценить выгоду

Срок оплаты патента в 2015 году

Патентная система налогообложения – один из специальных налоговых режимов, предназначенный для применения исключительно индивидуальными предпринимателями. Это относительно молодой метод исчисления налогов для ИП, так как появился он с 2013 года и пока ещё не пользуется большой популярностью.

ПСН, введенная 26 июня 2012 года законом №94-ФЗ вместо упрощённого режима налогообложения на основе патента, заключается в покупке предпринимателем патента на определённый вид деятельности. ПСН заменяет собой ряд налогов:

  • подоходный налог физического лица;
  • налог на имущество;
  • НДС.

Этот документ действует на ограниченный срок (максимум – на один календарный год, затем необходимо оформлять его снова) и только на территории того субъекта федерации, где он был выдан.

Расчёт стоимости патента на 2015 год производится на основании потенциальной суммы дохода от того или иного вида деятельности. Речь идёт в основном о всевозможных бытовых услугах и мелкой рознице: их перечень и предполагаемый доход, который они могут принести предпринимателю, устанавливаются законодательно на региональном уровне. Каждый регион самостоятельно определяет патентные виды деятельности и возможный годовой доход по этим услугам, но с учётом положений НК РФ по этому вопросу.

Плюсы и минусы патента для ИП

Главное преимущество патентной системы – возможность её совмещения с другими налоговыми режимами. Если ИП занимается несколькими видами деятельности, он может купить на один (или более) из них патент и тем самым освободить себя от выплат налогов по данному виду услуг.

ИП на патенте освобождается от подачи налоговой отчётности, а также необходимости применять контрольно-кассовую технику при расчётах с физическими лицами: ему достаточно выдавать клиентам квитанции на бланках строгой отчётности. Учёт доходов и расходов ИП по патентному виду деятельности ведётся в соответствующей книге.

Определённую выгоду патент даёт для ИП, использующего наёмный труд. По всем патентным видам деятельности, за исключением связанных с питанием, торговлей и сдачей недвижимости, предприниматель освобождается от взносов в фонды социального и медицинского страхования за своих сотрудников, а также имеет право на пониженную ставку пенсионных отчислений (20 %).

Это не касается пенсионного страхования самого предпринимателя: обязательный платёж в ПФР остаётся в полном объёме и на патенте. Кроме того, произведённые взносы во внебюджетные фонды не могут уменьшить стоимость патента, как это происходит на УСН.

Применение патента несколько сужает территориальный размах деятельности предприятия. Если ИП планирует охватывать своей работой и соседние регионы, патент придётся приобретать в каждом из них.

Ещё одна неприятность, которая может поджидать ИП на патенте: в случае утраты права на него (превышение числа работников, суммы дохода в текущем году или просрочка по оплате) предприятие вынуждено перейти на общую налоговую систему. Это означает, что если предприниматель совмещал ПСН с «упрощёнкой» или другим льготным налогообложением, то при отмене патента он теряет возможность применять УСН и полностью переходит на ОСНО.

Считаем стоимость патента

Насколько предпринимателю выгодна ПСН, нельзя выяснить иначе, как самостоятельно рассчитав стоимость патента: узнать сумму дохода, утверждённую местными властями по конкретному виду деятельности, и, исходя из неё, определить предполагаемые затраты на покупку патента. Зная свои реальные доходы за год, предприниматель может подсчитать для себя стоимость патента и величину налогов при других системах налогообложения, и на основании сравнения полученных цифр сделать вывод о целесообразности перехода на ПСН.

Формула, по которой производится расчёт, выглядит так: П=ПД X 6 %, где П – стоимость патента за полный календарный год; ПД – потенциальный доход по конкретному виду деятельности, сумма которого на каждый год устанавливается субъектом федерации;

6% – ставка налога по патенту.

В пределах календарного года предприниматель может приобрести патент на любое количество месяцев. Соответственно, чтобы определить, сколько будет стоить ПСН в таком случае, получившуюся сумму налога за год необходимо разделить на 12 и умножить на количество месяцев действия патентного налогообложения.

Если размеры ПД на текущий год не установлены, за основу берутся прошлогодние цифры с учетом коэффициента-дефлятора, который используется для индексации сумм.

Размер выплат за патент не зависит от фактически полученного ИП дохода, в этом случае важен только минимальный и максимальный потенциальный доход, умноженный на коэффициент-дефлятор. На данный момент этот коэффициент составляет 1,067, а сумма предполагаемого дохода в целях расчёта стоимости патента в 2015 году находится в пределах от 106700 до 1067000 рублей.

Оплата патента производится в течение 25 дней с момента начала его действия. Если ПСН оформлена на полгода и меньше, подлежит оплате сразу вся сумма, если патент куплен на более длительный срок – сначала вносится треть суммы, а остальные две трети – не позднее, чем за месяц до окончания патента.

Окончательную сумму рассчитывает налоговая инспекция при подаче заявления, ИП должен лишь внести причитающиеся денежные средства по реквизитам территориального органа ИФНС.

Кстати, для удобства клиентов налоговики нескольких субъектов федерации ввели на своих официальных интернет-порталах калькулятор расчёта патента на 2015 год, пока в тестовом режиме. В дальнейшем предполагается размещение таких калькуляторов для предпринимателей всех российских регионов.

Кто имеет право перейти на патент?

Согласно главе 26.5 НК РФ ПСН предназначена для предпринимателей, численность сотрудников которого на протяжении всего налогового периода не превышает 15 человек.

Второе условие для покупки патента – соответствие деятельности ИП перечню услуг, подпадающих под ПСН. Кратко их перечислим:

  • швейные ателье и ремонт обуви;
  • парикмахеры и косметологи;
  • прачечные и химчистки;
  • ремонт бытовой техники и мебели;
  • фотоателье;
  • станции техобслуживания и автомастерские;
  • автомобильные пассажирские и грузоперевозки;
  • перевозки водным транспортом;
  • ремонтно-строительные бригады;
  • репетиторство, ведение курсов;
  • присмотр за детьми, уход за больными;
  • прием вторсырья;
  • ветеринария;
  • сдача собственной недвижимости в аренду;
  • чеканка и гравировка, ремонт ювелирных изделий; ковров;
  • народные промыслы;
  • клининг, услуги дизайнера и т.д.

К видам деятельности, перечисленным в Налоговом Кодексе, регионы могут добавлять собственными законодательными актами и другие бытовые услуги. Полный их список можно посмотреть в соответствующем классификаторе (КВПДП).

Ещё одно условие для желающих перейти на патент – доход ИП не должен превышать 60 млн. рублей: как только эта сумма достигнута, предприниматель теряет право пользоваться ПСН.

Если ИП удовлетворяет всем вышеперечисленным требованиям и желает перейти на патентное налогообложение, он может это сделать, уведомив свою налоговую инспекцию за 10 дней до перехода. С момента подачи заявления ИФНС законом даётся 5 дней на подготовку и выдачу патента либо на принятие решения об отказе.

Источник: https://dezhur.com/db/buhgalteriya/stoimost-patenta-v-2014-godu-kak-rasschitat-i-ocenit-vygodu.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.