Сроки уплаты УСН-налога и представления декларации

Содержание

Уплата единого налога по УСН и сроки представления налоговой отчетности

Сроки уплаты УСН-налога и представления декларации
Налоговое право

Сложить полезный документ у адвоката весьма дорого. Причина – отсутствие ошибок имеет очень большое значение.

Чиновник начинает иметь ощущения о заявителе, который написал собственные взгляды, воспринимая заявление и его смысл. В реальности документ это отражение качеств обращающегося.

В случаях, когда выход формируется от эмоционального состояния это становится критично ответственным.

В РФ начинающим предпринимателям предоставлен выбор использования общего или упрощенного налогообложения. «Упрощенка» более популярна в сфере мелкого и среднего бизнеса, поскольку обеспечивает ему удобный порядок оплаты платежей.

Для использования УСН в своей деятельности требуется соблюдение некоторых условий. Основные связаны с численностью работников, которая не должна превышать ста человек, и с доходами – не более 60 млн. руб.
Если эти и остальные условия соблюдены, предприниматели освобождаются от фискальных платежей на общих основаниях. Остается лишь НДФЛ. Выбирать можно и внутри системы. По НК РФ объектом налогообложения может стать доход или разница между доходом и расходом (ст. 346.14).

Вариант первый предусматривает ставку в 6%, второй – 15%, которую можно понизить по решению муниципальных образований субъектов федерации.

Действия предпринимателей по уплате налога и сдаче отчетности

Ориентироваться при расчете налога необходимо на ст. 346.21 НК, где указано, что сумма налога является произведением ставки налога и налоговой базы. Отчетным периодом в УСН законодательно определены: квартал, полугодие, 9 месяцев, а налоговым – год.

Уплата налогов происходит в зависимости от организационно-правовой формы организации. ИП осуществляет платеж по месту жительства, а организация – по месту расположения.

Авансовый платеж, который засчитывается в налог за год, выплачивается не менее чем за 25 календарных дней до окончания отчетного периода.

После уплаты подается налоговая декларация: учреждения – не позднее 31 марта следующего за налоговым года, а ИП – не позднее 30 апреля.

Ее форма узаконена Приказом Минфина N 58н от 2009 г.

с поправками 2011 г. Налог по итогам года выплачивается в эти же сроки. Возможности для оплаты налоговых платежей предоставляются наиболее удобные для плательщика.

Сформировать платежное поручение можно на сайте ФНС.

Последствия неуплаты налога

Законодательство определяет меру ответственности предпринимателей за не выполнение календарной уплаты и не оформление налогов. При отсутствии в налоговых органах декларации по единому налогу в течение декады приостанавливаются операции по счету.

Кроме того, опоздание карается штрафом до 30% от суммы неуплаченного налога. Среди штрафных санкций присутствует и пеня, насчитываемая как процент от налога за каждый день просрочки. Если налог не выплачен вовсе, то сумма штрафа возрастает на 20-40%.

Раздел: Налоговое право |

Если эти и остальные условия соблюдены, предприниматели освобождаются от фискальных платежей на общих основаниях. Остается лишь НДФЛ.

Выбирать можно и внутри системы. По НК РФ объектом налогообложения может стать доход или разница между доходом и расходом (ст. 346.14). Вариант первый предусматривает ставку в 6%, второй – 15%, которую можно понизить по решению муниципальных образований субъектов федерации.

Единый налог 2015

Единый налог – это налог, который уплачивается физлицами – предпринимателями и юридическими лицами пребывающими на упрощенной системе налогообложения. Единый налог предусматривает упрощенный учет доходов и расходов, а также замещает собой уплату и рассчет ряд обязательных налогов и сборов, которые взымаются в Украине.

В этой статье информация о едином налоге представлена в наиболее «легкой формулировке», при этом учтены все самые «свежие» нормы Налогового Кодекса (последние изменения внесены ЗУ от 28.12.2014 г. № 71-VIII “О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины и некоторые законодательные акты Украины относительно налоговой реформы”).

Законодательно, единый налог регламентирован в XIV разделе Налогового Кодекса Украины (Упрощенная система налогообложения, ориг. – «Спрощена система оподаткування, обліку та звітності» ).

Для более структурированного отображения, информация будет изложена в форме 9 разделов:

Сокращения и терминология использованная в статье:

Упрощенная система налогообложения = Единый налог

МЗП – минимальная зарплата

ФЛ – физлица

ЮЛ – юридические лица

НДС – налог на добавленную стоимость

Срок уплаты единого налога по УСН и сдача отчетности

Для организаций срок уплаты единого налога по УСН установлен п. 7 ст. 346.21 НК РФ. По итогам налогового периода осуществляется уплата налога и представление налоговой декларации. Срок уплаты налога – не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налоговым периодом признается год.

Налогоплательщики – организации представляют декларация в срок не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. Основание – п. 1 ст. 346.23. НК РФ

Для индивидуальных предпринимателей . Срок представления отчетности и уплаты единого налога для налогоплательщиков – предпринимателей немного отличается от порядка уплаты и представления отчетности для организаций.

Предприниматели уплачивают налог и представляют декларацию в налоговую инспекцию по месту своего жительства не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Основание – п. 2 ст. 346.23. НК РФ .

Налоговым периодом по единому налогу при упрощенной системе признается календарный год.

Если компания была создана после начала календарного года, например, в марте 2011 года, то ее первым налоговым периодом является период времени со дня ее создания до конца данного года.

Как определить день создания организации?

Днем создания организации признается день ее государственной регистрации.

Как определить налоговый период, если компания будет зарегистрирована в декабре 2011 года?

При создании организации в день, попадающий в период времени с 1 декабря по 31 декабря, первым налоговым периодом для нее является период времени со дня создания до конца календарного года, следующего за годом создания. Например, организация будет создана 14 декабря 2011 года, значит, налоговый период для нее будет с 14 декабря 2011 года по 31 декабря 2012 года.

Как определить налоговый период в случае ликвидации компании или ее реорганизации?

Если компания ликвидировано до конца календарного года, последним налоговым периодом для нее является период времени от начала этого года до дня завершения ликвидации. Например, ООО «Весна» ликвидирована 25 июня 2011 года, последний ее налоговый период будет с 1 января 2011 года по 25 июня 2011 года.

Если компания создана в день, попадающий в период времени с 1 декабря по 31 декабря текущего календарного года, а ликвидирована до конца календарного года, следующего за годом создания, налоговым периодом для нее является период времени со дня создания до дня ликвидации (реорганизации) данной организации. Например, дата создания ООО «Весна» – 26 декабря 2010 года, а дата ликвидации – 7 июля 2011 года, в таком случае последний налоговый период для такой фирмы будет с 26 декабря 2010 года по 7 июля 2011 года.

Применяется ли вышеперечисленный порядок определения налогового периода в случае присоединения или выделения организаций?

Нет, такие правила не применяются в отношении организаций, из состава которых выделяются либо к которым присоединяются одна или несколько организаций. Стоит также помнить о том, что подобного правила для индивидуальных предпринимателей не установлено.

https://www.youtube.com/watch?v=O_VNoN6ts6c

Отчетными периодами по единому налогу при УСН признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.

Источники:
mosadvokat.org, bizresurs.com.ua, taxpravo.ru

Следующие статьи:

Источник: http://bfmac.com/nalogovoe-pravo/uplata-edinogo-naloga-po-usn-i-sroki-predstavleniya-nalogovoj-otchetnosti.html

Сроки уплаты налога УСН в 2021 году

Сроки уплаты УСН-налога и представления декларации

Организации и индивидуальные предприниматели, которые применяют упрощенную систему налогообложения, уплачивают налог по УСН в определенные сроки.

В нашем сегодняшнем материале мы рассмотрим сроки оплаты налога УСН в 2021 году для индивидуальных предпринимателей и юридических лиц.

Порядок и сроки оплаты УСН в 2021 году

Налог по УСН уплачивается 4 раза в год. Организации и ИП вносят три авансовых платежа и один годовой.

На протяжении года (не позже 25-го числа месяца, который следует за отчетным периодом) перечисляются авансовые платежи по налогу УСН.

Отчетным периодом для налогоплательщиков УСН является:

квартал;
полугодие;
девять месяцев календарного года;
год.

За прошедший налоговый период (за 2021 год) налог должен быть уплачен:

организациями — до 31 марта 2021 года;
ИП — до 30 апреля 2021 года.

За отчетные периоды 2021 года налог по УСН необходимо заплатить:

за I квартал 2021 года — 25 апреля 2021 года;
за полугодие 2021 года — 25 июля 2021 года;
за девять месяцев 2021 года — 25 октября 2021 года.

За 2021 год налог по УСН необходимо заплатить в следующем году:

ИП — до 30 апреля 2021 года;
организациям — до 31 марта 2021 года.ДО

Минимальный налог УСН «доходы минус расходы» 15%

Плательщики УСН «доходы минус расходы» 15% обязаны уплачивать минимальный налог, если за налоговый период общая сумма налога, исчисленного в общем порядке, менее суммы исчисленного минимального налога.

При УСН «доходы минус расходы» 15% – это максимальная ставка. Региональные власти вправе на свое усмотрение устанавливать налоговую ставку по этому режиму налогообложения в пределах от 7 до 15%.

Для расчета минимального налога необходимо учитывать, что он вычисляется как 1% от всех доходов.

Например, доходы — 25 000 000 рублей, расходы — 24 000 000 рублей.

Налог = (25 000 000 — 24 000 000) x 15% = 150 000 рублей.

Минимальный налог в этом случае равен: 25 000 000 рублей x 1% = 250 000 рублей. Он подлежит уплате.

В последующие годы в расходы можно включить разницу между суммой уплаченного минимального налога и суммой налога, который был уплачен в общем порядке, то есть:

250 000 рублей — 150 000 рублей = 100 000 рублей.

Эту сумму можно включить в сумму убытков. Убыток можно учитывать в расходах только при расчете налога по УСН за год. При внесении авансовых платежей учитывать убытки нельзя.

При внесении авансовых платежей УСН по итогам года возможно образование переплаты по налогу. Это происходит в случае, когда размер начисленного налога за год получается меньше, чем суммы уплаченных авансовых платежей.

Например: ИП оплачивал авансовые платежи за первые 3 месяца, 6 месяцев и 9 месяцев из расчета: доход х 4 %.

За этот период ИП не осуществлял платежи фиксированных взносов за себя, которые могли идти в счет уменьшения авансовых платежей.

После уплаты фиксированных взносов (в 2021 году: 26 545 + 5 840 и в 2021 году: 29 354 + 6 884), получилось, что 4% от годового дохода меньше, чем размер уплаченных фиксированных взносов.

В этом случае возможно зачесть переплату в счет платежей будущих периодов по налогу УСН. Для этого необходимо предоставить в ИФНС по месту регистрации соответствующее заявление. Форма заявления утверждена Приказом ФНС № ММВ-7-7/182@ (приложение № 9). Затем налоговый орган в течение 10 дней со дня получения данного заявления принимает решение и отправляет его налогоплательщику.

Нарушение сроков оплаты налога УСН

Неуплата авансовых платежей организациями и индивидуальными предпринимателями не грозит штрафами. Однако если налог не был уплачен в крайний срок (например, 25 апреля), то будет начислена пеня со следующего дня (то есть с 26 апреля).

Обращаем ваше внимание, что ФЗ от 30.11.2021 г. № 401-ФЗ с 1 октября 2021 года для юридических лиц процентная ставка пени будет рассчитываться по новым требованиям НК РФ. Пеня для юридических лиц в отношении задолженности по налогу, образовавшейся с 1 октября 2021 года, рассчитывается следующим образом:

если просрочка уплаты налога не превышает 30 календарных дней (включительно) то пеня рассчитывается исходя из 1/300 действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации;
если вам надо рассчитать пени сроком свыше 30 календарных дней, то пеня рассчитывается в два этапа – 1/300 ставки рефинансирования Центробанка РФ, действующей в период до 30 календарных дней (включительно) такой просрочки, и 1/150 ставки рефинансирования Центробанка РФ, действующей в период, начиная с 31-го календарного дня такой просрочки.

Для физических лиц, в том числе индивидуальных предпринимателей, процентная ставка пени равна – 1/300 действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, независимо от количества дней просрочки.

Вместе, сдача отчетности с нарушением сроков грозит штрафом от 5% до 30% от суммы не уплаченного налога (за каждый полный или неполный месяц просрочки).

Штраф не может быть менее 1 000 рублей.

За неуплату налога размер штрафа от 20% до 40% (от суммы неуплаченного налога).

Источник: http://my-biz.ru/nalogi/sroki-uplaty-naloga-usn

Сроки сдачи отчетности УСН в 2021

Сроки уплаты УСН-налога и представления декларации

Для малого и среднего бизнеса УСН стала удобным инструментом, который регулирует налоговую нагрузку.

Кроме того, «упрощенка» облегчает взаимодействие с ФНС в части отчетности: сдавать налоговую декларацию требуется лишь один раз в год — по итогу налогового периода.

Однако есть несколько важных нюансов, о которых нельзя забывать, поскольку небрежность и невнимательность могут обернуться серьезными штрафами.

Налоговый период и сроки подачи декларации

Упрощенная система налогообложения сокращает налоговую отчетность субъектов малого бизнеса до годовой декларации.

Организации сдают ее в ИФНС по месту нахождения, индивидуальные предприниматели — по месту жительства. Декларация составляется по итогам налогового периода, которым для УСН является календарный год (ст. 346.

19 НК РФ). Сроки подачи декларации в ИФНС обозначены в п. 2 ст. 346.23 Налогового кодекса РФ:

организации — до 31 марта года, следующего за отчетным;
индивидуальные предприниматели — до 30 апреля года, следующего за отчетным;
организации и ИП, прекратившие предпринимательскую деятельность, — до 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором прекращена деятельность;
организации и ИП, утратившие право на УСН, — не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором утрачено право на «упрощенку».

Авансовые платежи и итоговые суммы

Надо помнить о расхождении, которое возникает между составлением декларации по итогам года и фактическим перечислением налоговых сумм.

Отчетными периодами для УСН являются I квартал, полугодие и 9 месяцев, поэтому расчет и выплата упрощенного налога производятся по итогам каждого квартала. Согласно ст. 346.

21 НК РФ налоговые платежи должны пройти не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом.

В 2021 году крайними датами перечисления налога будут:

за I квартал — 25 апреля;
за полугодие — 25 июля;
за 9 месяцев — 25 октября.

Ежеквартальные выплаты налога являются по своей сути авансовыми платежами, размер которых бизнес определяет на основании собственных расчетов. Такие платежи ИФНС считает переплатой по налогу. Насколько они были верны, бизнесмен и налоговая проверяют уже по годовой декларации. Напоминаем, сумма по итогам года должна быть перечислена не позже срока подачи отчетности.

С учетом выходных и праздничных дней в 2021 году выплаты должны пройти:

Организации	ИП
За 2021 год	До 01 апреля 2021 года	До 30 апреля 2021 года

Пени и штрафы

После подачи налоговой декларации в ИФНС происходит финальная сверка сумм: тех, что указаны в декларации, и тех, что были перечислены авансом. Если расчеты бухгалтера были верными, суммы сойдутся и у налоговой не будет никаких претензий к бизнесу.

Впрочем, если авансовые платежи были рассчитаны неправильно или просрочены, штрафов можно не бояться. Организация должна будет заплатить только пени, сумма которых станет понятна после проверки отчетности налоговиками. Штрафы ждут тех бизнесменов, которые не сдали годовую налоговую декларацию и не перечислили итоговый платеж в установленный законом срок.

Переход на УСН с 2021 года

Законодательная база позволяет организации при соблюдении определенных требований с начала календарного года перейти с общего режима налогообложения на упрощенный. В заявлении в территориальные органы ФНС организация указывает остаточную стоимость ОС, данные о доходах на 1 октября 2021 года, а также желаемый объект налогообложения.

Крайний срок в решении этого вопроса — 31 декабря. В 2021 году этот день выпадает на выходной, значит заявление о переходе на иную систему налогообложения предприниматель должен подать до 9 января 2021 года включительно. На эти же даты стоит ориентироваться и тем бизнесменам, кто планирует сменить объект «доходы минус расходы» на «доходы» (и наоборот).

Перейти на иную ставку налога или выбрать другую систему налогообложения в целом в конце года не очень удобно, так как час «Х» часто совпадает с выходными и праздничными днями. Мы рекомендуем не ждать последнего дня, а подготовить и передать в ИФНС необходимые документы заранее. Впрочем, это касается любых вопросов взаимодействия с налоговой инспекцией.

Источник: https://www.kontur-extern.ru/info/sroki-sdachi-deklaracii-po-usn

Сроки уплаты УСН-налога и представления декларации

Источник: http://www.buhgalteria.ru/rubric/uchetiottchetnost

Налоговый и отчетный периоды

Налоговым периодом по УСН-налогу является календарный год с 1 января по 31 декабря (ст. 346.19 НК РФ). То есть уплатить налог и отчитаться по нему фирме или предпринимателю нужно после завершения года, когда будет известна фактическая налоговая база для расчета единого налога.

Однако в течение года, по итогам каждого отчетного периода, фирма обязана перечислять в бюджет авансовые платежи по налогу. Отчетные периоды по единому налогу – это первый квартал, полугодие, девять месяцев.

Несмотря на обязанность ежеквартально перечислять авансовые платежи, сдавать промежуточные отчеты «упрощенцам» не надо.

Представлять декларации надо независимо от того, есть у фирмы или предпринимателя налоговая база по единому налогу или нет.

Такая обязанность обусловлена не наличием суммы налога к уплате, а положениями закона об этом виде налога.

И пока «упрощенец» не уведомит налоговиков об отказе от применения УСН, эта обязанность отменена не будет (письмо Минфина России от 8 июля 2013 г. № 03-11-11/26247).

О налоговом и отчетных периодах «упрощенцев» читайте в бераторе «УСН на практике»

Авансовые платежи по налогу

Как уже упоминалось выше, в течение года фирмы и предприниматели должны уплачивать ежеквартальные авансовые платежи по единому налогу. Перечислять авансовые платежи нужно не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Сумму квартального авансового платежа рассчитывают нарастающим итогом с начала года с учетом ранее уплаченных сумм квартальных авансовых платежей по единому налогу. При этом используют формулу:

Сумма единого налога, начисленная к уплате за отчетный период

–

Сумма авансовых платежей по налогу за предыдущие отчетные периоды

Сумма налога, подлежащая доплате за отчетный период

ПРИМЕР

ООО «Актив» применяет УСН (объект налогообложения – «доходы минус расходы»). По итогам I квартала текущего года бухгалтер “Актива” начислил и заплатил в бюджет налог в сумме 55 000 руб.

По итогам первого полугодия сумма начисленного с начала года «упрощенного» налога составила 63 000 руб. Бухгалтер «Актива» рассчитал сумму доплаты налога в бюджет. Она составила за полугодие 8000 руб. (63 000 – 55 000).

Если сумма «упрощенного» налога за данный отчетный период окажется меньше, чем за предыдущий, то ничего доплачивать не нужно.

Налог по итогам года

В конце года нужно рассчитать общую сумму единого налога, подлежащую уплате в бюджет. Ее определяют так:

Сумма единого налога, начисленная к уплате в бюджет по итогам года

–

Сумма авансовых платежей по налогу за год

Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет

Разницу между итоговым годовым налогом и суммой уплаченных авансов нужно перечислить в бюджет не позднее 31 марта. Для индивидуальных предпринимателей этот срок продлен до 30 апреля.

Если сумма авансов окажется больше по итогам года, фирма или предприниматель может зачесть переплату в счет будущих платежей по «упрощенному» налогу, направить переплату на погашение недоимки по другому федеральному налогу или вернуть ее. Для этого нужно подать в налоговую инспекцию соответствующее заявление.

Единый налог платят по месту нахождения фирмы или месту жительства предпринимателя на счета органов федерального казначейства. Реквизиты счета, на который нужно перечислить налог, узнайте в вашей налоговой инспекции.

Налог при УСН по всем видам деятельности с учетом доходов обособленного подразделения уплачивается по месту нахождения головной организации. Отчетность предоставляется также по месту регистрации головной фирмы (п. 6 ст. 346.21, п. 1 ст. 346.23 НК РФ).

Декларацию за прошедший год фирмы подают до 31 марта включительно. Срок представления декларации для предпринимателей – до 30 апреля включительно. Форма декларации утверждена приказом ФНС России от 26 февраля 2021 года № ММВ-7-3/99@.

Декларации представляют в налоговые инспекции по месту нахождения фирмы или месту жительства предпринимателя.

Порядок расчета авансовых платежей по УСН-налогу описан в бераторе

Когда налог считается уплаченным

Налог считается уплаченным с того момента, когда вы передали в банк платежное поручение на его перечисление и при этом на вашем расчетном счете достаточно денег.

Если вы вносите налог наличными, он считается уплаченным с момента передачи денег в кассу банка. Когда деньги поступят в бюджет, значения не имеет.

Даже если по вине банка они вообще туда не попадут (например, при банкротстве банка), налоговая инспекция не сможет предъявить вам претензии.

Индивидуальные предприниматели могут уплачивать налоги наличными денежными средствами через банк, а при его отсутствии – через кассу местной администрации или организацию почтовой связи (пп. 3 п. 3 ст. 45, п. 4 ст. 58 НК РФ, письмо Минфина России от 22 апреля 2008 г. № 03-02-07/1-155).

Для перечисления индивидуальными предпринимателями налогов через структурные подразделения Сбербанка России предназначены бланки платежных документов № ПД (налог) и № ПД-4сб (налог) (письмо МНС России № ФС-8-10/1199 и Сбербанка России № 04-5198 от 10 сентября 2001 г.).

Если налог перечисляется через почту или местную администрацию, индивидуальному предпринимателю выдается квитанция (п. 4 ст. 58 НК РФ).

Налог считается уплаченным со дня, когда индивидуальный предприниматель внес в банк или кассу местной администрации либо в организацию почтовой связи наличные денежные средства.

При этом в платежном документе необходимо правильно указать счет Федерального казначейства и наименование банка получателя, иначе налог не будет считаться уплаченным (пп. 3 п. 3, пп. 4 п. 4 ст. 45 НК РФ).

Если местная администрация или почта вернули предпринимателю денежные средства, налог также является неуплаченным (пп. 3 п. 4 ст. 45 НК РФ).

Отметим, что банки, местная администрация и почта не вправе брать с организаций и индивидуальных предпринимателей плату за перечисление платежей в бюджет (п. 4 ст. 58, п. 2 ст. 60 НК РФ).

Рассчитаться с бюджетом можно еще одним способом – зачесть в счет уплаты «упрощенного» налога переплату по этому налогу или другим налогам, пеням и штрафам (п. 1, 4, 14 ст. 78 НК РФ). В таком случае налог считается уплаченным со дня вынесения налоговой инспекцией решения о зачете (пп. 4 п. 3 ст. 45 НК РФ).

Об условиях, при которых налог считается уплаченным, читайте в бераторе

Последствия несвоевременной уплаты налога

Если фирма вовремя не заплатит налог или авансовый платеж по налогу, у нее возникнет недоимка. Тогда инспекторы примут меры, чтобы заставить фирму расплатиться с бюджетом.

Одна из таких мер – начисление пеней Их взимают со дня, который следует за крайним сроком уплаты налога, по дату его фактического перечисления включительно. При этом пени начисляют за каждый день просрочки исходя из 1/300 ставки рефинансирования Банка России.

ПРИМЕР

Бухгалтер ООО «Актив» должен был заплатить единый налог по итогам года в сумме 112 000 руб. не позднее 31 марта. Предположим, что этот день был рабочим, поэтому официального переноса срока уплаты налога не было.

Фирма уплатила налог только 7 апреля. Следовательно, пени надо начислить с 1 по 7 апреля, то есть за 7 календарных дней. Ставка рефинансирования Банка России в это время составляла 10,5%.

Сумма пеней будет равна:

112 000 руб. × 10,5% × 1/300 × 7 дн. = 274,4 руб.

Источник: https://otchetonline.ru/art/buh/55086-sroki-uplaty-usn-naloga-i-predstavleniya-deklaracii.html

Как ИП сдать декларацию по УСН?

Сроки уплаты УСН-налога и представления декларации

Декларация УСН – единственная форма налоговой отчетности, которую сдают предприниматели. Данный отчет должны представить все предприниматели и компании, находящиеся на упрощенной системе налогообложения.

Срок сдачи декларации

Срок передачи декларации по упрощенке в ФНС установлен до 30 апреля года, следующего за отчетным.

Стоит учесть, что предприниматели обязаны платить авансовые платежи в течение всего года, но отчитываться по ним не нужно.

Авансы платятся по итогам каждого квартала до 25 числа месяца, следующего за последним отчетным периодом. Финальная дата предоставления декларации является и крайним сроком для уплаты единого годового налога по УСН.

Декларация сдается даже в том случае, если ИП не имел в текущем году поступлений на свой счет. В данном случае необходимо предоставить в ФНС так называемую нулевую отчетность, которая содержит прочерки в графах, предназначенных для указания доходов. Если ИП решил закрыться, то ему нужно сдать декларацию за неполный период (год), когда он вел деятельность.

Штраф за несвоевременное предоставление отчета для ИП на УСН составляет 1000 руб. Но если к этому времени не был уплачен налог, то штрафные санкции налагаются в размере 5% ежемесячно от суммы налога, которую нужно заплатить по данным декларации, но не более 30% и не менее 1000 руб.

Так как юридическим адресом для ИП выступает место его жительства, то он сдает декларацию в ФНС по месту своей регистрации. При этом неважно, в каком районе расположен его офис или магазин.

Способы предоставления декларации

Существует три способа подачи декларации:

сдача бумажной формы (в 2-х экземплярах) – ее можно передать налоговому инспектору лично либо через законного представителя, который имеет нотариальную доверенность на представление интересов ФНС;
почтой РФ заказным письмом с описью вложения;
в электронном виде через специализированного оператора или посредством специального сервиса ФНС.

При бумажном предоставлении декларации нужно обязательно взять второй экземпляр с отметкой инспектора о дате принятия отчета. Он будет служить подтверждением того, что ИП сдал отчетность в установленные сроки. Также при бумажной форме предоставления отчетности желательно иметь при себе электронную версию декларации. Без нее отчетность могут не принять.

В описи вложения к заказному письму будет содержаться печать почты с датой отправки. Она и будет считаться датой подачи отчета.

Форма декларации по УСН и порядок ее заполнения

В 2015 году произошли важные изменения в плане отчетности по УСН: теперь декларация сдается по новой форме №ММВ-7-3/352@, утвержденной в 2014 году. Она применяется всеми предпринимателями на УСН, кроме жителей Крыма и Севастополя.

В новом бланке отчетности появился дополнительный справочный раздел о целевом использовании имущества.

Его заполняют только ИП, которые получили бюджетное финансирование для развития или открытия своего бизнеса, либо те, которые получали в течение года благотворительные взносы.

Новый бланк содержит алгоритм расчета квартальных авансовых платежей.

Суммы авансов указываются не уплаченные, а начисленные, независимо от того, перечислил ли их ИП на момент подачи декларации.

Также появились отдельные разделы для ИП, применяющих “УСН-доходы” и “УСН-доходы-расходы”, что позволяет избежать путаницы при заполнении. Разделы 1.1. и 2.1. предназначены для ИП, которые рассчитывают налог только на основе доходов. А разделы 1.2 и 2.2 необходимо заполнять тем ИП, у которых объектом налогообложения являются “доходы минус расходы”.

В ФНС сдаются только заполненные разделы, пустые листы не предоставляются. Сшивать отчетность не нужно.

Другие изменения носят скорее технический характер. В их числе:

в отчете прописывается код реорганизации, если компания является правопреемником;
вместо ОКАТО указывается код ОКТМО.

Заполнение декларации лучше начать со второго раздела, в котором содержатся данные, необходимые для расчетов в первом разделе.

Для заполнения отчета ИП на “УСН-доходы” необходимо знать сумму доходов за первый квартал, полугодие, 9 месяцев и год. Они указываются в строках 110-113 раздела 2.1. Далее нужно рассчитать авансовые платежи за каждый период и заполнить строки 130-133. Они определяются как размер дохода за соответствующий период, умноженный на ставку в 6%.

В строках 140-143 указываются размеры налоговых вычетов (размер уплаченных страховых взносов за себя и за работников). Стоит учитывать, что ИП с работниками могут уменьшить авансы только в пределах 50%. Тогда как ИП, ведущие деятельность самостоятельно, имеют возможность полностью уменьшить налог. В разделе 1.1. необходимо рассчитать авансовые платежи с учетом их уменьшения на вычеты.

https://www.youtube.com/watch?v=hBbsj52RWhc

ИП на “УСН-доходы-расходы” применяют иной алгоритм расчета налога и авансовых платежей. Данная система налогообложения позволяет уменьшить доходы на размер произведенных расходов для расчета налога. Однако на страховые взносы авансы не уменьшаются, они включаются в состав расходов.

В разделе 2.2. указывается сумма доходов и расходов за каждый отчетный период накопительным итогом. Размер расходов указывается без ограничений, он может превышать доходную часть. Если у ИП в предыдущие годы был зафиксирован убыток, то он может указать сумму для уменьшения налоговой базы.

Далее рассчитывается налогооблагаемая база как разница между доходами и расходами и авансы на основе установленной ставки. Она может составлять от 5 до 15% в зависимости от деятельности и региона, в котором находится ИП. В разделе 1.2 содержатся расчеты авансов, а также минимального налога – он должен быть меньше исчисленного годового налога к уплате.

Показатели указываются в рублях без копеек в соответствии с правилами округления (все, что равно и более 5 десятых, округляется в большую сторону). Отсутствующие значения необходимо заполнить прочерками.

Для того чтобы упростить заполнение декларации, можно найти образец либо воспользоваться специальной бесплатной программой ФНС “Налогоплательщик ЮЛ”.

Источник: https://vseobip.ru/nalogooblazhenie/deklaraciya-usn.html

Сроки сдачи декларации и уплаты (оплаты) УСН: налоговый период, штрафы за отчетность

Сроки уплаты УСН-налога и представления декларации

Упрощенная система налогообложения — это один из особенных режимов оплаты налогов, который позволяет предприятиям и другим юридическим лицам, работающим при этим налоговом режиме, оплачивать меньше налогов в государственный и местные бюджеты.

Налоговые периоды

Для создания более удобных и четких условий заполнения деклараций и других документов для сдачи в органы ФНС выделяют налоговый и отчетный период.

Основной налоговый период для юрлиц и ИП, которые работают по этой системе налогообложения, признается календарный год.

Такой период является наиболее правильным и удобным, так как все бюджеты и планы платежей, доходов всегда утверждаются также на год.

В особенных случаях компании и ИП могут устанавливать для себя налоговые периоды другой длительности. Это касается ситуаций перехода на УСН по ходу года либо ликвидация, реорганизация предприятия, а также переход на другой налоговый режим в середине года.

Стандартный код годового налогового периода — 34. Используются также специальные коды (когда налоговый период меньше стандартного):

при ликвидации и реорганизации компании вписывается код 50;
при завершении работы по старому режиму налогообложения используется код 95;
если ИП завершает работу по УСН, используется код 96.

Компании, предприятия и ИП обязаны отчитываться в органы ФНС за квартал, полугодие, 9 месяцев и год.

Налоговый и отчетный периоды по УСН описаны в данном видео:

Сроки при УСН

Работа на УСН предусматривает соблюдение четких сроков уплаты налоговых платежей и подачи правильно заполненных деклараций.

Уплата

Налог при УСН очень удобный, так как заменяет для ИП НДФЛ и НДС, а для более крупных плательщиков налог на прибыль, на используемое имущество и тот же НДС.

В ст.346.20 НК РФ установлены следующие ставки УСН-налога:

6% от дохода предприятия либо ИП;
от 5 до 15% (объект налогообложения — чистая прибыль, которая получается так: от суммы дохода отнимаются все расходы предприятия, ИП).

Действующее законодательство (ст.346.21, п.7) устанавливает, что уплата УСН — налога производится по частям. Авансовые платежи юрлица и ИП обязаны внести в такие сроки:

за 1 квартал до 25.04 текущего года;
за полугодие — до 25.07;
за 3 квартал — до 25.10.

Максимальный срок для итогового внесения платежа по УСН для юридических лиц и ИП отличается:

ООО и другие предприятия обязаны рассчитаться за год полностью до 31 марта следующего года;
ИП может оплатить УСН-налог до 30 апреля.

Предприниматели должны знать, что закон не заставляет их оплачивать платежи заранее, а всего лишь дает им такое право.

Сроки уплаты УСН-налога и представления декларации — тема видеоролика ниже:

Сдача отчетности

Сроки подачи налоговых деклараций в органы ФНС установлены в ст.346.23 НК РФ. Итак, данный вид отчетности сдается до:

до 31 марта года, следующего за отчетным — для организаций;
до 30 апреля следующего года — для ИП;
до 25 числа месяца, следующего за месяцем остановки работы — для организаций и ИП, которые ликвидированы или находятся в стадии ликвидации;
до 25 числа месяца, который настал после отчетного квартала — для организаций и ИП, которые по причине выявления налоговых нарушений либо увеличения торгового оборота (другим причинам) потеряли возможность работать по УСН.

НК РФ не дает возможности плательщикам налогов получить отсрочку по уплате налога и сдаче декларации по уважительным причинам.

Штрафы

Чтобы не бояться начисления штрафов и пени, надо просто успевать в срок проплачивать все платежи. Больше ничего не нужно. Оплата начисленных органами ФНС штрафов — это нанесение финансовых убытков собственному предприятию.

Конечно, просрочка может возникнуть по причине форсмажорных обстоятельств. В таком случае могут начисляться такие штрафные санкции:

1/300 от ставки рефинансирования БР за каждый день просрочки внесения авансового платежа и окончательного расчета по налогу;
штраф в размере 20% от невнесенной суммы согласно п.1 ст.122 НК РФ за просрочку оплаты окончательного взноса;
40% штраф за умышленное затягивание окончательного расчета (предусмотрено п.3 ст.122 НК РФ).

Отметим, что с 1 октября 2021 года изменится порядок начисления пени.

Если просрочка по оплате авансового платежа не превысит 30 дней, то размер пени будет рассчитываться по старой формуле.
В том случае, когда просрочка превысит месяц, ставка за день увеличится в 2 раза.

Такие меры являются вполне положительной мерой, потому что главная цель законодателя – эффективное и полное наполнение государственного бюджета налогами.

Про штраф за просрочку «уточнёнки» и лимит доходов на УСН расскажет это видео:

Источник: http://km-tt.ru/kommercheskoe-pravo-spravka-2021/nalogooblozhenie-apelljacija/usn-vozrazhenie/shtrafy-sroki-reglament/

Когда платятся налоги УСН?

Сроки уплаты УСН-налога и представления декларации

Упрощенная система уплаты налогов – это особый льготный режим, в соответствии с которым подача налоговой декларации делается только один раз в год. УСН выбирают многие индивидуальные предприниматели или организации, потому что упрощенка позволяет выплачивать только один вид налога, минуя НДФЛ или налог на добавленную стоимость.

Итоговая оплата УСН производится один раз в год, не позднее 31 марта для обществ с ограниченной ответственностью и не позднее 30 апреля для ИП. Однако помимо ежегодных платежей при работе по УСН придется выплачивать в государственный бюджет и ряд дополнительных авансовых платежей, в конце каждого отчетного периода (квартала).

Что представляет собой УСН?

Под УСН понимают упрощенную систему налогообложения, которая была введена в целях поддержки малого и среднего бизнеса, для облегчения жизни индивидуальных предпринимателей. Выплаты по системе УСН заметно отличаются от общей системы налогообложения, которая работает для всех бизнесменов по умолчанию, после подачи заявления на регистрацию.

При выборе упрощенной системы оплаты налогов предприниматель больше не выплачивает:

налог на доход физических лиц (НДФЛ);
налог на добавленную стоимость;
налог на имущество физлиц, которое используется в предпринимательской деятельности ИП.

По упрощенке уплачивается только один налог, однако отчисления на пенсионное, медицинское страхование должны все равно идти по стандартной схеме.

Чтобы использовать УСН в работе, ИП должен выразить соответствующее желание еще в момент подачи заявления на регистрацию.

В противном случае ему придется использовать ОСНО (общую систему налогообложения), а перейти на УСН можно будет только с начала следующего календарного года.

ИП вправе выбрать налог на УСН только при соблюдении следующих условий:

доход за 9 месяцев текущего года не должен превышать 112,5 миллионов рублей;
максимальное количество наемных сотрудников – 100 человек;
стоимость основных средств, подлежащих амортизации, не более 100 миллионов рублей.

Налог по упрощенной системе налогообложения предполагает 2 варианта выплат:

уплата 6% со всех полученных доходов;
уплата 15% с разницы между расходами и доходами (доходы минус расходы).

Чтобы понять, какой именно вариант выбрать, необходимо рассчитать процентное соотношение расходов и доходов. Если расходы превышают 60% от доходов, то предпочтительным будет второй вариант – доходы минус расходы.

В этом случае свои расчеты придется подтвердить документами, а в случае убыточной деятельности все равно придется платить 1% от полученных доходов.

В иных случаях лучше выбирать первый вариант – оплата налогов в виде 6% с доходов.

Отчетность по упрощенке для ИП

Помимо самой оплаты налогов по УСН в государственный бюджет ИП приходится своевременно сдавать отчетность, которая является основным способом контроля государства за хозяйственной деятельностью предпринимателей. К примеру, уже после открытия ИП, не позднее 20 числа следующего месяца, им должен быть представлен отчет о среднесписочной численности штата работников.

Мы так же рекомендуем периодически проводить аудит предприятия, подробней о том, что это такое вы сможете прочесть в этой статье.

На основании разнообразных отчетов, отправленных в ФНС, налоговики вправе проводить плановые или внезапные проверки ИП, по результатам которых нередко начисляются пени и штрафы. Индивидуальные предприниматели, которые в своей деятельности используют труд других работников, обязаны осуществлять и кадровый учет, делать отчисления на пенсионное страхование и в Фонд социального страхования.

Для удобства представляем вам небольшую таблицу по срокам предоставления наиболее важных отчетов и уплаты разнообразных налогов и сборов.

Действие	Крайний срок
Авансовые квартальные платежи по УСН	не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом (25 апреля, 25 июля, 25 октября)
Налоговая декларация по УСН	не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным
Уплата итогового налога УСН	не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным
Уплата взносов для ИП без работников	не позднее 1-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом (1 апреля, 1 июля, 1 октября, 31 декабря)
Уплата взносов для ИП с работниками	каждый месяц, не позднее 15-го числа следующего месяца
Сдача 2-НДФЛ для ИП с работниками	до 1 апреля года, следующего за отчетным
Сдача 6-НДФЛ для ИП с работниками	до конца месяца, следующего за отчетным кварталом
Отчет о среднесписочной численности работников	не позднее 20 января года, следующего за отчетным
Форма РСВ-1 для ИП с работниками	не позднее 15-го числа второго месяца, следующего за отчетным кварталом
Форма СЗВ-М для ИП с работниками	каждый месяц, не позднее 10-го числа месяца, следующего за отчетным
Форма 4-ФСС для ИП с работниками	каждый квартал, не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом

Когда платится налог на УСН?

В общем порядке, когда индивидуальный предприниматель работает самостоятельно, налоги необходимо уплачивать в сроки, предусмотренные налоговым календарем. Для примера возьмем текущий 2021 год:

за первый квартал 2021 года (январь-февраль-март) делается авансовый налоговый платеж с начала апреля и до 25 числа месяца;
за второй квартал 2021 года (апрель-май-июнь) УСН выплачивается с начала июля и до 25 числа месяца;
за третий квартал (июль-август-сентябрь) – с 1 по 25 октября;
за четвертый квартал (октябрь-ноябрь-декабрь) – до 30 апреля следующего отчетного (2021) года для ИП или до 31 марта 2021 года для ООО.

До 30 апреля каждого года, следующего за отчетным, предприниматель подает и итоговую налоговую декларацию, совместно с заключительным авансовым платежом по УСН за последний (четвертый) квартал прошедшего налогового года.

Что делать, когда платить налоги не с чего? В этом случае можно получить отсрочку, для чего придется написать заявление в налоговую службу. К заявлению прикладывают ряд документов:

справка из фискального органа о состоянии расчетов по налогам;
справка из налогового органа о банковских счетах ИП;
справка из банка об остатке средств на счете;
справка из банка об обороте финансов на счете за последние 6 месяцев;
полный перечень контрагентов и копии договоров, заключенных с ними;
график погашения образовавшейся налоговой задолженности;
любые другие документы, которые подтвердят необходимость получения отсрочки по уплате налогов.

Ответственность за просрочку оплаты налогов

Штрафы за просрочку оплаты авансовых платежей в рамках упрощенной системы налогообложения для ИП не предусмотрены. Однако в случае, когда необходимые суммы не выплачиваются в самый крайний срок (к примеру, до 25 апреля 2021 года), то уже со следующего дня предпринимателю будет начислена пеня.

Сейчас для юридических лиц действуют следующие правила начисления пени в связи с просрочкой уплаты налогов:

при просрочке не более 30 календарных дней размер пени определяется исходя из 1/300 ставки рефинансирования Центробанка РФ, действующий в текущий период;
при просрочке уплаты налога на более чем 30 календарных дней пеня за первые 30 дней рассчитывается по стандартной схеме (1/300 ставки ЦБ РФ), а пеня за дальнейшею просрочку платежа – в размере 1/150 ставки рефинансирования ЦБ РФ (с 31 дня).

В случае индивидуальных предпринимателей и физических лиц пеня всегда равна 1/300 ставки Центробанка РФ, вне зависимости от дней просрочки, от уровня заработной платы или иных факторов.

Однако в случае просрочки подачи налоговой отчетности налогоплательщику грозит дополнительный штраф в размере от 5% до 30% от общей суммы невыплаченного налога за каждый месяц просрочки (полный или неполный). Этот штраф не может быть менее 1000 рублей.

Источник: https://sudovnet.ru/nalogi/kogda-platyatsya-nalogi-usn/