Стандартные налоговые вычеты на детей (часть 1)

Содержание

Налоговый вычет на детей в 2019 году: образец заявления на льготу по подоходному налогу, стандартный возврат НДФЛ на ребенка-инвалида

Стандартные налоговые вычеты на детей (часть 1)

Вопрос: Я не получал налоговые вычеты на детей с 2002 года. Могу ли я их вернуть через ФНС, так как предприятие уже не существует.

Ответ: можете вернуть за 3 последних года: 2018, 2017, 2016, подав в налоговую инспекцию декларацию и необходимые документы.

Что такое стандартный вычет на детей

Полезно помнить, что статья описывает наиболее частые ситуации и не учитывает многие тонкости и нюансы. Для решения именно вашей проблемы получите юридическую консультацию через форму онлайн-консультанта или по телефону:

  • +7(499) 703-47-24 — Москва и Россия
  • +7(812) 309-06-38 — Санкт-Петербург

Налоговый вычет в России — законодательно установленная льгота для уменьшения налоговой базы (дохода, облагаемого налогами) физических лиц. Это фиксированная часть дохода, которая не подлежит налогообложению.

Поэтому, если у работника есть один или несколько детей, то НДФЛ будет удерживаться не с общей суммы зарплаты, а только с ее части. На льготы по подоходному налогу имеют право оба родителя.

Для уменьшения суммы налога необходимо подать заявление на имя директора по месту работы или представить документы в ФНС.

Условия предоставления льготы по НДФЛ

Физическое лицо имеет право на снижение подоходного налога для работников при условиях:

  • в семье один или несколько детей в возрасте до 18 лет (если обучение очное — продляется до 24 лет и предоставляется ежемесячно, включая академический отпуск (ст. 218 Налогового кодекса);
  • налогоплательщик имеет доход, облагаемый 13% НДФЛ (ст. 210 НК);
  • несовершеннолетний ребенок находится на полном обеспечении налогоплательщика (ст. 218 НК).

Развод родителей не отменяет стандартный детский вычет (на основании письма Минфина РФ от 7 ноября 2018 г. № 03-04-05/80095).

Если родители разведены, но один их них финансово поддерживает ребёнка и живёт вместе с ним, чтобы подтвердить право на вычет, нужны следующие документы:

  • копия свидетельства о рождении;
  • справка с места жительства, выданная ЕИРЦ, либо справка ТСЖ, жилищного или жилищно-строительного кооператива, либо справка городской поселковой и сельской администрации.

Предельный доход в 2019 году

Вычет производится до лимита, пока облагаемый НДФЛ суммарный доход работника в течение рабочего года не достигнет предела в 350 000 рублей, после этого налогом облагается общая сумма дохода без льгот вплоть до нового года (п. 4 ст.218).

Размер стандартного вычета

Размер стандартного вычета зависит не только от того, каким был рожден по счету ребенок, но также и от состояния его здоровья (инвалид) и формы обучения.

Сколько вычитают в рублях:

  • на одного несовершеннолетнего — 1400;
  • на двоих — 1400;
  • на троих и следующих в многодетной семье — 3000;
  • на каждого ребенка-инвалида до 18 лет — 12 000 родным родителям, опекунам/попечителям — 6 000

Если у супругов есть двое детей от других браков, общий ребенок считается третьим.

Таблица кодов стандартных налоговых вычетов по НДФЛ

Вычет положен на ребенка до 18 лет и на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет.

КодРазмер вычета за каждый месяц в рубляхКому полагается
1261400За первого
1271400За второго
1283000За третьего и каждого последующего
12912 000 или 6000За ребенка-инвалида, имеющего инвалидность I–II группы
1342800За первого единственному родителю
1362800За второго единственному родителю
1386000За третьего и каждого последующего единственному родителю
14024 000 или 12 000Двойной вычет за каждого ребенка-инвалида, имеющего инвалидность I–II группы
1422800Одному из родителей на первого за другого родителя (при условии, что последний отказался от возврата НДФЛ)
1442800Одному из родителей на второго за другого родителя (при условии, что последний отказался от скидки)
1466000Одному из родителей на третьего и каждого последующего за другого родителя (при условии, что последний отказался от льготы)
14824 000 или 12 000Одному из родителей на ребенка-инвалида, имеющего инвалидность I–II группы, за другого родителя (при условии, что последний отказался от вычета)

Минфин разрешил суммировать вычет на ребенка-инвалида

С 2017 года родители ребенка-инвалида имеют право на два вычета: стандартного, который зависит от количества детей в семье и по факту инвалидности. Для расчетов необходимо сложить их размеры. Об этом говорится в письме от 20.03.2017 №03-04-06/15803 Министерства финансов РФ.

Например, у Вики родился второй ребенок с инвалидностью, значит сумма, которая будет вычитаться из ее зарплаты и зарплаты мужа: 1400 + 1400 + 12000 = 14800 каждый месяц.

При определении размера детского вычета учитывается общее количество детей в семье независимо от возраста старших и предоставления или непредставления льготы.

Как рассчитать чистый доход с вычетами на детей

Вычет на первых двух детей без инвалидности составляет по 1400 рублей, за третьего ребенка — 3000 рублей. Для примера возьмем работника, имеющего:

  • заработную плату — 20 000 рублей;
  • трое детей — 8, 14 и 25 лет.

Доход за год составит — 240 000 рублей, то есть работник не превышает предельную величину дохода и будет получать его каждый месяц текущего года.

На старшего (25 лет) вычет не распространяется, для второго и третьего сумма возврата составляет по 1400, итого — 4400 рублей. Из общей зарплаты вычитаем сумму возврата и получаем цифру, с которой будет удержан налог 13%:

20 000 — 4400 = 15 600 рублей

13% от суммы 15 600 составит 2028 рублей (15600 × 0,13), то есть при данных условиях работник на руки получит: 20 000 — 2028 = 17 764 рублей.

Без использования налогового вычет по НДФЛ его чистый доход составит: 20 000 — 2028 = 17 972 рублей. Экономия составит 572 рубля в месяц, 6864 рублей за год.

С какого момента применяется

Стандартный вычет предоставляется с месяца:

  • в котором родился один ребенок или несколько одновременно;
  • в котором была установлена опека/ произошло усыновление;
  • в котором вступило в силу действие договора о передаче ребенка в семью.

Социальный налоговый вычет перестает действовать:

  • после достижения ребенком 18 лет, в случае, если он больше не ходит в школу или не учится очно;
  • при досрочном расторжении, истечении срока действия договора на передачу ребенка в семью;
  • после достижения 24-летнего возраста;
  • в случае смерти ребенка.

Какие документы нужны для налоговой

Уменьшение НДФЛ предоставляется на основании заявления и пакета документов. Если физическое лицо имеет одновременно несколько мест работы, то ему необходимо выбрать одного работодателя, так как использовать льготу можно только в одном месте работы.

Набор документов и их копий:

  • свидетельство о рождении, его копия;
  • исполнительный лист, соглашение на уплату алиментов;
  • паспорт;
  • справка с других мест работы;
  • свидетельство о регистрации брака;
  • справка из ЖКХ о составе вашей семьи.

Заявление на налоговый вычет

Образец заявления в одинарном и двойном размере вы можете получить на своей работе, налоговой инспекции или скачать его здесь:

Образец заявления на стандартный вычет.

Вычет на ребенка в двойном размере

Если один из родителей (законных представителей) отказывается от предоставления вычета, то второй может получать его в двойном размере. Для отказа от уменьшения подоходного налога родитель должен работать или иметь доход который облагается по ставке 13%. Например, вы сдаете в аренду машину, гараж или квартиру и платите все налоги.

Нельзя отказаться в пользу супруга от льготы по подоходному налогу на детей, если вы:

  • не работаете (домохозяйка);
  • находитесь в отпуске, связанном с беременностью, родами;
  • находитесь в отпуске, ухаживая за ребенком до 1,5 лет;
  • имеете доход, освобожденный от налогообложения;
  • состоите в центре занятости на учете.

Двойной налоговый вычет также положен единственному родителю, если второй:

  • умер;
  • официально признан безвестно отсутствующим;
  • признан умершим;
  • юридически не установлен отцом;
  • по желанию матери не вписан в свидетельство о рождении.

Родитель не считается единственным, если:

  • супруги были разведены;
  • родители не регистрировали брак;
  • другой родитель был лишен родительских прав;
  • другой родитель лишен свободы.

Для получения двойного вычета требуется заявление и документы, подтверждающие, что родитель единственный.

Как получить детский вычет за прошлые годы

Бывает, что работодатель не напомнил о возможности получать вычет налога на детей из зарплаты. Можно обратиться в налоговую (по месту жительства) и попросить сделать перерасчет НДФЛ за прошлый год.

Бланк формы 3-НДФЛ за 2018  2017, и 2016 годы (PDF)

В налоговой потребуются следующие документы: заявление, справку 2-НДФЛ с работы за запрашиваемый период, копии и оригиналы документов определяющих право на получение льготы и заполненная декларация 3-НДФЛ.

Через налоговую вернуть НДФЛ можно только за три последних года (в 2019 — за 2018, 2017 и 2016).

После подачи документов, ФНС 3 месяца будет проводить камеральную проверку, потом сделает перерасчет и пришлет письменное уведомление. Деньги на счет придут в течение месяца.

Как указать вычет на ребенка в декларации 3-НДФЛ

Заполнять декларацию можно с помощью программы с сайта налоговой службы. На вкладке «Вычеты» достаточно просто отметить галочкой нужные вычеты и указать количество детей.

Родители/опекуны, а также сами студенты имеют право на социальную льготу по расходам на обучение.

Если вы оплатили:

  • своё обучение любой формы (дневной, вечерней, заочной и др.)
  • очную форму обучения своего опекаемого ребёнка (детей) в возрасте до 18 лет

Для детей до 24 лет:

  • очную форму обучения своего ребенка (детей)
  • очную форму обучения своих бывших опекаемых детей в возрасте (после прекращения над ними опеки или попечительства)
  • очную форму обучения своего брата или сестры

Социальный вычет предоставляют, если у учебного заведения есть соответствующая лицензия, которая подтверждает его статус.

При этом учреждение не обязательно должно быть муниципальным. Государство даёт возможность сократить расходы на обучение в частных, а также в дошкольных, средне-специальных образовательных учреждениях и в учреждениях дополнительного образования взрослых и детей.

Как получить вычет на учебу

Если вы сами оплачиваете обучение, нужны следующие документы:

1. Налоговая декларация (по форме 3-НДФЛ) в конце года, в котором оплатили обучение;

2. Справка из бухгалтерии по месту работы о начисленных и удержанных налогах за соответствующий год по форме 2-НДФЛ;

3. Копия договора с образовательным учреждением на оказание образовательных услуг (с реквизитами лицензии учреждения);

Чтобы воспользоваться правом на налоговый вычет по расходам на оплату обучения своего или подопечного ребёнка, брата или сестры, дополнительно потребуются:

  • справка, подтверждающая очную форму обучения в соответствующем году (если этого не указано в договоре на оказание образовательных услуг);
  • свидетельство о рождении;
  • документы, подтверждающие факт опекунства или попечительства;
  • документы, подтверждающие родство с братом или сестрой.

4. Копии платёжек, которые подтверждают расходы на учёбу (чеки, поручения и т.п.).

Заполненную налоговую декларацию с копиями документов, которые подтверждают расходы на учёбу и право на получение соответствующего налогового вычета нужно предоставить в налоговый орган по месту жительства.

Размер вычета на обучение ребенка не будут повышать в ближайшие два года

50 000 рублей в год — можно получить на обучение своих или подопечных детей.

120 000 рублей в год — можно получить на свою учёбу или учёбу брата/сестры.

В Минфине отмечают, что в 2019 и 2020 годах увеличить размер вычета не будут.

Подробнее: Возврат подоходного налога за обучение

Отвечаем на вопросы

Здравствуйте! Нужно ли каждый год писать новое заявление на возврат налога на детей? Елена

Елена, если у налогоплательщика не закончилось право на получение налогового вычета по каким-то причинам, то повторного представления заявления работодателю от вас не требуется.

Скажите, пожалуйста, изменились ли в 2019 году стандартные налоговые вычеты? Оксана

Оксана, размер налоговых льгот в 2019 году не изменился.

Кто получит детский вычет, если родители в разводе? Спасибо.

Любой родитель имеет право на стандартный вычет, если платит алименты, или ребенок находится на его иждивении. Причем право на компенсацию НДФЛ имеют также новые супруги, если их вторая половина вносит вклад в содержание ребенка отчислениями алиментов или обеспечивает, живя совместно.

Источник: https://posobie-na-rebenka.ru/nalogovyij-vyichet-na-rebenka/

Как считаются стандартные налоговые вычеты по НДФЛ на детей?

Стандартные налоговые вычеты на детей (часть 1)

Детские налоговые вычеты – разновидность льгот от государства, предназначенных для родителей. Особенно такая помощь актуальна для тех, кто содержит на воспитании несовершеннолетних. Либо детей, не достигших возраста 24 лет.

Применение стандартных налоговых вычетов по НДФЛ на детей позволит сэкономить часть денежных средств, доступных семье. Ведь при использовании данной льготы государство освобождает граждан от нагрузки по налогам.

Основные понятия. Что такое налоговый вычет?

Льготы по налогам могут распространяться на каждого из детей. Такая помощь наиболее выгодна для многодетных семей. Оформление выплат доступно родителям или опекунам, любым другим законным защитникам интересов.

Главное – выполнение следующих общих условий:

  1. Официальное трудоустройство заявителя. У него должен быть статус плательщика НДФЛ. Одновременно, требуется вложение денежных средств в вопросы лечения и питания, образования несовершеннолетнего.
  2. Родитель, либо лицо, заменяющее его, должен быть налоговым резидентом РФ.

Механизм применения вычетов отличается максимальной простотой. Происходит вычитание льгот из суммы доходов родителей. Полученный остаток облагается НДФЛ. Если обстоятельства позволяют, родители получают право на оформление сразу нескольких льгот. Это способствует максимальному снижению налогового бремени.

Выплаты могут быть единовременными, либо ежемесячными. Большинство налоговых льгот допускают оба варианта оформления.

Всего применяется два основных вида льгот:

  • Стандартные. Действуют на каждого ребёнка, вне сложившихся обстоятельств.
  • Социальные. Предполагают, что возникли определённые доходы на содержание членов семьи, открывающие доступ к льготам.

В Налоговом Кодексе подробно рассматриваются все вопросы, связанные со льготами. Письма Минфина, судебная практика помогают разобраться в частных случаях начисления, применения помощи.

Есть две величины, ограничивающие возможные вычеты:

  1. Ограничения по заработку за год, либо понесённым расходам, требующим оформления вычетов.
  2. Максимум возможной суммы по подоходному налогу с доходов, по факту полученных на протяжении года.

В НК РФ установлен свой уровень лимитов по льготам каждого вида:

  • 120 тысяч рублей – максимум всех социальных вычетов, которые могут применяться на одного человека. Сюда входит обучение детей, траты по лечению.
  • 50 тысяч рублей – сумма для применения вычетов в связи с обучением несовершеннолетнего.
  • 350 тысяч годового дохода – максимум в случае со стандартным вычетом.

Дорогостоящие траты будут исключением из данных правил. На них подобные ограничения не распространяются.

Кроме того, налоговые вычеты не могут экономить больше, чем можно было бы удержать налогов с зарплаты.

Информация о стандартных налоговых вычетах

Статья 218 НК РФ регулирует вопросы, связанные с использованием именно стандартных вычетов. Среди главных – возможность применения помощи на каждого ребёнка, от рождения, и до достижения 18-летнего возраста. Границы расширяются до 24 лет в случае организации обучения по очной форме.

Когда подаются соответствующие заявления, чтобы оформить вычет данной группы, помощь могут получить оба родителя.

Оформление выплат доступно для супругов, если они раньше развелись, но до сих пор участвуют в судьбе ребёнка.

Существует несколько факторов, определяющих размер вычета:

  • Состояние здоровья у самого несовершеннолетнего.
  • Сколько детей в семье, какого они возраста.
  • Доход, получаемый каждым из родителей.

Самый удобный вариант оформления вычетов – когда участвует работодатель. Тогда льготу применяют каждый месяц, на зарплату каждого из родителей. Если данный способ применять не получается, то возможен вариант обращения в ФНС в конце отчётного периода. Тогда возврат налога происходит единой суммой.

На первого, второго, третьего и последующих детей

Государству интересно увеличивать рождаемость. И количество детей в одной семье. Потому льготы по каждому ребёнку можно суммировать. А появление третьего и последующего детей позволят получить ещё большую помощь.

Например, в прошлом году льготы для каждого родителя составляли:

  1. 1 400 рублей в месяц на первых и вторых детей.
  2. 3 000 – при рождении третьих и последующих несовершеннолетних.

Необходимо учесть некоторые нюансы, когда решается данный вопрос:

  • Для каждого из родителей очерёдность рождения детей определяют индивидуально. Фактор особенно важен для ранее уже заключавших брак. Тогда количество детей может отличаться у каждого супруга. Потому и вычеты иногда предоставляются разные.
  • Определение льгот подразумевает учёт даже взрослых детей, которым дополнительное содержание не полагается. В учёт принимаются и дети, которые умерли.
  • Иногда родителям доступно применение так называемого двойного вычета. Это может произойти, если, согласно документам, второй родитель у ребёнка отсутствует.

Источник: https://posobie.help/vychet/ndfl/standartnye-nalogovye-vychety-po-ndfl-na-detej.html

Налоговый вычет на детей в 2018 году: изменения, разъяснения

Стандартные налоговые вычеты на детей (часть 1)

Налоговый вычет на детей в 2018 году: размеры, лимиты, до какой суммы. Последние новости Tver-portal.ru на сегодня

НК устанавливает, что каждый работник обязан в качестве налога перечислять часть своего заработка в бюджет. Он называется НДФЛ, и обязанность его рассчитывать и удерживать налагается на работодателя. Работнику по его заявлению может предоставляться стандартный налоговый вычет на детей в 2018 году. Их размеры и правила начисления не изменились по сравнению с предыдущим временем.

Оглавление

  • 1 Кому можно предоставлять вычет на детей
  • 2 Размер детского вычета в 2018 году
  • 3 Примеры применения вычета на детей
    • 3.1 На одного ребенка
    • 3.2 На троих детей
    • 3.3 На одного ребенка-инвалида
  • 4 Как получить налоговый вычет на ребенка в 2018 году у работодателя
  • 5 Как получить налоговый вычет на ребенка в 2018 году через налоговую
  • 6 Социальные налоговые льготы
  • 7 Что если родители в разводе

Налоговый вычет на детей в 2018 году. Кому можно предоставлять вычет на детей. 

Данная льгота должна быть установлена каждому сотруднику, у какого имеются дети еще не достигшие возраста 18 лет. Если они обучаются в высшем заведении и имеют статус курсантов, аспирантов, студентов, ординаторов, то период оформления на них льготы продлевается до 24 лет.

Прекратить использование вычета необходимо с месяца, идущего после месяца прекращения обучения. Правда, в ситуации с учебой есть исключение — если ребенок выходит замуж (женится). Кроме этого вычет начисляется не только на родного ребенка, но также и на усыновленных либо находящихся на попечении.

По своей сути вычет представляет собой закрепленную законом сумму, на которую производится уменьшение базы налога НДФЛ со ставкой 13%. На все другие доходы, которые подпадают под другие ставки (9%, 30% и т. д.), льготы не действуют.

Использование вычета выполняется по нарастанию с начала налогового периода (года). Однако в НК устанавливается лимит по полученным доходам, после какого вычет перестает действовать. В 2017 году он не изменился, и все также установлен в сумме 350000 руб. Такое ограничение обозначает, что с месяца, в котором заработок работника достиг указанной суммы, льгота отменяется.

Внимание! В НК закреплена возможность для второго родителя увеличить льготы в два раза, если первый отсутствует. Под этим понимается смерть либо признание его безвестно отсутствующим. Для получения двойной льготы необходимо предоставить документы, подтверждающие данный статус.

Однако как только родитель, который был признан одиноким, снова вступает в брак, он автоматически лишается двойной льготы. Но если брак в дальнейшем снова будет расторгнут, то можно опять получить право на двойную льготу, но только при одном условии — во время нахождения в браке ребенок не был усыновлен вторым родителем.

Также можно произвести отказ от своей льготы в пользу ее удвоения у второго родителя. Такой возможность можно воспользоваться, если у одного из родителей в данный момент нет доходов. Тому, кто производит отказ, необходимо оформить его в письменной форме, а также взять на своем рабочем месте справку о том, что он льготой в данный момент не пользуется.

Однако оформить отказ невозможно в случаях:

  • Родитель, который хочет отказаться, в момент отказа не трудоустроен;
  • Пребывает в отпуске по уходу за малышом либо в декрете;
  • Стоит на учете в центре занятости.

Внимание! Расчетчику необходимо быть предельно внимательным при определении права на льготу у разведенных родителей. Им они могут предоставляться только в ситуации, когда родитель действительно участвует в финансировании ребенка. Например, это может подтвердить документ о перечислении алиментов.

Налоговый вычет на детей в 2018 году. Размер детского вычета в 2018 году

Налоговый вычет на ребенка в 2018 году все также определяется в НК и предоставляется на тех же условиях, что и ранее. Никаких изменений в этой области сделано не было.

  Приказ 302н от 12.04.11 минздравсоцразвития с изменениями вступившими в силу с 2018 года

При определении суммового показателя вычета нужно учитывать общее число детей у работника, доход которого облагается налогом. Важное значение имеет порядок, в котором дети появлялись на свет. Это значит, что когда старший ребенок становится совершеннолетним и теряет льготу, все младшие продолжают получать свои льготы в том же размере. Сумма льгот пересчету не подлежит.

К примеру, у работника 3 ребенка. Старший достиг 18 лет и потерял льготы. Однако на среднего ребенка все также будет предоставляться сумма 1400 руб., а на самого младшего — 3000 руб.

Льготы на детей установлены в следующих размерах:

  • 1400 руб — на ребенка, который родился первым (код 126).
  • 1400 руб — на ребенка, родившегося вторым (код 127).
  • 3000 руб — на ребенка, появившегося третьим и всех последующих (код 128).
  • 12000 руб – вычет на ребенка инвалида 1-й или 2-й группы (код 129).

Внимание!

Источник: http://distroy.ru/2019/03/09/nalogovyi-vychet-na-detei-v-2018-gody-izmeneniia-raziasneniia.html

Стандартный налоговый вычет на детей

Стандартные налоговые вычеты на детей (часть 1)

Последнее обновление 2019-01-07 в 12:54

Стандартный налоговый вычет на детей — это разновидность льготы, с помощью которой государство старается поддержать семьи с детьми и одиноких родителей. Суть ее состоит в том, что часть дохода налогоплательщика не учитывается при исчислении НДФЛ.

Основные положения, по которым применяется налоговый вычет на ребенка в России в 2019 году, содержатся в ст. 218 НК. Дополнительные разъяснения выпускает Минфин и ФНС. В статье дадим обзор, кому и как предоставляется вычет. Всю информацию представим с учетом действующих изменений в 2019 году.

Кто может получить

В НК, а точнее в абз. 13 пп. 4 п. 1 ст. 218, приведен полный и закрытый список тех, кто вправе оформить такой вычет:

  • в первую очередь — мать и отец;
  • дальше — те люди, которые по закону обязаны воспитывать и содержать ребенка, оставшегося без попечения кровных родителей (усыновители, опекуны и др.);
  • отдельная категория — супруги родителей, которые также претендуют на вычет согласно названной статье НК.

Пример 1

Родители маленького Антона погибли в авиакатастрофе. Мальчик живет с родной тетей, сестрой матери. До тех пор, пока женщина не оформит официальную опеку над Антоном или не усыновит его, она не сможет получать вычет. Тети, бабушки, сестры, братья и прочие родственники — никто из них не указан в статье 218 НК.

Важно! Льгота по подоходному налогу на детей начисляется не всем претендующим на нее людям поголовно. Должно выполняться два важных условия:

  • только тем, кто имеет доход и платит 13% НДФЛ, можно получить налоговый вычет за ребенка;
  • пересчет налога осуществляется гражданам, которые фактически содержат ребенка (живут вместе, выплачивают алименты и пр.).

Пример 2

У Анны дочка Алиса 3 лет. Девушка не работает, получает деньги от биржи занятости. Живет вместе с родителями. Пособие по безработице не облагается НДФЛ. Значит, Анна не претендует на детский вычет на ребенка, потому что требования к его предоставлению не соблюдены.

По общему правилу начинают начислять налоговый вычет при рождении ребенка или устройстве в семью и заканчивают в конце года, в котором:

  • ребенок станет совершеннолетним;
  • ему исполняется 24 года при условии, что ребенок продолжает учиться, причем по очной форме.

Сколько можно получить

Общая сумма налогового вычета при наличии ребенка зависит от нескольких параметров:

  • возраста детей;
  • их количества в семье;
  • состояния здоровья;
  • статуса заявителя.

Все суммы указаны в пп. 4 п. 1 ст. 218 НК. Так, налоговый вычет на ребенка за каждый месяц налогового периода равняется:

  • 1 400 руб. в отношении первого/второго ребенка;
  • 3 000 руб. — для третьего.

Пример 3

У Сергея трое сыновей, которые еще учатся в школе. На всех Сергею ежемесячно начисляют вычет 5 800 руб.

В случаях, определенных в абз. 12 и абз. 15 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК, сумма рассчитывается в двойном размере. Например, это правило касается матерей-одиночек.

Пример 4

Надежда родила дочку без мужа. Отец юридически не установлен. Значит, она вправе рассчитывать на ежемесячное снижение базы по подоходному налогу не на 1 400 руб., а на 2 800 руб.

Важно! Отдельная категория — вычеты на детей-инвалидов. На них полагается дополнительно 6 000или12 000 руб. в зависимости от того, кто просит снизить налоговую базу. Пример 5

У Оксаны и Евгения дочь-инвалид. Родители трудоустроены и имеют с зарплаты налоговый вычет за ребенка 13 400 руб.: 1 400 руб. — детский и 12 000 руб. по инвалидности.

Как предоставляется налоговый вычет на детей

Вычет на детей по НДФЛ не выдается на руки, а снижает налогооблагаемую базу. Что это значит? Ежемесячно работодатель высчитывает из зарплаты сотрудника 13% подоходного налога и отправляет их в бюджет. При использовании вычета схема немного меняется:

  1. Работодатель определяет налоговую базу.
  2. Отнимает от нее сумму положенного вычета.
  3. С получившегося числа считает 13% НДФЛ.

Пример 6

Зарплата менеджера по закупкам Эльвиры — 27 400 руб. Подоходный налог с нее получается 3 562 руб. или 13%. На руки Эльвира получает оставшиеся 23 838 руб. Посчитаем, что будет, если применить стандартный вычет 1 400 руб.:

  1. База для расчета налога снизится: 27 400 – 1 400 = 26 000 (руб.).
  2. Соответственно, уменьшится и НДФЛ, который перечислят в бюджет: 26 000 × 13% = 3 380 (руб.).
  3. Фактическая зарплата Эльвиры, наоборот, увеличится: 27 400 – 3 380 = 24 020 (руб.).
  4. Выгода получается 182 руб. в месяц или 13% от примененного вычета.

Важно! По решению законодателя (абз. 16 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК) предоставление налогового вычета на ребенка поставлено в зависимость от дохода заявителя, определяемого с начала года. Как только он станет больше 350 000 руб., уменьшение НДФЛ прекращается. При этом установленный лимит не зависит от итоговой суммы вычета, количества детей и т. п.

Пример 7

У Валерии и Михаила Антиповых дочь детсадовского возраста. Муж, программист, получает 78 400 руб., а его супруга, воспитатель, — 23 100 руб. С учетом существующего лимита к доходам Михаила вычет на ребенка применяется всего 4 месяца, с января по апрель. Валерия же получает его весь год. При этом ежемесячная сумма, на которую снижается база по НДФЛ, у обоих супругов одинаковая.

Как вернуть налоговый вычет на детей

По общим правилам налоговый вычет на ребенка делает тот, кто выплачивает человеку зарплату, т. е. его работодатель. Так написано в п. 3 ст. 218 НК. При этом налогоплательщик может быть устроен как по трудовому, так и по гражданско-правовому договору.

Процесс применения вычета начинается с подачи заявления, подкрепленного документами. Основной из них — свидетельство о рождении. Приняв документы, налоговый агент пересчитывает НДФЛ:

  • с того месяца текущего года, в котором у сотрудника возникло право получать вычет;
  • с января, если это право появилось в прошлом году и раньше.

Пример 8

В ноябре 2018 г. Вячеслав стал отцом. В марте 2019 г. он обратился в бухгалтерию с заявлением. Работодатель пересчитал Вячеславу НДФЛ с начала года, т. е. с января.

Важно!

Источник: https://NalogBox.ru/standartnyj/nalogovyj-vychet-na-detej/

Налоговый вычет на ребенка

Стандартные налоговые вычеты на детей (часть 1)

Государство предоставляет множество вариантов для уменьшения суммы при уплате подоходного налога, предоставляя возможность гражданам сохранить семейный бюджет. Одним из оснований экономии дохода может стать наличие несовершеннолетних детей. Подробная информация, размер стандартного налогового вычета на ребенка определена основным налоговым Законом Российской Федерации.

Что такое налоговый вычет на детей? Кто может воспользоваться?

Детский налоговый вычет представляет собой льготу, применимую семьями с детьми. Это отличный способ приуменьшить расход в случае уплаты подоходного налога с доходов физических лиц (НДФЛ по ставке 13). Вырученные средства предназначаются на содержание ребенка.

Получение льготы характеризуется двумя способами:

  1. Единоразовая.
  2. Ежемесячная.

Существует такая классификация вычетов:

  1. Стандартные. Выплачиваются на каждого ребенка в соответствии с действующими нормами права. Вырученные финансы расходуются по собственному усмотрению семейного совета.
  2. Социальные. Целенаправленное использование материальных благ, вызванное необходимостью медицинского лечения, учебного воспитания.

Законодатель предусматривает отдельный вычет на каждого наследника. Оформлением может заниматься один из родителей (усыновитель, опекун, попечитель), непосредственно воспитывающий ребенка, при соответствии следующим требованиям:

  1. Сторона, подавшая заявления, должна иметь место работы с официальным трудоустройством и быть налогоплательщиком НДФЛ.

  2. Заработанные денежные средства предназначаются на содержание, медицинское обслуживание, учебный процесс детей.
  3. Заявитель относится к числу налоговых резидентов РФ.

Следует обратить внимание на тот факт, что при наличии более одного места трудоустройства, начисление вычета происходит одним единственным работодателем на выбор.

Размер выплаты на ребенка. Ограничение по вычету

В первую очередь отметим о зависимости суммы вычета от количества, имеющихся на обеспечении, детей. Если существует возможность реализации права одновременно на несколько видов вычетов, происходит суммирование.

Важную роль в оформлении занимает порядок очередности появления на свет последующего ребенка. Возрастная категория роли не играет. При изменении семейного положения, последовательность подлежит пересмотру.

Извещаются заинтересованные лица.

Налоговый вычет при рожденииСумма
1.      Одного ребенка1400 руб.
2.      Двух детейпо 1400 руб.
3.      Третьего и каждого последующего3000 руб.
4.      Ребенка-инвалида, в возрасте до 18 лет, 1-2 группы инвалидности в возрасте до 24 лет12000 руб.

Если речь идет о несовершеннолетнем лице, являющемся инвалидом 1-2 группы, предоставить вычет опекуну, попечителю или приемному родителю можно будет в размере 6-ти тысяч.

В случае наличия у супругов по своему ребенку, то первый общий — третий.

Действующим законодательством НК РФ установлен ограничительный предел. Годовой доход свыше 350 000 рублей лишает права на стандартный детский налоговый вычет. Ранее лимит был меньше.

Социальный налоговый вычет на детей

Государство пытается заботиться о собственных гражданах, предоставив налоговые льготы. Вернуть финансовые средства поможет социальный характер предназначения: обучение в учреждении системы образования, лечение в медицинском заведении. Здесь имеет место социальный вычет.

Ранее, порядок оформления имел свои индивидуальные особенности, требовал много сил и энергии. Сегодня стало намного проще. Осуществить процедуру возможно с помощью работодателя.

Данный вид федеральной помощи подлежит расчету параллельно со стандартным.

Получить денежную компенсацию вправе один из супругов при уплате предусмотренного законом обязательного платежа.

Налоговый вычет на лечение ребенка

Рассчитывают социальную льготу после осуществления платежей, связанных с процессом лечения ребенка (приобретение лекарственных медицинских препаратов, плата манипуляций хирургического характера). Обязательный источник расходов – лично заработанные финансы первого либо второго родителя.

Определен четкий перечень целенаправленных затрат:

  1. Процесс покупки лекарств, соответствующий утвержденному списку.
  2. Осуществление страхового платежа, касающегося лечебного процесса.

  3. Выполнение денежных обязательств согласно возмездному договорному соглашению.
  4. Реабилитация посредством санитарно-курортного вида отдыха.
  5. Затраты в отношении дорогого лечения.

Выдвигаются условия требовательного характера к медицинскому учреждению. Обязательно наличие правоустанавливающих документов, государственная регистрация на территории РФ, действующая лицензия на осуществление деятельности в сфере здравоохранения.

Социальный вычет на обучение ребенка

Право оформления предоставляется каждому из родителей, осуществляющие затраты на обучение собственных ребятишек. Компенсация составляет 100% от потраченной суммы в границах установленных пределов. Статус, категория учебного заведения никакой роли не играет:

  1. Дошкольное образовательное учреждение (детские сад, ясельки).
  2. Специализированная школа (спорт, художество).
  3. Учебные курсы.
  4. Институт, университет, академия, магистратура и другое.

Компенсации характерна единовременная выплата, осуществляемая после личных расходов на вышеуказанные цели.

Пример расчета

Гражданин РФ вправе воспользоваться возможностью получения вычета на дочь-инвалида 2 группы 21-го года. Зарплата на стройке в Москве составляет 50 тыс. рос. руб. в месяц.

Подоходный налог: (40000 — 12000) * 13% = 3940 рос. руб., где 12000-граница налогового вычета.

Получение наличных: 50000 — 3940 = 46060 рос. руб.

Оплата труда без вычета: 50000 — (50000 * 0,13) = 43500 рос. руб.

Экономия: 2560 рос.руб.

Условия получения вычета. Составление заявления

Платить детский вычет государство вправе при соблюдении ряда требований:

  1. Возрастная категория ребенка (до совершеннолетия, продлевается при условии, что ребенок-студент очной формы обучения).
  2. Полное материальное содержание.
  3. Уплата подоходного налога.
  4. Максимальных размер прибыли не превышает суммы в 350 тыс. рос. руб.

Механизм получения денежной компенсации начинается с написания заявления и сбора документов, подтверждающих предоставленное право. Форма составления законодателем не предусмотрена, применяются общие правила делопроизводства. Необходимо указать следующую информацию:

  1. Данные получателя (ФИО, занимаемую должность).
  2. Наименование бумаги.
  3. Описательная часть, суть.
  4. Список приложений.

Допускается печатный и письменный вариант заявления. В конце делается отметка о дате составления, заверяется личной подписью.

Выплаты начинаются с:

  1. Календарного месяца родов.
  2. Момента усыновления (подписания договора о передаче ребенка в семью).

Необходимые документы

Подтверждение права на детский вычет осуществляется путем сбора документов:

  1. Письменное заявление требовательного характера.
  2. Заверенная должным образом копия свидетельства о рождении на каждого ребенка.
  3. Для некровных родителей – правоустанавливающая бумага.
  4. Удостоверение, подтверждающее факт и степень инвалидности.
  5. Справочные сведения из учебного заведения.

Бывает, что родители прекратили семейные отношения, но осуществляется взыскание алиментов на содержание либо заключили новый брак.

Тогда дополнительно запрашивается:

  1. Исполнительный лист, выписки из расчетного счета о перечислении денежных средств, чековые квитанции.
  2. Документ о новой регистрации брачных уз.

  3. Свидетельство, подтверждающее факт смерти второго родителя (матери или отца).

Предоставление вычета через работодателя, ИФНС

РаботодательИНФС
Механизм оформления происходит в два этапа:

1.      Подготовка необходимого материала, указанного выше в разделе.

2.      Сдача документов в бухгалтерию предприятия.

Время получение длится в течение всего года.

В случае непредставления либо не всей суммы вычета на ребенка, следует обратиться в налоговую инспекцию и прихватить:

1.      Должным образом заполненную декларацию 3-НДФЛ.

2.      Справку 2-НДФЛ, выданную на предприятии по месту работы.

3.      Письменное заявление с обоснованием требования применения вычета на ребенка.

4.      Данные, содержащиеся в базовом перечне.

Срок рассмотрения документов составляет 3 календарных месяца. Результат проверки направляется в виде уведомления налогоплательщику на протяжении 10 дней.

Если получен положительный ответ, нужно сообщить налоговому государственному учреждению реквизиты банка и номер личного расчетного счета для осуществления возврата денежных средств.

Перевод происходит в течение 30 календарных дней.

Когда предоставляется двойной налоговый вычет на ребенка?

Законодательная база РФ предусматривает возможность отказа одного из законных представителей от налоговой льготы. Наступает очередность получения компенсационной выплаты в двойном размере.

Не допускается выражение отказа от лица, которое:

  • не осуществляет трудовую деятельность;
  • в долгосрочном отпуске (декрете);
  • доходная часть не подлежит налогообложению 13%-ой ставки;
  • состоит на учете в ближайшем Центре занятости.

Детский вычет полагается единственному родителю, если другой:

  • умер;
  • по решению судебного органа — безвестно отсутствующий, умерший;
  • не подтвержден факт отцовства;
  • отсутствует в жизни ребенка (мать-одиночка).

Невозможно реализовать право двойного вычета в случае:

  • бракоразводного процесса;
  • гражданского брака;
  • один из супругов утратил родительское преимущество либо осужден за преступное деяние.

Подав заявление и бумаги, подтверждающие право единственного родителя, высока вероятность на получение вычета на ребенка.

Утрата права на льготу: до какого возраста предоставляются вычеты на ребенка?

Определившись с тем, до какого возраста предоставляются вычеты на детей, приходит понимание условий лишение права на СНВ:

  1. Доходная часть определяется суммой свыше установленной нормы – 350 тыс. рос. руб., уплата прекращается со следующего месяца.
  2. Ребенок скончался.
  3. Достижение содержанцем 18-летнего возраста, стационарное обучение не осуществляется.
  4. Окончание учебного процесса до достижения 24-х лет.
  5. Студенту исполнилось 24 года и продолжается очная учеба.

Как получить вычет через налоговую за прошлые года?

Процедура предоставления налоговой льготы носит заявительный характер. Если время было упущено независимо от причин, следует обратиться в государственный орган налоговой системы за перерасчетом компенсации прошлых лет с таким списком:

  1. Лично составленное заявление.
  2. Оригинал справки 2-НДФЛ за необходимый срок, выданной по месту трудоустройства.
  3. Бумаги, удостоверяющие получение компенсационной выплаты.
  4. Декларацию установленного образца.

Срок действия прав распространяется на 3 предыдущих календарных года.

Заключение

Воспользоваться или нет налоговыми преимуществами право каждого гражданина, попадающего в льготную категорию. Главное, что государство старается обеспечить население возможностью сохранить доход семьи при налогообложении и направить вырученные средства на самое дорогое – детей.

Источник: https://ProLgoty.com/nalogi-i-zakony/vychet-na-rebenka

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.