Стандартный налоговый вычет на ребенка в 2012 году

Налоговый вычет на детей – что это такое и как его правильно оформить?

Стандартный налоговый вычет на ребенка в 2012 году

Здравствуйте, уважаемые родители! А знаете ли вы о том, что ваш ребенок является не только тем чудом, которому вы не можете нарадоваться, а и полноправным «работающим» членом семьи?

Каким образом? Давайте подробнее о том, как ваш ребенок может косвенно пополнять семейный бюджет.

Если вы работаете и получаете доход по ставке 13% (НДФЛ), вы можете подать заявление для пересчета своего подоходного налога с учетом вычета на ребенка. Что это такое и как это сделать?

Налоговый вычет на детейэто определенная необлагаемая налогом сумма, которая закреплена в Налоговом кодексе. Налоговый вычет – это не пособие, простыми словами это часть вашей зарплаты, с которой не вычитывается 13% налога.

А это значит, получение налогового вычета позволяет увеличить ваш доход на определенную сумму. Каким образом, и что для этого необходимо давайте посмотрим прямо сейчас?

Сколько составит налоговый вычет на ребенка в 2012-2013 году? ↑

По сравнению с предыдущим 2011 годомвычеты на детей в 2012 годуувеличились. И теперь, размер вычета на детей составит в рублях:

  • 1400 – на первого ребенка;
  • 1400 – на второго ребенка;
  • 3000 – на третьего, четвертого и каждого последующего;
  • 3000 – на ребенка-инвалида до 18 летнего возраста;
  • 3000 – на ребенка-инвалида до 24 лет, если установлена I — II группа инвалидности, и он обучается, то есть студент очной формы.

Налоговый вычет на детей предусматривается до того момента, пока им не исполнится 18 лет, а также на период обучения ребенка на очной форме обучения. Расчет вычета начинается с месяца рождения или с месяца усыновления ребенка и весь год, в котором ему исполнится 18 или 24 года.

Однако, есть определенные ограничения по получению стандартного вычета на ребенка. С начала каждого календарного года ваш общий доход суммируется, и когда он будет превышать 280 тыс. руб. (сумма в следующих годах может меняться) налоговый вычет применяться не будет.

Кто имеет право на налоговый вычет на ребенка и как его можно получить? ↑

Право на налоговый вычет имеют: родители ребенка, приемные родители, также супруг (а) приемного родителя, усыновители, опекуны (попечители). То есть те граждане, кто фактически обеспечивает ребенка и может это подтвердить соответствующими документами.

Получить вычет достаточно просто. Для этого необходимо вам лично на имя работодателя, написать заявление и собрать пакет документов, которые подтверждают ваше право на вычет.

В зависимости от личной ситуации, это могут быть: свидетельство о рождении, об установлении отцовства, об усыновлении ребенка, справка об установлении ребенку инвалидности, об обучении ребенка и прочие документы.

Кроме того,стандартный вычет на ребенка в 2012годуможно получить в двойном размере. Как и раньше двойной вычет получают матери-одиночки, вдовы, то есть единственный родитель.

Но также можно получать двойной вычет, если один из родителей отказывается в пользу другого от получения для себя вычета. Только в таком случае вам придется ежемесячно (!) представлять справку о доходах, согласно форме 2-НДФЛ, от отказавшегося родителя.

В ней должен быть указан общий доход второго родителя с начала года, и пока эта сумма не превысит 280 тыс. руб., вы сможете получать двойной вычет, как только сумма превысит указанный предел, применение такого вычета прекращается.

Если вы работаете у нескольких работодателей, то право использовать «детский» вычет может быть реализовано только у одного работодателя на ваше усмотрение.

Могу ли я вернуть излишне уплаченную сумму налога, если ранее не использовали право на вычет? ↑

Да, можете. И это даже нужно сделать, согласитесь, что деньги никогда не бывают лишними? Если вы до сих пор не знали о своем праве на вычеты для граждан, имеющих детей, то вполне можете воспользоваться этим правом в любое время.

Что для этого нужно? Для начала обратитесь в налоговый орган по месту вашего жительства, напишите заявление о возврате вам за прошлые годы излишка по уплаченному налогу в связи с правом на использование «детского» вычета и представьте справку по форме 3-НДФЛ.

Кстати, право на возврат лишних средств уплаченных по налогу на доход можно реализовать достаточно длительное время: в течение 3-х лет с момента уплаты налога. То есть время у вас еще есть, но желательно поторопиться.

Поскольку, после подачи заявления о возврате налогового вычета, налоговики будут еще в течение трех месяцев проверять подлинность и правильность сделанных подсчетов во всех представленных документах.

И в случае положительного для вас решения, в течение месяца вам переведут сумму излишнего налога на счет, обычно это сберегательная книжка. То есть процесс возврата вычета занимает максимум 4 месяца.

Удачи вам в оформлении налогового вычета и стабильного, высокого дохода вашей семье.

Источник: http://kidbe.ru/336-nalogovyy-vychet-na-detey.html

Что изменилось в стандартных вычетах по НДФЛ

Стандартный налоговый вычет на ребенка в 2012 году

Что изменилось в стандартных вычетах по НДФЛ Елена Маврицкая, 1 декабря 2011 1 декабря 2011

В главу 23 НК РФ «Налог на доходы физических лиц», внесены поправки. Согласно новой редакции (утверждена Федеральным законом от 21.11.

11 № 330-ФЗ) стандартный вычет по НДФЛ в сумме 400 руб. отменен, а размер «детских» вычетов увеличен. О том, когда и как применять новые правила, а также о других изменениях, внесенных в Кодекс комментируемым законом, читайте в этой статье*.

В этом году и ранее работники, которые не относятся к льготным категориям, получали стандартный вычет в размере 400 руб. за каждый месяц. Право на вычет пропадало, как только годовой доход сотрудника превышал 40 000 руб.

В будущем году данного вычета не будет, так как подпункт 3 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса прекращает действовать с 1 января 2012 года.

Обратите внимание: в 2011 году никаких пересчетов в связи с данной поправкой делать не нужно.

Вычеты на детей в 2011 году

До принятия комментируемых поправок стандартный вычет на каждого ребенка равнялся 1000 руб. за каждый месяц. При этом не имело значения, сколько всего у налогоплательщика детей, и за кого из них предоставляется вычет.

Теперь размер «детского» вычета зависит от того, каким по счету родился ребенок. Так, вычет на первого и второго ребенка составляет по 1000 руб. за каждый месяц, а на третьего и последующих детей — по 3000 руб. за каждый месяц (новая редакция подпункта 4 пункта 1 статьи 218 НК РФ).

Данная поправка вступила в силу с 22 ноября 2011 года (дата официального опубликования комментируемого закона) и распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2011 года.

Это значит, что бухгалтерам придется задним числом пересчитать налоговую базу по НДФЛ в отношении всех сотрудников, у которых трое и более детей.

Причем внести необходимые корректировки нужно при расчете зарплаты за ноябрь.

Вычеты на детей в 2012 году и далее

Начиная с 1 января 2012 года размер «детских» вычетов увеличится. На первого и второго ребенка он будет составлять по 1400 руб. за каждый месяц, а на третьего и каждого последующего ребенка — по 3000 руб.

В каком случае полагается повышенный вычет на третьего ребенка

Возникает вопрос, полагается ли вычет в размере 3000 руб. в случае, если первые два ребенка (или один из них) являются взрослыми?

Существуют две противоположные точки зрения.

Одни специалисты считают, что повышенный вычет возможен, только если у работника есть двое детей, на каждого из которых в настоящее время предоставляется вычет по 1000 руб. Другими словами, если старшие дети еще не достигли возраста 18 лет или являются студентами (аспирантами, интернами и т д.) не старше 24 лет.

Другие утверждают, что поскольку в Налоговом кодексе никаких ограничений и дополнительных условий нет, то «повышенный» вычет нужно давать за третьего ребенка независимо от возраста первых двух детей. Именно эту трактовку подтвердил Минфин России в письме от 08.12.11 № 03-04-05/8-1014.

Вычеты на детей-инвалидов

Раньше вычет на ребенка-инвалида до 18 лет, а также на учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента, курсанта в возрасте до 24 лет и являющегося инвалидом I или II группы, удваивался. Проще говоря, в отношении такого ребенка вычет за каждый месяц составлял 2000 руб. (1000 руб. х 2).

Теперь размер вычета для данной категории изменился, и равняется 3000 руб. за месяц. Эту величину необходимо применить задним числом с начала 2011 года, то есть пересчитать налоговую базу по НДФЛ за текущий год.

В 2012 году и далее сумма стандартного вычета на детей-инвалидов не поменяется, и будет по-прежнему равна 3000 руб. за каждый месяц.

Другие условия для предоставления «детских» вычетов

Еще одно новшество касается списка лиц, которые имеют право на «детские» вычеты. Раньше в перечень входили родители и их супруги, приемные родители и их супруги, а также опекуны и попечители. Теперь к ним добавлены еще и усыновители.

Что касается прочих условий, то они остались прежними. Так, «детские» вычеты, как и раньше, полагаются налогоплательщику до тех пор, пока его доходы не достигнут 280 000 руб. с начала года. Начиная с месяца, в котором данный лимит превышен, стандартные вычеты на детей не применяются.

Единственный родитель (в том числе приемный), опекун, попечитель и усыновитель вправе получить удвоенный вычет. Однако при вступлении в брак, начиная со следующего после свадьбы месяца, вычет становится одинарным.

Наконец, по желанию родителей один из них может отказаться от вычета в пользу другого. В этом случае второй родитель станет получать вычет в двойном размере.

Новые коды по стандартным вычетам

Как известно, при заполнении справки по форме 2-НДФЛ бухгалтер должен указать сумму каждого вида вычета в строке с соответствующим кодом. Значения кодов приведены в приложении № 4 к приказу ФНС России от 17.11.10 № ММВ-7-3/611@.

Сейчас Федеральная налоговая служба подготовила изменения, где учтены новые значения стандартных вычетов. В настоящий момент поправки еще не приняты, но уже опубликован проект будущего приказа.

С большой долей вероятности можно предположить, что в ближайшее время новые коды будут утверждены.

Коды для новых значений вычетов, приведенные в проекте приказа ФНС России

На первого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента, курсанта в возрасте до 24 лет родителю, супруге (супругу) родителя, опекуну, попечителю, приемному родителю, супруге (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок
На второго ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента, курсанта в возрасте до 24 лет родителю, супруге (супругу) родителя, опекуну, попечителю, приемному родителю, супруге (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок
На третьего и каждого последующего ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента, курсанта в возрасте до 24 лет родителю, супруге (супругу) родителя, опекуну, попечителю, приемному родителю, супруге (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок
На ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом I или II группы родителю, супруге (супругу) родителя, опекуну, попечителю, приемному родителю, супруге (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок
В двойном размере на первого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента, курсанта в возрасте до 24 лет единственному родителю (приемному родителю) опекуну, попечителю
В двойном размере на второго ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента, курсанта в возрасте до 24 лет единственному родителю (приемному родителю) опекуну, попечителю
В двойном размере на третьего и каждого последующего ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента, курсанта в возрасте до 24 лет единственному родителю (приемному родителю) опекуну, попечителю
В двойном размере на ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом I или II группы единственному родителю (приемному родителю) опекуну, попечителю
В двойном размере на первого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента, курсанта в возрасте до 24 лет одному из родителей (приемных родителей) по их выбору на основании заявления об отказе одного из родителей (приемных родителей) от получения налогового вычета
В двойном размере на второго ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента, курсанта в возрасте до 24 лет одному из родителей (приемных родителей) по их выбору на основании заявления об отказе одного из родителей (приемных родителей) от получения налогового вычета
В двойном размере на третьего и каждого последующего ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента, курсанта в возрасте до 24 лет одному из родителей (приемных родителей) по их выбору на основании заявления об отказе одного из родителей (приемных родителей) от получения налогового вычета
В двойном размере на ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом I или II группы, одному из родителей (приемных родителей) по их выбору на основании заявления об отказе одного из родителей (приемных родителей) от получения налогового вычета

Другие поправки в Налоговый кодекс, внесенные Законом № 330-ФЗ

Федеральный закон № 330-ФЗ внес в Налоговый кодекс не только поправки, касающиеся вычетов по НДФЛ, но и другие изменения. Наиболее важные из них мы объединили в таблице.

В чем заключается новшество Соответствующее положение НК РФ Когда начинает действовать
Если пенсионер не получает доходов, облагаемых по ставке 13%, но имеет право на вычеты, разница между вычетами и доходами переносится на предшествующие налоговые периоды Новая редакция п. 3 ст. 210 НК РФ
У пенсионеров, не получающих доходы, облагаемые по ставке 13 %, остаток имущественного вычета переносится на предшествующие налоговые периоды, не более трех лет Новая редакция подп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ
Из списка компенсаций, освобожденных от НДФЛ, исключено выходное пособие, средний месячный заработок на период трудоустройства и компенсация руководителю, его заместителю и главбуху, превышающая установленный размер Новая редакция подп. 3 ст. 217 НК РФ
От НДФЛ освобождены накопления, учтенные на пенсионном счете накопительной части трудовой пенсии в негосударственном ПФ, выплаченные правопреемникам умершего застрахованного лица Новая редакция подп. 48 ст. 217 НК РФ С 22 ноября 2011 года и распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2011 года
Правила налогообложения операций РЕПО распространились на случаи, когда сделки совершены посредниками. Есть и другие новшества по операциям РЕПО Новая редакция ст. 214.3 НК РФ
К необлагаемым операциям отнесены услуги, оказываемые коммерческими организациями культуры и искусства Новая редакция подп. 20 п. 2 ст. 149 НК РФ С 22 ноября 2011 года и распространяется на правоотношения, возникшие с 1 октября 2011 года
Из списка налоговых агентов по НДС, исключены лица, арендующие имущество у казенных учреждений Новая редакция п. 3 ст. 161 НК РФ
Поправки по налогу на прибыль
К прочим расходам, связанным с производством и реализацией добавлены затраты по стандартизации и дано определение таких затрат Вновь созданный подп. 2.1 п. 1 ст. 264 НК РФ Вновь созданный п. 5 ст. 264 НК РФ
При методе начисления расходы на стандартизацию признаются в периоде, следующем за тем, когда стандарты были приняты в качестве национальных или региональных Вновь созданный п. 5.1 ст. 272 НК РФ

От редакции

Автор данной статьи — ведущий эксперт «Бухгалтерии Онлайн» Елена Маврицкая. На нашем сайте вы можете не только читать ее статьи, но и подписаться на аудиосеминары Елены Маврицкой и главного налогового эксперта форума «Бухгалтерии Онлайн» Александра Погребса. Стоимость подписки — 300 рублей.

За эту сумму предоставляется доступ ко всем семинарам на 3 месяца. Сейчас доступны 10 семинаров. Кроме того, каждый месяц вы будете получать еще минимум 3 новых аудиосеминара. То есть за 300 рублей вы получите доступ минимум к 19-ти аудиосеминарам наших экспертов.

Оплатить доступ можно с помощью банковской карты через систему мгновенных платежей ASSIST или по квитанции Сбербанка.

Список доступных аудиосеминаров

Инструкция по оплате

Обсудить на форуме (10)РаспечататьВ закладки

Источник: https://www.BuhOnline.ru/pub/comments/2011/12/5444

Налоговый вычет на ребенка в 2012 году

Стандартный налоговый вычет на ребенка в 2012 году

В соответствии с подпунктом 4 пункта 1 статьи 218 НКРФ с 1 января 2012 года увеличивается налоговый вычет на ребенка. Он предоставляется налогоплательщикам за каждый месяц налогового периода.

Налоговый вычет на ребенка за каждый месяц предоставляется родителю, супругу родителя, усыновителю, опекуну, попечителю, приемному родителю, супругу приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок.

Размер налогового вычета в 2012 году:

  • 1400 рублей – на первого ребенка
  • 1400 рублей – на второго ребенка
  • 3000 рублей – на третьего и каждого последующего ребенка
  • 3000 рублей – на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом 1 или 2 группы.

Налоговый вычет производится на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а если он обучается по очной форме обучения, является аспирантом, ординатором, интерном, студентом, курсантом, то в этом случае на вычет можно рассчитывать до исполнения 24 лет. При этом оформленный в установленном порядке академический отпуск входит в данный вычет.

В случае, воспитания ребенка единственным родителем (приемным родителем), усыновителем, опекуном, попечителем, налоговый вычет на ребенка предоставляется в двойном размере. Данное положение отменяется, если единственный родитель вступает в брак.

Также, налоговый вычет может предоставляться в двойном размере одному из родителей (приемных родителей) по их выбору на основании заявления об отказе одного из родителей (приемных родителей) от получения налогового вычета.

Все описанное выше действует до месяца, в котором доход налогоплательщика, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода, превысил 280 000 рублей и дальше налоговый вычет на ребенка не применяется.

Когда возникает право на налоговый вычет

Право на уменьшение налоговой базы производится с месяца рождения ребенка (детей), или с месяца, в котором произошло усыновление, установлена опека (попечительство), или с месяца вступления в силу договора о передаче ребенка (детей) на воспитание в семью и до конца того года, в котором ребенок (дети) достиг (достигли) определенного возраста, указанного выше, или истек срок действия либо досрочно расторгнут договор о передаче ребенка (детей) на воспитание в семью, или смерти ребенка (детей).

Для оформления налогового вычета на ребенка, родителям необходимо написать заявление с приложением документов, подтверждающих право на данный вычет.

Необходимые документы

Примерный перечень документов предоставляемый в бухгалтерию работодателя:

  • заявление;
  • копия свидетельства рождения каждого ребенка;
  • справка с места обучения ребенка (для обучающихся по очной форме обучения детей в возрасте от 18 до 24 лет);
  • копия свидетельства о браке, если на вычет претендует супруга (супруг) родителя, приемного родителя;
  • копия договора о передаче ребенка (детей) на воспитание в семью (для приемных родителей);
  • выписка из решения об установлении над ребенком опеки или попечительства (для опекуна, попечителя);
  • справка об инвалидности;
  • извещение об отсутствии записи акта гражданского состояния;
  • выписка из решения суда о признании второго родителя безвестно отсутствующим или умершим;
  • справка по форме 2-НДФЛ с предыдущего места работы (в случае, если работник устроился на работу в середине года);
  • копия заявления второго родителя об отказе от вычета, а также справка с места работы о том, что вычет не предоставляется (в случае, если один из родителей отдает свое право на вычет другому).

P.S

Если вы работаете на нескольких работах, то оформить вычет можно только у одного работодателя.

Бывает и так, что бухгалтеры не предоставляли вычет и не говорили вам о возможности его оформления, в этом случае вам необходимо подать в налоговый орган декларацию по форме 3-НДФЛ по окончании налогового периода, приложив к документу бумаги, подтверждающие право на вычет и справку о доходах по форме 2-НДФЛ. В данной декларации вы самостоятельно производите расчеты и налоговая инспекция возвращает вам на расчетный счет излишне удержанную сумму налога.

Подробнее читайте в соответствующем законе.

Удачи!
13.12.2011

Имущественные налоговые вычеты

Какие налоги необходимо заплатить при продаже квартиры Возврат налога при покупке жилья

Можно ли завещать неприватизированную (муниципальную) квартиру

Источник: http://www.novostroiki-peterburga.ru/vichet-na-rebenka.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.