Ставка НДС 10 процентов: новый перечень детских товаров

Содержание

Перечень товаров для ставки НДС 10 процентов в 2019 году – Evle

Ставка НДС 10 процентов: новый перечень детских товаров

С 2019 года основная ставка НДС поднялась с 18 до 20%, но немногие граждане обратили на это внимание.

И проблема в том, что не все знают о таком виде налога, а также как он рассчитывается и зачем нужен.

К примеру, далеко не каждому известно, что помимо ставки НДС в 20%, есть ещё нулевая и промежуточная, десятипроцентная. О перечне товаров для ставки НДС 10 процентов и пойдёт речь в этой статье.

Действующие ставки НДС

Для начала стоит сказать, что ставка по налогу на добавленную стоимость не одна, и даже не три – таковыми можно признать целых пять:

  • Основных всего три – 0, 10 и 20%. Они нужны для добавления к стоимости товаров и услуг. На какие товары НДС 10% будет рассмотрено далее.
  • А также есть дополнительные, расчётные – 20/120 и 10/110. Пригодятся, чтобы узнать, сколько от цены составляет оплата НДС.

Раньше основной НДС равнялся 18 процентам, а соответствующий ему расчётный коэффициент был 18/118. Но с 1 января 2019 года это значение увеличилось до 20%, расчётная увеличилась соответственно. Для остальных изменений не было.

Ставки 0 и 18%

Перед тем как говорить о том, в каких случаях НДС будет 10 процентов, стоит напомнить о двух других видах:

С первым всё просто. Им облагаются большинство товаров и услуг, которые вообще может получить гражданин РФ, именно столько от суммы продуктов он ежедневно платит в магазинах.

Подробнее о том, что облагается налогом в 20%, можно прочитать в этой статье Налогового кодекса Российской Федерации, но если говорить проще – это вся продукция и услуги, кроме льготных и имеющих нулевой НДС. Она требуется для:

  • Экспорта товаров за границу, их хранения на складах.
  • Международных перевозок.
  • Передачи электроэнергии за пределы страны.
  • Реализации драгоценных металлов, переработанных из лома.
  • Продажи изделий и услуг в посольствах и прочих дипломатических организациях.
  • Продажи и предоставление услуг в космической отрасли.

Для подтверждения такой процентной ставки необходимо собрать пакет документов, как и для промежуточной в десять процентов. Подбор сертификатов качества, разрешений и прочей документации отличает нулевой налог от его отсутствия — во втором случае подтверждения в налоговую не требуются.

Ставка 10%

Также она имеет названия «промежуточная», «пониженная» или «льготная».

Второе определение наиболее точно отражает суть — ею также облагаются продовольственные товары и услуги, но из особого списка, которым не целесообразно начислять большой налог в интересах населения.

Ознакомиться с регламентирующим применение этой ставки законом в НК РФ можно по ссылке, особое внимание нужно обратить на часть 2 — именно там говорится, на какие товары НДС 10%. Основную же информацию из текста закона можно найти далее.

Так, для ставки НДС 10 перечень товаров 2019 будет таковым:

  1. Продукты питания, которые покупаются чаще всего:
    • Куриные яйца.
    • Мясо и рыба.
    • Молоко и прочие продукты, имеющие его в составе. Мороженое, к примеру.
    • Маргарин и растительное масло.
    • Сахар и соль.
    • Крупы.
    • Хлеб и подобные ему изделия.
    • Макароны.
    • Мука.
    • Овощи, включая картошку.
    • Бутилированная вода и прочие напитки.
  2. Пищевые добавки для производства продуктов питания — включены в 2013 году.
    • Жиры — кулинарные, пекарские и кондитерские.
    • Заменитель молочного жира и масла какао.
    • Спреды и т. д.
  3. Медикаменты. Сюда входят:
    • Любые лекарственные препараты.
    • Средства, производимые прямо в аптеках.
    • Вещества для испытаний лекарств.
    • Медицинские изделия — перчатки, плёнки для рентгена, гипс, хирургические нити, бандажи, тара, ампулы, материалы для хирургов и стоматологов, медицинская бумага и т. д.
    • Лекарства, применяющиеся ветеринарами.
  4. Товары для детей:
    • Одежда из трикотажа для детей в возрасте от младенчества до старшей школы.
    • Любая одежда с использованием меха кролика и овчины. Изделия из кожи и другого меха не учитываются и облагаются обычным налогом.
    • Обувь, кроме той, что предназначена для спорта.
    • Детское питание.
    • Кроватки и матрацы к ним.
    • Подгузники.
    • Игрушки.
    • Канцелярские товары для школы, в том числе учебники, альбомы для рисования, пластилин, счётные палочки и т. д.
  5. Периодическая печатная продукция для образовательных целей. Среди них газеты, журналы, книги и т. д. Из них исключаются имеющие эротическое содержание. В случаях, когда в издании рекламы более 40%, пониженная ставка к нему не применяется. CD диски рекламой не признаются.
  6. Крупный рогатый племенной скот, а также его биологические материалы.
  7. Говоря о том, на какие товары НДС 10%, стоит сказать и об услугах. Так, внутренние авиаперевозки пассажиров и грузов также имеют льготный НДС — его действие в этой сфере продленодо 2020 года.

Подтверждение права на льготную ставку

В интересы государства не входит предоставление послаблений по налогам, поэтому всем организациям, занимающимся продажей или покупкой товаров, описанных выше, стоит быть особенно внимательными с доказательствами необходимости льготы. Потому что снимается она легко, а вот вернуть её, как и оспорить решение надзорных органов в суде, практически невозможно.

Здесь важнее всего правильно определиться с кодами продукции в Общероссийском классификаторе продукции по видам экономической деятельности. Перечень кодов для товаров продовольствия, облагаемых десятипроцентной ставкой, доступен по ссылке в тексте Постановления правительства РФ.

После того как код найден, он сверяется с другими, из статьи НК РФ, поясняющей определение ставки в 10%. Если продукция не российского производства, то для него используется другой перечень — ТН ВЭД. С ним тоже необходимо сверяться, иначе придется заплатить НДС в два раза больше, чем предполагалось.

Лекарственные препараты — это особая категория товаров, поэтому для её продажи необходимо предоставить регистрационные документы и удостоверения. Только тогда можно будет рассчитывать на сниженную ставку по налогу. Это касается как импортных, так и товаров российского производства.

Только с помощью деклараций и можно обосновать необходимость снижения налоговой ставки. В них обязательно отмечается тот самый код из ОКП — он и является главным доказательством. После подбора документов и сверки кодов информация подаётся в налоговую, а она принимает решение о предоставлении НДС в 10%.

Налоговая ставка в 10% применяется исключительно для продукции, отмеченных законом в строгом перечне.

Доказать её необходимость можно только если есть соответствующие документы, такие как декларация и подтверждающие регистрационные сертификаты.

Нарушения в этом порядке, а в особенности подделки, приведут к лишению использования такой ставки по налогу, поэтому здесь необходимо быть особенно осторожным и внимательным, уделяя время проверке данных и их актуальности.

Перечень товаров для ставки НДС 10 процентов в 2019 году Ссылка на основную публикацию

Источник: https://evle.ru/nalogi/perechen-tovarov-dlya-stavki-nds-10-protsentov-v-2019-godu

Ндс 10 процентов: перечень товаров, в каких случаях применяется

Ставка НДС 10 процентов: новый перечень детских товаров

В настоящее время на добавленную стоимость применяется  один из видов ставок по налогу НДС — это 10 процентов. С помощью такой пониженной ставки НДС государство стимулирует некоторые виды деятельности. Рассмотрим, какие именно и в каких случаях.

В каких случаях ндс 10 процентов

НДС – это повсеместный налог на добавленную стоимость, который платят предприниматели и компании государству. Это вид налога, к которому могут применять различные ставки. Ознакомиться со всеми требованиями для применения различных ставок НДС можно в ст. 164 НК РФ:

Существует нулевой налог, его применяют при экспорте своей продукции. Но для этого нужно обязательно подать пакет документов в налоговую службу. Еще одним вариантом считается перевозка международных грузов или багажа. Или же космическая деятельность.

Еще одним видом налогообложения считается ставка НДС в 10 процентов. Обязательным условием перехода на такой вид ставки считается ее подтверждение.

В случае, когда продукция выпускается российской компанией, необходимо узнать код по Общероссийскому классификатору продукции, после чего проводится сверка по нему. Если продукция иностранная, то тогда ищется код ТН ВЭД, который проверяется в базе. Если не провести сверку по кодам, то начисляться будет 18 процентов.

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Если продаются медицинские препараты, то нужно предъявить специальное удостоверение, при этом пройти регистрацию. Только тогда налоговый орган снизит ставку до 10 процентов.

Для того чтобы получить пониженную ставку НДС 10 процентов, налогоплательщик обязан принести в органы доказательства того, что продукция соответствует всем требованиям. Поэтому в налоговую предоставляется сертификат и декларация.

Очень важно следить за тем, чтобы производитель имел действительный сертификат. В ином случае, после проверки налоговой службой, она выявит несоответствие и доначислит налог.

В случае, когда товар не облагается ни нулевым, ни десятипроцентным налогом, то применяется 18 процентов. Важно понимать, что при импорте товары облагаются такой же ставкой, что и при реализации внутри страны.

Ндс 10 процентов: перечень товаров

Важно понимать, что предприниматель или компания не всегда сможет получить снижение налога, потому как ставка 10 по НДС применяется в отношении определенных групп товаров, которые полностью описаны в ст.164 НК РФ. Рассмотрим перечень.

Первой группой считаются продукты питания:

  • мясо, в том числе и птица;
  • сахар, растительное масло, молоко;
  • макаронные, хлебобулочные изделия, крупы, мука;
  • овощи;
  • детское, диетическое питание;
  • морепродукты, изделия из рыбы;
  • с 2013 года список обновили, в него добавили жиры и заменители.

В такую группу не могут войти различного вида деликатесы. Например, язык или дорогие виды рыбы.

Во вторую группу входят детские вещи:

  • одежда из трикотажа, кроличьего меха, овчина, швейная продукция;
  • обувь, исключая спортивную;
  • нижнее белье, подгузники;
  • матрацы, кровати, коляски, игрушки;
  • школьные принадлежности.

Третьей группой считаются медикаментозные препараты:

  • сюда входят все лекарства, продукты исследования, различные субстанции. В данном случае компания обязана иметь регистрационное удостоверение для каждого медикамента. Когда препарат изготавливается непосредственно в аптеке, его не регистрируют. Тогда нужно предъявлять рецепт или требование;
  • также сюда относят медицинские изделия. Это могут быть бандажи, латексные товары, бинты и тому подобное.

Важно понимать, что при отсутствии регистрации такого рода изделий, применение заниженной ставки невозможно.

К четвертой можно отнести печатную продукцию:

  • книги, научные журналы, периодика, культура. Сюда не входит продукция эротического содержания. Периодическим изданием считают печатную продукцию, которую выпускают не реже одного раза в год, имеющую определенный номер и название;
  • также сюда входит издание рекламного характера.

Племенной скот: рогатый скот, овцы, козы, лошади и свиньи. Согласно законодательству этот вид облагается пониженной ставкой НДС 10 процентов только по 31 декабря 2017 года.

Как подтвердить ставку НДС 10%

Если предприниматель собирается переходить на пониженную ставку, то ему необходимо:

  • сначала ознакомиться с полным перечнем товаров, которые для этого подходят;
  • если продукция входит в перечень, то ее нужно обязательно зарегистрировать, особенно, если речь идет о медикаментах;
  • после чего необходимо собрать полный пакет документов и предоставить его в налоговую службу.

Только после полной проверки, сверки необходимых кодов, налоговая разрешит пониженную ставку.

Надо понимать, что все товары не могут реализоваться по ставке НДС 10%. Перед тем, как применять ее, нужно тщательно прочитать ст.164 Налогового кодекса РФ. Тогда с дальнейшей работой не возникнет особой сложности.

Источник: https://BuhSpravka46.ru/nalogi/nds/nds-10-protsentov-perechen-tovarov-v-kakih-sluchayah-primenyaetsya.html

Ставка НДС 10% при реализации товаров и услуг

Ставка НДС 10 процентов: новый перечень детских товаров

По действующему законодательству РФ, процентная ставка НДС бывает трех типов — нулевой, 10%, 18%. Для группы товаров, производимых и реализуемых в России, можно получить 10% ставку. В законодательных актах налогового кодекса РФ закреплены все необходимые требования.

Перечень товаров, попадающих под ставку НДС 10%

Власти РФ выступают за всестороннюю поддержку и развитие отечественного бизнеса. Этим целям служит ставка НДС в 10%. Льготная ставка действует на множество жизненно важные продукты.

Продовольственные товары

Многие продовольственные продукты попадают по ставку 10%:

Если вы хотите узнать, как в 2019 году решить именно Вашу проблему, обращайтесь через форму онлайн-консультанта или звоните по телефонам:

  • Москва: +7(499)350-6630.
  • Санкт-Петербург: +7(812)309-3667.
  • птицеводческая продукция, включая яйца;
  • мясная продукция, исключая различные деликатесы в виде языка, телятины и так далее;
  • растительные масла;
  • сахар;
  • молоко и все молочная продукция, исключая такие добавки, как фруктовый или ягодный лед;
  • мука, хлебобулочная и макаронная продукция;
  • овощи;
  • изделия для детского и диетического питания;
  • продукция, предназначенная для питания диабетиков;
  • рыба и морепродукты, кроме деликатесов в виде ценных пород рыб, икры и так далее.

Товары для детей

Большинство продукции, которая предназначена для детей, облагается 10-процентным НДС:

  • изделия из трикотажа, натуральной овчины, кролика;
  • нижнее белье;
  • обувь (за исключением спортивной);
  • кровати, матрасы и подгузники;
  • товары для школьников: книги, тетради и другие принадлежности;
  • швейные изделия.

Медицинская продукция

К данной группе относятся все, без исключения, производители лекарственной продукции, включая фармацевтические средства, необходимые при стационарных научных разработках.

При этом, согласно примечанию 1 к Перечню №688, необходимо, чтобы медицинский товар был включён в Государственный реестр лекарственных средств. Также лекарственный препарат должен обязательно иметь собственное регистрационное удостоверение.

Печатная продукция

Все издающиеся книги по образованию, науке и культуре также облагаются налогом в размере 10%. Эти товары могут продаваться и в электронном виде в интернете, на магнитных носителях, по спутниковым каналам связи.

В письме Минфина РФ от 1 августа 2012 N 03-07-11/213 указано, что по ставке 10% НДС могут продаваться журналы, сборники и бюллетени, выпущенными информационными агентствами.

В остальных случаях ставка НДС составляет 18%. К этой категории не относятся издания рекламного или эротического характера.

Племенной скот

Крупный и мелкий рогатый скот и остальные типы племенных животных, включая лошадей и свиней облагаются налогом в 10%. К группе также относятся племенные яйца и эмбрионы, взятые от племенного скота.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему, обращайтесь через форму онлайн-консультанта или звоните по телефонам:

  • Москва: +7(499)350-6630.
  • Санкт-Петербург: +7(812)309-3667.

Также ставка в 10% используется в случаях передачи скота и птиц согласно договорам лизинга с последующим правом выкупа (статья 26.3 Закона от 5 августа 2000 года № 118-ФЗ).

Авиаперевозки

С июля 2015 года авиаперевозки внутри страны облагаются 10-процентным НДС. Закон действителен как и при обычных, так и чартерных рейсах. Исключение составляют перелеты из Крыма и Севастополя в остальные регионы РФ, и в обратном направлении. Такие перелеты не облагаются НДС.

Как подтвердить права на ставку?

Не имеет значения, товары из каких групп представлены на оформление ставки НДС 10%. Все требования к предприятиям и процедура утверждения одинаковы для всех.

Если сбываемые товары отечественного производителя, то необходимо узнать коды по Общероссийскому классификатору продукции по видам экономической деятельности (ОК 034-2014). После установления кодов нужно провести их проверку на наличие в списке НК РФ для НДС 10%.

Если предприятие сбывает импортную продукцию, то надо найти коды ТН ВЭД, а затем также подтвердить его наличие в списке. В данных случаях разрешается оформление продукции со ставкой в 10%.

Требование по сверке кодов обязательно. Если сразу это не произвести, то в дальнейшем придется выплатить НДС 18%. Это бывает при двух обстоятельствах: когда товары отмечены кодами, не имеющимися в списке для 10% ставки, или коды отсутствуют.

Вся медицинская продукция проходит тщательный контроль. Все изделия этой группы должны быть зарегистрированы и получить соответствующие сертификаты. После проверки налоговыми структурами можно оформить льготную ставку.

Документы для получения сниженной ставки

При оформлении льготного НДС индивидуальным предпринимателям или учреждениям нужно получить освидетельствование на ОСН , что сбываемые товары удовлетворяют условиям, соответствующим налоговому законодательству РФ.

Каждому гражданину или организации, зарегистрированных в налоговых органах, необходимо предъявить свидетельства, что сбываемая ими продукция попадет в льготную группу под НДС 10%.

Конкретного процедурного механизма для этих случаев не предусмотрено.

Освидетельствование товаров на соответствие условию получения 10 % НДС производится с использованием сертификации и декларирования.

Следовательно, ничего по факту не изменилось, подтверждение на право получения для некоторых групп товаров 10% налоговой ставки можно только при составлении декларации, которую необходимо предъявить налоговым структурам в определенный для этого срок. Декларация содержит все сведения, включая и код ОКП. Он считается наиболее важным свидетельством для получения права на 10 % НДС.

  • Москва: +7(499)350-6630.
  • Санкт-Петербург: +7(812)309-3667.

Или задайте вопрос юристу на сайте. Это быстро и бесплатно!

Источник: https://zakonguru.com/nalogi-2/nds/stavka-i-baza/stavka-nds-10.html

Ндс 10 процентов: перечень товаров и услуг

Ставка НДС 10 процентов: новый перечень детских товаров

НДС – один из самых значимых налогов в Российской Федерации. Он пополняет федеральный бюджет страны. НДС считается косвенным налогом. Он ложится на плечи конечных покупателей. Т.е.

чем больше посредников (точнее, посредническая цена) будет между производителем и потребителем, тем выше доход государства. Никто не задумывался, может, именно поэтому государство так активно устраняет «перекупов»? Но это совсем другая тема.

Мы подробнее поговорим про НДС 10 процентов (перечень товаров, облагаемых по этой ставки). Но сначала о том, как появился налог.

История появления налога в России

В нашей стране НДС действует с 1992 года. До этого действовал налог с продаж. Но подобная мера законно освобождала многих субъектов от уплаты. Тогда правительство Егора Гайдара ввело НДС.

Регулировался он тогда отдельным Федеральным Законом, который так и назывался: «О налоге на добавленную стоимость».

В 2000 году закон «влился» в Налоговый кодекс. Основу сбора взяли из США. Но на данный момент почти все страны применяют схожий принцип его начисления. Отличаются только ставки.

Хорошо ли было раньше?

Любителям покритиковать современные «непосильные поборы», а также «сентименталистам», утверждающим «как было раньше замечательно», скажем, что с 1992 по 1993 год налог равнялся 28 % (ставка НДС 10 процентов выглядит фантастикой на этом фоне). С 1994 по 2004 год ставку снизили до 20 %. Конечно, можно возразить, что «других налогов не было».

Но в это время снизили также НДФЛ до 13 %. В то время «все выходили из тени». Государство снижало ставки, т. к. большинство предпочитало ничего не платить. Бессилие правоохранительных и налоговых служб в совокупности с высокими ставками объясняло причину такого поведения.

Может, об этом вспоминали «воздыхатели по прошлым временам», не платя абсолютно никаких взносов.

Впервые подобный налог появился во Франции в 1942 году (война войной, а частная собственность превыше всего). Но он не прижился, т. к. имел много недостатков. Это был своего рода налог с продаж. В 1948 году французские экономисты видоизменили его. Они создали принципы начисления, которые понравились всему миру (точнее, властям во всех странах, ведь кому нравится платить налоги?).

Что такое НДС

НДС – это вид косвенного налога на товары или услуги в момент реализации. Он облагается на всех стадиях производства и ложится в конечном счете на потребителя.

Т. е. чем выше «аппетиты» у производителей, тем выгоднее государству. Пример, вам продали курицу в магазине. Ее себестоимость составила 50 рублей. А покупатель заплатил за нее 200 рублей.

Процент от 150 рублей (200-50) придется заплатить в виде налога на добавленную стоимость. Если бы продавец «расщедрился» и товар «за что взял, за то и отдал», т. е.

не прибавил к первоначальной цене ничего, то государство не получило бы ни копейки от такой сделки.

Неважно, имеет ли прибыль предприятие или работает в убыток. НДС при этом не отменяется. Отсюда вывод: чем больше накрутят, тем лучше федеральному бюджету.

Подумаем, так ли нужно государству ограничить произвол посредников. При такой системе, наоборот, их рост только выгоден бюджету.

Теперь перейдем непосредственно к ставкам налога, который устанавливает измененный Налоговый кодекс (2015 года редакции).

Сколько мы платим государству?

Как определить, сколько государство заберет с увеличения цены? Налоговый кодекс 2015 года предусматривает три ставки: 18 % (стандартная), 10 % (льготная) и 0 % («таможенная»). Ставки НДС 10 и 18 % – «внутренние».

Они применяются к товарам и услугам только внутри страны. Если их вывозят за пределы, то налог не начисляется. В случае уплаты НДС при покупке товара и перепродажи его же за границу, заплаченный налог подлежит возврату.

Ставка Ндс 10 процентов: перечень товаров и услуг

18 процентов составляет обычная ставка НДС. Однако существует перечень товаров, который уменьшает его до 10. Многие предприниматели задают вопрос: «НДС 10 % в каких случаях применяется?». Постараемся на него ответить.

Ставка НДС 10 процентов перечень товаров и услуг предполагает следующий:

  • Продовольственные товары.
  • Внутренние авиаперевозки.
  • Детские товары.
  • Некоторые медицинские препараты.
  • Периодическая печатная продукция.

Перечень всех товаров утвержден постановлением Правительства № 908 от 31 декабря 2004 года. Именно в этом документе указан весь список, который попадает под НДС 10 процентов. Перечень (краткий) приведем ниже:

  • Молоко и молочные продукты.
  • Мясо в живом весе.
  • Яйца.
  • Кулинарные жиры, растительное масло.
  • Соль.
  • Мука и макаронные продукты.
  • Овощи.
  • Детское и диабетическое питание и др.

«Моего товара не оказалось»

Если вашего товара в нашем списке не оказалось, а у вас возник вопрос: “НДС 10 % в каких случаях (вернее, к каким товарам и услугам) применяется?”, необходимо посмотреть Постановление. Номер и дату мы уже указали. В нем прописан полный список. Как правило, это все социально значимые группы товаров, которые пользуются повышенным спросом у граждан.

Ставка НДС 10 процентов: авиаперевозки

В связи с экономическим кризисом законодатели поддержали просьбу авиаперевозчиков о снижении НДС до «льготных» 10 процентов. 1 апреля 2015 года Совет Федерации одобрил данный законопроект и утвердил льготу с июля 2015 до декабря 2017 года. Скорее всего, этот срок продлят, если экономическая ситуация не улучшится.

Недовольны все

Данный закон не удовлетворил никого. Правительство в связи с тем, что оно стало недополучать деньги при дефиците бюджета. Авиаперевозчики утверждают, что это не решит проблему в отрасли.

Глава «Аэрофлота» Виталий Савельев выразил недовольство по этому поводу. Он считает, что в сложившейся ситуации необходимо совсем убрать НДС с авиаперевозчиков на внутренние рейсы. Получается ситуация, что из Владивостока до Москвы чуть ли не дешевле добраться «кругосветным путешествием».

Крым наш?

Интересная ситуация касается Крыма и Севастополя. Референдум, присоединение – это все мы прекрасно знаем. Но что касается законодательства, то здесь не все так однозначно. Вот и внутренние нормативно-правовые акты заставляют задумываться – Крым наш? Российский?

Это касается закона о поправках в Налоговый кодекс в 2015 году, согласно которому внутренние авиаперевозки облагаются льготным налогом в 10 %. В этом же нормативно-правовом акте есть формулировка, «кроме поездок в Крым и Севастополь».

Видимо, российские компании опасаются возможных экономических санкций «от признания» Крыма российской территорией. Для этого принимаются подобные нормативно-правовые акты о тарифах, налогах и пр. Компании и внутренний закон не нарушают, и под международные санкции не попадают.

10+10=28?

В разделе «Ставка Ндс 10 процентов: перечень товаров и услуг» мы сказали, что есть категория социально значимых товаров, которое имеют льготу при уплате НДС. Полный список кодов и наименований прописан в постановлении Правительства РФ от 31 декабря 2004 года № 908.

Но как быть, когда продукция «на стыке» двух наименований. Кроме того, парадоксальными выглядят ситуации, когда продаваемая продукция полностью состоит из «льготных» товаров, однако попадает под 18 %.

Например, пицца. Она может состоять полностью из тех продуктов, которые попали под льготу. Мука, яйца, мясо, сыр и т. д. Но «соединение» этих «социальных» продуктов в «деликатесную» пиццу облагается «по полной».

Такое положение разъясняет письма Минфина от 10 сентября 2010 года № 03-07-14/63 и УФНС по г. Москве от 16 марта 2005 года № 19-11/ 16469. Согласно им, НДС 10 процентов начисляется на реализацию товаров, которые включены в перечень Правительства. Остальные попадают под 18 %.

В данном списке есть категория «пироги, пирожки, пончики», а также мясо, различные крупы, овощи. Но в нем нет такого понятия, как «блинчики с мясом» или «пицца». Здесь чиновники применяют принцип «что не разрешено, то запрещено». Они считают, что за фаршированные блинчики необходимо платить в полном объеме 18 процентов.

Пицца или пирог «итальянский»

Но есть одна «лазейка». Если вы хотите производить пиццу и получать за нее льготы при НДС, то можно продавать ее как пирог «итальянский».

Достаточно иметь все сертификаты на соответствие и качество продуктов.

Заменить название продукта с «пицца» на «пирог» никто не помешает, законом не установлено «что должно быть» в каждом из этих продуктов. Главное – обязательно указать состав изделия.

Арбитражный суд на стороне предпринимателей

Кроме того, предприниматели применяют классификаторы кодов, которые означают «хлебобулочные изделия» для пиццы, а также «мясо и мясопродукты» для фаршированных мясных блинчиков. Оба этих кода «разрешают» применять 10 процентов.

Такая «уловка» может привести к арбитражному суду. Налоговые органы оспаривают ставку в 10 процентов, настаивая на 18. Но арбитражная практика часто на стороне предпринимателей, т. к.

по ГОСТу «Услуги общественного питания. Термины и определения», утвержденного приказом Госстандарта России от 30 ноября 2010 года, к мучным кулинарным изделиям относятся пирожки, беляши, пицца.

А эти изделия содержат различные начинки.

Источник: http://fb.ru/article/270436/nds-protsentov-perechen-tovarov-i-uslug

Классификатор ндс 10 и 18 на продукты питания

Ставка НДС 10 процентов: новый перечень детских товаров

Печатные издания (за исключением периодических печатных изданий рекламного или эротического характера)

  • периодические печатные издания;
  • книжная продукция, связанная с образованием, наукой и культурой.

Под периодическим печатным изданием понимается газета, журнал, альманах, бюллетень, иное издание, имеющее постоянное название, текущий номер и выходящее в свет не реже одного раза в год. К периодическим печатным изданиям рекламного характера относятся периодические печатные издания, в которых реклама превышает 40 процентов объема одного номера периодического печатного издания. 4.

  • море- и рыбопродукты, в том числе рыба охлажденная, мороженая и других видов обработки, сельдь, консервы и пресервы (за исключением деликатесных: икры осетровых и лососевых рыб; белорыбицы, лосося балтийского, осетровых рыб — белуги, бестера, осетра, севрюги, стерляди; семги; спинки и теши нельмы х/к; кеты и чавычи слабосоленых, среднесоленых и семужного посола; спинки кеты, чавычи и кижуча х/к, теши кеты и боковника чавычи х/к; спинки муксуна, омуля, сига сибирского и амурского, чира х/к; пресервов филе — ломтиков лосося балтийского и лосося дальневосточного; мяса крабов и наборов отдельных конечностей крабов варено-мороженых; лангустов);
  • продукты детского и диабетического питания;
  • овощи (включая картофель).

2.

Ндс на продукты питания

Внимание

НК РФ, уплата НДС по ставке 10 процентов устанавливается при продаже продуктов питания, детских товаров, печатной продукции, товаров, связанных с медициной. 1. Реализация продовольственных товаров, что предусмотрено в подпунктами 1 п.

2 ст. 164 НК РФ. Перечень данных товаров утвержден постановлением Правительства РФ от 31.12.2004 № 908 и включает в себя:

  • скот и птицу (в живом весе);
  • мясо и (или) мясные продукты. Исключение составляют деликатесные продукты питания (телятина, языки, вырезка, колбасных изделий высшего сорта, копченостей, запеченных говядины и свинины, консервов);
  • молоко и молочные продукты питания.

Какая ставка ндс на продукты питания при их производстве и продаже?

Законодательство особых требований не предъявляет. Однако при запросе в предоставлении объяснений налоговыми органами следует быть готовым предоставить соответствующую документацию.

Наличие верно оформленных счетов-фактур от поставщиков позволяет в полной мере принять входящий НДС по сырью.
НДС на продукты питания: проводки Пример. Организация «Восток» занимается производством хлебобулочных изделий.

Реализация сдобы происходит по ставке 10% НДС.

Какие ставки ндс действуют на продукты питания в 2018 году

Объектом налогообложения НДС являются все продукты и всевозможные услуги к продаже на территории РФ. Исключение составляют отдельные категории продукции, материалов и работ, утвержденные на законодательном уровне.

Продукты питания признаются объектом налогообложения. При этом ставки применяются разнообразные, в зависимости, от вида, сорта товара.
В статье рассмотрим ндс на продукты питания со ставкой 10% и 18%, а также приведем пример проводок при производстве продуктов для питания.

Объекты налогообложения НДС Объектом налогообложения по НДС принято считать реализацию в пределах государства за некоторым исключением.
Продукты питания также облагаются налогом вне зависимости от того, являются ли они товаром для перепродажи или представляют собой продукцию пищевого производства.

Ставка НДС на продукты питания различна.

Ставки ндс на продукты питания — список товаров

Периодическим печатным изданием является журнал, газета, альманах, бюллетень, либо другое издание, что имеет текущий номер, постоянное название и выходит в продажу не реже раза в год. Периодическим печатным изданием рекламного характера считается печатное издание, в котором реклама превышает объем 40 % информации одного номера данного издания.

4. Реализация медицинских товаров как отечественного или иностранного производства:

  • лекарственных препаратов (включая средства, что предназначены для клинических исследований медикаментов, фармацевтические субстанции, медикаменты, приготовленные аптечными предприятиями).

Для применения ставки НДС 10 процентов обязательным является наличие у предприятия регистрационного удостоверения на конкретное наименование медикамента. Если лекарственный препарат изготовлен непосредственно аптечным предприятием, то он не подлежит регистрации.

Перечень товаров, облагаемых ставкой ндс 10 процентов

Источник: http://tk-advokat.ru/2018/04/19/klassifikator-nds-10-i-18-na-produkty-pitaniya/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.