Страховые взносы и лицензионный договор (договор авторского заказа)

Содержание

Какими страховыми взносами облагаются договора авторского заказа

Страховые взносы и лицензионный договор (договор авторского заказа)

– Конституционное право – Какими страховыми взносами облагаются договора авторского заказа

Выдать увольняющемуся работнику копию СЗВ-М нельзя Согласно закону о персучете работодатель при увольнении сотрудника обязан выдать ему копии персонифицированных отчетов (в частности, СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ). Однако эти формы отчетности списочные, т.е. содержат данные обо всех работниках.

А значит передача копии такого отчета одному сотруднику – разглашение персональных данных других работников.

< … Компенсация за неиспользованный отпуск: десять с половиной месяцев идут за год При увольнении сотрудника, проработавшего в организации 11 месяцев, компенсацию за неиспользованный отпуск ему нужно выплатить как за полный рабочий год (п.28 Правил, утв. НКТ СССР 30.04.1930 № 169).

Но иногда эти 11 месяцев не такие уж и отработанные. < … Трудовые книжки: правила меняются Минтруд подготовил проект приказа, который должен утвердить обновленные правила ведения и хранения трудовых книжек. < …

Взносы и налоги по договору авторского заказа

Поэтому на вознаграждение по договору о передаче авторских прав, заключенному с наследниками автора произведений, страховые взносы начислять не нужно. Такой вывод следует из положений п. 3 Разъяснения, утвержденного Приказом Минздравсоцразвития России N 112н.

Выплаты и вознаграждения по договорам о передаче авторских прав включаются в расчетную базу по страховым взносам на дату их начисления (п. 1 ст. 11 Закона N 212-ФЗ).

При этом база для начисления страховых взносов определяется ежемесячно по каждому физическому лицу, в чью пользу были произведены выплаты (ч.

3 ст. 8 Закона N 212-ФЗ).Договор о передаче авторских прав может предусматривать любые формы расчетов между сторонами: поэтапную, с выплатой аванса, в момент передачи авторских прав и т.д. (п. 4 ст. 421 ГК РФ).

Авторское вознаграждение

ООО «Тантал» монтаж оборудования по договору подряда. Стоимость работ составила 150 000 руб. Фатеев сотрудником организации не является, в качестве предпринимателя не зарегистрирован.

Начисление взносов на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний заключенным с ним договором не предусмотрено.
Таким образом, база для начисления страховых взносов за январь 2011 г. меньше 415 000 руб. (150 000 < 415 000).

Поэтому бухгалтер начислил на них следующие страховые взносы:- в ПФР на финансирование страховой части трудовой пенсии — 30 000 руб. (150 000 руб. x 20%);- в ПФР на финансирование накопительной части трудовой пенсии — 9000 руб. (150 000 руб. x 6%);- в ФФОМС — 4650 руб. (150 000 руб.

x 3,1%);- в ТФОМС — 3000 руб. (150 000 руб. x 2%).Страховые взносы в ФСС РФ бухгалтер не начислил.В марте 2011 г. по новому договору подряда Р.В.

Договоры, которые не облагаются страховыми взносами

НК РФ).Вместе с тем в базу для исчисления страховых взносов не включаются выплаты физлицам по договорам гражданско-правового характера, в том числе по договору авторского заказа, договору об отчуждении исключительного права на результаты интеллектуальной деятельности, указанные в подп. 1 — 12 п. 1 ст.

1225 ГК РФ, издательскому лицензионному договору, лицензионному договору о предоставлении права использования результатов интеллектуальной деятельности, указанных в подпунктах 1 — 12 п. 1 ст. 1225 ГК РФ (подп. 2 п. 3 ст. 422 НК РФ).

В свою очередь договоры, предметом которых является создание подрядчиком (исполнителем) программы для ЭВМ, базы данных или иного произведения по заказу, регулируются нормами ст. 1296 Гражданского кодекса.

Договоры гпх: страховые взносы 2017/2018

Однако узнать, что автор получил доход в рамках предпринимательской деятельности, организация может только двумя способами: либо от самого автора-предпринимателя, либо от налоговой инспекции по запросу о сведениях, содержащихся в Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей о видах деятельности (кодах по ОКВЭД) (пп. «о» п. 2 ст. 5, ст. 6 Закона от 08.08.

2001 N 129-ФЗ). Причем при использовании второго варианта необходимые сведения организация получит не сразу (п. 3 ст. 6 Закона N 129-ФЗ). Поэтому если автор не предъявил документы, подтверждающие, что работа по договору о передаче авторских прав является одним из видов его предпринимательской деятельности, организации придется уплатить страховые взносы с начисленного вознаграждения.

Страховые взносы с вознаграждений по договору авторского заказа (пример)

Важно Трудового кодекса РФ обязательными для включения в трудовой договор являются, в частности, условия оплаты труда (в том числе размер тарифной ставки или оклада (должностного оклада) работника, доплаты, надбавки и поощрительные выплаты).

В трудовой договор по соглашению сторон могут также включаться права и обязанности работника и работодателя, установленные трудовым законодательством и иными нормативными правовыми актами, содержащими нормы трудового права, локальными нормативными актами, а также права и обязанности работника и работодателя, вытекающие из условий коллективного договора, соглашений. Следовательно, стоимость приобретенных подарков для работников, предусмотренных трудовыми договорами (коллективными договорами, соглашениями, локальными нормативными актами), не оформленных договорами дарения, будет являться объектом обложения страховыми взносами.

Выплаты программисту по договору авторского права облагаются страховыми взносами

Внимание Закона N 212-ФЗ).Если же создание произведений и передача прав на них — предмет предпринимательской деятельности автора, страховые взносы на сумму вознаграждения не начисляются. Это объясняется тем, что по доходам, полученным от предпринимательской деятельности, автор сам является плательщиком страховых взносов (п.

2 ч. 1 ст. 5, ч. 1 ст. 7 Закона N 212-ФЗ). Под предпринимательской следует понимать деятельность, направленную на систематическое получение дохода (ст. 2 ГК РФ).

Таким образом, если предприниматель на систематической основе работает по договорам о передаче авторских прав с целью получения коммерческой выгоды, начисленные ему вознаграждения признаются доходом от предпринимательской деятельности.

Федерального закона N 212-ФЗ в случаях, если международным договором РФ установлены иные правила, чем предусмотренные названным Федеральным законом, применяются правила международного договора РФ. Сотрудничество между РФ и Республикой Беларусь в области социального обеспечения установлено Договором от 24.01.2006.

Данный Договор, в частности, регулирует государственное социальное обеспечение, обязательное (государственное) социальное страхование лиц, проживающих на территориях Договаривающихся Сторон (Договаривающимися Сторонами на основании положений Договора являются РФ и Республика Беларусь).

Статьей 4 указанного Договора предусмотрено, что лица одной Договаривающейся Стороны, проживающие на территории другой Договаривающейся Стороны, приравниваются в правах и обязанностях к гражданам этой другой Договаривающейся Стороны в отношении того, что изложено в ст.

Первый Столичный Юридический Центр Телефон: +7 (495) 776-13-39, +7 (985) 776 13 39 Договоры, которые не облагаются страховыми взносами С 01.01.2010 организации, как российские, так и иностранные, стали плательщиками страховых взносов, пришедших на смену единому социальному налогу.

Для исчисления суммы страховых взносов, подлежащих уплате во внебюджетные фонды, необходимо определить объект обложения.

Законодательством РФ о страховых взносах, наряду с выплатами и вознаграждениями, на которые начисляются страховые взносы, определены выплаты и вознаграждения, которые не относятся к объекту обложения, а также не признаются объектом обложения страховыми взносами.

Рассмотрим, по каким договорам выплаты и вознаграждения не облагаются страховыми взносами, а также почему налогообложение прибыли перестало иметь значение для начисления страховых взносов.Закон N 212-ФЗ не устанавливает.

Таким образом, ни авансы в счет предстоящего выполнения работ (оказания услуг), ни поэтапные платежи ничем не отличаются от других выплат и вознаграждений, на которые организация обязана начислить страховые взносы (ч. 1 ст. 7 Закона N 212-ФЗ).

Суммы выданных авансов (поэтапных платежей) включите в расчетную базу по страховым взносам в последнее число месяца, когда эти суммы были выплачены (перечислены).Если в дальнейшем по каким-либо причинам исполнитель вернет выданный аванс, у организации возникнет переплата по страховым взносам, ее можно будет зачесть в счет предстоящих платежей или вернуть на расчетный (лицевой) счет.На практике организации могут заключать смешанные договоры, содержащие элементы различных видов соглашений. Например, договор, по которому гражданин помимо обязательства по продаже товара обязуется его установить и настроить.

Помимо стандартных данных договора ГПХ в договоре авторского заказа также следует указать: — кому будут принадлежать авторские права. Они могут передаваться заказчику на время или насовсем, — когда автор должен предоставить заказчику произведение. Если срок невозможно определить, исходя из условий договора, такой договор не считается заключенным.

Страховые взносы Взносы в Пенсионный фонд начисляются в обычном порядке, т.к. выплаты по договорам авторского заказа являются объектом обложения на основании п. 1 ст. 7 212-ФЗ. При этом заказчик может применить вычет, предусмотренный п. 7 ст. 8 212-ФЗ. Доход по договору авторского заказа может быть уменьшен на сумму понесенных расходов, если они документально подтверждены. Если же документального подтверждения расходов нет, то при создании литературных произведений можно применить норматив затрат в размере 20%.
В этом же месяце бухгалтер начислил Чернышеву вознаграждение в указанной выше сумме. Расходы на написание статьи Чернышев документально не подтвердил, поэтому при расчете страховых взносов сумма вознаграждения была уменьшена на 20%. База для начисления страховых взносов по авторскому договору составила 6400 руб. (8000 руб. — 8000 руб. x 20%). Таким образом, на выплаты по авторскому договору в марте 2011 г. бухгалтер ООО «Версаль» начислил страховые взносы в размере 1990 руб., в т.ч.:- в ПФР на финансирование страховой части трудовой пенсии — 1664 руб. (6400 руб. x 26%);- в ФФОМС — 198 руб. (6400 руб. x 3,1%);- в ТФОМС — 128 руб. (6400 руб.

  • Конституционное право
  • Предпринимательское право

Источник: http://buh-nds.ru/kakimi-strahovymi-vznosami-oblagayutsya-dogovora-avtorskogo-zakaza/

Договор авторского заказа с физическим лицом налоги 2019

Страховые взносы и лицензионный договор (договор авторского заказа)

В частности договором подтверждается:

  1. взятые обязательства заказчиком по вопросу предоставления груза в установленные сроки и оплаты по предоставлению услуг.
  2. взятые на себя обязательства исполнителем по транспортировке груза в целостности и сохранности;

К примеру, если услуга напрямую связана с подвижными средствами связи, то во время подписания соглашения необходимо ссылаться на Федеральный закон “О связи”. Публичные договора ссылаются на Федеральный закон “О защите прав потребителей”.

  1. предмет сделки;
  2. период предоставления услуг.

В случае игнорирования текстом договора данных условий, то он считается таковым как ничтожным со всеми вытекающими последствиями. Особенности формирования договора оказания услуг с физическим лицом в 2019 году подробно описаны в Гражданском Кодексе России.

Вычет при налогообложении вознаграждений по договору авторского заказа

Фирма заключила договор авторского заказа на создание произведения.

Бухгалтер начислил страховые взносы на всю сумму вознаграждения по этому договору.

Бухгалтер сделал проводки: ДЕБЕТ 20 КРЕДИТ 76 — 170 000 руб. – начислена сумма вознаграждения по авторскому договору; ДЕБЕТ 20 КРЕДИТ 69-2 — 37 400 руб.

(170 000 руб. × 22%) – начислены страховые взносы на ОПС; ДЕБЕТ 20 КРЕДИТ 69-3 — 8670 руб.

Налогообложение расчетов по авторскому договору

Авторский гонорар – вознаграждение автора, которое предусмотрено в авторском договоре. Это вознаграждение является доходом автора и, следовательно, подлежит обложению налогом на доходы физических лиц.

Налогоплательщиком признается сам автор – физическое лицо. Но, согласно статье 226 НК РФ у издательства, являющейся источником дохода, полученного физическим лицом, возникает обязанность налогового агента по исчислению и удержанию у физического лица налога и его уплате.

Правила исчисления, удержания, и перечисления налога налоговыми агентами установлены статьей 226 НК РФ: ü

Гражданско-правовой договор в 2019 году: какими облагается налогами и взносами

Рассчитайте зарплату онлайн Срочно!

ФНС усложнила работу бухгалтерам

  1. Что такое договор ГПХ
  2. Когда бухгалтер начисляет взносы на ОПС и ОМС
  3. Вычеты по НДФЛ для подрядчиков (исполнителей)
  4. Налогообложение договора ГПХ в 2019 году
  5. Выплаты по договорам гражданско-правового характера: взносы на ОСС
  6. Когда бухгалтер НЕ начисляет взносы на ОПС и ОМС
  7. Страховые взносы по договорам ГПХ в 2019 году
  8. Взносы в соцстрах на травматизм

Гражданско-правовое соглашение на работы (услуги) физлица в пользу компании (основные образцы мы привели) — это правовая конструкция, которая основывается на нормах Гражданского кодекса. Трудовой кодекс тут не при чем.

При этом круг возможных договоров о выполнении работ (оказании услуг) довольно широк.

Налоги с гпд физическим лицом 2019

Для избежания претензий и лишних вопросов от ревизоров помните: Взносы в соцстрах на травматизм Страховые взносы в ФСС на случай травматизма начисляются лишь по ряду договоров ГПХ и только в том случае, если это прямо предусмотрено соглашением (п.

1 ст. 20.1 Федерального закона от 24.07.98 № 125-ФЗ).

Виды соглашений следующие:

  1. оказание услуг;
  2. на выполнение работ;
  3. договор авторского заказа.

Понятно, что по умолчанию не уплачивая «несчастные» взносы заказчик экономит.

  1. комиссии (ст. 990
  2. поручения (ст. 971 ГК РФ);

ГК РФ);

  • агентский (ст. 1005 ГК РФ);
  • перевозки (ст.

    784 ГК РФ);

  • транспортной экспедиции (ст. 801 ГК РФ);
  • хранения (ст. 886 Основная суть ГПД с юридической точки зрения: отношения между контрагентами строятся сугубо на нормах ГК РФ.

    Лицо привлекается для разовой работы.

  • Индивидуальный предприниматель заключил договор с физическим лицом об отчуждении исключительного права на рисунок, изображенный на бумаге

    . Размер вознаграждения физическому лицу прописан в договоре.

    Индивидуальный предприниматель не стоит на учете как работодатель и, соответственно, им не является.

    Страховые взносы Рекомендуем ознакомиться со следующими материалами: — Энциклопедия решений.

    Регистрация и учет плательщиков страховых взносов; — Энциклопедия решений.

    Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Платежи физическому лицу — лицензиару облагаются НДФЛ в общеустановленном порядке.

    При этом организации — лицензиату следует при выплате дохода исчислить и удержать из него НДФЛ. Указанные платежи по лицензионному договору организация — лицензиат вправе учесть в целях налогообложения прибыли.

    Обоснование вывода: В соответствии с п. 1 ст. 1225 ГК РФ результатами интеллектуальной деятельности и приравненными к ним средствами индивидуализации юридических лиц, товаров, работ, услуг и предприятий, которым предоставляется правовая охрана, являются, в частности: изобретения (пп. 7 п. 1 ст. 1225 ГК РФ)

    Налогообложение агентского договора с физическим лицом в 2019

    Принципал оплатил только окладную часть, а она в три раза меньше.4) Уведомление о расторжении задним числом.

    И еще вопрос по 6%: если юр.лицо перечисляет нам сумму единым платежом без разбивки на вознаграждение и непосредственно арендную плату для физ.лица, то 6% мы платим со всей поступившей суммы?

    Источник: http://152-zakon.ru/dogovor-avtorskogo-zakaza-s-fizicheskim-licom-nalogi-2018-12444/

    Выплаты по авторским договорам

    Страховые взносы и лицензионный договор (договор авторского заказа)

    Источник: журнал «Главбух»

    В настоящее время понятия «авторский договор» в гражданском законодательстве нет. Вместо него в Гражданском кодексе РФ предусмотрена возможность заключения таких договоров о передаче авторских прав:

    • договора о передаче всех исключительных прав на произведение (ст. 1285 и 1234 ГК РФ);
    • лицензионного договора, по которому передаются права на произведение в пределах, установленных договором (ст. 1286 и 1235 ГК РФ);
    • договора авторского заказа (ст. 1288 ГК РФ).

    Ситуация: что понимать под авторским договором в целях налогообложения

    Хотя в гражданском законодательстве понятие «авторский договор» отсутствует, однако в рамках налоговых правоотношений такой термин используется и в настоящее время.

    В целях налогообложения понятия используются в том значении, в котором они закреплены в соответствующем законодательстве. Исключение составляют те случаи, когда Налоговый кодекс РФ дает собственные определения. Это следует из статьи 11 Налогового кодекса РФ.

    Гражданское законодательство предусматривает три основных вида договоров вместо авторского:

    • договор о передаче исключительных прав на произведение (ст. 1285 и 1234 ГК РФ);
    • лицензионный договор с автором (ст. 1286 и 1235 ГК РФ);
    • договор авторского заказа (ст. 1288 ГК РФ).

    Следовательно, при начислении налогов под авторским договором следует подразумевать эти виды договоров.

    Правила бухучета

    Произведения науки, литературы и искусства (в том числе компьютерные программы) и другая интеллектуальная собственность, являющиеся предметом договоров о передаче авторских прав могут учитываться в качестве нематериальных активов (п. 4 ПБУ 14/2007). Для этого должны быть соблюдены условия, указанные в пункте 3 ПБУ 14/2007.

    В бухучете расчеты по договорам о передаче авторских прав отразите на счете 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» (Инструкция к Плану счетов). Счет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» используйте, если авторское вознаграждение выплачивается сотруднику по трудовому договору (Инструкция к Плану счетов).

    Начисление вознаграждения по договору о передаче авторских прав отразите проводками:

    ДЕБЕТ 08 КРЕДИТ 76 (70)

    – начислено вознаграждение по договору о передаче авторских прав, если полученное произведение образует нематериальный актив;

    ДЕБЕТ 20 (44 …) КРЕДИТ 76 (70)

    – начислено вознаграждение по договору о передаче авторских прав, если полученное произведение не может быть признано нематериальным активом;

    ДЕБЕТ 97 КРЕДИТ 76 (70)

    – начислено вознаграждение по договору о передаче авторских прав (вознаграждение выплачивается в фиксированной сумме за временное использование произведения).

    Выплаты по авторским договорам отразите проводкой:

    ДЕБЕТ 76 (70) КРЕДИТ 50 (51, 52, 58 …)

    – выплачено вознаграждение по договору о передаче авторских прав (из кассы с расчетного счета и т. д.).

    Пример

    ООО «Альфа» заключило с Кондратьевым А. С., который не является сотрудником организации и не зарегистрирован в качестве предпринимателя, договор о публикации в журнале его статьи. Выпуск журнала является основным видом деятельности организации.

    В апреле 2015 года Кондратьев передал организации статью и все права на нее (был подписан акт приемки-передачи). Размер авторского вознаграждения составил 10 000 руб. С него бухгалтер удержал НДФЛ в размере 1300 руб.

    В мае «Альфа» выплатила из кассы Кондратьеву деньги в сумме 8700 руб. (10 000 – 1300).

    Бухгалтер «Альфы» в учете сделал следующие проводки.

    В апреле:

    ДЕБЕТ 08 КРЕДИТ 76

    – 10 000 руб. – начислено авторское вознаграждение Кондратьеву.

    В мае:

    ДЕБЕТ 76 КРЕДИТ 50

    – 8700 руб. – выплачено Кондратьеву авторское вознаграждение;

    ДЕБЕТ 76 КРЕДИТ 68 субсчет «Расчеты по НДФЛ»

    – 1300 руб. – удержан НДФЛ с авторского вознаграждения, начисленного Кондратьеву.

    Расчет налогов

    НДФЛ. Вне зависимости от системы налогообложения которую применяет организация, с вознаграждений гражданам по договорам о передаче авторских прав удержите НДФЛ (подп. 3 п. 1 ст. 208 НК РФ). Исключением из этого правила является тот случай, когда наследнику выплачивается вознаграждение, которое принадлежит наследодателю (автору) на день открытия наследства.

    Ситуация: нужно ли удержать НДФЛ с вознаграждения, выплачиваемого автору, являющемуся предпринимателем

    Ответ на этот вопрос зависит от того, является работа по договору предпринимательской деятельностью автора или нет.

    Если создание произведений и передача прав на них не являются предпринимательской деятельностью автора, то НДФЛ при выплате вознаграждения нужно удержать. Никаких исключений в отношении налогообложения выплат по авторским договорам Налоговый кодекс РФ не содержит (п. 2 ст. 226 НК РФ).

    Если создание произведений является предпринимательской деятельностью автора, то НДФЛ не удерживайте. Это объясняется тем, что по доходам, полученным от предпринимательской деятельности, автор сам платит НДФЛ.

    Под предпринимательской деятельностью следует понимать деятельность, направленную на систематическое получение дохода (ст. 2 ГК РФ). Таким образом, если предприниматель на систематической основе работает по авторским договорам с целью получения коммерческой выгоды начисленные ему вознаграждения признаются доходом от предпринимательской деятельности.

    Однако узнать о том, что автор получил доход в рамках предпринимательской деятельности, организация может только двумя способами:

    • либо от самого автора-предпринимателя;
    • либо от налоговой инспекции по запросу о сведениях, содержащихся в Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей о видах деятельности (кодах по ОКВЭД) (подп. «о» п. 2 ст. 5, ст. 6 Закона от 8 августа 2001 г. № 129-ФЗ).

    Направлять запрос в налоговую инспекцию организация не обязана. Поэтому, если автор не предъявил документы, подтверждающие, что работа по авторскому договору является одним из видов его предпринимательской деятельности, удержите НДФЛ при выплате вознаграждения.

    С выплат резидентам России налог рассчитайте по ставке 13 процентов (п. 1 ст. 224 НК РФ).

    С выплат нерезидентам НДФЛ удержите по ставке 30 процентов (абз. 1 п. 3 ст. 224 НК РФ).

    Если имущественные права передает автор произведения, то ему могут быть предоставлены профессиональные налоговые вычеты (п. 3 ст. 221 НК РФ). Другим гражданам (не являющимся авторами, в том числе и наследниками автора) профессиональный вычет не предоставляйте (письмо Минфина России от 14 апреля 2005 г. № 03-05-01-04/101).

    Профессиональный налоговый вычет предоставьте в размере расходов, понесенных автором при создании произведения, имущественные права на которое переданы организации.

    При этом расходы должны быть подтверждены документально. Если автор не может документально подтвердить понесенные им расходы, то сумму вознаграждения уменьшите на фиксированный процент.

    Об этом сказано в пункте 3 статьи 221 Налогового кодекса РФ.

    Перед тем как предоставить профессиональный вычет, получите от автора заявление (абз. 11 ст. 221 НК РФ).

    Имейте в виду: если произведение создано автором в порядке выполнения им своих служебных обязанностей или служебного задания, то профессиональные вычеты не предоставляйте.

    В этом случае у человека нет расходов, понесенных им за свой счет. А значит, профессиональные вычеты ему не полагаются.

    Это следует из пункта 3 статьи 221 Налогового кодекса РФ и письма Минфина России от 6 июня 2005 г. № 03-05-01-04/177.

    Ситуация: можно ли предоставить стандартные налоговые вычеты налоговым резидентам России, получающим вознаграждение по авторскому договору

    Да, можно.

    Ограничения по типу договора (трудовой или гражданско-правовой (включая авторский договор)) статьей 218 Налогового кодекса РФ не предусмотрены.

    Если человек получит вознаграждение в денежной форме, рассчитанный налог перечислите в бюджет в следующие сроки:

    • в день получения денег в банке если организация выплатит вознаграждение наличными, полученными с расчетного счета;
    • в день перечисления денег на счет гражданина, если организация выплатит вознаграждение в безналичном порядке;
    • на следующий день после выдачи вознаграждения, если организация выплатит его из других источников (например, из наличной выручки).

    Эти сроки установлены в пункте 6 статьи 226 Налогового кодекса РФ.

    Если человек получит вознаграждение в натуральной форме, рассчитанный налог удержите с любых денежных вознаграждений, выплачиваемых ему (п. 4 ст. 226 НК РФ). Если НДФЛ удержать невозможно, уведомьте об этом налоговую инспекцию по месту учета организации, а также гражданина, которому выплачен доход (п. 5 ст. 226 НК РФ).

    Страховые взносы. Независимо от того, какую систему налогообложения применяет организация, с авторских вознаграждений гражданам начислите взносы на обязательное пенсионное (медицинское) страхование (ч. 1 ст. 7 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ).

    Взносы в ФСС РФ на обязательное социальное страхование начислять с авторских вознаграждений гражданам не нужно (п. 2 ч. 3 ст. 9 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ).

    Взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний начисляйте в следующих случаях:

    • обязанность организации платить их предусмотрена в самом авторском договоре (абз. 4 п. 1 ст. 5 Закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ);
    • авторское вознаграждение предусмотрено трудовым договором, заключенным с автором (ст. 20.1 Закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ).

    Источник: https://otchetonline.ru/art/buh/48492-vyplaty-po-avtorskim-dogovoram.html

    Авторский договор на создание рид страховые взносы

    Страховые взносы и лицензионный договор (договор авторского заказа)

    Это предусмотрено постановлением Правительства РФ от 4 декабря 2014 г. № 1316. Взносы на страхование от несчастных случаев на выплаты по гражданско-правовым договорам начисляйте, только если такая обязанность организации непосредственно предусмотрена в договоре (абз. 4 п. 1 ст. 5, п. 1 ст.

    20.1 Закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ).

    Ситуация: когда начислять взносы на обязательное пенсионное (медицинское) страхование по гражданско-правовому договору – в момент выдачи аванса, в момент выполнения работ (оказания услуг) или в момент окончательных расчетов Выплаты и вознаграждения по гражданско-правовым договорам включаются в расчетную базу по обязательным страховым взносам на дату их начисления (п. 1 ст. 11 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ). При этом база для начисления взносов определяется ежемесячно по каждому физическому лицу, в пользу которого были произведены выплаты (ч. 3 ст.

    Пример начисления страховых взносов на выплаты по гражданско-правовому договору, заключенному со штатным сотрудником организации Оклад сотрудницы организации Е.В. Ивановой составляет 20 000 руб.

    В январе Иванова дополнительно выполнила работы по договору подряда (переплет первичных учетных документов организации). Вознаграждение по договору составило 7000 руб.

    В январе с выплат Ивановой начислены страховые взносы:

    • в ПФР – в размере 5940 руб.
      ((20 000 руб. + 7000 руб.) × 22%);
    • в ФФОМС – в размере 1377 руб. ((20 000 руб. + 7000 руб.) × 5,1%);
    • в ФСС России – в размере 580 руб. (20 000 руб. × 2,9%).

    На выплаты в пользу Ивановой по договору подряда страховые взносы в ФСС России бухгалтер не начислил. На практике организации могут заключать смешанные договоры, в которых содержатся элементы различных видов соглашений.

    Кто платит ндфл и страховые взносы при заключении договора авторского заказа

    Ответы юристов (3)

    • Все услуги юристов в Москве Получение свидетельства о регистрации товарного знака Москва от 30000 руб. Регистрация товарного знака Москва от 25000 руб.

    Похожие вопросы

    • Кто должен уплатить налоги и взносы по договору подряда организации и физ лица? 12 Февраля 2017, 15:44, вопрос №1536256 4 ответа
    • Уплачивать ли НДФЛ и страховые взносы за сотрудника, заключившего договор на оказание услуг? 11 Апреля 2017, 11:45, вопрос №1604616 2 ответа
    • Необходимо ли платить НДФЛ и взносы после расторжения договора 01 Декабря 2016, 21:34, вопрос №1459950 4 ответа
    • Должны ли мы, помимо НДФЛ, уплатить ещё и страховые взносы? 08 Ноября 2017, 22:45, вопрос №1805870 2 ответа
    • Заключен договор аренды с физическим лицом. Условий про НДФЛ нет. Мы платим арендную плату.

    Договор авторского заказа с ип

    При этом создание таких объектов может быть предусмотрено:– либо трудовым договором (например, если разработка промышленных образцов непосредственно входит в служебные обязанности сотрудника);– либо отдельным поручением (заданием) работодателя (например, если штатному технологу поручено спроектировать и внедрить специальную оснастку к действующему оборудованию с целью увеличения его производительности). Это следует из положений пункта 1 статьи 1370 Гражданского кодекса РФ. Предметом договора авторского заказа создание служебных изобретений быть не может.
    Сфера применения таких договоров ограничена произведениями науки, литературы или искусства и к созданию служебных изобретений (моделей, промышленных образцов) отношения не имеет (п. 1 ст. 1288 ГК РФ).

    Поделиться:
    Нет комментариев

      Добавить комментарий

      Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.