Страховые взносы в 2011 году

Расчета страховых взносов за работников в 2012 и 2011 году — Эльба

Страховые взносы в 2011 году

  1. Вновь увеличена предельная величина дохода, с которого следует начислять страховые взносы по ставке 10% на страховую часть. С 2014 года передельная база равна 624 000 руб. Напомним, что это относится только к работодателям, которые начисляют страховые взносы по общему тарифу без применения льгот.

  2. До 2018 года продлены льготы на страховые взносы за сотрудников для некоторых видов бизнеса. Это льготные тарифы размером 20%, которые применяются в соответствии с пунктами 8, 10 — 12, 14 статьи 58 Закона № 212-ФЗ.
  3. Сумму страховых взносов в ПФР не следует разделять на страховую и накопительную часть.

    Согласно изменениям в пенсионном законодательстве, ПФР будет самостоятельно распределять взносы в соответствии с вариантом пенсионного обеспечения, выбранным вашим сотрудником.

  4. На 2% увеличены дополнительные тарифы страховых взносов за работников, занятых на вредных и опасных работах (ст. 58.3 Закона № 212-ФЗ).

  1. Базу для начисления страховых взносов увеличили до 568 000 руб. (Постановление Правительства от 10.12.2012г № 1276)Свыше предельной базы начисления страховые взносы рассчитываются исходя из ставки 10% на страховую часть пенсии.

    Причем это солидарная часть взносов, те деньги идут на финансирование текущих пенсионеров и не влияют на размер будущей пенсии сотрудника..

  2. Изменился порядок предоставления льготных тарифов страховых взносов (Федеральный Закон № 212 от 24 июля 2009 года, статьи 57 и 58).

  3. Появились дополнительные тарифы для категорий работников, занятых на вредных и опасных работах (статья 33.2 в закон №167-ФЗ, статья 58.3 в закон №212-ФЗ).

2012 год

Этот год принес довольно много изменений в расчете страховых взносов.  Вот основные изменения, которые коснутся предпринимателей-работодателей на спец. режимах налогообложения:

  1. Отменились взносы в территориальный Фонд медицинского страхования (ТФОМС). Взносы в федеральный Фонд медицинского страхования (ФФОМС) увеличились для ряда плательщиков. Это изменение внесено Федеральным законом от 16.10.2010 г. № 272-ФЗ.
  2. Изменилась предельная величина базы для начисления страховых взносов. Теперь она составляет  512 тыс. руб. (Постановление Правительства от 24.11.2011 г. № 974).
  3. Взносы на страховую часть пенсии теперь делятся на 2 части: солидарную и индивидуальную. Уплачивать нужно будет по-прежнему: на страховую и накопительную части.  Деление страховой части скорее сделало более прозрачной судьбу взносов, которые работодатель перечисляет за работников. Теперь понятно, какая сумма ложится на счет работника (это индивидуальная часть), а какая часть идет на общественные пенсионные нужды, повышение пенсий, например.
  4. Работодатели, не находящиеся на льготных режимах, должны начислять страховые взносы в размере 10% на страховую часть пенсии, с того момента когда доход работника нарастающим итогом с начала года превысит предельную величину базы — 512 000 руб.

2011 год

Основной документ, который определяет порядок расчета страховых взносов —  Федеральный закон от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования».

Расчет взносов производится с доходов каждого сотрудника нарастающим итогом с начала года. Потом эти взносы суммируются и уплачиваются в целом по работодателю.

Когда сумма доходов работника превышает предельную величину базы для начисления страховых взносов — 463 000 руб., взносы перестают начисляться.

Ставки взносов также прописаны в Законе 212-ФЗ. На период 2010-2014г. установлены льготы для отдельных видов деятельности.

Для взносов на страхование от несчастных случаев на производстве и проф. заболеваний тарифы установлены в пределах от 0,2% до 8%. Ставку устанавливает орган ФСС в зависимости от того, в какой отрасли работает предприятие.

Статья актуальна на 01.01.2014
 

Устали от предпринимательской рутины?

Попробовать Эльбу 30 дней бесплатно

  1. Вновь увеличена предельная величина дохода, с которого следует начислять страховые взносы по ставке 10% на страховую часть. С 2014 года передельная база равна 624 000 руб. Напомним, что это относится только к работодателям, которые начисляют страховые взносы по общему тарифу без применения льгот.
  2. До 2018 года продлены льготы на страховые взносы за сотрудников для некоторых видов бизнеса. Это льготные тарифы размером 20%, которые применяются в соответствии с пунктами 8, 10 — 12, 14 статьи 58 Закона № 212-ФЗ.
  3. Сумму страховых взносов в ПФР не следует разделять на страховую и накопительную часть.

    Согласно изменениям в пенсионном законодательстве, ПФР будет самостоятельно распределять взносы в соответствии с вариантом пенсионного обеспечения, выбранным вашим сотрудником.

  4. На 2% увеличены дополнительные тарифы страховых взносов за работников, занятых на вредных и опасных работах (ст. 58.3 Закона № 212-ФЗ).

  1. Базу для начисления страховых взносов увеличили до 568 000 руб. (Постановление Правительства от 10.12.2012г № 1276)Свыше предельной базы начисления страховые взносы рассчитываются исходя из ставки 10% на страховую часть пенсии.

    Причем это солидарная часть взносов, те деньги идут на финансирование текущих пенсионеров и не влияют на размер будущей пенсии сотрудника..

  2. Изменился порядок предоставления льготных тарифов страховых взносов (Федеральный Закон № 212 от 24 июля 2009 года, статьи 57 и 58).

  3. Появились дополнительные тарифы для категорий работников, занятых на вредных и опасных работах (статья 33.2 в закон №167-ФЗ, статья 58.3 в закон №212-ФЗ).

Попробовать Эльбу 30 дней бесплатно

Эльба поможет рассчитать страховые взносы и отправить отчетность в ПФР через интернет!

Страховые взносы в 2012 году

Страховые взносы в 2011 году

Индивидуальная часть тарифа учиты­вается на лицевом счете застрахован­ного лица. Она участвует в определе­нии суммы расчетного пенсионного капитала, а также размера накопитель­ной части трудовой пенсии и других выплат, установленных законода­тельством. Что касается солидарной части тарифа, то она предназначена для выплат в фиксированном базовом размере трудовой пенсии.

Платежи в территориальный фонд ОМС с 1.01.2012 года от­менены. Как видите, ставки взносов в соцстрах и медстрах не изменились, а по пенсионным взносам уменьшились на 4%.

Однако если в 2011 году страховые взно­сы нужно было начислять только с выплат, не превышающих предель­ную базу на одного сотрудника (эта величина в 2011 году составляла 463 000 руб.), то теперь все изменилось.

 Предель­ная база для страховых взносов в 2012 году — 512 000 рублей

Од­нако с доходов сотрудников, превышающих эту ба­зу, также нужно будет уплачивать взносы, правда только в ПФР — 10%.

Если раньше мы делили взносы на две части: страховую и накопительную части пенсии, то страховые взносы в  2012 году  будут дополнитель­но распределяться в соответствии с видами тари­фов. Взносы на страховую часть пенсии теперь делятся на солидарную и индивидуальную части та­рифов. Взносы на накопительное страхование пол­ностью относятся к индивидуальной части тарифов.

С учетом этих нововведений изменился и порядок распределения страховых взносов.

Исчисленные с выплат в рамках предельной ба­зы (512 000 руб.)

  1. С вознаграждений лицам 1966 года рождения и старше взносы по ставке 22% пойдут на финансирование страховой части трудо­вой пенсии. В том числе 6% составит солидарная часть тарифа, 16% — индивидуальная.

  2. С вознаграждений лицам 1967 года рождения и моложе взносы по ставке 6% следует перечислять на финансирование накопительной части трудовой пенсии.  Это индивидуальная часть тарифа. Соот­ветственно 16% пойдет на финансирование страхо­вой части, в том числе 6% — солидарная часть тари­фа, 10% — индивидуальная.

  3. Взносы с выплат, превышающих предельную базу, нужно полностью перечислять на финансирование страховой части пенсии. И называться она будет – солидарной.

Тарифы страховых взносов, действующие с 2012 года

Наименование платежаОсновной тариф, %Льготный тариф дляупрощенцев, основной вид деятельности которых указан в пп 8 п.1 ст. 58закона №212 ФЗ
Взносына обязательное пенсионное стра-2220
хованиев ПФР, в том числе:
—на страховую часть трудовой пенсии для2220
лиц1966 г. р. и старше, в том числе:
—на солидарную часть тарифа64
—индивидуальную часть тарифа1616
—страховую часть трудовой пенсии для1614
лиц1967 г. р. и моложе, в том числе:
—на солидарную часть тарифа64
—индивидуальную часть тарифа1010
—накопительную часть трудовой пенсии66
длялиц 1967 г. р. и моложе, в том числе:
—на солидарную часть тарифа
—индивидуальную часть тарифа66
Взносына обязательное социальное стра-2,9
хованиена случай временной нетрудоспо-
собностии в связи с материнством в ФСС
Взносына обязательное медицинское5,1
страхованиев ФФОМС
Совокупнаяставка3020
Взносыв ПФР с выплат, превышающих пре-10
дельнуюбазу (512 ООО руб.), в том числе:
—на страховую часть трудовой пенсии (не-
зависимоот возраста лица), в том числе:10
—на солидарную часть тарифа10
—индивидуальную часть тарифа

← Как увеличились детские пособия с 2012 года Коэффициент-дефлятор и патент →

Источник: //buhpomosch.ru/straxovye-vznosy-v-2012-godu/

Как изменятся страховые взносы в 2012 году

Страховые взносы в 2011 году
Внесены поправки сразу в несколько законов, регламентирующих начисление и уплату страховых платежей во внебюджетные фонды. Новшества утверждены Федеральным законом от 03.12.11 № 379-ФЗ (вступит в силу 1 января 2012 года). В статье мы рассказали о самых важных изменениях, которые нужно применять с будущего года.

Тарифы страховых взносов на 2012 и 2013 годы

Комментируемый закон изменил тарифы страховых взносов на 2012 и 2013 годы. Для плательщиков, не относящихся к льготным категориям, предусмотрено три важных нововведения.

Первое новшество – это обязанность платить взносы в ПФР с суммы, превышающей предельную величину базы (в 2012 году эта величина составит 512 000 руб.*). Раньше такие суммы не облагались никакими взносами, теперь с них придется делать перечисления в Пенсионный фонд по ставке 10 процентов.

Второе новшество – снижение тарифа по пенсионным взносам с суммы, не превышающей предельную величину базы. Раньше ставка равнялась 26 процентов, теперь составляет 22 процента.

Третье новшество – отмена платежей в территориальные фонды обязательного медицинского образования. Прежде «медицинские» взносы делились на платежи в ТФОМС (по ставке 2%) и в ФФОМС (по ставке 3,1%). С января будущего года все перечисления в полном объеме нужно делать в Федеральный фонд ОМС, ставка будет равна 5,1 процента (см. табл. 1).

Таблица 1
Тарифы страховых взносов в 2012-2013 году для плательщиков, не относящихся к льготной категории

Облагаемая базаТариф
ПФРФССФФОМСИтого
Не превышает предельную величину22%2,9%5,1%30%
Превышает предельную величину10%0%0%10%

Новое распределение пенсионных взносов

Начиная с 2012 года, тарифы взносов в ПФР будут состоять из двух частей: солидарной и индивидуальной.

Солидарная часть тарифа предназначена для выплат, не связанных с накопительной частью пенсий. К таким выплатам относится фиксированный базовый размер трудовых пенсий, выплаты на погребение пенсионеров, не подлежащих обязательному социальному страхованию и проч.

Индивидуальная часть тарифа предназначена для формирования средств застрахованного лица, которые учитываются на его лицевом счете. Исходя из этих средств определяется величина расчетного пенсионного капитала, а также размер накопительной части пенсии.

В ближайшие два года плательщики, не относящиеся к льготным категориям, будут распределять пенсионные взносы так, как показано в таблице 2.

Таблица 2
Тарифы пенсионных взносов в 2012-2013 году для плательщиков, не относящихся к льготной категории

Облагаемая базаТарифНа финансирование страховой части пенсииНа финансирование накопительной части пенсии
Для лиц 1966 года рождения и старшеДля лиц 1967 года рождения и моложеДля лиц 1967 года рождения и моложе
Не превышает предельную величину22%22% (6% солидарная часть и 16% индивидуальная часть)16% (6% солидарная часть и 10% индивидуальная часть)6% (полностью индивидуальная часть)
Превышает предельную величину10%10% (полностью солидарная часть)10% (полностью солидарная часть)0%

Изменения для предпринимателей, адвокатов и нотариусов

Существенные изменения введены для индивидуальных предпринимателей, адвокатов, нотариусов и других лиц, занимающихся частной практикой. В 2011 году и ранее они самостоятельно определяли сумму пенсионных и медицинских платежей «за себя». С января 2012 года рассчитывать взносы будут сотрудники фонда.

Кроме того, внесены поправки относительно отчетов перед фондами. Раньше «индивидуалы» заполняли расчеты по взносам «за себя» и сдавали до 1 марта года, следующего за истекшим расчетным периодом.

В случае потери статуса ИП, адвоката или нотариуса, расчеты предоставлялись в течение 12 дней с момента такой потери.

К тому же ИП, адвокаты и нотариусы не позднее 1 марта предоставляли персонифицированные сведения по взносам «за себя».

Теперь ни по окончании календарного года, ни при потере статуса расчет сдавать не нужно (исключение составляют главы фермерских хозяйств, которые по-прежнему должны предоставлять расчеты). Обязанность предоставлять персонифицированные сведения отменена для всех «индивидуалов».

Остается открытым вопрос, нужно ли отчитываться «за себя» по итогам 2011 года? Формально – не нужно, ведь комментируемый закон вступает в силу с 1 января 2012 года. Значит, в период, когда следовало бы сдать расчет за 2011 год, подобной обязанности уже не будет.

Тем не менее, мы считаем, что предпринимателям придется сдавать отчетность за 2011 год. Дело в том, что в течение 2011 года они рассчитывали взносы самостоятельно, и при отсутствии расчетов и сведений РСВ-2 инспекторы не смогут проверить, насколько правильно были начислены взносы.

Скорее всего, в ближайшее время появятся официальные разъяснения, которые прояснят данный вопрос.

Добавим, что по взносам, которые предприниматели начисляют на зарплату своих работников, ничего не изменилось. Нет нововведений и по взносам в ФСС, которые «индивидуалы» платят в добровольном порядке. Такие платежи по-прежнему рассчитывают сами ИП, адвокаты и нотариусы; они же сдают отчетность.

Новшества в отношении иностранцев

Расширен перечень лиц, подлежащих обязательному пенсионному страхованию. Раньше в список входили россияне, а также иностранцы и лица без гражданства, постоянно или временно проживающие в РФ.

Теперь под пенсионное страхование подпадают также иностранные граждане и лица без гражданства, временно пребывающие в России и подписавшие либо бессрочные трудовые договоры, либо трудовые договоры на срок не менее шести месяцев. Исключение составляют высококвалифицированные иностранные специалисты**. В случае временного пребывания в РФ они не относятся к застрахованным лицам.

Есть изменения и относительно страховых тарифов. Раньше взносы за постоянно и временно проживающих иностранцев платили по той же ставке, что и за россиян.

Начиная с 2012 года, появилось разделение. Для постоянно проживающих иностранцев ставки остались такими же, как для граждан РФ. Для временно проживающих и временно пребывающих установлены иные тарифы. В отношении таких лиц теперь нужно использовать ставку, предусмотренную для страховой части пенсии. «Накопительные» тарифы к ним не применяются вне зависимости от года рождения.

Что касается взносов на ОМС и взносов на социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, то, как и прежде, на зарплату иностранцев такие взносы не начисляются.

Взносы за единственного учредителя

Благодаря комментируемому закону, появилась ясность относительно страховых взносов с заработной платы директора, который является единственным учредителем компании.

Ранее существовало два диаметрально противоположных подхода.

Согласно первому, единственный учредитель мог сам себя назначить руководителем и заключить с собственной организацией трудовой договор. На основании договора компания должна платить ему заработную плату, а бухгалтерия — начислять страховые взносы.

Источник: //delovoymir.biz/kak_izmenyatsya_strahovye_vznosy_v_2012_godu.html

В 2011 году действуют новые ставки по страховым взносам

Страховые взносы в 2011 году

В 2011 году действуют новые ставки для исчисления страховых взносов. Причем льготные тарифы, предусмотренные для «упрощенки» и ЕНВД, утратили силу…

Как платить взносы в новом году

Напомним, что, согласно Федеральному закону от 24 июля 2009 г. № 212 — ФЗ, прошлый год для торговых фирм был так называемым переходным периодом. Компании, применяющие общий режим налогообложения, начисляли взносы в общем размере 26 процентов.

А вот для тех, кто применял «упрощенку» и ЕНВД и вовсе были установлены специальные тарифы в размере 0 процентов по взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством а также на обязательное медицинское страхование.

Взносы на обязательное пенсионное страхование фирмы на спецрежимах начисляли по ставке 14 процентов.

С 2011 года все фирмы, производящие выплаты физическим лицам, платят страховые взносы по общим тарифам, независимо от системы налогообложения (см. табл).

Тарифы для начисления страховых взносов торговыми организациями в 2011 году

Категория застрахованных лиц

ПФР

ФСС России

ФФОМС

ТФОМС

страховая часть пенсии

накопительная часть пенсии

Для лиц 1966 года рождения и старше

26%

2,9%

3,1%

2%

Для лиц 1967 года рождения и моложе

20%

6%

Базу для начисления страховых взносов необходимо определять отдельно в отношении каждого физического лица с начала расчетного периода по истечении каждого календарного месяца нарастающим итогом.

Если выплаты не достигли предельной величины (в этом году, согласно постановлению Правительства РФ от 27 ноября 2010 г. № 933, она составляет 463 000 руб. вместо прежних 415 000 руб.), то все начисления попадают в облагаемую базу.

Страховые взносы начисляют на вознаграждения физическим лицам по трудовым, авторским, лицензионным и гражданско-правовым договорам (если они не заключены с предпринимателем, адвокатом или нотариусом).

При этом на суммы, выплаченные по гражданско-правовым, авторским и лицензионным договорам, не начисляются страховые взносы по нетрудоспособности и материнству в бюджет ФСС России (п. 2 ч. 3 ст. 9 Закона № 212-ФЗ).

Также отметим, что Федеральный закон от 8 декабря 2010 г. № 339-ФЗ внес изменения в порядок представления отчетности по взносам.

В частности, теперь установлено, что расчеты в Пенсионный фонд РФ (по взносам на обязательное пенсионное и медицинское страхование) нужно представить не позднее 15-го числа второго календарного месяца, следующего за отчетным периодом. Напомним, что ранее отчетность в ПФР следовало подавать до 1-го числа этого месяца.

Расчеты в ФСС России (по взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством) теперь сдают не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным периодом (а не до 15-го числа этого месяца, как было раньше).

Какие выплаты учитывают при начислении взносов

Итак, по общему правилу страховые взносы начисляются на все выплаты работникам, которые предусмотрены трудовыми договорами или же действующим коллективным договором, соглашением и локальными нормативными актами работодателя.

Так, страховые взносы начисляют:

1) на суммы оплаты труда: заработную плату, премии, надбавки и т. п.;

2) на материальную помощь, закрепленную трудовым (коллективным) договором, за исключением случаев, указанных в пунктах 3 и 11 части 1 статьи 9 Закона № 212 — ФЗ.

Это, в частности, единовременная материальная помощь работникам при рождении ребенка. Однако она не может превышать 50 000 руб. и должна быть выплачена в течение первого года жизни ребенка.

А также материальная помощь в пределах 4000 руб. на одно лицо за календарный год;

3) на разовые премии, подарки (например, к юбилейным датам, праздникам), если они упоминаются в трудовом (коллективном) договоре с работником. Относительно этого пункта специалисты Минздравсоцразвития России в письмах от 13 августа 2010 г. № 2640-19 и от 6 августа 2010 г. № 2538-19 уточнили порядок обложения страховыми взносами некоторых выплат.

Так, облагать взносами следует оплату организацией за своего работника процентов по нецелевому кредиту (взятому на потребительские цели, а не конкретно на приобретение или строительство жилья), оплату услуг фитнес — центров для работников, а также не подтвержденные документально представительские расходы и расходы по найму жилого помещения в командировке, компенсацию расходов работника по оплате услуг за пользование им VIP — залом аэропорта.

Признается выплатой в пользу работников в рамках трудовых отношений, по мнению Минздравсоцразвития России, и уплата членских взносов и сумм за получение аттестатов бухгалтеров. А значит, и на эти суммы взносы необходимо начислить (письмо от 5 августа 2010 г.

№ 2519-19).

Также чиновники разъяснили, что облагать взносами следует и компенсацию стоимости найма жилья, выплачиваемую работнику, переехавшему в другой город для работы в филиале организации, поскольку эти суммы не относятся к возмещению расходов работника на переезд.

Не все выплаты надо учитывать

Исключить из облагаемой базы можно те суммы выплат, которые отдельно оговорены в статье 9 Закона № 212-ФЗ. Но не только.

>|Не облагаются страховыми взносами все виды законодательно установленных компенсационных выплат (в пределах норм, определенных законодательством Российской Федерации), связанных, в частности, с выполнением физическим лицом трудовых обязанностей, в том числе в связи с переездом на работу в другую местность (подп. «и» п. 2 ч. 1 ст. 9 Закона № 212-ФЗ).

|

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.