Страховые взносы во внебюджетные фонды в 2015 году

Содержание

Новая ставка страхового взноса на 2012 год

Страховые взносы во внебюджетные фонды в 2015 году

НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ 2017: новая ставка страхового взноса на 2012 год.

Федеральный закон о страховых взносах N212-ФЗ подвергся изменениям.

Согласно им, на 2015 год установлены новые ставки страховых взносов, которые ниже, чем были запланированы до этого.

Напомним, что организации и индивидуальные предприниматели деляют отчисления на страхование в три внебюджетных фонда:

  • пенсионный фонд Российской Федерации (ПФР РФ)
  • фонд обязательного социального страхования (ФСС)
  • фонд обязательного медицинского страхования (ОМС)

Предельная сумма обложения страховыми взносами – 512 тыс руб

Говоря о нововведениях, следует обратить внимание на то, что установлена предельная сумма зарплаты, при превышении которой страховой взнос 2015 на медицинское и социальное страхование не уплачивается предприятиями, применяющими основную (ОСНО), упрощенную систему налогообложения (УСН) или переведенными на единый налог на вмененный доход (ЕНВД). При этом тариф страхового взноса в ПФР сокращается до 10 процентов. Эта сумма равна 512 тысяч рублей. Мы рассмотрим, как уплачивают взносы на социальное, пенсионное и медицинское страхование компании, применяющие в 2015 году тот или иной налоговый режим.

Ставки страховых взносов на 2015 год

1. Организации, работающие по ОСН, УСН и ЕНВД, платят в ПФР по следующей схеме:- за лиц 1966 года рождения и старше: 22% на страховую часть пенсии;

– за лиц 1067 г.р. и моложе: 6% на накопительную часть и 16% на страховую.

Пенсионный фондМедстрахованиеСоцстрахованиеНалоговая нагрузка
22.05.12.930.0

С 2015 года делать отчисления в территориальный фонд ОМС не надо. Вместо этого все средства перечисляются в федеральный фонд обязательного медицинского страхования (ФФОМС), а именно – 5.1%. В фонд социального страхования платится 2.9%.

Таким образом общая налоговая нагрузка на основную массу предприятий в 2015 году составляет 30 процентов. С суммы заработной платы, превышающей 512 тысяч рублей, организация должна заплатить 10% в ПФР, и больше никаких отчислений делать не надо.

Компании, оказывающие инжиниринговые услуги, платят страховые взносы точно в таком же размере, как и основная масса плательщиков.

2. Организации, осуществляющие свою деятельность в области СМИ, за исключением рекламных и эротических изданий, должны рассчитывать и уплачивать страховые сборы по следующим тарифам:
Взносы в ПФРСборы ФФОМСВзносы в фонд ФССТариф, всего
20.83.32.927.0

3. Следующая таблица страховых взносов применяется для расчета и уплаты сборов общественными организациями инвалидов, сельскохозяйственными товаропроизводителями и теми, кто применяет ЕСХН (единый сельскохозяйственный налог):

Ставка для ПФРТарифы для ОМСПлатежи в ФСССумма взносов
16.02.31.920.2

4.

Плательщики, использующие УСН с основным видом деятельности согласно пункту 8 части 1 статьи 58 закона 212-ФЗ, аптеки и фармацевтические фирмы, переведенные на ЕНВД, некоммерческие организации применяющие упрощенный режим налогообложения и ведущие деятельность в области социального обслуживания населения, научных разработок, здравоохранения, культуры и искусства, благотворительности, для расчета страховых взносов для пенсионного фонда России используют следующие данные:

Тарифы для ПФРТариф для ФФОМСУплата в ФСССумма взносов
2020

5. Предприятия в особой экономической зоне (ТВД или туристическая деятельность), IT-компании и бюджетные научные общества, созданные после 13.08.2009, в 2015 году уплачивают страховой взнос по следующей тарифной ставке:

Трудовые пенсииМедстраховкиСоцстрах (ФСС)Страховой тариф
84214

6. Предприятия, получившие статус участника проекта «Сколково», в 2015 году отчисляют взносы на страхование по следующим тарифам:

Пенсионный фондМед страхованиеСоц страхованиеВсего взносов
1414

Как видим из приведенных таблиц, ставки по сравнению с 2014-м годом несколько снизились.

Сроки подачи отчетности по страховым взносам на 2012 год

По новому положению сроки подачи отчетов о начисленных и уплаченных страховых взносах подаются в те же сроки, что и в 2014 году. Отчет по форме 4-ФСС нужно сдать не позднее 15-го числа месяца следующего за отчетным, а документацию форме РСВ-1 и сведения по персонифицированному учету – не позднее 15-го числа второго календарного месяца, следующего за отчетным периодом.

Источник: http://nalogitax.ru/strahovye-vznosy-2012-tarify-strahovyh-vznosov-stavka.html

Ставки (тарифы) взносов в государственные внебюджетные фонды, установленные на 2015 год | Инфо-Бухгалтер

Страховые взносы во внебюджетные фонды в 2015 году

Ставки страховых взносов, установленные на 2015 г.

Дополнительные тарифы страховых взносов

Фиксированный размер страхового взноса на обязательное пенсионное и медицинское страхование

Минимальный размер оплаты труда

Предельная база для начисления страховых взносов в 2015 году

Сроки представления отчетности плательщиками страховых взносов в 2015 году

Индексация пособий на 2015 год для граждан, имеющих детей

Тарифы страховых взносов в ФСС от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний

См. методические материалы “Пособия по временной нетрудоспособности, по беременности и родам и по уходу за ребенком”

Тарифы страховых взносов в ПФР, ФСС и ФОМС, установленные на 2015 г

для лиц, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам: организации, индивидуальные предприниматели, физические лица, не признаваемые индивидуальными предпринимателями (пп.1 ч.1 ст.5 Закона 212-ФЗ).

Плательщики страховых взносов в ПФР, ФСС и ФОМС Тарифы страховых взносов Пенсионный фондРоссийской Федерации Фонд социального страхованияРоссийской Федерации Федеральный фонд обязательного медицинского страхования
Тарифы страховых взносов для всех страхователей (ч.1 ст.58.2) в пределах установленной Правительством величины базы для начисления страховых взносов:

  • ПФР: 711 000 рублей
  • ФСС: 670 000 рублей
22,0 процента2,9 процента5,1 процента
Тарифы страховых взносов для плательщиков: организаций, ИП, и лиц – не ИП (ч.1 ст.58.2) (свыше установленной предельной величины базы для начисления страховых взносов)10,0 процента0,0 процента0,0 процента
IT организации (п.4 – 6 ч.1 ст.58; ч.3 ст.58)8,0 процента2,0 процента4,0 процента
Организации и ИП, выплачивающие членам экипажей судов (п.9 ч.1 ст.58; ч.3.3 ст.58)0,0 процента0,0 процента0,0 процента
Организации и ИП на УСН; аптеки; НКО (п.8, 10-12, 14 ч.1 ст.58; ч.3.4 ст.58)20,0 процента0,0 процента0,0 процента
Организации – участники проекта “Сколково”( ч.3.5 ст.58)14,0 процента0,0 процента0,0 процента
Плательщики взносов – участники свободной экономической зоны ( ч.1 ст.58.5)6,0 процента1,5 процента0,1 процента
Плательщики взносов – резидента территории опережающего социально-экономического развития ( ч.1 ст.58.4)6,0 процента1,5 процента0,1 процента
10,0 процента – солидарная часть тарифа страховых взносов10,0 процента – солидарная часть тарифа страховых взносов0,0 процента10,0 процента – солидарная часть тарифа страховых взносов0,0 процента.

–>

Дополнительные тарифы страховых взносов для отдельных категорий страхователей на 2015 г

Федеральный закон 167-ФЗ, статья 33.2. Дополнительные тарифы страховых взносов для отдельных категорий страхователей с 1 января 2014 года

1.

Для страхователей, указанных в подпункте 1 пункта 1 статьи 6 Федерального закона 167-ФЗ, в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу застрахованных лиц, занятых на соответствующих видах работ, указанных в подпункте 1 пункта 1 статьи 27 Федерального закона от 17 декабря 2001 года N 173-ФЗ “О трудовых пенсиях в Российской Федерации”, применяются с 1 января 2013 года следующие дополнительные тарифы страховых взносов на финансирование страховой части трудовой пенсии:

Период Дополнительный тариф страхового взноса
2015 год и последующие годы9,0 процента – солидарная часть тарифа страховых взносов.

2.

Для страхователей, указанных в подпункте 1 пункта 1 статьи 6 настоящего Федерального закона, в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу застрахованных лиц, занятых на соответствующих видах работ, указанных в подпунктах 2 – 18 пункта 1 статьи 27 Федерального закона от 17 декабря 2001 года N 173-ФЗ “О трудовых пенсиях в Российской Федерации”, применяются с 1 января 2013 года следующие дополнительные тарифы страховых взносов на финансирование страховой части трудовой пенсии:

Период Дополнительный тариф страхового взноса
2015 год и последующие годы6,0 процента – солидарная часть тарифа страховых взносов.

Дополнительные тарифы страховых взносов в ПФР в зависимости от установленного класса условий труда (по результатам специальной оценки)

Класс условий труда Подкласс условий труда Дополнительный тариф страхового взноса
Опасный48,0 процента – солидарная часть тарифа страховых взносов
Вредный3.47,0 процента – солидарная часть тарифа страховых взносов
3.36,0 процента – солидарная часть тарифа страховых взносов
3.24,0 процента – солидарная часть тарифа страховых взносов
3.12,0 процента – солидарная часть тарифа страховых взносов
Допустимый20,0 процента – солидарная часть тарифа страховых взносов
Оптимальный10,0 процента – солидарная часть тарифа страховых взносов

См. Письмо ПФР от 30.12.

2013 N НП-30-26/20622 “О дополнительных тарифах страховых взносов”, разъясняются вопросы связанные с исчислением страховых взносов по дополнительным тарифам с выплат работникам, занятым на работах с вредными и тяжелыми условиями труда.

Фиксированный размер страхового взноса на обязательное пенсионное и медицинское страхование

В 2015 году фиксированный размер страхового взноса в ПФР и ФОМС самозанятого населения (индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы, главы фермерских хозяйств) определяется как:

1) если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей:
произведение МРОТ и тарифа взносов в ПФР (п.1 ч. 2 ст. 12 Закона 212-ФЗ), увеличенное в 12 раз;

Пример:

МРОТ x 26% x 12

В 2015 году сумма взноса в Пенсионный фонд, составит:

5 965 рублей х 26% х 12 = 18 610 рублей 80 копеек

2) если величина дохода плательщика страховых взносов за расчетный период превышает 300 000 рублей:
произведение МРОТ и тарифа взносов в ПФР (п.1 ч. 2 ст.

12 Закона 212-ФЗ), увеличенное в 12 раз, плюс 1,0 процента от суммы дохода плательщика взносов, превышающего 300 000 рублей за расчетный период, но не более размера, определяемого как произведение восьмикратного МРОТ, и тарифа взносов в ПФР (п.1 ч. 2 ст. 12 Закона 212-ФЗ), увеличенное в 12 раз.

Формула:

МРОТ x 26% x 12 + 1% (от суммы превышения 300 000 руб, но не более 148 886, 40 руб)

Фиксированный размер страхового взноса по обязательному медицинскому страхованию определяется как произведение МРОТ, и тарифа страховых взносов в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования, установленного пунктом 3 части 2 статьи 12 настоящего Федерального закона, увеличенное в 12 раз.

Минимальный размер оплаты труда (МРОТ)

С 1 января 2015 года МРОТ равен 5 965 рублей в сесяц (Федеральный закон от 01 декабря 2014 N 408-ФЗ).

МРОТ применяется при исчислении:

  • пособия по временной нетрудоспособности,
  • пособия по беременности и родам,
  • ежемесячного пособия по уходу за ребенком работнику, у которого: – не было заработка в расчетном периоде (два календарных года, предшествующие году наступления страхового случая), – средний заработок был ниже величины МРОТ (определяется за два предыдущих года, в расчете за полный календарный месяц в соответствии с ч. 1.1 ст. 14 Закона N 255-ФЗ),
  • сумм страховых взносов плательщикам и, не производящими выплат физическим лицам: – индивидуальными предпринимателями, – адвокатами, – нотариусами – иными лицами, занимающимися частной практикой

Суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами

См. cтатью 9 Федерального закона № 212-ФЗ

Предельная база для начисления страховых взносов:

С 1 января 2015 года коэффициент индексации предельной величины базы для начисления страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством установлен в размере 1,073.

Таким образом, с учетом индексации предельная величина базы составит 670 000 рублей.

А предельная величина базы для начисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, рассчитанная с учетом размера средней заработной платы в РФ и повышающего коэффициента в размере 1,7, составит 711 000 рублей.

(Постановление Правительства РФ от 04.12.2014 N 1316 “О предельной величине базы для начисления страховых взносов в государственные внебюджетные фонды с 1 января 2015 г.”).

Округление: сумма 500 руб. и более округляется до тысячи, а менее 500 руб. отбрасывается.

Источник: https://www.ib.ru/law/850

Расчет и уплата страховых взносов индивидуального предпринимателя в 2015 году

Страховые взносы во внебюджетные фонды в 2015 году

В 2015 году произошли разные изменения в начислении и уплате страховых взносов. Кроме того, были изменены сроки отчетности. Рассмотрим подробнее, что именно изменилось.

Пенсионный фонд

Изменились сроки сдачи отчетности в Пенсионный фонд и ФСС России. С 1 января 2015 года, включая отчетность за предыдущий год, в Пенсионный фонд отчетность подается в следующие сроки:

Отчетность на бумажном носителе, как и раньше, подается до 15-го числа второго месяца, следующего за кварталом. То есть форма РСВ-1 ПФР подается до 16 февраля 2015 года включительно (15-е число выпадает на воскресенье), до 15 мая 2015 года, до 17 августа 2015 года (15 августа выпадает на субботу) и до 16 ноября 2015 года (15 ноября выпадает на воскресенье).

При этом изменены сроки сдачи отчетности в электронном виде. Их сдвинули на 5 дней, то есть отчетность в электронном виде необходимо подать до 20-го числа второго месяца, следующего за отчетным кварталом.

Напомним, что информация по взносам в ФФОМС подается в составе формы РСВ-1 ПФР, как и сведения о персонифицированном учете.

Кроме того, с 2015 года обязательно отчитываться в электронном виде должны работодатели, чья среднесписочная численность работников за предыдущий год составила 25 человек (ранее – 50 человек). То есть больше компаний будут отчитываться в электронном виде.

Фонд социального страхования

Отчетность в ФСС теперь также представляют в иные сроки, нежели ранее. Форма 4-ФСС РФ на бумажном носителе теперь подает до 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом, то есть 20 января 2015 года, 20 апреля 2015 года, 20 июля 2015 года и 20 октября 2015 года. Отчетность в электронном виде принимается до 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Так же, как и с формой РСВ-1 ПФР, отчет по форме 4-ФСС РФ в электронном виде должны подавать работодатели со среднесписочной численностью от 25 человек.

Изменения внесены Федеральным законом от 1 декабря 2014 г. № 406-ФЗ и Федеральным законом от 28 июня 2014 г. № 188-ФЗ

Уплата страховых взносов

С 1 января 2015 года при уплате страховых взносов они больше не округляются до целых рублей. Взносы надо платить в рублях и копейках.

Изменились правила уплаты страховые взносы за иностранных работников, временно пребывающих на территории РФ.

В Пенсионный фонд взносы начисляются с выплат иностранным работникам по тарифу 22% независимо от срока трудового договора (ранее платить надо было лишь по договорам, со сроком, превышающим 6 месяцев). Как и раньше, освобождены от взносов выплаты высококвалифицированным иностранным работникам.

В ФСС России взносы на иностранных работников начисляются по тарифу 1,8%. Ранее они не начислялись вообще.

Выходные пособия при увольнении сотрудника, если пособие предусмотрено трудовым договором или расторжение трудового договора происходит по соглашению сторон, теперь не облагаются любыми взносами в пределах трехкратного среднего заработка сотрудника. В районах Крайнего Севера и приравненных к ним – в пределах шестикратной среднемесячной оплаты труда. Изменения внесены Федеральным законом от 28 июня 2014 г. № 188-ФЗ.

При переплате одних взносов в пределах одного внебюджетного фонда с 1 января 2015 года можно произвести зачет других взносов. Например, при переплате взносов на обязательное социальное страхование в ФСС России, их можно будет зачесть в счет взносов на травматизм.

Лимиты по взносам

Изменилась предельная база для начисления страховых взносов. С 1 января 2015 года она составляет:

на обязательное пенсионное страхование в ПФР – 711 тыс. руб.;

на обязательное социальное страхование в ФСС России – 670 тыс. руб.;

на обязательное медицинское страхование в ФФОМС – лимит отменен.

Заработная плата в пределах этой суммы в ПФР облагается по тарифу 22%, при достижении размера предельной базы для начисления – 10%.

В ФСС России в пределах 670 тыс. руб. зарплата облагается по тарифу 2,9%, при достижении лимита – не облагается.

В ФФОМС доходы облагаются по тарифу 5,1% независимо от заработной платы сотрудника.

Тарифы страховых взносов

Сами тарифы в 2015 года не изменились. Они, как и прежде, составляют 22% в ПФР, 2,9% в ФСС и 5,1% – в ФФОМС. Однако с 1 января 2015 года ряд льготных категорий плательщиков взносов утрачивают право на льготу. В частности, это СМИ, сельхозпроизводители, организации, применяющие труд инвалидов и ряд других.

Тарифы страховых взносов представлены в таблице:

Пенсионный фонд, %

ФФОМС, %

ФСС, %

Общий режим

Плательщики, применяющие УСН

Плательщики, применяющие ЕНВД

Организации, оказывающие инжиниринговые услуги

Организации, осуществляющие деятельность в области СМИ

Начисления инвалидов и общественных организаций инвалидов

Плательщики, применяющие ЕСХН

Сельскохозяйственные товаропроизводители

22

5,1

2,9

Общие тарифы при превышении размера предельной базы для начисления взносов в ФСС России (670 000 руб.)

22

5,1

Общие тарифы при превышении размера предельной базы для начисления взносов в ПФР (711 000 руб.)

10

5,1

Организации – участники СЭЗ Республики Крым и города Севастополь

6

0,1

1,5

Организации, осуществляющие разработку и реализацию программ для ЭВМ, базы данных

8

4

2

Плательщики, применяющие УСН с основным видом деятельности указанным в п.8 ч.1 ст.58 закона №212-ФЗ

Аптечные организации и ИП, ведующие фармацевтическую деятельность, уплачивающие ЕНВД

НКО, применяющие УСН, осуществляющие деятельность в области соцобслуживания населения, научных разработок, здравоохранения, культуры и искусства, благотворительные организации на УСН

Индивидуальные предприниматели, применяющие патентную систему налогообложения

20

Организации, получившие статус участника проекта «Сколково»

14

Организации, производящие выплаты членам экипажей судов

Кроме основных, существуют еще дополнительные тарифы страховых взносов в Пенсионный фонд для работодателей, имеющих рабочие места с вредными и опасными производствами. Дополнительные тарифы применяются в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц, занятых на видах работ, указанных в пунктах 1 и 2-18 части 1 статьи 30 Федерального закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ «О страховых пенсиях».

В соответствии с Федеральным законом №426-ФЗ условия труда по степени вредности и (или) опасности подразделяются на четыре класса – оптимальные (1 класс), допустимые (2 класс), вредные (3 класс) и опасные (4 класс). Оценку условий труда и аттестацию рабочих мест проводит комиссия из представителей организации работодателя не реже одного раза в 5 лет.

Результаты аттестации рабочих мест по условиям труда, проведенной в соответствии с порядком, действовавшим до дня вступления в силу закона №426-ФЗ, применяются при определении размера дополнительных тарифов страховых взносов в Пенсионный фонд России в отношении рабочих мест, условия труда на которых по результатам аттестации признаны вредными и (или) опасными, до 31 декабря 2018 года включительно.

При проведении спецоценки условий труда применяются следующие дополнительные тарифы:

уровень условий труда

оценка условий труда

дополнительный тариф, %

Опасный

4

8

Вредный

3,4

7

3,3

6

3,2

4

3,1

2

Допустимый

2

0

Оптимальный

1

0

Если работодатель не проводит спецоценку условий труда, то он уплачивает дополнительный тариф страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в 2015 году по Списку №1 – 9%, по Списку №2 и «малым спискам» – 6%.

При исчислении страховых взносов по дополнительному тарифу для отдельных категорий работодателей, имеющих рабочие места на вредных и опасных производствах, положение по ограничению базы для начисления страховых взносов не применяется.

Фиксированные взносы для индивидуальных предпринимателей

В 2015 году фиксированные взносы для предпринимателей выросли в связи с тем, что выросла величина МРОТ. С 1 января 2015 года МРОТ составляет 5965 руб. (Федеральный закон от 1 декабря 2014 г. №408-ФЗ).

Взносы рассчитываются по формуле:

ФП = МРОТ х Т х 12, где

ФП – это фиксированный платеж, Т – тариф страхового взноса (установлен Федеральным законом от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ и составляющий 26%) и 12 – это 12 месяцев года.

Соответственно, в ПФР фиксированный взнос составит:

5965 руб. х 26% х 12 = 18 610 руб. 80 коп.

В ФФОМС фиксированный взнос составит:

5965 руб. х 5,1% х 12 = 3650 руб. 58 коп.

Данный фиксированный взнос должны уплатить индивидуальные предприниматели, чей доход за год не превысил 300 тыс. руб.

Если доход превышает 300 тыс. руб., то размер страховых взносов определяется в фиксированном размере, как показано выше, плюс 1% от суммы дохода плательщика, превышающего 300 тыс. руб. за расчетный период.

Если, допустим, доход составил в год 500 тыс. руб., то фиксированный взнос в ПФР составит:

(5965 руб. х 26% х 12) + (1% х 200 000 руб.) = 20 610 руб. 80 коп.

При этом сумма страховых взносов не может превышать 8 МРОТ х 26% х 12. Соответственно, максимальный размер взноса может составить не более 148 886 руб. 40 коп.

Как определяется доход, из которого исчисляется 1% для расчета взносов?

У применяющих общий режим налогообложения, УСН и ЕСХН учитываются их налогооблагаемые доходы. У «вмененщиков» базой для исчисления 1% от суммы доходов, превышающей 300 000 руб., будет вмененный доход, у ИП, применяющих ПСН – потенциально возможный к получению доход. У использующих несколько режимов налогообложения доходы по разным режимам суммируются.

Фиксированный платеж в ПФР и ФФОМС необходимо уплатить до 31 декабря 2015 года. Вы можете сделать это в любое время года.

1% от суммы дохода, превышающего 300 тыс. руб. можно уплатить позже, но не позднее 1 апреля 2016 года.

Источник: https://spmag.ru/article/2015/1/raschet-i-uplata-strahovyh-vznosov-individualnogo-predprinimatelya-v-2015-godu

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.