Сверка по страховым взносам в 2017 году

Содержание

Изменения по страховым взносам в 2017 году

Сверка по страховым взносам в 2017 году

Орешкина М. А., экономист

1-й категории

Страховые взносы появились в России в 2009 году с принятием Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ и отменой единого социального налога.

И с этого времени несколько раз изменялись формы отчетности, вносились изменения в порядок начисления взносов для иностранцев, ежегодно менялась предельная база для начисления страховых взносов.

В 2017 году произойдут очередные масштабные изменения.

С 2017 года значительным образом меняется порядок администрирования страховых взносов. Администрированием страховых взносов в 2017 году будет заниматься налоговый орган. Соответствующие поправки приняты Федеральным законом от 03.07.2016 № 243-ФЗ.

Причин для передачи полномочий по администрированию страховых взносов достаточно много: это и низкая эффективность проверок страховых взносов в отличие от налоговых проверок, и достаточно большие расходы на содержание фондов, которые постоянно увеличиваются.

ПОЛЕЗНО ЗНАТЬ

С 01 января 2017 года отчетность по страховым взносам будет представляться плательщиками в налоговые органы.

Для компаний и индивидуальных предпринимателей передача полномочий по администрированию страховых взносов налоговой имеет как положительные, так и отрицательные моменты.

К положительным аспектам можно отнести следующие:

  • единое администрирование налогов и сборов;
  • возможность зачета переплаты с соответствующими налогами;
  • возможность сверки взаиморасчетов в одном месте.

К отрицательным аспектам можно отнести:

  • более широкие полномочия налогового органа по сравнению с фондами;
  • возможность ошибок при переносе сальдовых остатков по уплаченным взносам в 2017 году и, следовательно, судебных споров;
  • необходимость изучения новых положений Налогового кодекса.

Кроме того, к отношениям по установлению и взиманию страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний и страховых взносов на обязательное медицинское страхование неработающего населения, а также к отношениям, возникающим в процессе осуществления контроля над уплатой указанных страховых взносов, обжалования актов, действий (бездействия) должностных лиц соответствующих органов контроля и привлечения к ответственности виновных лиц, законодательство о налогах и сборах не применяется.

ПОЛЕЗНО ЗНАТЬ

Изменениями урегулированы вопросы представления сведений о страховых взносах и страховом стаже; сведений, необходимых для ведения индивидуального (персонифицированного) учета в системе обязательного пенсионного страхования, налоговыми органами; вопросы исчисления и уплаты страховых взносов; обеспечения исполнения обязанности по уплате страховых взносов.

Регулирование в Налоговом кодексе

Если ранее мы жили по одному закону – Федеральному закону от 24.07.2009 № 212-ФЗ (ред. от 03.07.2016), то теперь плательщик страховых взносов должен будет руководствоваться положениями Налогового кодекса. С 2017 года вводится глава 34 Налогового кодекса (Федеральный закон от 03.07.2016 № 243-ФЗ).

Положительным моментом является единообразие в регулировании всех налогов и сборов, переплат и недоимок.

Кроме того, ряд положений не претерпел изменений, к ним относятся положения в отношении объекта обложения страховыми взносами, порядок определения базы для страховых взносов, перечень необлагаемых выплат, а также размеры тарифов страховых взносов. Вышеуказанные положения просто «перекочевали» в Налоговый кодекс.

Но существуют и принципиально новые моменты, на которые нужно обратить внимание и изучить их к 2017 году. К таким моментам относятся сроки подачи отчетности, изменения КБК, форм отчетности, а также введение новых штрафных санкций. В этом заключаются основные отрицательные моменты поправок.

ПОЛЕЗНО ЗНАТЬ

ФНС России разработан проект формы расчета по страховым взносам, представляемый в налоговый орган ежеквартально, объединяющий формы отчетности, которые представляются сейчас.

При этом оптимизирован состав показателей, идентифицирующих работника и работодателя, а также сокращены лишние и дублирующие показатели.

Проект формы расчета по страховым взносам находится на согласовании в органах государственных внебюджетных фондов.

Изменения в отчетности по страховым взносам

Значительные изменения касаются отчетности по страховым взносам. Так, вместо двух видов отчетности, которые мы привыкли заполнять (форма 4-ФСС и РСВ-1), будет введена единая форма отчетности.

Меняются и сроки отчетности.

Отчетность по страховым взносам, за исключением взносов от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, будет представляться каждый квартал в налоговые органы не позднее 30-го числа месяца, следующего за расчетным (отчетным) периодом. Плательщики взносов со среднесписочной численностью свыше 25 человек обязаны представлять расчет только в электронном виде через ТКС.

В целом введение одного отчета вместо двух имеет положительный характер, поскольку чем меньше бумаг приходится заполнять бухгалтеру, тем больше упрощается работа. Кроме того, «отодвинутые» единые сроки для отчетности также имеют положительный аспект, поскольку, как мы помним, для отчетности в Пенсионный фонд и ФСС РФ были установлены различные сроки.

Но вот недостатком является тот факт, что новая отчетность часто порождает новые ошибки, необходимость изучения порядка заполнения отчетности.

Изменения в отношении КБК для уплаты страховых взносов

С изменением администрирования изменятся и КБК для уплаты взносов, вместе с тем, в настоящее время новые КБК еще не приняты.

В этой связи необходимо предостеречь от ошибок в отношении неправильного указания КБК, с которыми сталкивались многие компании. Уплата страховых взносов не на тот КБК приводила к необходимости уплачивать взносы повторно, взыскивать переплату в судебном порядке, что отнимало много времени и денежных средств.

Введение новых штрафных санкций

В отношении уплаты и расчета страховых взносов на плательщика не распространялись положения Налогового кодекса, в частности, не была предусмотрена отдельно ответственность за нарушение правил учета.

Однако теперь, поскольку администрирование страховых взносов будет передано налоговикам, предусмотрено распространение ответственности за грубое нарушение правил учета, которое повлекло занижение базы для страховых взносов (п. 3 ст. 120 НК РФ).

Кроме того, будет распространена ответственность за непредставление документов при осуществлении налогового контроля в размере 200 руб. за каждый непредставленный документ.

Также установлена ответственность в отношении персонифицированного учета. Так, за несоблюдение страхователем в предусмотренных случаях порядка представления сведений персонифицированного учета в форме электронного документа предусмотрен штраф в размере 1000 руб. (ст. 17 Федерального закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ).

Дополнительные штрафные санкции, безусловно, имеют негативный эффект для плательщиков страховых взносов.

Вместе с тем имеется и положительный момент: так, введен трехлетний срок давности привлечения к ответственности за совершение правонарушения в сфере персонифицированного учета. А это означает, что за пределами трехлетнего срока компанию не могут привлечь к ответственности.

ПОЛЕЗНО ЗНАТЬ

С 2017 года проверка страховых взносов будет осуществляться по правилам Налогового кодекса.

Проведение проверки

Источник: http://buhpressa.ru/svezhij-nomer/nomera-zhurnala/243-sentyabr-2016/5701-izmeneniya-po-strakhovym-vznosam-v-2017-godu

Сверка по страховым взносам по итогам 2017 года

Сверка по страховым взносам в 2017 году

Цель проведения сверки по взносам — выявление задолженностей или переплат либо удостоверение факта уплаты взносов вовремя и в полном объеме

С 2017 года администрированием страховых взносов, за исключением взносов «на травматизм», занимаются налоговики. Поэтому для прохождения процедуры сверки по взносам за периоды, начиная 1 января с 2017 года, нужно обращаться в ИФНС по месту регистрации компании или ИП.

Когда проводится сверка?

В целом, как и в случае с налогами, цель проведения сверки по взносам — выявление задолженностей или переплат либо удостоверение факта уплаты взносов вовремя и в полном объеме.

О порядке проведения сверки по налогам, сборам и взносам говорится в Регламенте, утвержденном Приказом ФНС от 09.09.2005 N САЭ-3-01/444@. В частности, сверку проводят в обязательном порядке:

  • если компания или коммерсант меняет ИФНС (в связи со сменой адреса регистрации);
  • если компания (ИП) ликвидируется или реорганизуется, следовательно, снимается с налогового учета;
  • если компания относится к крупнейшим налогоплательщикам (в ежеквартальном режиме).

Кроме того, сверка может быть инициирована самими налоговиками в случаях, предусмотренных налоговым законодательством, а может проводиться с подачи налогоплательщика (пп. 5.1 п. 1 ст. 21, п. 7 ст.

45 НК РФ) и отказать при этом налоговики не вправе. В последнем варианте компания (ИП) направляет в Налоговую заявление на проведение сверки по взносам (пп. 11 п. 1 ст. 32 НК РФ).

После проведенной процедуры налоговики выдадут акт.

Воспользуйтесь возможностью проверки расчета по страховым взносам, реализованной во всех бухгалтерских программах 2017 от Бухсофт со встроенным модулем «Зарплата и кадры».

Как начать сверку по взносам с ИФНС?

Уведомить налоговиков о своем желании проверить поданные сведения о страховых взносах следует в виде заявления. Направить его контролерам можно по-разному:

  • На бумажном носителе принести лично в Налоговую (потребуется составить два экземпляра: в одном налоговики поставят отметку о приеме, другой — заберут себе) или отправить почтовой пересылкой в виде ценного письма с описью. Стоит отметить, что на текущий момент унифицированную форму бумажного заявления налоговики не разработали.
  • В электронном формате по ТКС либо через Личный кабинет налогоплательщика на сайте Налоговой службы. При этом заявление заполняется в установленной электронной форме по шаблону.

Важно отметить, что выбирая электронный способ отправки заявления, акт налоговики вышлют тоже электронно. При этом он будет иметь исключительно информативное значение.

А значит, при выявлении расхождений, вернуть его налоговикам с помощью ТКС не получится, придется подавать бумажный вариант документа.

Кроме того, направляя электронный запрос, важно указать, в каком формате вам требуется акт сверки (например, в виде документа Excel), а также уведомить налоговиков о получении электронного акта.

При отправке заявления в Налоговую на бумаге чиновники формируют акт сверки в течение пяти рабочих дней и пересылают его по почте (п. 3.4.3 Регламента).

Подготовка акта сверки

Налоговики формируют акт сверки. Для этих целей разработана форма, утвержденная Приказом ФНС России от 16.12.2016 № ММВ-7-17/685. Форма применяется для сверки расчетов и по налогам, и по сборам, и по взносам, а также по пеням, штрафам и процентам. Форма применяется с 27 января 2017 года и состоит из:

  • Титульного листа;
  • Раздела 1 с общими сведениями;
  • Раздела 2 с подробной расшифровкой результатов сверки.

Если в акте сверки вы не нашли никаких расхождений со своими данными, то в Разделе 1 нужно сделать отметку: «Согласовано без разногласий» и поставить подпись.

Если несовпадения были вами обнаружены, то в Разделе 1 рядом со значениями, которые вызвали у вас вопросы, нужно прописать свои данные, которые вы считаете верными. Ниже в этом же Разделе ставится отметка «Согласовано с разногласиями».

В любом случае акт сверки следует направить обратно налоговикам. Бумажный вариант акта подписывают обе стороны — налогоплательщик и уполномоченное лицо Налоговой инспекции.

Документ составляется:

  • в 2-х экземплярах, если сверка инициирована налогоплательщиком и при ликвидации компаний (ИП);
  • в 3-х экземплярах, если компания (ИП) снимается с учета в одной Налоговой и переходит в другую.

Что делать, если выявлены расхождения?

При обнаружении расхождений нужно установить причины их возникновения. Расхождения могут появиться при неверном отражении компанией начислений по взносам, при ошибках, допущенных при оформлении платежных поручений.

В этом случае несоответствия устраняются путем корректировки учетных сведений или подачей налоговым контролерам заявления об уточнении платежей.

Расхождения могут возникнуть и при допущении самими налоговиками ошибки, например, при невнесении в карточку расчетов налогоплательщика в базе ФНС каких-либо сведений.

Стандартно для устранения расхождений, выявленных налогоплательщиком, он самостоятельно подает в Налоговую документы, которыми может подтвердить корректность ведения своего учета (копий платежек, выписок банка).

Если ошибку допустили налоговики, в день ее выявления сами чиновники пишут служебную записку в структурное подразделение ИФНС, допустившее ошибку. На исправление ошибок по своей вине у налоговиков есть пять рабочих дней.

В любом случае при отсутствии несоответствий вся процедура сверки длится не более 10 дней, а при их наличии — не более 15 дней, исключая время почтовой пересылки актов сверки.

Источник: https://www.BuhSoft.ru/article/847-sverka-po-strahovym-vznosam-po-itogam-2017-goda

Памятка по страховым взносам в 2017 году от ФНС России

Сверка по страховым взносам в 2017 году

    За налоговыми органами закрепляется:

  1. контроль за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты страховых взносов в соответствии с положениями главы 34 Налогового кодекса РФ;
  2. прием от плательщиков страховых взносов расчетов по страховым взносам, начиная с представления расчета постраховым взносам за первый квартал 2017 года;
  3. осуществление зачета/возврата сумм страховых взносов, в том числе за периоды, истекшие до 1 января 2017 г., порешениям ПФР и ФСС РФ;
  4. предоставление отсрочки (рассрочки) по страховым взносам;
  5. взыскание недоимки по страховым взносам и задолженности по пеням и штрафам, в том числевозникшей до 1 января 2017 года, начиная с меры по взысканию, следующей за мерой, примененной органамиПФР и ФСС РФ.
    За внебюджетными фондами ПФ и ФСС остается:

  1. прием от плательщиков страховых взносов расчетов (уточненных расчетов) по страховым взносам за отчетные(расчетные) периоды, истекшие до 1 января 2017 года;
  2. контроль за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты страховых взносов за периоды до 1января 2017 года (камеральные и выездные проверки);
  3. прием заявлений от плательщиков о возврате сумм страховых взносов, пеней, штрафов за отчетные периоды до 1января 2017 года, принятие решений по данным заявлениям и направление указанных решений в налоговые органы дляисполнения;
  4. конкретно за ФСС РФ сохранены функции по проверке расходов, понесенных плательщиками на цели социальногострахования в связи с временной нетрудоспособностью и в связи с материнством и возмещение сумм превышенияпонесенных расходов над исчисленными взносами;
  5. конкретно за ПФР сохранены функции по ведению персонифицированного учета и контроля за уплатой страховыхвзносов по добровольному пенсионному страхованию.

Тарифы страховых взносов для основной категории налогоплательщиков установлены статьей 426Налогового кодекса Российской Федерации.

На обязательное пенсионное страхование – 22% в пределах установленной величины взносооблагаемой базы (в 2017 году – 876 000 руб.); сверх предельной величины – 10% .

На обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством – 2,9% с сумм выплат в пределах установленной величины взносооблагаемой базы (в 2017 году – 755 000 руб.); с выплат в пользу иностранных граждан, временно пребывающих в РФ, в пределах взносооблагаемой базы – 1,8%.

На обязательное медицинское страхование – 5,1% со всех выплат в год независимо от их размера.

Категории плательщиков, имеющие право на применение пониженных тарифов страховых взносов, и условия применения пониженных тарифов, установлены статьей 427 Налогового кодекса РФ.

Сроки представления единого расчета по страховым взносам в ФНС России

Для плательщиков страховых взносов – работодателей расчетным периодом признается календарный год, аотчетными периодами в нем – первый квартал, полугодие, девять месяцев календарного года.

Наличие контрольных соотношений в едином расчете по страховым взносам

    Налоговый орган не примет отчетность по страховым взносам если:

  • сведения о совокупной сумме страховых взносов на обязательное пенсионное страхование не соответствуют сведениям осумме исчисленных страховых взносов по каждому застрахованному лицу за указанный период (строка 061 по графам 3, 4, 5 приложения 1 раздела 1 Расчета должна совпадать с суммами строк 240 раздела 3 Расчета за каждый месяц соответственно).
  • указаны недостоверные персональные данные, идентифицирующие застрахованных физических лиц: ФИО – СНИЛС – ИНН.

Сроки уплаты страховых взносов

Для организаций и ИП, выступающими в роли работодателей, т.е. являющимися страхователями наемного труда сроки уплаты страховых взносов не изменились – ежемесячно, до 15-го числа.

    ИП, уплачивающие страховые взносы за себя:

  • до 31 декабря текущего календарного года;
  • до 1 апреля года, следующего за истекшим рачетным периодом, для дополнительной уплаты 1%, если сумма полученных доходов предшествующем году превысила 300'000 рублей.

С 1 января 2017 года уплата страховых взносов должна производиться на КБК, закрепленные за ФНС России. Прежние КБК внебюджетных фондов закрыты и уплата страховых взносов по ним более не осуществляется.

Сверка расчетов по страховым взносам

В связи с тем, что в отличие от прежних форм РСВ-1 и 4-ФСС, в новой форме отчетности по страховым взносам отсутствует наглядное представление сальдо расчетов на начало и конец отчетных периодов, актуальной становится сверка расчетов по страховым взносам с налоговым органом.

С 1 февраля 2017 – справки об отсутствии задолженности, о состоянии расчетов и акты совместной сверки будут представляться налоговыми органами с учетом сведений о страховых взносах.

Источник: https://vrn-buh.ru/microbusiness-informing/2017-01/31-vznosy.html

Акт совместной сверки по налогам и сборам с ИФНС

Сверка по страховым взносам в 2017 году

Предприниматели могут столкнуться с необходимостью сверить данные по страховым взносам и налогам. В этой статье мы расскажем о том, какой бланк акта сверки актуален в 2018 году, как пройти саму процедуру сверки и другие важные вопросы, связанные с данным документом.

Куда обратиться для сверки с налоговой инспекцией в 2018 году?

Пройти процедуру сверки по всем существующим страховым взносам и налогам можно непосредственно в ИФНС. Осуществить сверку могут:

  • индивидуальные предприниматели;
  • организации.

Напомним, что начиная с 2017 года, администрированием страховых взносов, за исключением «травматизма», занимается налоговая служба.

Таким образом, сверить сведения по сборам и налогам в ИФНС можно за периоды с 1 января 2017 года.

Обратите внимание, что если у ИП или организации возникла необходимость пройти сверку по страховым взносам за периоды до 2017 года, то обращаться следует не в ФНС, а в Пенсионный фонд.

В каких случаях эта процедура обязательна?

В 2018 году есть перечень ситуаций, когда проходить сверку по взносам и налогам нужно обязательно. В частности:

1. Если организация подлежит:

  • ликвидации;
  • реорганизации.

2. Если коммерческая организация является крупнейшим налогоплательщиком (каждый квартал).

3. В иных случаях, установленных законодательством о налогах и сборах.

Помимо этого пройти сверку по налогам и взносам организация или ИП может по личной инициативе.

Обязательную сверку расчетов при переходе из одной налоговой инспекции в другую для налогоплательщиков отменили на основании Приказа ФНС России от 13 февраля 2018 года № ММВ-7-17/93@.

Помимо этого пройти сверку по налогам и взносам организация или ИП может по личной инициативе.

Форма акта сверки 2018 года: как оформляются результаты?

Как сказано выше, после проведения сверки обязательно составляется специальный акт сверки по налогам и взносам. 

Начиная с 27 января 2017 года, вступила в силу новая форма акта сверки по страховым взносам и налогам, а также по штрафам, пеням и процентам. Документ был утвержден Приказом ФНС России № ММВ-7-17/685 от 16 декабря 2016 года.

Актуальная для 2018 года форма документа содержит такие части:

  1. Титульный лист.
  2. Раздел 1 (общие сведения).
  3. Раздел 2 (более подробные данные с расшифровкой).

Разделы 1 и 2 Акта формы актуальной в 2018 году формируются отдельно по каждому налогу (сбору, страховым взносам) и КБК.

В случае если налогоплательщик не согласен с данными акта “Согласовано с разногласиями” и в графе 4 по строке, с суммой, по которой не согласен, указать сумму по данным разногласиям.

Новую форму документа ввели в связи с тем, что страховые взносы теперь уже не находятся в ведении ПФР.

Способы запроса на предоставление акта сверки

Рекомендуем периодически получать акт сверки из ФНС во избежание недорозумений и разногласий по сделанным платежам.

Для того чтобы получить акт сверки необходимо отправить в ИФНС запрос. Официально форма запроса не утверждена, но для получения ответа необходимо указать в запросе следующие данные:

  • наименование и адрес отделения ФНС;
  • реквизиты налогоплательщика с указанием адреса;
  • период сверки;
  • ответственное за осуществление сверки лицо;
  • контактные данные;
  • подпись заявителя и печать при наличии.

Подать запрос можно одним из двух способов:

  1. Подать запрос можно лично, сделав два экземпляра запроса. На вашем экземпляре работник ИФНС поставит штамп налоговой и дату о приеме от вас данного документа. С этой даты должно пройти не более 5-ти дней до момента получения акта сверки.
  2. Запрос можно отправить заказным письмом с описью вложения, а при наличии у налогоплательщика электронной подписи можно воспользоваться электронными коммуникациями и отправить запрос по интернет.

При подаче запроса через интернет необходимо использовать утвержденную форму, для запросов актов сверки в электронном формате. Такой формат запроса можно скачать на сайте ФНС в личном кабинете ИП.

Бланк акта сверки по налогам и сборам 2018 года

По кнопке ниже можно скачать бланк акта совместной сверки по налогам и сборам:

Статья отредактирована в соответствии с действующим законодательством 04.06.2018

Тоже может быть полезно:

Уважаемые читатели! Материалы сайта TBis.ru посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.

Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос — обращайтесь в форму онлайн консультанта. Это быстро и бесплатно! Также вы можете проконсультироваться по телефонам: МСК – 74999385226. СПБ – 78124673429. Регионы – 78003502369 доб. 257

Источник: http://tbis.ru/nalogi/akt-sverki-po-nalogam-sboram

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.