Учет расходов на уборку снега (примеры)

Содержание

Издержки осени: обогреватели, снегоуборочная техника, шины и т.д

Учет расходов на уборку снега (примеры)

Зима близится, и неизбежны расходы, связанные с подготовкой к холодному сезону. А еще есть, например, подписка на бухгалтерскую прессу на следующий год, которая оплачивается именно осенью. В общем, речь идет о “сезонных” расходах, с которыми бухгалтер сталкивается не каждый день. В этой рубрике мы рассмотрим самые популярные вопросы наших читателей по учету таких затрат.

Затраты на тепловое оборудование учитываются в расходах

(?) Работники жаловались, что в кабинетах холодно. Руководитель согласился купить несколько обогревателей. Слышали, что не всегда налоговики легко соглашаются с такими расходами организаций. Какие документы помогут их обосновать?

Е.Н. Анисимова, г. Мичуринск

Ответ

Затраты на приобретение обогревателя, калорифера, конвектора или другого теплового (отопительного) оборудования вполне можно учесть в расходах для целей налогообложения.

Ведь такое оборудование необходимо для создания нормальных условий труда для работников, в том числе нормальной температуры в производственных помещениях, которые работодатель обязан обеспечить по закону.

Конкретные температурные нормы установлены в СанПиН и СНиП, и на них вы можете опираться для обоснования своих затрат.

Внимание! При УСНО расходы на покупку отопительного оборудования, возможно, придется отстаивать в суде.

Что касается документов “в поддержку” этих расходов, то здесь подойдут заявки от сотрудников на покупку обогревателя из-за низких температур в рабочих помещениях и приказ руководителя на их приобретение.

Чтобы уж совсем не возникло вопросов, можно создать комиссию, которая в протоколе отметит несоответствие температуры нормам в течение нескольких рабочих дней.

Учитывая все это, суды поддерживают налогоплательщиков, признавая расходы на тепловое оборудование обоснованными.

А вот если вы на упрощенке с объектом “доходы минус расходы”, то учесть для целей налогообложения затраты на создание нормальных условий труда работникам сложнее. Ведь в перечне расходов они не указаны. Хотя суды упрощенцам такие расходы учесть разрешают.

Учет обогревателя зависит от его стоимости 

(?) Расскажите, как правильно учесть стоимость обогревателя в налоговом и бухгалтерском учете?

К.Ю. Беспалова, г. Санкт-Петербург

Ответ

Обычный обогреватель, как правило, стоит менее 20 000 руб. Поэтому, несмотря на то что использоваться он будет несколько лет, в бухгалтерском учете его вполне можно учесть в составе МПЗ на счете 10 “Материалы”. А при передаче в эксплуатацию списать его стоимость на счета учета затрат (Дт 20 (25, 26, 44, 91-2) – Кт 10).

Для контроля за таким объектом нужно оформить: приходный ордер по форме N М-4, требование- накладную по форме N М-11, карточку учета материалов по форме N М-17. Правда, карточка М-17 содержит много лишних граф.

И если использовать ее вам неудобно, то никто не запрещает вам разработать свою форму. За основу можно взять карточку по форме N МБ-2 по учету малоценных и быстроизнашивающихся предметов.

А чтобы обогреватели были видны в бухгалтерской программе, можно учитывать их на забалансовом счете. Это облегчит вам проведение инвентаризации в дальнейшем.

В налоговом учете такие расходы будут отнесены к прочим и списаны также при передаче в эксплуатацию единовременно.

Но, конечно, отопительное оборудование может стоить и более 20 000 руб. Тогда оно является основным средством и должно учитываться на счете 01 “Основные средства” . И по данному объекту основных средств должны быть оформлены:

  • акт о приеме-передаче (форма N ОС-1);
  • инвентарная карточка (форма N ОС-6).

Амортизация этого объекта пойдет на затратные счета (расходы на продажу). И в налоговом учете такое оборудование надо учесть как амортизируемое имущество. Кстати, со следующего года амортизируемым имуществом в налоговом учете будут признаваться объекты стоимостью свыше 40 000 руб.

Покупка снегоуборочной техники вполне обоснованна

(?) В прошлом году из-за снегопадов мы натерпелись. Коммунальщики не всегда успевали убирать снег, вот мы и решили купить снегоуборщик. Как получше объяснить такую покупку налоговикам и как оформить ее в бухгалтерском учете?

Л.Н. Ланцова, г. Великий Новгород

Ответ

Оправдать приобретение снегоуборочной техники можно. Например, если у вашей организации есть большая открытая автостоянка или отдельный вход в здание. Понятно, что в зимний период вам придется чистить их от снега, чтобы в принципе работать.

И тут либо дворников нанимать, либо покупать снегоуборочную технику. Может быть и так, что склад организации находится где-то за городом и клиенты приезжают туда регулярно, а вот коммунальщики добираться до вас не планируют.

Производственная необходимость снегоуборочной машины налицо.

Снегоуборщик (или другая снегоуборочная техника) будет учитываться либо как МПЗ, либо как основное средство. Это зависит от стоимости техники и срока ее использования. То есть так же, как мы рассказали выше о тепловом оборудовании.

Заметим также, что упрощенцы с объектом “доходы минус расходы” не могут учесть свои затраты на уборку снега с прилегающих территорий и его вывоз. Причина все та же – такие расходы не включены в закрытый перечень для применяющих УСНО.

Вакцинация – практически обязанность работодателя

(?) Вспомнили про эпидемию гриппа, которая была в прошлом году, и хотим провести вакцинацию работников. Но организация небольшая, договора по ДМС у нас нет. Директор предложил обратиться в какое-нибудь медицинское учреждение за такой услугой. Как правильно оформить расходы?

В.А. Исаева, г. Тверь

Ответ

Первым делом необходимо составить приказ (за подписью руководителя) о необходимости вакцинации сотрудников. Далее вы заключите договор с медицинским учреждением.

И в ваших же интересах проверить наличие лицензии у него (чтобы работники получили качественную услугу и чтобы не было проблем с учетом расходов для целей налогообложения).

После вакцинации, как в случае с любыми другими услугами, надо составить акт.

Примечание. Пример оформления приказа о проведении вакцинации работников вы можете найти в ГК, 2009, N 24, с. 37.

Включить в расходы для целей налогообложения прибыли затраты на вакцинацию работников можно в полном объеме.

Ведь фактически обязанность каждого работодателя по проведению вакцинации работников установлена Федеральным законом “О санитарно-эпидемиологическом благополучии населения”.

И этот аргумент вы, естественно, можете использовать для того, чтобы обосновать необходимость вакцинации работников.

Поэтому суммы, затраченные на вакцинацию, логично учесть как расходы на обеспечение нормальных условий труда. С этим согласны и Минфин, и суды.

НДФЛ и страховые взносы с затрат на вакцинацию не начисляются

(?) А надо ли платить страховые взносы и удерживать НДФЛ с расходов на вакцинацию работников?

В.А. Исаева, г. Тверь

Ответ

Нет, не надо. Ведь никакой экономической выгоды и никакого дохода от вакцинации у работников не возникает. Не надо начислять и взносы на страхование от несчастных случаев, поскольку это не оплата труда работников.

У упрощенцев расходы на вакцинацию – не расход

(?) Собираемся делать прививки от гриппа работникам. Уже нашли медицинский центр, с которым будем заключать договор. Но мы на упрощенке, объект – “доходы минус расходы”. Можно ли учесть затраты на вакцинацию в расходах?

Ж.В. Васильчикова, г. Северодвинск

Ответ

Включить такие суммы в расходы вы не можете. В закрытом перечне расходов для упрощенцев затраты на обеспечение условий труда и охрану труда, тем более конкретно на вакцинацию, не указаны. И, к сожалению, судебной практики по этому вопросу тоже нет.

Стоимость зимних шин списываем на расходы сразу

(?) К зиме надо переобувать машины – менять летнюю резину на зимнюю. Как правильно учитывать сменные шины для автомобилей?

Л.П. Когай, г. Казань

Ответ

Если вы изначально приобрели машину с дополнительным комплектом шин и учли и машину, и шины как один объект основных средств, то при переобувке автомобиля никаких записей ни в бухучете, ни в налоговом учете делать не придется. А расходы на шиномонтаж вы учтете в обычном порядке.

Если же автомобильные шины куплены отдельно – это обычные запчасти, даже если они дорогие и будут использоваться больше года. Ведь сами по себе они служить не могут. Значит, в бухгалтерском учете они будут учитываться как МПЗ на счете 10 “Материалы”. А списывать их на счета затрат надо при непосредственной установке на транспорт.

В налоговом учете стоимость купленных зимних шин можно включить в материальные либо прочие расходы. Признаваться такие расходы для целей налогообложения будут на дату установки шин на автомобиль.

Летние шины возвращать на счет “Материалы” не надо

(?) А надо ли приходовать снятые с автомобиля и возвращенные на склад летние шины как МПЗ на счет 10?

Л.П. Когай, г. Казань

Ответ

Не надо. Летние шины не будут ни возвратными отходами, ни оставшимися неизрасходованными материалами (это относится и к бухгалтерскому, и к налоговому учету) . И учитывать их опять на счете 10 не нужно.

Но учет снятых с автомобилей летних шин все-таки нужен. Контролировать их количество в бухучете можно на забалансовых счетах и дополнительно в рамках складского учета.

Стоимость подписки на периодику без проблем учитывается в “прибыльных” расходах

(?) Часто подруга давала почитать ваш журнал. Теперь думаю оформить на него подписку на следующий год. Расскажите, как учесть ее в налоговых и бухгалтерских расходах.

И.Е. Архангельская, г. Обнинск

Ответ

В бухгалтерском учете оплата годовой подписки – аванс. И сумма аванса изначально попадает на счет 76 (60), а потом ежемесячно по мере поступления номеров журнала списывается на счета учета затрат (20, 25, 26, 44).

Поскольку речь идет о профессиональном издании, нужном вам для работы, то расходы на подписку для целей налогообложения прибыли экономически обоснованны и вы можете включить их в прочие. Учитываться они будут, как и в бухучете, по мере поступления журналов .

Теперь про НДС. Учитывая, что вы оплачиваете подписку авансом, вы должны получить от издательства счет-фактуру на аванс с отдельно указанной в нем суммой НДС. Тогда можно принять этот НДС к вычету.

А после этого вы будете принимать к вычету НДС, указанный в счетах-фактурах на уже полученные вами номера, и одновременно восстанавливать такую же сумму налога, принятого к вычету по авансовому счету-фактуре.

А можно не принимать к вычету НДС с аванса. Тогда вы будете принимать к вычету НДС по “журнальным” счетам-фактурам по мере поступления журналов.

Подписка на журнал – расход для упрощенца, но порой только по суду

Мы на упрощенке с объектом “доходы минус расходы”. Выписываем несколько профессиональных изданий (как для бухгалтера, так и для наших менеджеров). Можем ли мы учесть стоимость подписки в расходах?

С.К. Гвишиани, г. Черкесск

Ответ

Теоретически можете, хотя споры с налоговиками возможны. В “расходном” перечне для упрощенцев подписка на периодические издания прямо не указана. Это отметил и суд с комментарием, что при применении УСНО для учета расходов их целевой направленности недостаточно. И Минфин не раз об этом говорил.

Однако суд однажды высказывал противоположную точку зрения и пришел к выводу, что затраты на печатные издания, связанные с производственной необходимостью, могут быть учтены в расходах.

Есть еще одно судебное решение с аналогичным исходом в пользу налогоплательщика, но в нем расходы на периодику были признаны и отнесены к материальным потому, что основной вид деятельности организации – экономические и юридические услуги. И приобретение специальных изданий было непосредственно связано с ведением деятельности фирмы.

В общем, судебные решения по этому вопросу есть, поэтому включить в расходы стоимость подписки можно: вероятность того, что суд встанет на вашу сторону, велика.

Внимание! Расходы на специальную литературу и профессиональные издания можно признавать как на общем режиме, так и на упрощенном.

Впервые опубликовано в журнале ” книга” 2010, N 20

Бугаева Н.Г.

Узнать подробнее о журнале ” книга”

Источник: http://ppt.ru/news/89917

Стоимость услуг по уборке снега трактором и вручную

Учет расходов на уборку снега (примеры)

Снег любят все — и взрослые, и дети, когда его количество не превышает разумных пределов.

Но иногда он представляет собой стихийное бедствие.

Снежные сугробы не только мешают ходить и ездить, но и несут опасность затопления прилежащей территории во время оттепели.

Поэтому с наступлением зимнего периода становится актуален вопрос уборки территории от снега.

Сразу же встает ряд вопросов:

  • кто должен убирать снег на тех или иных территориях;
  • где заказать услуги по чистке снега, и во сколько это обойдется;
  • какую технику арендовать и где это можно сделать?

Разберемся, какие способы уборки снега наиболее оптимальны для разных случаев, и во сколько это обойдется.

Нанимать трактор или жаловаться? Кто должен убирать снег

«Ничейных» территорий не бывает, ведь за каждым участком закреплен либо конкретный человек, либо организация.

Иногда «крайних» найти сложно, но, все же, они есть.

Данные лица вынуждены устранять неудобства на вверенной им территории, в том числе вовремя убирать с нее снег.

Частные домовладения

Здесь все понятно – двор дома в частном секторе или дачи обязан убирать от снега хозяин. Он и решает, каким способом чистить снег, и чистить ли его вообще.

Дворы многоквартирных домов

Здесь уже сложнее. Споры о том, кто этот снег должен убирать, ведутся повсеместно. В неубранных сугробах жильцы винят кого угодно: от пьющего дворника до правительства Российской Федерации.

Уборка снега входит в обязанности управляющей компании (кооператива). Если она не производится, нужно жаловаться.

В большинстве случаев снег убирают, но не вывозят. В итоге, грязные кучи во дворе ждут оттепели, чтобы растаять и затопить тротуары и подвалы. Если обратиться к Жилищному кодексу, станет ясно, что вывоз снежных масс не входит в минимальный перечень услуг УК.

Выходит, что заботиться об этом придется самим жильцам. В конце концов, собрания, на которых можно что-то предпринять, никто не отменял.

Дороги, площади, тротуары

Обязанность чистить снег и наледь на территориях общественного характера полностью лежит на плечах коммунальщиков. Сразу же после окончания снегопада они обязаны расчистить дороги и тротуары, а после – вывезти собранное на утилизацию.

В крупных городах снег вывозят не на полигоны, а на специально оборудованные снегоплавильные пункты и станции.

Организации и заведения

Территории общественных организаций убираются их владельцами.

Хозяева магазинов, салонов, кафе и т.д. должны содержать в чистоте площадь в радиусе пяти метров от заведения.

Итак, если выяснилось, что заснеженная территория, вызывающая вопросы, должна убираться коммунальщиками, самое время связаться с ними, а если уговоры не действуют, писать жалобу.

Если же обязанность чистить снег лежит, как оказалось, на вас (лично или в компании других жильцов\сотрудников), готовьтесь вооружиться лопатой (либо деньгами, чтобы заказать услуги по чистке и вывозу).

Варианты уборки

Способы очистки существуют разные. Вы можете:

  • чистить снег собственноручно или нанять человека;
  • использовать лопату, купить снегоуборщик, арендовать трактор;
  • заказать услуги по уборке снега.

Способ зависит в первую очередь от площади, которую нужно очистить.  Если речь о территории с футбольное поле, одной лопатой здесь не управиться.

Важен и вид снега. Если он слежавшийся, да еще и с коркой льда – возьмет не каждый снегоуборщик, потребуется мощный самоходный аппарат, о лопатах речь в данной ситуации не идет вообще.

Под ручной очисткой территории подразумевается ликвидация снежного покрова с использованием:

  • лопаты (обычной или механической),
  • скребка,
  • снегоуборщика.

Если территория немаленькая, а уборка требуется часто, есть смысл приобрести снегоуборщик.

Ассортимент данных устройств очень широк, вполне можно подобрать снегоуборщик под свои потребности и финансовые возможности. Можно сделать его и своими руками.

Перед покупкой желательно ознакомиться с:

  • типами устройств,
  • отзывами,
  • правилами по эксплуатации.

Для разовых работ, конечно, покупать такой агрегат бессмысленно.

Выход – аренда снегоуборочного оборудования. Можно взять  на сутки, на неделю, на месяц или на всю зиму (что все же не очень экономически выгодно, ибо суммы получаются такие, что проще купить).

Арендовать снегоуборщик можно на сайтах объявлений. Выглядит это, например, так:

К стоимости аренды добавятся расходы на топливо.

Нет времени, сил, возможностей на самостоятельную уборку? На сайте объявлений вашего города наверняка есть предложения от людей, берущихся за такую работу.

Есть те, кто предлагает уборку снега вручную (цена не указана). Пример такого объявления:

А некоторые предлагают выезд на объект со своим оборудованием. Типовое объявление:

Работник нанимается с условием:

  • почасовой оплаты;
  • заранее оговоренной суммы за всю территорию.

Разумеется, сумма оплаты услуг варьируется в зависимости от условий:

  1. Чем больше территория, тем дешевле обойдется каждый час (квадратный метр).
  2. Запущенное состояние снега (слежавшийся, укатанный автомобилями) ведет к повышению стоимости услуг. Некоторые не берутся за такой вариант, т.к. это затратно по времени, или снегоуборочное оборудование на это не рассчитано.

Снегоуборочной техникой: минитрактором, погрузчиком

Использование такой техники оправдано, если территория, подлежащая очистке, довольно большая, например:

  • внутренний двор многоквартирного дома;
  • стадион;
  • автостоянка;
  • территории торговых центров и т.д.

Можно нанять десяток рабочих с лопатами, но такой способ, вопреки ожиданиям, не будет ни дешевле, ни быстрее, ни эффективнее.

Если Вы хотите нанять трактор, погрузчик, шнекоротор, снегопогрузчик или арендовать другую технику для уборки снега, Вам могут в этом помочь специализированные интернет-площадки, например, exkavator.ru.

Популярный фронтальный погрузчик, самоходный мини-трактор.

Очень компактен, пройдет туда, куда крупногабаритной технике путь закрыт. Легок, но при этом устойчив. Грузоподъемность – 900 кг.

Арендовать его можно за 6-8 тыс. рублей в сутки или от 800 рублей в час.

При аренде в «комплект», как правило, входят:

  • машинист;
  • горюче-смазочные материалы;
  • необходимое навесное оборудование.

В случае со снегом это:

  • ковши,
  • щетки,
  • разбрасыватели песка и соли.

Благодаря компактности подойдет не только для уборки площадей и дорог, но и:

  • тротуаров,
  • узких проходов.

Трактор BELARUS 82МК

Машина на базе трактора с комплектацией в виде плужно-щеточного оборудования, предназначенная для уборки свежевыпавшего снега.

Удобен для очистки:

  • дворовых зон;
  • дорог;
  • открытых складов.

Арендовать такой трактор для уборки снега вместе с машинистом и топливом составит от 7000 рублей в день.

Амкодор 333

Фронтальный погрузчик с грузоподъемностью более трех тонн.

Для уборки улиц оснащается:

  • ковшом;
  • поворотным отвалом для снега.

Хороший вариант для тех, кто хочет почистить и сразу погрузить снег для вывоза.

Аренда – 7-10 тыс. рублей. В сумму входят услуги машиниста и ГСМ.

Трактор Кировец К-700

Тяжелая артиллерия для борьбы со снегом. Габаритный, тяжелый трактор повышенной проходимости пригодится там, где мини-трактор будет бессилен.

Поможет быстро расчистить сугробы с человеческий рост, его не страшит плотно утрамбованный снег и наледь. Может добраться на любой объект по бездорожью.

Вот видео, как этот трактор чистит снег:

Стоимость аренды от 2000 рублей в час.

В случае, когда есть возможность отбрасывать снег в сторону, можно произвести уборку снега шнекоротором.

Плюс шнекоротора — скорость очистки, минус — он должен куда-то выбрасывать снег, зачастую со значительным ускорением.

Заказ услуги под ключ – наиболее удобный вариант. Не нужно гадать с выбором техники и количеством работников – специалист компании сам определяет:

  • какую машину отправить на объект,
  • сколько нужно людей.

Такие компании существуют в каждом крупном городе (если в нем хотя бы иногда выпадает снег), в северных широтах выбор организаций особенно широк в виду востребованности услуги. Список таких организаций с контактами и ценами на уборку снега приведен ниже.

Вручную

Бывают ситуации, когда применение спецтехники нежелательно или невозможно, например:

  • техника не сможет заехать, развернуться;
  • дорожное покрытие требует бережного отношения;
  • нужно откопать автомобиль.

Можно заказать услуги рабочих по уборке снега вручную, расценки — от 200 рублей в час на человека, но в период сильных снегопадов эта цена может быстро вырасти.

Вряд ли компания станет отправлять людей для работы на один час, поэтому всегда есть минимальная сумма заказа на человека – например, от 600 рублей. С учетом этого и необходимо подсчитывать примерный бюджет.

Работы могут осуществляться как при помощи лопат, так и с использованием различной снегоуборочной техники, например, бензинового снегоуборщика.

Трактором

Аренда трактора для уборки снега обойдется в среднем от 2000 до 10000 рублей в сутки в зависимости от:

  • объема работ;
  • сложности;
  • типа техники;
  • региона.

Самый приемлемый вариант заказать трактор для уборки снега для обычного человека, далекого от нюансов работы со спецтехникой, является аренда снегоуборочной машины, где арендодатель:

  • предоставляет услуги машиниста;
  • оплачивает расходы на топливо.

Цена – от 5 тыс. рублей за смену.

Для предприятий более выгодным вариантом будет так называемая холодная аренда. За счет того, что машинист не предоставляется, а за ГСМ арендатор платит из своего кармана, этот тип аренды дешевле. Например, в таком варианте можно нанять мини-трактор менее чем за 1000 рублей в сутки (с учетом долгосрочной аренды).

Аренда трактора-снегоуборщика без машиниста часто предполагает крупный залог.

Если необходимость чистить снег носит регулярный характер, то проще и надежнее заключить договор на постоянное обслуживание в зимний сезон.

Сотрудники клининговой компании будут приезжать с заявленной периодичностью оговоренные дни или по мере надобности.

Есть смысл заключать договор с одной компанией на несколько услуг, таких как:

Стоимость работ по уборке снега по договору обсуждается с владельцами объектов индивидуально. Образец можно скачать здесь.

Плюсы абонентского обслуживания:

  • гарантия того, что работы по чистке снега будут выполнены в нужное время;
  • предоставление отчетной документации;
  • экономия времени и денег.

Таблица цен в России

Вот небольшая подборка актуальных цен на уборку снега при помощи спецтехники с контактами организаций:

КомпанияГородЦена в часЧасы работы (мин.)Контакты
СпецТрансСтройПермьОт 1000 руб.4+7(342)2987540; +7(342)2933693; +7(909)1117158; Ул. Есенина, 1
Уборка снегаКировОт 1200 руб.1+7(953)9497192; +7(8332)267950
DSHoldingМоскваОт 1000 руб.3+7(499)8998787
СпецТехМоскваОт 800 руб.4+7(905)7465315; ул. Первомайская Ср., 3, этаж 3
НерудМагТулаОт 900 руб.+7(920)7771177; пр. Ленина, 123
ВЕГЛАСВладимирОт 1300 руб.+7(929)0285555; ул. Погодина, 11
РАБОЧАЯ СИЛАКалугаОт 1000 руб.1+7(920)6176555; ул. Тельмана, 16
 СТА Санкт-Петербург От 1600 руб. 1+7(812)9359444; +7(812)2401145

Также не лишней будет информация об условиях и ценах на вывоз снега.

Чистка снега – обязательная процедура в зимний период для

  • коммунальщиков;
  • домовладельцев;
  • арендаторов открытых складов и других объектов.

Способ чистки снега – ручной или механизированный – выбирается исходя из таких условий:

  • площадь территории;
  • качество снега;
  • доступность объекта для того или иного вида техники.

Для разовых работ удобно:

  • нанять человека для очистки вручную (лопатой или снегоуборщиком);
  • заказать выезд спецтехники с машинистом.

Для регулярных работ желательно:

  • заключить договор с клининговой компанией;
  • взять в длительную аренду трактор-снегоуборщик.

Источник: https://rcycle.net/sneg-i-led/uborka-i-vyvoz/stoimost-po-ochistke-traktorom-i-vruchnuyu

Как учитывать расходы на уборку снега

Учет расходов на уборку снега (примеры)
Выпавший снег, образовавшаяся наледь, наросшие сосульки могут создавать затруднения для нормального ведения бизнеса. О бухгалтерском и налоговом учете расходов по очистке территории зимой силами профессионалов поговорим в статье.

Под уборкой снега обычно подразумевается комплекс мероприятий по очистке от снега, наледи и сосулек определенной территории, например, площадки перед офисным зданием, супермаркетом или их крыши.

В зимний период, особенно когда снега выпало аномально много, для быстрого проведения таких работ организациям есть смысл обратиться к услугам профессионалов, которые имеют специальное оборудование, знания и навыки. Рассмотрим, как учесть расходы по уборке снега, проведенной силами упомянутых специалистов.

Необходимые документы

Если организация обратилась за помощью к специализированной компании, то между ними должен быть заключен договор об оказании услуг (выполнении работ).

Исполнитель должен представить:

  • кассовый чек – при оплате услуг наличными;
  • акт оказанных услуг (выполненных работ) и счет-фактуру – по окончании соответствующих мероприятий.

Отметим, что счет-фактуру на оказанные услуги (выполненные работы) исполнитель выставляет, если он является плательщиком НДС.

Если для оказания рассматриваемых услуг (выполнения работ) организация нанимает частное лицо, не состоящее в ее штате и имеющее необходимые знания и технику, так же составляется гражданско-правовой договор.

Как правило, это договор подряда. В нем обязательно указываются начальный и конечный сроки выполнения работы, ее цена. Цена в договоре подряда включает компенсацию издержек подрядчика и причитающееся ему вознаграждение (п. 1 ст.

708, п. 1 и 2 ст. 709 ГК РФ).

Отметим, что договором подряда с гражданином, не являющимся индивидуальны м предпринимателем, может быть предусмотрено обязательное социальное страхование такого физического лица от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Это позволяет часть 1 статьи 20.1 Закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ.

Следует также иметь в виду, что любые вознаграждения, выплачиваемые данному гражданину по такому договору, не включаются в базу для начисления страховых взносов только в части страховых взносов, подлежащих уплате в ФСС на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Это указано в части 3 статьи 9 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ. Кроме того, с сумм указанных вознаграждений следует удержать НДФЛ.

Сдача-приемка результата работ по договору подряда оформляется соответствующим актом, который должны подписать подрядчик и заказчик. На основе этого акта последний производит расчет с подрядчиком.

Выплатить вознаграждение частному профессионалу (в том числе индивидуальному предпринимателю) организация может по расходному кассовому ордеру или перечислением на его банковский счет по платежному поручению.

Бухгалтерский учет

Аутсорсинг бухгалтерии от 1667 рублей в месяц. Персональная команда для вашего бизнеса: бухгалтер, юрист, налоговик, кадровик и бизнес-ассистент.

Внимание

На человека, работающего по договору подряда, не распространяются нормы Трудового кодекса и других нормативных документов, которые содержат нормы трудового права.

Затраты на оплату услуг по очистке от снега, наледи и сосулек крыши здания организации, а так же территории, прилегающей к нему, как и затраты по вывозу снега, являются расходами по обычным видам деятельности (п.

5, 6 ПБУ 10/99 «Расходы организации», утв. приказом Минфина России от 6 мая 1999 г. № 33н).

Они отражаются по дебету счета 20 «Основное производство», 26 «Общехозяйственные расходы» или 91 «Прочие доходы и расходы» субсчет 2 «Прочие расходы» и кредиту счетов:

  • 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» – если снег убирает специализированная компания или индивидуальный предприниматель;
  • 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» субсчета «Расчеты по обязательному пенсионному страхованию», «Расчеты по обязательному медицинскому страхованию», «Расчеты по социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» – если уборку производит частное лицо, которое не состоит в штате организации и не является индивидуальным предпринимателем.

Пример 1

ООО «Альтаир» заключило договор подряда на уборку от снега и наледи принадлежащей ей территории с 1 по 15 ноября 2011 года с И.И. Ивановым (1976 года рождения), не являющимся индивидуальным предпринимателем. Вознаграждение составляет 8000 руб.

Договором предусмотрено обязательное социальное страхование Иванова от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Тариф страховых взносов для организации установлен в размере 0,2 процента.

Вознаграждение выплачено наличными из кассы организации.

Бухгалтер ООО «Альтаир» сделал следующие бухгалтерские записи:

ДЕБЕТ 26 КРЕДИТ 76

– 8000 руб. – начислено вознаграждение за уборку снега по договору подряда;

ДЕБЕТ 76 КРЕДИТ 68

– 1040 руб. (8000 руб. X 13%) – удержан НДФЛ с начисленного вознаграждения;

ДЕБЕТ 26 КРЕДИТ 69 субсчет «Расчеты по обязательному пенсионному страхованию»

– 1600 руб. (8000 руб. X 20%) – начислен страховой взнос на обязательное пенсионное страхование, направляемый на финансирование страховой части трудовой пенсии;

ДЕБЕТ 26 КРЕДИТ 69 субсчет «Расчеты по обязательному пенсионному страхованию»

– 480 руб. (8000 руб. X 6%) – начислен страховой взнос на обязательное пенсионное страхование, направляемый на финансирование накопительной части трудовой пенсии;

ДЕБЕТ 26 КРЕДИТ 69 субсчет «Расчеты по обязательному медицинскому страхованию»

– 248 руб. (8000 руб. X 3,1%) – начислен страховой взнос на обязательное медицинское страхование в части, зачисляемой в ФФОМС;

ДЕБЕТ 26 КРЕДИТ 69 субсчет «Расчеты по обязательному медицинскому страхованию»

– 160 руб. (8000 руб. X 2%) – начислен страховой взнос на обязательное медицинское страхование в части, зачисляемой в ТФОМС;

ДЕБЕТ 26 КРЕДИТ 69 субсчет «Расчеты по социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний»

– 16 руб. (8000 руб. X 0,2%) – начислен страховой взнос на социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний;

КРЕДИТ 76 ДЕБЕТ 50

– 6960 руб. (8000 руб. – 1040 руб.) – выплачено вознаграждение Иванову по договору подряда за минусом удержанного НДФЛ.

Налоговый учет

Расходы организации по очистке территории и кровли от снега, наледи, сосулек и по вывозу снега должны быть обоснованы и документально подтверждены. Причем расходами признаются любые затраты при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода. Об этом говорится в пункте 1 статьи 252 Налогового кодекса.

Документальным подтверждением являются гражданско-правовые договоры, акты оказанных услуг (выполненных работ) и счета-фактуры. Причем если договором предусматриваются еще какие-либо дополнительные документы (например, заявки на вывоз снега, сметы работ), то и они должны быть у организации в наличии. Это следует из постановления ФАС Московского округа от 19 февраля 2010 г. № КА-А41/800-10.

Допустим, организация является собственником территории, с которой должен быть убран снег.

Если без такого мероприятия невозможно, например, использование стоянки служебного автотранспорта и ли нормальна я эксплуатация здания, относящегося к производственным фондам, то уборка снега является операцией по содержанию такой территории и ли объекта недвижимости. А затраты по оплате услуг профессиональных уборщиков снега следует признавать в составе прочих расходов на основании подпункта 18 пункта 1 статьи 264 Налогового кодекса.

Затраты по очистке от снега объекта, используемого дл я производственных целей, следует признать в составе материальных расходов.

Ведь в соответствии с подпунктом 6 пункта 1 статьи 254 Налогового кодекса к таким расходам, в частности, относятся затраты на приобретение работ и услуг производственного характера, выполняемых сторонними организациями или индивидуальными предпринимателями.

При этом к работам (услугам) производственного характера в том числе относится техническое обслуживание основных средств.

Важный момент

Если организация исполняет обязанность по уборке снега с территории, принадлежащей городу, соглас- но требованиям местных нормативных актов, то соответствующие затраты признаются расходами, не учитываемыми в целях налогообложения прибыли. Ведь они не связаны с получением организацией доходов.

В остальных случаях рассматриваемые затраты признаются расходами, не учитываемыми в целях налогообложения прибыли. Причина – несоответствие критериям, указанным в пункте 1 статьи 252 Налогового кодекса (п. 49 ст. 270 НК РФ).

Допустим, организация арендует территорию, которая должна быть очищена от снега, наледи или сосулек.

В этом случае затраты по уборке она может признать в расходах (материальных или прочих), если договором аренды предусмотрено, что обязанность по проведению соответствующих мероприятий возложена на нее, и данные расходы соответствуют критериям пункта 1 статьи 252 Налогового кодекса. То есть обоснованы, документально подтверждены и произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода.

Если уборку должен производить арендодатель, а организация, являясь арендатором, возмещает данные затраты, то в договоре аренды целесообразно указать такое условие. Либо прописать его в отдельном соглашении со ссылкой на договор, по которому будут возмещаться затраты денежными средствами.

Расходы по возмещению затрат будут для арендатора экономически обоснованными, если он возмещает только те затраты, которые осуществлялись для него.

Арендатор, осуществляющий возмещение, должен иметь в наличии следующие документы:

  • акт о возмещении затрат, выписанный арендодателем;
  • копии первичных учетных документов, выставленных специализированными компаниями, заверенные арендодателем;
  • расшифровка затрат арендодателя по договору между ним и специализированной компанией.

Если организация применяет УСН

Источник: https://delovoymir.biz/kak_uchityvat_rashody_na_uborku_snega.html

Расценки на уборку снега

Учет расходов на уборку снега (примеры)

07/02/2018

автор ДСК «Вовди»

  • Экскаватор погрузчик
  • Мини погрузчик
  • Снегоуборщик на трактор МТЗ
  • Фронтальный погрузчик
  • Снегопогрузчик
  • Самосвалы
  1. Мобильная снегоплавильная станция фактически состоит из одной снегоплавильной установки, в которой происходят все процессы плавления.
  2. Снегоплавильный комплекс с дробильной установкой – разбросаны по городу.

Многие компании зимой, особенно с большой территориейоколо здания, нуждаются в уборке и вывозе снега. Для этих целей они арендуют или имеют свою спецтехнику для уборки территории. В основном это Торговые центры, многоуровневые стоянки, территории заводов и фабрик, близлежащие территории домов и прочая инфраструктура.

В этой статье мы напишем, как самому организовать самостоятельную уборку снега

  • Сначала нужно определиться размеры площади
  • Затем обозначить места складирования
  • Определиться какой техникой будем убирать снег (на широких дорогах можно использовать экскаватор погрузчик, а на узких тропинках мини погрузчик, в трудно доступных местах можно обойтись только с помощью ручного труда)

Теперь приведем пример, какие расходы придется сделать компании, которая планирует воспользоваться услугами сторонних организаций

ООО «Рога и Копыта» имеет территорию 1000 м2. За один день снег при обильном снегопаде образует толщину покрова примерено 30 см. Период зимы 4 месяца (120 дней). Допустим, что из них снегопад будет идти 20 дней. 1000 м2 х 0,3 см\2 (2 уплотнение снега) = 150 м3 в день.

Вывоз снега с утилизацией –  цена в г. Москве в среднем 300 руб. за 1 м3

Итого расход в день 150 м3 х 300 руб. = 45 000 руб.

Итого расходов в зимний период 45 000 руб. х 20 дней = 900 000 руб.

Конечная цена за вывоз может быть меньше или больше, все зависит от:

  • объема вывозимого снега,
  • условии работы,
  • особенности подъезда техники,
  • сложность участка работ.

На эти 20 дней компании нужно будет арендовать спецтехнику:

  • мини погрузчик с щеткой,
  • экскаватор погрузчик (для погрузки снега на самосвалы)

Данная техника будет отвечать за уборку снега с тротуаров и проезжей части.

Спецтехника

Количество смен

Цена

Итого

JCB 3CX SUPER

20

11 000руб.

220 000 руб.

Bobcat S160

20

6 500 руб.

130 000 руб.

Так же в статью расходов входит уборка снега с кровли

Цены на работы при минимальных объёмах

Наименование работ

Ед. изм 

Цена

Чистка снега по периметру кровли (1.5 метра от края)

м.п.      

60

Чистка всей поверхности кровли

М2        

50

Удаление сосулек и наледи по периметру кровли

м.п.      

90

Дополнительные расходы или наценки могут быть в зависимости от сложности кровли:

  • наличие ограждения или сложная форма кровли,
  • очистка водосточных воронок,
  • местоположение объекта.    

В нашем примере: кровля 100 м2 , периметр кровли 40 м.п. Услугой мы пользуемся 10 раз за 4 месяца.

Наименование работ

Ед. изм.

Кол-во

Цена

Итого

Чистка снега по периметру кровли (1.5 метра от края)

м.п.

40

60

240

Чистка всей поверхности кровли

М2

100

50

5000

Удаление сосулек и наледи по периметру кровли

м.п.

40

90

360

Транспортные расходы

1

3000

Итого

8600 руб.

Сводный расчет по всем услугам

Наименование работ

Ед. изм.

Кол-во

Цена

Итого

Вывоз снега

М3

3000 = (150*20)

300

900 000 руб.

Аренда спецтехники JCB 3CX SUPER

смен

20

11 000руб.

220 000 руб.

Аренда спецтехники Bobcat S160

смен

20

6 500 руб.

130 000 руб.

Уборка от снега на кровли

Услуга

10

8600 руб.

86 000

Услуги дворников

дней

60

2000

120 000

Итого

1 456 000  руб.

А если ваша организация решила самостоятельно убирать снег, то следует принять во внимать следующие моменты:

  • Во-первых, утвердить бюджет расходов на будущие работы
  • Покупка техники:
  • Покупка навесного оборудования:
    • щетки – 350 000 руб,
    • отвал – 160 000 руб.
  • Оформление кадров на работу
  • Дворник зарплата 40000 руб. плюс налоги с ФОТ
  • Машинист зарплата 60000 руб.

    плюс налоги с ФОТ

  • Администратор, у которого будут должностные обязанности, в которые входят:
    • Закупка соли антиреагентов, запчастей, заявки на ремонт (в случае поломки техники или навесного оборудование). Закупка топлива, инвентаря (лопаты, ломы, ленты, спецодежда, альпинистское снаряжение (для работ на кровли).

       Оформление заявок на вывоз снега самосвалами, и прочие закупки

    • Ответственность за уборку снега и планирование работ
    • Разделение площади для уборки среди своей компании и коммунальными городскими службами
    • Оформление нарядов машинистов и дворников – учет времени
    • Создать все условия для обеспечение гражданам комфорта и безопасности

Зарплата администратора 50 000 руб. плюс налоги с ФОТ

Сводный расчет на содержание своей спецтехники и персонала

Наименование работ

Ед. изм.

Кол-во

Цена

Итого

Вывоз снега

М3

3000 = (150*20)

200

900 000 руб.

Покупка спецтехники JCB 3CX SUPER

Шт.

1

4 800 000руб.

4 800 000 руб.

Покупка спецтехники Bobcat S160

Шт.

1

1 800 000 руб.

1 800 000 руб.

Зарплат

ЗП

12 месяцев

250 000 руб. (5 человек)

3 000 000

Налоги

% от ФОТ

30%

940 000

Помещение (для сотрудников: офис, раздевалка, места приема пищи и отдыха, уборная аренда

аренда

12 месяцев

30 000

360 000

Расходы по ремонту или откладываем ежемесячно

12 месяцев

10 000

120 000

Оформление организация (юридические услуги, оргтехника, мебель,

100 000

100 000

Закупка прочих материалов и оборудование

В год

200 000

200 000

Итого

12 420 000  руб.

Разница очевидна! 

  • своими силами 12 420 000 руб.
  • услуги контрагентов 1 456 000 руб.

Выгодно обращаться фирмы, которые занимаются уборкой снега и имеют свою спецтехнику и рабочих.

Наша компания готова взяться за уборку снега с территории и предоставить в аренду всю необходимую спецтехнику!

Источник: https://vovdi.ru/rascenki-na-uborku-snega/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.