Учет страхования предмета лизинга

Содержание

Страховка для лизинга — расходы по страхованию лизингового имущества

Учет страхования предмета лизинга
Евгений Маляр

20 июня 2018

# Нюансы бизнеса

В зависимости от договора, выплату по страховому случаю может получить: лизингодатель, лизингополучатель, банк лизингодателя.

  • Нюансы страхования лизингового имущества
  • Кто выгодоприобретатель при лизинговом страховании
  • ОСАГО и КАСКО для машины в лизинге
  • Действия в случае повреждения или гибели лизингового имущества
  • Бухгалтерский учет затрат на страхование лизингового имущества

Заключая соглашение финансовой аренды, стороны стремятся минимизировать риски. Универсальным инструментом решения этой задачи служит страхование имущества. При лизинге оно имеет ряд особенностей, о которых будет рассказано в предлагаемой вниманию статье.

Нюансы страхования лизингового имущества

Страховка при лизинге оформляется заключением отдельного сопутствующего договора. Срок его действия начинается в момент приобретения имущества у продавца, а заканчивается тогда же, когда и соглашение о финансовой аренде (если в нем не указаны иные условия).

Согласно Федеральному закону 164-ФЗ «О финансовой аренде (лизинге)» страхование не является обязательным. В нем, однако, заинтересованы обе стороны:

  • лизингодатель, так как он собственник имущества на протяжении действия соглашения аренды;
  • лизингополучатель – по причине своей ответственности за полученный предмет в тот же период.

Страхование предмета лизинга лизингодателем – ситуация, справедливо считающаяся самой частой. Она логична, так как наиболее заинтересованной в сохранности имущества стороной является его собственник. Однако бывает и иначе – пользователь предмета (арендатор) также может выступать страхователем, если так решили участники договора лизинга и прописали это условие в документе.

Кто выгодоприобретатель при лизинговом страховании

Вопрос нелишний, так как обычно компенсационную выплату в случае наступления страхового случая получает владелец полиса. Для правильного ответа следует вникнуть в саму суть процесса финансовой аренды.

При лизинге источником страховых взносов служат выплаты, осуществляемые лизингополучателем. Конечно, если они по каким-то причинам прекращаются, арендодатель вынужден как собственник предмета погашать их из собственных средств. Однако такая ситуация нетипична и, как правило, приводит к досрочному расторжению договора финансовой аренды.

Другой вариант – расходы по страхованию полностью берет на себя лизингополучатель, и они не входят в сумму лизинговых платежей. Но и в этом случае выгодоприобретателем будет собственник имущества, так как отдавая его арендатору, он подвергается риску.

Из этих положений иногда делается ошибочный вывод о том, что страхователем при лизинге может быть арендатор или арендодатель, а получать страховку будет в любом случае только собственник предмета (лизингодатель). На самом деле возможен и третий вариант: если имущество приобретено лизингодателем в кредит, то договор страхования, как правило, заключается в пользу банка.

ОСАГО и КАСКО для машины в лизинге

Почти всегда оформление страховки КАСКО – обязательное условие лизинга автомобиля. Для арендодателя это выгодно по причине уверенности в получении материальной компенсации, если с машиной что-то случится в процессе эксплуатации.

Лизингополучатель в данном случае вынужден платить больше, но он получает и некоторые преимущества. Главным образом они состоят в том, что возмещение расходов по КАСКО производится постепенно. Общая сумма страхового взноса за весь срок договора финансовой аренды включается в состав регулярных лизинговых платежей. Всю и сразу ее вносит лизингодатель, а арендатор получает рассрочку.

Также следует учитывать расходы на страхование гражданской ответственности ОСАГО, которое, в отличие от «добровольного» (при лизинге это не совсем так) КАСКО, является обязательным для всех владельцев транспортных средств. Выгодоприобретателем также является лизингодатель. Страховая премия по ОСАГО может не покрыть всей восстановительной стоимости автомобиля.

Действия в случае повреждения или гибели лизингового имущества

Арендованный предмет в период действия договора финансовой аренды может быть поврежден или безнадежно уничтожен. Если страховой случай наступил и его последствия юридически корректно оформлены, лизингодатель вправе рассчитывать на компенсацию ремонта (при повреждении) или убытков в сумме недополученных лизинговых платежей.

Если суммы страховой премии недостаточно для полного погашения убытков, собственник имущества имеет право на взыскание с лизингополучателя разницы.

Бухгалтерский учет затрат на страхование лизингового имущества

Учет лизингового имущества производится у балансодержателя предмета. Таковым может быть лизингодатель или лизингополучатель. Основные проводки, касающиеся оплаты услуги страхования, представляют собой корреспонденцию счета 76 (субсчета «Расчеты по имущественному и личному страхованию») и сч. 51.

Операции перечисления страховых взносов отражаются абсолютно идентично у лизингодателя и лизингополучателя (в зависимости от того, кто берет предмет на баланс).

У лизингодателя, в случае если имущество состоит на его балансе, убытки от уничтожения имущества и их страховая компенсация отражаются следующими проводками:

  1. Списание основного средства в аренде со сч. 001 (забалансового).
  2. Дт91 – Кт76 на сумму дебиторской задолженности за выбывшее (уничтоженное) имущество по остаточной стоимости.
  3. Дт76 – Кт60 на сумму страхового возмещения.
  4. Дт51 – Кт76 получение суммы страхового возмещения на расчетный счет.

При недостаточности компенсации для покрытия ущерба, разница списывается на убытки: Дт91 – Кт76. При избыточности компенсации разница зачисляется на «Прочие доходы»: Дт76 – Кт91.

Если предмет лизинга числится на балансе у лизингополучателя, уплачивающего страховые взносы, страхование арендованного имущества отражается следующим образом:

  1. Дт76 – Кт51 – перечислен страховой взнос.
  2. Дт97 – Кт76 – отражение страхового взноса в расходах будущих периодов.
  3. Дт25 – Кт97 – включение ежемесячных расходов на страхование в состав общепроизводственных расходов.

Как итог. Договор страхования сопутствует лизинговому соглашению. Его заключение не является обязательным. Несмотря на то что расходы на страхование увеличивают лизинговые платежи, обе стороны договора финансовой аренды в нем заинтересованы.

Источник: https://Delen.ru/nyuansy-biznesa/kto-oplachivaet-strahovku-pri-lizinge.html

Страховка при лизинге автомобиля 2018 налоговый учет

Учет страхования предмета лизинга

Одной фразой ответить на этот вопрос не получится. В материале мы расскажем, какие документы помогут найти правильный ответ.

Коротко об автолизинге Транспортный налог при лизинге: кто платит? Как сэкономить на налоге по лизинговой машине? Итоги Коротко об автолизинге Если для деятельности вашей компании требуется автомобиль, а средств на его покупку недостаточно, можно воспользоваться автолизингом — долговременной арендой транспортного средства с последующим его выкупом (или без выкупа). Между вами и владельцем автомобиля заключается договор финансовой аренды (лизинга), по которому:

  • лизинговая компания приобретет машину (ту, которая нужна вам) в собственность, используя свои или привлеченные денежные средства;
  • вы будете пользоваться этим автомобилем за фиксированную плату.

В договоре вы будете названы лизингополучателем, а владелец — лизингодателем.

  • Аренда с разных сторон: разбираем отдельные вопросы, № 8
  • Памятка по налоговому учету для арендодателя, № 4
  • 2013 г.
  1. «Арендодатель по доверенности»: кому платить, с кого удерживать НДФЛ, № 23
  2. Имущественные налоги при аренде и лизинге, № 23
  3. Арендодатель умер: кому платить и как, № 22
  4. Принимаем капвложения от арендатора, № 21
  5. Улучшаем арендованное имущество, № 20
  6. Как арендатору учесть улучшения, № 20
  7. Аренда жилья для работников, № 18
  8. Просто о сложном про аренду, № 17
  9. Сделки с недвижимостью, арендованной у муниципалитета: что с налогами, № 16
  10. Аренда машины с водителем: считаем НДФЛ и страховые взносы, № 8
  11. Аренда с выкупом: как обойтись без пересчетов, № 7
  12. Арендуем недвижимость у физлица: что нужно знать бухгалтеру, № 3

2012 г.

Расходы на каско в налоговом учете при лизинге

Раз предмет лизинга используется в предпринимательской деятельности, то все расходы, связанные с его получением в лизинг (в том числе страхование в пользу третьего лица) являются априори экономически обоснованными*(14).

Расходы лизингополучателя на страхование имущества ┌───────────────────────────────┐ ┌───────────┤Учет расходов на страхование ├─────────────┐ ││ при расчете налога на прибыль ││ │└─────────────┬─────────────────┘│ ▼▼▼ ┌───────┴──────┐┌───────┴──────┐┌───────────┴───────────┐ │ОСАГО││ДСАГО││ Страхование имущества │ └──────┬───────┘└───────┬──────┘│от рисков ущерба,│ │││уничтожения│ │││или хищения│ ││└───────────┬───────────┘ ▼▼▼ ───────┴─────────────────────┴────────────────────────────┴─────────── В пределах нормНе учитывают (кроме случаев,Учитывают (при условии, (п. 2 ст.

https://www.youtube.com/watch?v=AiYM4ZWRzwI

Может ли лизинговая компания признать в расходах именно эту сумму (в нашем примере — 750 000 руб., а не 700 000 руб., рассчитанных исходя из первоначальных условий)? Да, может: эта сумма закреплена в дополнительном соглашении к договору, являющемся его неотъемлемой частью.

И снижение общей суммы лизинговых платежей экономически обоснованно. Специалист Минфина придерживается такой же позиции.

ИЗ АВТОРИТЕТНЫХ ИСТОЧНИКОВ БАХВАЛОВА Александра Сергеевна Советник государственной гражданской службы РФ 3 класса “В описанной ситуации лизингодатель может учесть в составе расходов полную сумму, перечисленную лизингополучателю, то есть 750 000 руб.

Как правильно отразить данную операцию в учете?

Важно Лизинговая сделка всегда предусматривает страхование предмета лизинга. При этом стороны сами могут выбрать, кто из них будет страхователем*(1). В статье мы рассмотрим вопросы налогового учета расходов на страхование у лизингополучателя.

Обязательное страхование автогражданской ответственности Лизингополучатель в случаях, определенных законодательством РФ, должен застраховать свою ответственность за причинение вреда жизни, здоровью или имуществу других лиц в процессе пользования полученным имуществом*(2).

Кроме того, владельцы транспортных средств (ТС) обязаны страховать риск своей гражданской ответственности (ОСАГО). В категорию таких владельцев попадают и лица, владеющие автомобилями на условиях аренды, подвидом которой является лизинг*(3).

Бухгалтерский и налоговый учет лизинговых операций у лизингополучателя. примеры

Возможность применения данной налоговой льготы, а также размер применяемого коэффициента должны быть регламентированы учетной политикой учреждения для целей налогообложения. При этом согласно требованиям п.п. 1 п. 2 ст. 259.

3 НК РФ при приобретении имущества, относящегося к 1–3 амортизационным группам, указанный повышающий коэффициент к норме амортизации по нему для целей налогообложения прибыли не применяется. Однако, несмотря на то, что согласно п. 1 ст.

31 Федерального закона № 164-ФЗ «О финансовой аренде (лизинге)» стороны договора лизинга «имеют право по взаимному соглашению применять ускоренную амортизацию предмета лизинга», нормативными документами, регламентирующими порядок организации и ведения бухгалтерского учета, применение для целей бухгалтерского учета данной нормы ускоренной амортизации не предусмотрено.

Кто платит транспортный налог при лизинге автомобиля?

Страхование полученного в лизинг имущества Лизингополучатель вправе включить в расчет базы по налогу на прибыль расходы на страхование от рисков ущерба, уничтожения, хищения имущества*(12).

При этом ему следует проанализировать условия договора лизинга о том, кто должен быть указан в качестве выгодоприобретателя по такому страхованию.

Если в качестве выгодоприобретателя указан лизингодатель или его банк (лизингодатель закладывает банку предмет лизинга до его выкупа лизингополучателем), инспекторы могут снять страховую премию из состава налоговых расходов*(13).

В таком случае у лизингополучателя есть два варианта. Первый — не спорить с налоговиками и не учитывать подобную страховку в налоговых расходах (что представляется неоправданным при существенных затратах на страхование).

Внимание Не забывайте также и о представлении налоговикам соответствующей декларации. Помощь в расчете «транспортных» авансов получите здесь. Такой вариант наиболее вероятен: кто использует автомобиль по назначению, тот и уплачивает налог.

Вариант 2: уплата транспортного налога лизингодателем Лизингодатель по своим соображениям может настоять на том, чтобы машина была зарегистрирована на него.

Тогда это условие будет прописано в договоре лизинга, а лизингодатель будет:

  • являться официальным плательщиком транспортного налога по переданному в лизинг автомобилю;
  • нести ответственность за своевременное представление декларации в налоговую инспекцию.

Но не стоит надеяться, что лизингодатель просто так возьмет на себя этот вид расходов — скорее всего, потраченная на уплату налога сумма будет заложена в лизинговые платежи и предъявлена вам к оплате.
При подтверждении страхового случая и вынесении решения страховой компанией о выплате возмещения лизингодатель должен отразить:

  • в бухучете — прочий доходп. 16 ПБУ 9/99;

Источник: http://yuridicheskaya-praktika.ru/strahovka-pri-lizinge-avtomobilya-2018-nalogovyj-uchet/

Какие проводки оплата по страхованию ос по лизингу

Учет страхования предмета лизинга

Задолженность по лизинговым платежам» 9 000 Принят к вычету НДС по лизинговому платежу 68 «Расчеты по налогам и сборам» 19 9 000 ………… Списано лизинговое имущество с забалансового учета в связи с окончанием срока действия договора лизинга 001 «Основные средства» 3 540 000 Перечислена выкупная стоимость лизингового имущества 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» 51 34 220 Принято к учету лизинговое имущество по выкупной стоимости в составе МПЗ 10 «Материалы» 60 29 000 Учтен НДС с выкупной стоимости имущества 19 60 5 220 Принят к вычету НДС с выкупной стоимости 68 «Расчеты по налогам и сборам» 19 5 220 Проводки по лизингу, если имущество на балансе лизингополучателя: пример Представим бухгалтерский учет лизинга на балансе лизингополучателя (проводки) на рассмотренном выше примере, дополнив его информацией о том, что амортизация по лизинговому имуществу начисляется линейным способом.

Внимание Проводки». Применяемые счета зависят от плана, который принят в фирме. Учет разных налогов проходит по субсчету (счет 68), к примеру:

  • Счет 68.1 – расчеты сбора по УСН;
  • Счет 68.2 – расчеты по НДФЛ.

Бухучет страхования: часто задаваемые вопросы Вопрос №1.

В командировке по служебн. делам сотрудник осуществлял авиаперелет. В приложенном к билету СП не указано, какой вид страхования применялся – обязательный или добровольный.

Нужно ли принимать его к налоговому учету? Если СП оформлен отдельно, как приложение к авиабилету, то предприятие не может учитывать при расчете налога на прибыль такие расходы. Поскольку в соответствии со ст.263 НК РФ расходы на ДС пассажиров не предусматриваются.

Вопрос №2. Для руководства фирмы приобретена машина, оформлена страховка. Как следует отражать стоимость полиса ОСАГО в бухучете? Порядок бухучета СП зависит от вида учета.

Учет каско и осаго при лизинге

  • договор оформлен на срок, превышающий отчетный период;
  • СП по нему перечислен одноразово;
  • расх. по страховке признают равномерно на весь период действия СД.

Расходы по страховкам, признанные в ОП к НУ, являются косвенными. Их в полном объеме относят к уменьшению доходов ОП, не распределяя по видам незавершенки.

При «упрощенке» в НУ возможно списание стоимости ОС, т. е. ОСАГО. В издержки включают сумму страховки в пределах СТ.
Страховщики определяют сумму СВ с учетом тарифов, предусмотренных для определенной категории ТС. Поэтому при УСН вся стоимость СП относится к издержкам после оплаты.
Нельзя списывать стоимость страховки помесячно на траты, как в бухучете.

Лизинг: проводки

Закона лизингополучатель за свой счет осуществляет техническое обслуживание предмета лизинга и обеспечивает его сохранность, а также осуществляет капитальный и текущий ремонт предмета лизинга, если иное не предусмотрено договором лизинга. В бухгалтерском учете производятся следующие бухгалтерские записи: 1.

Отражены расходы на ремонт оборудованияД 23 «Вспомогательные производства» -К 10 «Материалы», 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда», 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению». 2.

Расходы на ремонт отражены в составе расходов по обычным видам деятельности:Д 20 «Основное производство»К 23 «Вспомогательные производства».


Учет расходов на страхование предмета лизинга В соответствии с п.

Бухгалтерский и налоговый учет лизинга у лизингополучателя

Пример учёта лизинга при отражении имущества на балансе лизингополучателя Проводки по лизингу соответствуют расположенному по ссылке графику платежей за лизинг имущества Лизингополучатель получил по договору лизинга легковой автомобиль, параметры графика платежей:

  • срок договора лизинга – 3 года (36 месяцев)
  • общая сумма платежей по договору лизинга — 1 479 655,10 рублей, в т.ч. НДС – 225 710,10 рублей
  • авансовый платёж (первоначальный взнос) – 20%, 236 000 рублей, в т.ч. ВажноНДС – 36 000 рублей
  • стоимость автомобиля – 1 180 000 рублей, в т.ч. НДС – 180 000 рублей

Предполагаемый срок использования лизингового имущества – четыре года (48 месяцев).

Автомобиль относится к третьей амортизационной группе (имущество со сроком использования от 3 до 5 лет). Амортизация начисляется линейным способом. Определим сумму ежемесячной амортизации в бухгалтерском учёте.

Проводки по лизингу автомобиля у лизингополучателя

Работодателей заставят нанимать на работу сотрудников с дипломом, но без опыта В Трудовой кодекс планируется внести поправки, которые обяжут работодателей иметь в штате определенный процент молодых специалистов, только что окончивших учебное заведение.

< … Налоговая нагрузка и рентабельность: ФНС обновила межотраслевые показатели Налоговая служба опубликовала обновленные сведения, при помощи которых организации и ИП могут оценить свои налоговые риски.

< … Фото для пропуска работодатель должен просить у работника письменно Чтобы разместить на рабочем пропуске фото сотрудника, организация должна запросить его согласие на обработку персональных данных.

< … → Бухгалтерские консультации → Бухгалтерский учет Актуально на: 18 декабря 2017 г. Лизинг – популярная форма финансирования капвложений.

Бухгалтерский учет страхования автомобиля

А порядок имущественного страхования, есть, его предусматривает ст.3 ФЗ № 4015-1. Пример 1. Исчисления по взносам на СИ должны отражаться на Дт 76-1.

Оплаченный взнос отражают авансом в этот же день: Дт-76-1 Кт 51 – СП оплачены. Издержки на СИ должны учитываться с начала действия страх. договора или со дня уплаты премии. Расходы на СИ производят, как и в предыдущем варианте, по плану счетов.

Бухучет страхования к авиабилетам Оформление командировок для работников фирм сопровождается приобретением авиабилетов и произведением СНС (страхования от несчастн. случаев). Страхов. взнос (СВ) включается в стоимость билетов. Важно! Сотрудники, у которых есть право бесплатного проезда по территории России, СВ не уплачивают, хотя для них обязательна личная страховка.

Пример 2. Сумму СВ, выдаваемую командировочному на покупку билетов, оформляют так: Дт 71 Кт 50-1 «Касса предприятия».

Бухгалтерский учет операций по договору лизинга у лизингополучателя

Бухучет медицинского страхования (МС): проводки Страхование персонала признается добровольным лишь при заключении его по желанию руководства, а не в законодательном порядке. Исчисление страх. премии на ДМС нужно провести на дату его оплаты, как аванс на счете 76-1 Кт 51 – взносы на ДМС выплачены.

Расходы по страхованию фиксируют по договору, набравшему силу. Если дата начала его действия не предусматривается, то ДС наберет силу со дня уплаты страх. премии.

Расх. на ДМС отображаются на счетах затрат, где проводится з/плата застрахованного сотрудника. Вид проводок при заключении страх. соглашений может зависеть от срока: Виды ДМС по срокам Дебет Кредит Тип операций Действующий более месяца 20 (08, 23, 25, 26…) 76-1 Помесячно Действующий менее месс.

  • Основные понятия бухучета

Особая роль в бухучете компаний отводится имуществу (страхованию, учету сборов). Стабильность функционирования многих фирм способен обеспечить транспорт, подлежащий страхованию.

Исчисления по страхованию (РС) проводят на дебетовом счете 76-1.

Затраты по страховке (ЗС) автомобилей следует относить к расходам по БВД (базовые виды деятельности), не зависимо от вида заключаемых дог-ров, они учитываются в себестоимости продукции.

В статье расскажем про бухучет страхования, дадим примеры проводок. Бухучет страхования авто приобретенных в лизинг Когда производят уплату (СП) страховой премии, проводится аванс Дт-76-1 Кт 51 – СП оплатили.

Источник: http://pbcns.ru/kakie-provodki-oplata-po-strahovaniyu-os-po-lizingu/

Осаго при лизинге бух учет

Учет страхования предмета лизинга

В случае выбора страхователем по договору страхования имущественных рисков либо лизингополучателя, либо лизингодателя расходы по уплате страховой премии страховщику несет лизингополучатель напрямую или опосредованно путем включения в общую сумму подлежащих уплате лизинговых платежей уплаченной лизингодателем страховой премии.Согласно п.

Ответственность за сохранность предмета лизинга от всех видов имущественного ущерба, а также за риски, связанные с его гибелью, утратой, порчей, хищением, преждевременной поломкой, ошибкой, допущенной при его монтаже или эксплуатации, и иные имущественные риски с момента фактической приемки предмета лизинга несет лизингополучатель.

Учет операций по договорам ОСАГО и КАСКО в «1С:Бухгалтерии 8»

Для учета сумм предоплаты по договорам ОСАГО и КАСКО в «1С:Бухгалтерии 8» предназначен субсчет 76.01.9 «Платежи (взносы) по прочим видам страхования».

Аналитический учет по Субконто 2 на субсчете 76.01.9 ведется по статьям расходов будущих периодов, что позволяет выполнять автоматическое списание учтенных на этом субсчете сумм по определенным правилам, в частности, равномерно — пропорционально количеству календарных дней в отчетном периоде.

Порядок учета расходов на приобретение полисов ОСАГО и КАСКО в «1С:Бухгалтерии 8» рассмотрим на следующем примере.

Каско и осаго при лизинге бухучет

  1. «Предварительное следствие приостанавливается при наличии одного из следующих оснований:
  2. Подпункты 1 и 2 части 1 статьи 208 УПК РФ:
  3. «Предварительное следствие приостанавливается при наличии одного из следующих оснований:
  4. 1) лицо, подлежащее привлечению в качестве обвиняемого, не установлено;
  5. 2) подозреваемый или обвиняемый скрылся от следствия либо место его нахождения не установлено по иным причинам.»
  6. Вернуться ○ Советы юриста: ✔ Учет расходов на страхование автомобиля, взятого в лизинг.

  7. 2) подозреваемый или обвиняемый скрылся от следствия либо место его нахождения не установлено по иным причинам.»
  8. 1) лицо, подлежащее привлечению в качестве обвиняемого, не установлено;

Довольно часто у организаций, владеющих автомобилем по договору лизинга, возникают проблемы с налоговым и бухгалтерским учетом операций по получению полисов ОСАГО и КАСКО.

Чтобы избежать проблем, автоюристы рекомендуют обратиться к сути самого договора лизинга. 2 ст. В разделе Расшифровка платежа формы документа Списание с расчетного счета указывается:

  1. счет дебета 76.01.9 «Платежи (взносы)

Кто оплачивает страховку при лизинге

Если страховой случай наступил и его последствия юридически корректно оформлены, лизингодатель вправе рассчитывать на компенсацию ремонта (при повреждении) или убытков в сумме недополученных лизинговых платежей.

Если суммы страховой премии недостаточно для полного погашения убытков, собственник имущества имеет право на взыскание с лизингополучателя разницы.Учет лизингового имущества производится у балансодержателя предмета.

Лизинговопросы и лизингоответы

Однако учтите, что есть одно Письмо Минфина (правда, двухгодичной давности), которое говорит о том, что лизингополучатель может учесть в расходах платежи по договору страхования предмета лизинга только в том случае, если именно он является выгодоприобретателем.

Однако подобный подход достаточно странный, ведь, как правило, по условиям лизинговых договоров:

  1. если сумма полученной лизингодателем страховки будет больше задолженности лизингополучателя по договору, то лизингодатель должен перечислить разницу лизингополучателю.
  2. на сумму страхового возмещения, которую лизингодатель получит от страховой компании, уменьшается долг лизингополучателя в случае угона или гибели автомобиля;

Следовательно, лизингополучателю также выгодно страхование автомобиля. И такие расходы вполне обоснованны.

Оплата каско по договору лизинга проводки

Учет страхования предмета лизинга

Ежегодно предприятия, использующие транспорт, покупают страховки. Учитывают их по-особенному. Расх.

Невозвращаемая часть страховой премии по договору КАСКО списывается со счета 76.01.9 по аналогии с договором ОСАГО.

Для целей налогообложения прибыли эта сумма может быть учтена по аналогии с возможностью учета данных расходов по договору ОСАГО (см. рис. 8).

Если организация считает, такой вариант связан с налоговыми рисками, то может учесть невозвращаемую часть страховой премии в составе не учитываемых при налогообложении расходов, зафиксировав постоянную разницу (рис.

9). Рис. Инфо ОСАГО нужно учесть как РОВД. Для учета затрат оптимально было бы использовать счет 97 «Расх. Пример

Какие проводки оплата по страхованию ос по лизингу

2. Зачет аванса по договору лизинга производится равными платежами в течение всего срока лизинга.

Выбрать наиболее обоснованный вариант отражения лизингового имущества на балансе лизингодателя или лизингополучателя, а также согласовать с лизинговой компанией оптимальную схему отражения лизинговых платежей – весьма сложная задача, требующая хорошего знания специфики бухгалтерского учёта лизинговых операций и особенностей формулировок в договоре лизинга и первичных документах.

Бухгалтерский учет расходов на КАСКО и ОСАГО

Обычно такие расходы списывают равномерно, если договор со страховой компанией заключен на срок, превышающий один отчетный период по налогу на прибыль, то есть месяц или квартал (п. 6 ст. 272 НК РФ).

При этом если страховой взнос компания заплатила единовременно, то списать затраты нужно в течение действия договора в отчетном периоде пропорционально количеству календарных дней.

Если же компания платит взносы в рассрочку, то списать расходы на страховку надо в течение срока, за который уплачена часть этих взносов (год, полугодие, квартал, месяц) пропорционально количеству календарных дней.

А если срок договора не превышает одного отчетного периода по налогу на прибыль, расходы надо списывать на дату их оплаты.

Можно ли учесть расходы на страховку машины, взятой в лизинг? Да, можно учесть эти расходы как прочие.

Вопрос знатокам по лизингу и КАСКО

При его получении вы сделали проводку по дебету счета 08 «Вложения во внеоборотные активы» и кредиту счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», субсчет «Арендные обязательства». Эта проводка должна была быть сделана на всю сумму платежей по договору за минусом НДСпп.

9 Указаний. Следовательно, если в период действия договора

Учет страхования предмета лизинга

Такие расходы признаются в налоговом учете, если они обоснованны, документально подтверждены и произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода (п. 1 ст. 252 НК РФ). При этом траты по обязательным видам страховки учитываются для целей налогообложения в пределах специальных тарифов, утвержденных в законодательством и требованиями международных конвенций.

Источник: http://disk-shetka.ru/oplata-kasko-po-dogovoru-lizinga-provodki-80666/

Учет страхования предмета лизинга

Учет страхования предмета лизинга

Страхование предмета лизинга позволяет получить возмещение в случае утраты или повреждения имущества. Тенгиз Бурсулая, ведущий аудитор ООО «Юринформ-аудит», расскажет о налоговом учете операций по уплате страховой премии.

Предмет лизинга может быть застрахован от рисков утраты, недостачи или повреждения с момента поставки имущества продавцом и до окончания срока действия договора.

Стороны, выступающие в качестве страхователя и выгодоприобретателя, а также период страхования предмета лизинга определяются контрактом, что следует из пункта 1 статьи 21 Федерального закона от 29 октября 1998 года № 164-ФЗ «О финансовой аренде (лизинге)».

Таким образом, по соглашению сторон обязанность по страхованию предмета лизинга может быть возложена как на организацию-лизингодателя, так и на организацию-получателя. Сама страховая премия – это плата за услугу, которую страхователь, то есть выгодоприобретатель, обязан уплатить страховщику в порядке и в сроки, установленные договором (п. 1 ст. 954 ГК РФ).

Первое, на что стоит обратить внимание, это положение подпункта 7 пункта 3 статьи 148 Налогового кодекса. Согласно ему услуги по страхованию, оказываемые страховыми организациями, не подлежат обложению НДС. Значит, страховщик не предъявляет организации налог в сумме премии.

Расходы в виде премий по всем видам обязательного страхования имущества, а также по видам добровольного, предусмотренным пунктом 1 статьи 263 НК РФ, являются прочими расходами, связанными с производством и реализацией, на основании подпункта 5 пункта 1 статьи 253 Налогового кодекса.

Такие расходы признаются в налоговом учете, если они обоснованны, документально подтверждены и произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода (п. 1 ст. 252 НК РФ).

При этом траты по обязательным видам страховки учитываются для целей налогообложения в пределах специальных тарифов, утвержденных в законодательством и требованиями международных конвенций.

Первое, на что стоит обратить внимание, это положение подпункта 7 пункта 3 статьи 148 НК РФ. Согласно ему услуги по страхованию, оказываемые страховыми организациями, не подлежат обложению НДС. Значит, страховщик не предъявляет организации налог в сумме премии.

В случае, если такие ставки не утверждены, расходы по обязательному страхованию учитываются в размере фактических затрат, что следует из пункта 2 статьи 263 НК РФ.

Что касается добровольного страхования, то согласно пункту 1 и 3 статьи 263 НК РФ расходы по нему признаются в налоговом учете в размере фактических затрат.

Учет на балансе

Если предмет лизинга учитывается на балансе лизингодателя, то его расходы на добровольное страхование признаются для целей налогообложения прибыли на основании подпункта 3 пункта 1 статьи 263 НК РФ.

В случае, когда учет ведется у лизингополучателя, то расходы признаются на основании подпункта 7 пункта 1 статьи 263 НК РФ.

Такие же выводы следуют из постановления ФАС Московского округа от 13 декабря 2012 года № А40-271/12-91-2.

Обратите внимание, что при методе начисления расходы на страхование учитываются в том отчетном периоде, в котором в соответствии с условиями договора были перечислены или выданы из кассы средства на уплату страховой премии или взносов.

Такие правила следуют из пункта 6 статьи 272 НК РФ.

При этом, если контракт на страхование заключен на срок более одного отчетного периода, то сумму премии нужно распределять пропорционально количеству календарных дней действия договора и учитывать в целях налогообложения равномерно (п. 6 ст. 272 НК РФ).

Таким образом, существует два принципиально разных подхода в распределении страховых премий.

Так, при использовании метода начисления сумму взноса нужно распределять пропорционально количеству календарных дней действия договора в отчетном периоде и учитывать в целях налогообложения равномерно в течение срока действия контракта (п. 6 ст. 272 НК РФ).

Если же организация применяет кассовый метод, то расходы в виде страховых премий признаются после их фактической уплаты независимо от срока действия контракта (п. 3 ст. 273 НК РФ).

Применение ПБУ 18/02

Особое внимание следует уделить требованиям ПБУ 18/02, т. к. от методики бухгалтерского учета премий зависит порядок их налогообложения.

Так, при единовременном включении премии в состав расходов на дату вступления в силу договора при использовании метода начисления траты признаются организацией ежеквартально, а при использовании кассового метода признания расходов не возникает.

Таким образом, в отчетном периоде уплаты страховой премии в бухгалтерском учете образуются вычитаемая временная разница и соответствующий ей отложенный налоговый актив.

Это следует из пунктов 11 и 14 Положения по бухгалтерскому учету «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций» ПБУ 18/02, утвержденного приказом Минфина России от 19 ноября 2002 года № 114н. Указанные ВВР и ОНА уменьшаются (погашаются) по мере признания расходов на страхование в налоговом учете (п. 17 ПБУ 18/02).

Если расходы в виде страховой премии признаются организацией в бухгалтерском учете ежеквартально в течение срока действия полиса при применении метода начисления, различий между порядком признания расходов в бухгалтерском и налоговом учете не возникает, а при использовании кассового метода в месяце уплаты страховой премии в бухучете возникают налогооблагаемая временная разница и соответствующее ей отложенное налоговое обязательство (п. п. 12, 15 ПБУ 18/02). Указанные НВР и ОНО уменьшаются (погашаются) по мере признания расходов в бухгалтерском учете (п. 18 ПБУ 18/02).

Если расходы в виде премии признаются организацией затратами на страхование, относящимися к будущим периодам, и подлежат списанию путем их распределения между отчетными периодами в порядке, установленном организацией, в течение срока действия договора при применении метода начисления различий между порядком признания этих расходов в бухгалтерском и налоговом учете не возникает, а при использовании кассового метода в месяце уплаты страховой премии в бухгалтерском учете возникают налогооблагаемая временная разница и соответствующее ей отложенное налоговое обязательство (п. п. 12, 15 ПБУ 18/02). Указанные НВР и ОНО уменьшаются (погашаются) по мере признания расходов в бухгалтерском учете (п. 18 ПБУ 18/02).

Правдивый журнал о работе бухгалтера сегодня. В издании не публикуются теории или нормы законов, все тексты – реальный опыт бухгалтеров, директоров, юристов и кадровых работников. Интересную статью «для себя» в каждом номере найдет любой сотрудник компании.

Источник: http://admbirsk.ru/uchet-strahovaniya-predmeta-lizinga/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.