Уголовная ответственность директора и бухгалтера в 2017 году

Содержание

Когда наступает уголовная ответственность главного бухгалтера

Уголовная ответственность директора и бухгалтера в 2017 году

Многие считают, что уголовная ответственность главного бухгалтера находится награни фантастики. Но в настоящее время работников, осуществляющих ведение финансовых вопросов, все чаще наказывают за серьезные деяния.

Наказание для должностных лиц предусмотрено в рамках 199 и 199.1 статей Уголовного кодекса РФ. Первая из них отражает ответственность за уклонение от внесения средств в счет налоговых сборов. Вторая статья 199.1 наказывает работодателей, которые не исполнили обязанности налогового агента.

Уголовное наказание по двум основанием все чаще используется в качестве высшей меры. Важно ознакомиться с содержанием кодекса, чтобы не быть привлеченным в 2019 году к ответственности.

В чём заключаются его обязанности

Законодатели на правовом уровне определили степень защиты получателей финансовой отчетности. Это значит, что пользователь должен в своевременно и в полном объеме ознакомиться с документацией. Поэтому бухгалтер обязаны качественно и в срок отчитываться перед органами.

Такая обязанность не является основной для главного бухгалтера. Ведь справиться с ней может любой сотрудник. Поэтому главбух должен только контролировать ведение финансовой документации, но не составлять ее.

В трудовом договоре отражаются основные обязательства, возложенные на главного бухгалтера.

Среди них выделяют:

  • составление и ведение бухгалтерского учета по образцу;
  • подачу документов в контролирующие инстанции;
  • своевременный расчет налогов и авансовых платежей;
  • исчисление обязательных и авансовых взносов;
  • подготовку пакета документов в фонды внебюджетного характера.

Также в документе могут быть отражены другие обязательства сотрудника. Если какие-либо пункты не прописываются в договоре, то за несоблюдение норм ответственность главбуха не наступит.

Что стоит знать

Уголовная ответственность главного бухгалтера является наиболее серьезным видом среди других мер воздействия. Она наступает в определенных законом ситуациях. Выделяют различные нормативно-правовые акты, которые позволяют определить тяжесть нарушения и наказать виновного.

Нюансы определения

Для того, чтобы определить степень ответственности главного бухгалтера и меру наказания, необходимо знать значение некоторых терминов.

Под бухгалтерским учетом подразумевают систему, при которой собирается, учитывается, обрабатывается и обобщается поступившая финансовая информация. Все данные имеют денежное выражение. Обязательства по его ведению имеются у всех организаций и индивидуальных предпринимателей. Разрешается вести его вместе с налоговым.

Налоговый учет необходим для оценки валового дохода и расхода, которые были выявлены в ходе ведения хозяйственной деятельности. Он помогает сформировать налоговую базу. На основании таких данных составляется отчетность по налогам.

В ведение главного бухгалтера и входит ведение налогового учета. При этом он может вестись отдельно с бухгалтерским и вместе с ним. Во втором случае процедура упрощается.

Законодатели отмечают, что налоговая отчетность лежит на плечах бухгалтера и руководителя. При этом экономист в большей степени отвечает за документацию.

Если будет обнаружена попытка уклониться от уплаты сборов, то наказание будет для руководителя и бухгалтера. Человек, замещающий эту вакансию, должен знать законодательные нормы и иметь соответствующую квалификацию. Даже если закон им не изучен, вопроса, несёт ли он ответственность за свои деяния, не возникает.

Уголовная ответственность предусматривается за совершение преступлений. Она наступает при вынесении обвинительного приговора.

Основные виды

При различных нарушениях возможно привлечение главного бухгалтера к ответственности. Вид зависит от характера и степени деяния. Административная ответственность наступает в случаях, отраженных в Кодексе об административных правонарушениях.

В таблице приведены статьи обвинения:

СтатьяСанкция минимальная (в тысячах рублей)Санкция максимальная (в тысячах рублей)
15.145
15.31/2 по первой части и 2 по второй части1 по первой части и 3 по второй части
15.412
15.50,30,5
15.60,305
15.1123

Уголовная ответственность является самой серьезной. Она может наступить по любой статье экономического характера. Также в эту группу входят налоговые преступления.

СтатьяШтраф (минимальный, в тысячах рублей)Штраф (максимальный, в тысячах рублей)АрестЛишение свободыНевозможность занимать некоторые должности или выполнять определенную работу
199
  • 100;
  • заработная плата за 12 месяцев.
  • 300;
  • заработная плата за 24 месяца.
От четырех месяцев до полугодаДо 24 месяцевДо 36 месяцев
199 часть 2
  • 200;
  • заработная плата за 12 месяцев.
  • 500;
  • заработная плата за 36 месяцев.
––––До 72 месяцевДо 36 месяцев
199.1
  • 100;
  • заработная плата за 12 месяцев.
  • 300;
  • заработная плата за 24 месяца.
От четырех месяцев до полугодаДо 24 месяцевДо 36 месяцев
199.1 часть 2
  • 200;
  • заработная плата за 24 месяца.
  • 500;
  • заработная плата за 60 месяцев.
До 72 месяцевДо 36 месяцев
199.2200Заработная плата за 18 месяцев
  • 500;
  • заработная плата за 36 месяцев.
До 60 месяцевДо 36 месяцев

Главный бухгалтер может быть привлечен к налоговой ответственности. Она прописывается в НК РФ. При этом лицо может быть не только обвиняемым, но и свидетелем. Если в последнем случае оно не даст показания по делу о нарушении, то в соответствии со статьей 128 НК РФ он привлекается к ответственности.

Возможно привлечение работника к дисциплинарной ответственности.

Среди наказаний, на основании статьи 192 ТК РФ, выделяют:

  • замечание;
  • выговор;
  • увольнение.

Работодатель может в трудовом договоре указать, что бухгалтер несет материальную ответственность. Право на это дается в статье 243 ТК РФ. В этом случае работник должен будет возместить причиненный организации или начальнику ущерб.

Отсылки к статьям закона

В соответствии с ФЗ №129-ФЗ, который был издан 21 ноября 1996 года, главный бухгалтер может быть назначен на должность и освобожден с нее только начальником учреждения. Поэтому подчиняется он тоже непосредственно ему.

В пункте 3 статьи 9 и пункте 5 статьи 13 закона указывается, что вся документация подписывается обеими сторонами. Этот же нормативно-правовой акт отмечает, что если ответственные лица уклонились от ведения бухучета или не предоставили вовремя документы, они привлекаются к уголовной или административной ответственности.

Нормативные документы

Законом «О бухгалтерском учете» предусматривается обязательство главного бухгалтера проводить хозяйственные операции в соответствии с законом, а также контролировать движение имущества. Также в Положении по ведению бухучета указывается, что подписи в отчетных документах должны ставиться только уполномоченными лицами. Центробанк утвердил Порядок ведения кассовых операций в РФ.

Согласно нему главбух должен:

  • заверять листы в кассовой книге;
  • контролировать правильность ее ведения;
  • выполнять обязанность кассира;
  • составлять и подписывать бухгалтерскую отчетность;
  • участвовать в формировании учетной политики.

На основании Закона «О бухгалтерском учете» (пункт 2 статья 7), бухгалтер несет ответственность за нарушение вышеуказанных обязательств. В Порядке отмечается, что она предусматривается и при несоблюдении правил проведения кассовых операций.

Допустимые наказания по уголовной ответственности главного бухгалтера

В Уголовном кодексе РФ существует ряд статей, которые могут применяться к деятельности главного бухгалтера. Одной из них является статья 199, отражающая наказание за уклонение от уплаты налогов в крупном размере.

Таковым будет считаться сумма более двух миллионов рублей, накопленных за три года. Особо крупным считаются десять миллионов рублей.

Уклонением может считаться непредставление декларации 3-НДФЛ, а также отражение в ней ложных данных.

Если будет выявлен состав преступления, то лицо может:

  • заплатить штраф в сумме минимум 100 и максимум 300 тысяч рублей;
  • внести сумму зарплаты, которая была заработана за 365–730 дней;
  • привлечено к принудительным работам на два года;
  • арестовано на полгода;
  • лишено свободы на два года.

Если выявлены квалифицирующие признаки, то наказание ужесточается:

  • штраф повышается на 100 или 200 тысяч, а зарплата берется за 12–36 месяцев;
  • принудительные работы удлиняются до 60 месяцев;
  • лишение свободы на полгода.

При неисполнении обязанностей налогового агента (статья 199.1) предусматривается:

  • штраф от ста до 300 тысяч рублей;
  • отчисление заработка за 24 месяца;
  • принудительные работы на 24 месяца;
  • арест на полгода;
  • лишение свободы на 24 месяца.

В соответствии со статьей 199.2 УК РФ, когда отмечается сокрытие денег или имущества, недоимка взимается.

При этом лицо привлекается к ответственности в виде:

  • штрафа от 200 до 500 тысяч рублей/ зарплата за 1,5 –3 года;
  • принудительных работ на пять лет.

При любом аресте или лишении отмечается дополнительно невозможность занимать некоторые должности или выполнять определенную работу.

Смежные оговорки

Важно знать, когда и за что работник может быть привлечен к уголовной ответственности. Также стоит ознакомиться со сроками исковой давности и порядком освобождения от наказания.

При каких условиях привлекают

На основании статьи 199 УК РФ ответственность предусматривается при уклонении от внесения налоговых взносов. В этом случае важно доказать умышленное неотражение в декларации сведений или указание ложных фактов. Статья 199.1 вводит понятие неисполнения обязательств налогового агента.

Уклонение от налоговых обязательств будет признаваться в качестве состава в уголовном деле, если отмечается особо крупный размер хищения. Многие работники думают, что ее удастся им избежать, так как в документах стоит подпись руководителя. Но главного бухгалтера, даже после увольнения, можно привлечь как соучастника.

Налоги, доходы и прочие причины

Главный бухгалтер обязан проводить финансовые операции, аудит и учет. Поэтому данные должны быть переданы своевременно и в установленной форме.

При упрощенной системе налогообложения налоги выплачиваются регулярными равными платежами. Поэтому нарушения чаще возникают, если не вовремя подается декларация.

Если документ все же был передан, но данные в нем по ошибке или намеренно указаны неправильные, то возможно привлечение к уголовной ответственности.

Важно соблюдать определенные законом сроки. В случае внесения неправильных сведений суд сочтет это как намеренное сокрытие.

Если в организации налог рассчитывается, исходя от дохода организации, то процедура более сложная. За несоблюдение требований законодательства предусматривается штраф до 500 000 рублей или лишение свободы на шесть лет. Главбуху придется доказать, что в его действиях отсутствовал злой умысел.

Сроки, основания и освобождение

Ранее основания для возбуждения уголовного дела передавались Налоговой службой в правоохранительные органы. Такая система предусматривалась с 2011 до 2019 года по инициативе Дмитрия Медведева. Он отмечал, что таким образом можно избежать давления на предприятия со стороны органов госвласти.

В 2019 году вновь было принято решение о возможности возбуждения уголовного дела без инициативы ФНС. теперь для организации делопроизводства достаточно рапорта сотрудника полиции со слов уволенных работников или конкурентов.

Возбуждение уголовного дела возможно, даже если ФНС уже не могут взыскать средства. Ведь для них отведен срок не более трех лет.

А в соответствии со статьей 78 УК РФ уголовное разбирательство можно начать в течение:

  • двух лет при небольшой тяжести преступлений;
  • шести лет при среднетяжелых преступлениях;
  • десяти лет при тяжких преступлениях.

Избежать уголовной ответственности главный бухгалтер может, если:

  • он погасит полностью долг с учетом пеней и штрафов;
  • задолженность будет выплачена до судебного разбирательства;
  • преступление совершено впервые.

Если долговые обязательства будут погашены позже, то это будет считаться смягчающим обстоятельством.

Главные бухгалтеры являются лицом, имеющим повышенную ответственность. Поэтому важно соблюдать все нормы законодательства, чтобы не стать субъектом уголовного разбирательства.

Источник: http://buhuchetpro.ru/ugolovnaja-otvetstvennost-glavnogo-buhgaltera/

За что могут посадить главного бухгалтера: основания уголовной ответственности

Уголовная ответственность директора и бухгалтера в 2017 году

Главный бухгалтер — это должностное лицо, отвечающее за финансовую сферу деятельности организации.

В случае, если будут установлены и доказаны неправомерные действия со стороны главного бухгалтера, данный сотрудник может быть привлечён к ответственности.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – звоните по телефонам бесплатной консультации:

Как написать заявление о невыплате заработной платы в прокуратуру? Узнайте об этом из нашей статьи.

Обязанности главного бухгалтера

Назначить на должность главного бухгалтера или снять с этой должности работника может лишь начальник предприятия.

Непосредственно ему и будет подчиняться главный бухгалтер на протяжении всей своей трудовой деятельности в организации.

Назначается на место главного бухгалтера сотрудник, имеющий высшее образование (в области экономики) и опыт работы в финансовых сферах деятельности от пяти лет.

Сотрудник, занимающий эту должность, осуществляет функционирование учётной политики, организацию бухгалтерского учёта и сдачу бухгалтерской отчётности в установленный срок.

Документы по различным финансово-расчётным операциям признаются действительными, если на них стоит подпись главбуха.

За что отвечает главный бухгалтер в организации (например ООО)? В обязанности главбуха входит:

  • вести учёт хозяйственной деятельности организации;
  • обеспечивать защиту собственности организации;
  • осуществлять целесообразное распределение финансово-трудовых ресурсов;
  • оформлять бухгалтерскую документацию в соответствии с нормативно-правовыми актами;
  • правильно рассчитывать и направлять налоги и различные финансовые сборы в федеральный и региональный бюджеты, а также страховые взносы во внебюджетные гос. фонды;
  • начислять з/п сотрудникам;
  • участвовать в составлении отчётности по недостачам и хищениям финансовых средств и товарно-материальных ценностей;
  • предоставлять руководителю, аудиторам и кредиторам точную отчётность по бухгалтерии;
  • оказывать метод. поддержку сотрудников отделов по предприятиям в сфере бухучёта;
  • осуществлять управление бухгалтерской службой предприятия.

С какой суммы неуплата налогов подлежит уголовной ответственности? Читайте об этом здесь.

Какую ответственность несет главбух?

К главному бухгалтеру могут применить взыскание как директор фирмы, так и гос. органы. Виды ответственности, к которым могут привлекаться бухгалтеры:

  1. Дисциплинарная — выражается в замечании, выговоре или снятии с должности. Чаще всего применяется при ненадлежащем исполнении своих обязанностей (например, по статье 192 Трудового кодекса).
  2. Материальная — взыскание средств за причинённый убыток на общих основаниях (средняя з/п за один месяц), либо полная ответственность бухгалтера, т.е возмещение всей стоимости ущерба организации.

    Если в трудовой договор не включён пункт о возмещении ущерба организации полностью (по статье 243 Трудового кодекса), то с бухгалтера будет взыскана сумма, соответствующая одной его з/п.

    Если же соответствующее положение прописано, то в для погашения суммы убытка может быть задействовано и имущество сотрудника.

  3. Административная — к ней могут быть привлечены бухгалтеры, нарушившие определённые статьи Налогового кодекса (например, пункт первый статьи 15.3), а также КоАП Российской Федерации (статья 15.11 КоАП). Бухгалтеры могут понести административную ответственность, если из-за неверного ведения бухучёта налоговые и иные отчисления сократились на десять процентов. Серьёзным нарушением также считается отсутствие регистров бухгалтерского учёта. За подобные нарушения на работника может быть наложен штраф (от пяти до десяти тысяч рублей). За повторное правонарушение сумма штрафа увеличится вдвое, а работник может быть дисквалифицирован на срок до двух лет.
  4. Уголовная — если накоплен долг по налогам в крупном размере, правонарушения длились не менее трёх лет и доказано, что бухгалтер совершал преступления умышленно (по 199 статье УК РФ). Однако, если он возместит материальный ущерб, то будет привлечён только к административным взысканиям.

    С 2017 года благодаря изменениям в фед. зак. номер 250-ФЗ, страховые взносы приравниваются к налогам, а значит, нарушения по ним также подпадают под уголовную ответственность.

  5. Субсидиарная — с 2017 года главбух может быть привлечён к субсидиарной ответственности. Это возможно при банкротстве организации и доказанном участии бухгалтера в создании этого банкротства (гл. III.2 зак. номер 127-ФЗ).

За невыплату з/п работникам

Отдельно стоит обсудить вопрос ответственности бухгалтера за невыплату з/п работникам организации.

Существует ошибочное мнение, что ответственность за такое нарушение закона несёт лишь начальник организации.

Работники, не получившие заработную плату имеют право обратиться в Трудовую инспекцию, которая начинает проверки в этом учреждении. В случае обнаружения нарушений, штраф могут выписать как директору, так и главбуху.

Если на счёте предприятия отсутствуют средства, штраф накладывается на начальника предприятия. Однако, если деньги на счёте есть, ответственность на невыплату средств несёт главбух.

В таких ситуациях чаще всего накладывается административная ответственность в виде штрафа и уголовная, если в ходе судебного разбирательства будут представлены факты трёхмесячной невыплаты з/п, из-за деятельности работника бухгалтерии, направленной на извлечение собственной выгоды.

В зависимости от того выплачивались ли деньги сотрудникам неполностью или не выплачивались вовсе и будет зависеть мера взыскания (ст. 145.1).

За налоговые правонарушения

Среди нарушений в налоговой сфере выделяют:

  • преступления;
  • проступки (административные нарушения и налоговые).

Преступления попадают под уголовное преследование и охарактеризованы в Уголовном кодексе РФ.

Административные проступки контролируются КоаП Российской федерации, а налоговые — Налоговым кодексом. Налоговые взыскания накладываются на компанию.

Если к админ. ответственности главбух может быть привлечён, например, из-за непредоставления в налоговую инспекцию предписанных документов, то умышленное внесение ложных сведений в документы влечёт за собой уголовную ответственность.

Также, если будут доказана совместная деятельность главного бухгалтера с директором предприятия по неуплате налогов, бухгалтер может понести уголовную ответственность.

За что могут посадить?

Неуплата налогов считается преступлением при следующих условиях:

  • размер неуплаченной суммы составляет более пятнадцати млн. рублей;
  • на протяжении не менее трёх лет размер невыплаченной суммы превышал пять млн. рублей, и его доля больше 25% от средств, подлежащих уплате.

Если доказано, что неуплата налогов происходила при взаимодействии директора предприятия и главного бухгалтера, то преступление считается тяжким и может повлечь за собой лишение свободы на срок до шести лет.

Преступлением считается и приготовление к противоправным действиям (например, закупка ненастоящих чеков, производство поддельных документов).

Даже, если чеки и документы не были задействованы, но правоохранительные органы обнаружили подобные доказательства готовящегося преступления, все лица, причастные к этим противоправным действиям подпадают под уголовную ответственность.

Недостоверные сведения, умышленно внесённые в бухгалтерскую документацию, также влекут за собой уголовную ответственность. Это может быть:

  • сокрытие доходов из различных источников, а также объектов, на которые должен быть наложен налог;
  • указание неверной суммы дохода суммы предприятия или расходов на производство;
  • фиксирование в документации ложных данных о доходах предприятия и т. д.

Если бухгалтер участвовал в составлении и отправке писем должникам, с предложением перечислить средства кредиторам предприятия, не задействуя расчётные счета (например, когда счета заблокированы налоговой службой), он также рискует попасть под уголовную ответственность.

В подобных случаях к уголовной ответственности чаще привлекается руководитель организации, однако бывают случаи, когда доказывается управленческая роль бухгалтера. Эти действия главбуха также признаются уголовно наказуемыми.

Что такое дисквалификация?

Если бухгалтер повторно грубо нарушил требования к бухучёту, либо совершил противоправные действия при банкротстве организации, он может быть дисквалифицирован (от полугода до трёх лет).

Подобное решение выносит суд. Что это значит?

Контракт с бухгалтером прекращается, и он не имеет права управлять юридическим лицом. Если в период дисквалификации бухгалтер будет управлять юр. лицом, на него может быть наложен штраф в размере пяти тыс. рублей.

Оштрафовать могут и организацию, заключившую договор с дисквалифицированным бухгалтером. Размер штрафа — сто тыс. рублей.

В Налоговом кодексе Российской федерации указано, что перед тем как оформлять договор, необходимо проверить в ФСН, не дисквалифицирован ли тот, с кем заключается договор.

Можно ли привлечь бухгалтера после его увольнения?

Если после увольнения главного бухгалтера были выявлены правонарушения, он по-прежнему может быть привлечён к ответственности. Для этого необходимо составить и подать исковое заявление в суд.

Иск нужно подать в течение года с момента выявления правонарушения. Необходимо предоставить документальное подтверждение того, что противоправное действие было обнаружено в конкретный день.

Во время слушания в суде руководителю организации надо представить доказательство того, что главный бухгалтер нанёс ущерб предприятию.

Если из-за его действий была упущена прибыль, это не может считаться ущербом.

Если работник бухгалтерии уклонялся от уплаты налогов, к нему могут быть применены санкции на протяжении года, с той даты, когда было совершено нарушение (имеется в виду уплата взысканий).

Если сумма налогов достигает крупных размеров, к правонарушителю могут применяться санкции спустя два года и, даже спустя десять лет (если неуплата исчисляется в особо крупном размере).

Ошибки главного бухгалтера и злоупотребления предоставленными полномочиями могут нанести серьёзный урон деятельности организации.

К какой ответственности будет привлечён сотрудник, занимающий эту должность и совершивший правонарушение, будет зависеть от характера нарушения.

Об уголовной ответственности главного бухгалтера в этом видео:

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему – позвоните прямо сейчас:
Это быстро и бесплатно!

Источник: https://ugkod.com/nakazanie/ugolovnaya-otvetstvennost-glavnogo-buhgaltera.html

Уголовная ответственность главного бухгалтера с 2017 года

Уголовная ответственность директора и бухгалтера в 2017 году

Уголовная ответственность главного бухгалтера с 2017 года: за какие нарушения наступает уголовная ответственность, что грозит за неуплату налогов, невыплату заработной платы и ошибки в документах, а также какие суммы нарушений считаются особо крупным размером.

Скачать таблицу штрафов для главбуха и директора>>> 

За что возможна уголовная ответственность главного бухгалтера с 2017 года

Неисполнение организацией своих обязанностей ведет к административной и даже уголовной ответственности причастных лиц.

Главный бухгалтер, как лицо, имеющее прямое отношение к финансовым результатам подвержен риску административного и уголовного преследования в случае несоблюдения закона.

В статье мы разберемся, какая грозит уголовная ответственность главному бухгалтеру с 2017 года за неуплату налогов и невыплату заработной платы.

Важно: Единственным верным способом избежать административной и уголовной ответственности для главного бухгалтера – это ставить закон выше указаний руководства организации и строго следовать всем нормам законодательства.

Уголовная ответственность главного бухгалтера за неуплату налогов

За нарушение налогового законодательства предусмотрена административная и уголовная ответственность. 4 раздел налогового кодекса РФ содержит ответственность за нарушение налогового законодательства. При этом уголовная ответственность за неуплату налогов регулируется 199 статьей УК РФ.

К уголовной ответственности привлекаются лица, которые совершили деяния, направление на уклонение от уплаты налогов и сборов. Таким лицом может стать и главный бухгалтер. Уголовная ответственность за неуплату налогов и сборов появляется только в случае неуплаты в крупных размерах.

Как определить тяжесть наказания за неуплату налогов 

Тяжесть наказания зависит от размера причиненного государству ущерба.  Уголовная ответственность главного бухгалтера с 2017 года  за неуплату налогов наступает с крупного размера. Крупный размер определяется двумя критериями:

  • сумма ущерба превышает 15 млн. рублей,
  • или  сумма ущерба превышает только 5 млн. рублей, но при условии, что доля неуплаченных налогов и сборов превышает 25% от общей суммы налогов и сборов подлежащих оплате за 3 года подряд.

Что бы понять, что такое крупный размер, легко воспользоваться следующей таблицей:

Сумма неуплаты налоговУсловия для признания крупным размеромПериод расчетаОтветственность
15 млн руб.Без дополнительных условийУголовная ответственностьот штрафа в 100 000 рублей до лишения свободы на срок до 2 лет.  
5 млн руб.Более 25% от суммы подлежащих оплате налогов и сборовтри финансовых года подряд

При этом тяжесть ответственности существенно возрастает, если ущерб государству нанесен в особо крупном размере. Особо крупный размер также определяется двумя критериями:

  • или сумма ущерба более 45 млн рублей
  • или сумма ущерба превышает только 5 млн рублей, но при условии, что доля неуплаченных налогов и сборов превышает 50% от общей суммы налогов и сборов подлежащих оплате за 3 года подряд.

Что бы понять, что такое особо крупный размер, мы также приведем удобную таблицу:

45 млн руб.Без дополнительных условийУголовная ответственностьот штрафа в 200 000 рублей до лишения свободы на срок до 6 лет.  
15 млн руб.Более 50% от суммы подлежащих оплате налогов и сборовтри финансовых года подряд

Важно: Тяжесть ответственности увеличивается за действия совершенные группой лиц по предварительному сговору. Чаще всего следователь выявляет сговор как минимум руководителя организации и главного бухгалтера.

Что грозит главному бухгалтеру по ст. 199 УК РФ

Перечислим все возможные наказания по 199 статье УК РФ, по которой привлекаются за неуплату налогов и сборов:

  • Штраф в размере от 100 тыс. до 500 тыс. рублей
  • Штраф в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до двух лет
  • Принудительные работы на срок до двух лет
  • Арест на срок до шести месяцев
  • Лишение свободы на срок до шести лет

Мера определяется тяжестью совершенного преступления и наличием квалифицирующих признаков.

Уголовная ответственность за невыплату заработной платы в 2017 года

Уголовная ответственность за невыплату заработной платы с 2017 года наступает в соответствии со статьей 145.1 УК РФ. Однако привлекают по ней непосредственно физическое лицо, по вине которого произошла не выплата заработной платы – руководителя компании или работодателя.

https://www.youtube.com/watch?v=-CelTLGPQV4

При этом следователь будет выяснять все обстоятельства нарушения закона и если докажет, что виной был главный бухгалтер, например по халатности, то ему, скорее всего, грозит штраф по статье 5.27 КоАП РФ, обычно до 5 тыс. рублей.

Источник: https://www.RNK.ru/article/215367-qqkp-17-m5-04-05-2017-ugolovnaya-otvetstvennost-glavnogo-buhgaltera-2017

Ответственность главного бухгалтера с 2017-2018 года

Уголовная ответственность директора и бухгалтера в 2017 году

статьи:

На любом предприятии за правильное ведение бухучета отвечает главбух. Именно он составляет документы отчетности, участвует в аудитах и присутствует при других проверках.

На эту должность принимают лиц, имеющих высшее бухгалтерское или экономическое образование. Важно перед оформлением договора убедиться, что кандидат в курсе нововведений в сфере учета и налогообложения.

Работодатель должен понимать, что от этого специалиста зависят результаты деятельности компании.

Какие обязанности возлагаются на главного бухгалтера

Основная задача главбуха – организовать систему бухучета и обеспечить ее функционирование.Основные права, обязанности и ответственность главного бухгалтера определены в ст. 7 Закона № 402-ФЗ («О бухгалтерском учёте»).

Важно! Ст. 243 Трудового кодекса дает возможность дополнить договор дополнительными пунктами, касающимися прав и обязанностей.

Обязанности главбуха установленные в Квалификационном справочнике Минтруда:

  • организовать учет предпринимательской деятельности;
  • разработать политику учета, соответствующую законодательству;
  • руководить разработкой форм используемых документов, плана счетов;
  • контролировать документооборот, обеспечить функциональность учета, расчеты, процесс инвентаризаций;
  • осуществлять контроль над использованием всех ресурсов, соблюдением финансовой дисциплины, сохранностью документации (см. Сроки и особенности хранения бухгалтерских документов);
  • принимать участие в мероприятиях по проведению финансового анализа;
  • обеспечить своевременное предоставление отчетной документации.

У главбуха есть определенные полномочия и права:

  • запрашивать данные от других подразделений и специалистов;
  • предлагать руководству планы по изменению структуры учета, поощрению и наказанию работников, нормам расхода материалов, энергии, труда, улучшению работы вспомогательных хозяйств и складов;
  • определять обязанности работников бухгалтерии;
  • визировать документы в пределах компетенции.

Важно! Руководитель может передать главбуху право представлять предприятие в контролирующих органах, оформив соответствующую доверенность.

Какую ответственность несет главный бухгалтер

Ответственность главного бухгалтера с начала 2017 года изменена. На данный момент главные функции главбуха – контроль над ведением учета и оформление отчетности. Составлять документы имеют право другие сотрудники.

Контроль работы персонала: получить готовые отчёты в 2 клика?

В процессе приема на работу сотрудника бухгалтерии глабух должен следить за тем, чтобы в договоре были четко определены обязанности. В противном случае за все ошибки штатного бухгалтера будет отвечать главный.

Виды ответственности главного бухгалтера

Если не выполняются обязанности, определенные в договоре, дисциплинарные и материальные санкции может применить работодатель, опираясь на требования законодательства.

  Дисциплинарные санкции такие же, как для любого наемного работника: замечание, устный или письменный выговор (строгий выговор), увольнение. В уставах и положениях о дисциплине могут быть определены и другие меры (см.

Взыскания с недобросовестных работников).

Более серьезны другиевиды ответственности главного бухгалтера:

  • материальная;
  • административная;
  • уголовная;
  • субсидиарная (при банкротстве).

Материальная ответственность главного бухгалтера с 2017-2018 года

Объем взыскания зависит от перечня обязанностей, определенных договором. Если в нем отсутствует пункт, определяющий, что главбух отвечает за имущество предприятия, сумма взыскания равна объему зарплаты.

Если в договоре имеется подобный пункт, предприятие понесло убытки и доказано, что это вина главбуха, материальная ответственность главного бухгалтера – возмещение ущерба в полном объеме.

Автоматизация бухгалтерского учёта. Обзор эффективных инструментов для автоматизации вашего предприятия

Если финансист отказывается выплачивать компенсацию, руководство предприятия может подать иск в суд, имея при себе документы, подтверждающие вину сотрудника и уменьшение объема имущества. При этом не имеет значения, что является причиной нарушения – бездействие или умысел.

Административная ответственность бухгалтера

Административные меры за невыполнение обязанностей назначаются в соответствии со статьями 81 (материальный ущерб), 192 (невыполнение определенных договором обязанностей) и 243 (разглашение коммерческой тайны) Трудового кодекса.

Если не соблюдаются правила бухучета, сроки постановки на учет и представления отчетности, правила пользования кассовой аппаратурой, законодательством предусмотрен штраф в размере 5 000-10 000 рублей.

При повторном нарушении дисквалификация на 2 года или штраф 10 000-20 000 рублей.

Срок давности увеличен с 3-х месяцев до 2-х лет, доказательством нарушения с 2016 года может служить видео и фото.

Сейчас административная ответственность бухгалтера наступает так же при ведении счетов за пределами регистра, несоответствие отчетности информации из регистров, регистрации несуществующих объектов учета.

Уголовная ответственность главного бухгалтера с 2017-2018 года

В соответствии с частью 1 ст. 199.1 УК уголовная ответственность главного бухгалтеранаступает при наличии 4-х факторов:

  • предприятия задолжала крупные суммы по налогам;
  • противоправные действия главбухом совершены сознательно;
  • нарушения длятся не менее 3-х лет;
  • главбух действовал в собственных интересах.

Избежать наказания можно, если выплатить долги по налогам. Смягчающим обстоятельством считается нарушение законы впервые.

Субсидиарная ответственность главного бухгалтера 2017-2018

Случается, что налоговые инспекторы при наличии больших долгов начинают процедуру банкротства. До 29.07.2017 ответственность бухгалтера при банкротстве не была предусмотрена. После внесения изменений в Закон № 266-ФЗ главбух относится к контролирующим лицам.

Пути совершенствования бухгалтерского баланса Республики Беларусь с учетом международного опыта

Субсидиарная ответственность главного бухгалтера наступает, если он не выполнял прямые обязанности по организации учета, утратил документы, которые необходимо хранить, исказил данные в отчетности.

Ответственность главного бухгалтера после увольнения

При увольнении главбуха обязательна инвентаризация. При выявлении недостачи срок ответственности главного бухгалтера после увольнения 1 год. В течении этого времени руководство предприятия может подать иск в суд. Если судом будет доказан факт разглашения коммерческой тайны или умышленного причинения ущерба, уволенный сотрудник будет привлечен по ст. 243 или 392 ТК.

Ответственность главного бухгалтера после увольнения наступает так же при нарушениях финансовой дисциплины. В течении года можно подать иск в суд, чтобы взыскать от бывшего сотрудника долг в полном объеме. Но необходимо учесть, что это возможно только в том случае, если при увольнении была проведена инвентаризация.

Важно! Ошибки возникают по вине сотрудников или техники. Они не страшны, если вовремя исправляются.

Независимо от содержания трудового договора главную ответственность несет руководитель. Поэтому важно ответственно подойти к выбору главбуха.

Если он будет работать с ошибками или причинять вред умышленно, существует вероятность лишиться не только предприятия, но и личного имущества.

Источник: https://promdevelop.ru/rabota/otvetstvennost-glavnogo-buhgaltera-s-2017-2018-goda/

Ответственность за налоговые правонарушения директору и бухгалтеру

Уголовная ответственность директора и бухгалтера в 2017 году

С бухгалтерского баланса дебиторской задолженности, недостачи или иных потерь Формирование бухгалтерской отчетности С недостоверными данными Иные нарушения Функционирующего законодательства Существующие виды Согласно действующим нормативам для бухгалтеров предусмотрена ответственность следующих типов: Уголовная Полагается за правонарушения в финансовой и экономической сферах Административная Налагается при свершении проступков в области финансов и налогов Налоговая Полагается за свершение налоговых преступлений Материальная Налагается за фактическое уменьшение имущественного капитала работодателя или порчу имущества Дисциплинарная Возникает за нерадивое либо неподобающее исполнение возложенных обязанностей Гражданско-правовая Налагается за причинение ущерба имуществу при работе по гражданско-правовому договору Дисциплинарному взысканию подлежать все сотрудники предприятия.

В случае же, если на нарушение толкает руководитель, полностью спокойным можно быть только если у бухгалтера имеется письменное распоряжение руководителя, который в этом случае единолично несет ответственность за достоверность представления финансового положения организации на отчетную дату, финансового результата и движения денежных средств за отчетный период (п. 8 ст. 7 Федерального закона «О бухгалтерском учете»). При определении степени ответственности бухгалтера суд обязательно будет выяснять предпринимались ли бухгалтером меры с целью обратить внимание начальства на невозможность исполнения его указаний в связи с тем, что это может привести к совершению административного правонарушения.

За что, при каких условиях и как могут наказать бухгалтера

Но остается еще один вопрос: какое именно должностное лицо должно понести наказание: руководитель или главбух? А вот это уже зависит от того, кто именно совершил нарушение (преступление).

Как это определяется в случаях, когда проблема лежит в области нарушения налогового законодательства? В силу своих должностных обязанностей именно бухгалтер формирует налоговую и бухгалтерскую отчетность, работает с первичкой и учетными регистрами, но большинство «судьбоносных» решений обычно – дело рук директора.

Тут важно понимать, что в каждом конкретном случае будут проанализированы обстоятельства дела и сделаны выводы о виновности лиц, нельзя заранее однозначно сказать: «вот за это ответит главбух, а за это – руководитель». Может быть ведь и так, что главный бухгалтер совершил противоправные действия умышленно и за спиной директора.

Ответственность главного бухгалтера с 2018 года

Лицо, сотрудничающее с работодателем по гражданско-правовому договору в качестве бухгалтера, не может привлекаться к ответственности при помощи дисциплинарных взысканий – их применение допускается исключительно в отношении находящихся в штате и официально трудоустроенных сотрудников. Тем не менее, наемный бухгалтер может быть привлечен к гражданской ответственности за нарушение нормативов ГК РФ, а также отдельных пунктов заключенного договора.
Но только в случае, если таковая возможность привлечения бухгалтера к ответственности не противоречит законодательству. Когда бухгалтер не привлекается к ответственности за налоговые нарушения Ответственность за налоговые нарушения может быть снята с бухгалтера в ряде случаев.
Так, для снятия уголовной ответственности будет достаточно факта отсутствия умысла в действиях такового сотрудника.

Какова ответственность бухгалтера на предприятии

То есть не исполнение обязанностей может наказываться замечанием, служебным выговором, а в особо тяжких ситуациях и увольнением. При грубых правонарушениях возникает ответственность административного или уголовного вида.

Важно

Но чаще всего наблюдается материальная ответственность бухгалтера, возникающая при причинении финансового ущерба предприятию. Действующая нормативная база Частые видоизменения законодательства, как бухгалтерского, так и налогового, ведут к неизменной вероятности привлечения бухгалтера к серьезному наказанию.

Общие основы для привлечения бухгалтера к ответственности юридического характера определены законом о бухгалтерском учете. Ст.18 этого же Закона определяет вероятность привлечения к ответственности должностных лиц, которые отвечают за организационные процессы и постоянное ведение бухучета.

Ответственность бухгалтера за налоговые правонарушения

Непосредственно от бухгалтера зависят следующие моменты:

  • своевременность и правильность учета имеющихся средств организации;
  • достоверность формируемой отчетности;
  • оптимизация управления финансами;
  • размер сумм добавленных налогов или штрафов, начисляемых по результатам проверки;
  • предоставление нужной информации о состоянии дел в компании в кратчайшие сроки;
  • правильность оценки финансовой и хозяйственной деятельности компании;
  • выявление «слабых» моментов при анализе доходов и расходов;
  • оптимизация налогообложения.

Что это такое Согласно «Закону о бухгалтерском учете» (ст.7 п.2) главбух предприятия отвечает за ведение бухучета, создание учетной политики, полное и достоверное предоставление бухгалтерской отчетности с соблюдением установленных сроков.

Зоны ответственности директора и главбуха

Внимание

Ни в коем случае не может нести ответственность бухгалтер за ошибки своих предшественников. «Слабое» место при этом заключается в недостаточной точности идентификации того или иного события. Но в любом случае вина бухгалтера должна быть официально подтверждена.

Уволившегося бухгалтера нельзя привлечь к дисциплинарной ответственности, поскольку его трудовые правоотношения с предприятием прекращены. Но в соответствии со ст.232 ТК за ущерб, нанесенный предприятию, бухгалтер может быть привлечен к материальной ответственности и после увольнения.

Расторжение трудовых отношений не освобождает стороны от материальной ответственности за период работы. Если ошибки влекут за собой административную или уголовную ответственность, то привлечен может быть бухгалтер, работавший в период возникновения данных нарушений.

Ответственность бухгалтера за налоговые правонарушения и ошибки с 2016 года

Несет ли ответственность главный бухгалтер после увольнения Главный бухгалтер – должность достаточно ответственная, налагающая множество обязанностей. Ко всем ним необходимо относиться максимально ответственно.

Есть ли уголовная ответственность у бухгалтера с 2018 года Сегодня бухгалтерская деятельность подразумевает большую ответственность.

В первую очередь это связано именно с множество законодательных актов, в соответствии с которыми требуется формировать отчетность такого рода.

Ответственность бухгалтера за налоговые нарушения

Руководствуясь ст.192 ТК, работодатель вправе применять такие взыскания дисциплинарного характера как:

  • замечание;
  • выговор;
  • увольнение по соответствующим основаниям.

При этом дисциплинарное наказание может быть выражено только одной мерой. Недопустимо за одно и то же нарушение наказывать дважды. Трудовой договор с бухгалтером может расторгаться на основании ст.81 п.9 ТК – при принятии бухгалтером безосновательного постановления, повлекшего за собой возникновение ущерба для предприятия.

За неправильное начисление заработной платы Бухгалтер несет ответственность за расчеты с работниками предприятия, то есть за начисление зарплаты персонала. При этом ошибка в расчетах может стать причиной возникновения ответственности для бухгалтера.

Если переплата заработка случилась в результате арифметических ошибок, то с работника может быть удержана лишняя сумма.

  • нарушении российского законодательств в финансовой сфере.

При условиях, характерных для административной ответственности, бухгалтер может привлекаться к уголовной ответственности, если имеют место такие условия:

  • главбух по собственной инициативе совершал правонарушения;
  • нарушения совершались с целью наживы и собственного обогащения.

На налоговые правонарушения За налоговые правонарушения для бухгалтера может наступить административная или уголовная ответственность: При не предоставлении в ИФНС налоговой декларации Или другой обязательной документации на бухгалтера налагается административный штраф При внесении в налоговые документы Заведомо неверных сведений для бухгалтера наступает ответственность уголовная Следует учесть, что ответственность бухгалтера за неуплату налогов может наступить одновременно с ответственностью для руководителя.

Источник: http://prodhelp.ru/otvetstvennost-za-nalogovye-pravonarusheniya-direktoru-i-buhgalteru/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.