Уплата торгового сбора

Содержание

Уплата торгового сбора

Уплата торгового сбора

Заполнение платежного поручения на уплату торгового сбора связано с рядом нюансов. Что нужно учесть при оформлении этого документа в 1С, мы рассмотрим в этой статье.

Вы узнаете:

  • о ключевых моментах подготовки платежного поручения на уплату торгового сбора,
  • платежных реквизитах,
  • сроках уплаты сбора.

Мы вместе проведем платеж в программе и проверим взаиморасчеты с бюджетом.

Порядок уплаты торгового сбора

Уплата сбора осуществляется не позднее 25-го числа месяца, следующего за периодом начисления торгового сбора — кварталом (п. 2 ст. 417 НК РФ). При перечислении торгового сбора указываются (п. 3.1 Письмо ФНС РФ от 26.06.2015 N ГД-4-3/11229@):

  • для недвижимого имущества (стационарных торговых точек), зарегистрированного по месту его нахождения — реквизиты получателя платежа и код ОКТМО по месту осуществления торговой деятельности;
  • для движимого и иного имущества (нестационарных торговых точек), зарегистрированного по месту нахождения организации (ИП) — реквизиты получателя платежа по месту постановки на учет в качестве плательщика торгового сбора и код ОКТМО по месту осуществления торговой деятельности.

Рассмотрим подробнее порядок формирования платежного поручения и уплаты торгового сбора в программе.

Платежное поручение на уплату торгового сбора

Платежное поручение на уплату торгового сбора в бюджет формируется с помощью документа Платежное поручение в разделе Банк и касса – Банк — Платежные поручения. При этом необходимо правильно указать вид операции Уплата налога. Тогда форма документа принимает вид для уплаты платежей в бюджетную систему РФ.

Быстрое формирование платежного поручения также можно осуществить с помощью Помощника уплаты налогов:

  • через раздел Главное – Задачи – Список задач.
  • через раздел Банк и касса – Платежные поручения по кнопке Оплатить – Налоги и взносы.

Общие реквизиты

Необходимо обратить внимание на заполнение полей:

  • НалогТорговый сбор, выбирается из справочника Налоги и взносы.

Торговый сбор предопределен в справочнике Налоги и взносы. Для него заданы параметры:

  • соответствующий код КБК;
  • шаблон текста, подставляемый в поле Назначение платежа;
  • счет учета торгового сбора.
  • Вид обязательстваНалог. Выбор вида обязательства влияет на КБК, который будет указан в платежном поручении.
  • Очередность платежа5-Прочие платежи (в т.ч. налоги и взносы) (п. 2 ст. 855 ГК РФ). Заполняется автоматически, как и для всех налоговых платежей в бюджет, уплачиваемых по сроку.

Реквизиты получателя — ИФНС

Так как получателем торгового сбора является налоговая инспекция, в которой стоит на учете плательщик сбора, именно ее реквизиты необходимо отразить в документе Платежное поручение.

  • Получатель — ИФНС, в которую платится сбор, выбирается из справочника Контрагенты.
  • Счет получателя — банковские реквизиты налогового органа, указанного в поле Получатель.
  • Реквизиты получателяИНН, КПП и Наименование получателя — именно эти данные используются для печатной формы платежного поручения. При необходимости Реквизиты получателя можно отредактировать в открывающейся по ссылке форме.

Реквизиты платежа в бюджет

Бухгалтеру необходимо контролировать данные, которые программа заполняет по ссылке Реквизиты платежа в бюджет.

  • КБК — 18210505010021000110 «Торговый сбор, уплачиваемый на территории городов федерального значения». КБК подставляется автоматически из справочника Налоги и взносы;
  • Код ОКТМО — заполняется автоматически из справочника Организации, при необходимости можно изменить вручную.
  • УИН0, т. к. УИН указывается только в налоговых уведомлениях или требованиях об уплате налога (пени, штрафа).
  • Статус плательщика01-налогоплательщик (плательщик сборов)-юридическое лицо.
  • Основание платежаТП-платежи текущего года, проставляется при уплате сбора по сроку.
  • Налоговый периодКВ-квартальный платеж, так как налоговый период по торговому сбору равен кварталу.
  • Год2018, год, за который уплачивается налог.
  • Квартал1, номер квартала, за который уплачивается налог.
  • Номер документа и Дата документа0, так как документом, на основании которого производится платеж, является уведомление о постановке на учет в качестве плательщика торгового сбора.

Узнать подробнее о реквизитах платежей в бюджет в статье Реквизиты платежного поручения.

  • Назначение платежа — заполняется автоматически по шаблону из справочника Налоги и взносы. При необходимости это поле можно отредактировать.

Распечатать платежное поручение можно по кнопке Платежное поручение. PDF

Уплата торгового сбора в бюджет

После уплаты торгового сбора в бюджет на основании выписки банка необходимо создать документ Списание с расчетного счета вид операции Уплата налога. Документ можно создать на основании Платежного поручения по ссылке Ввести документ списания с расчетного счета. PDF

Основные данные перенесутся из документа Платежное поручение. Его также можно загрузить из программы Клиент-банк или напрямую из банка, если подключен сервис 1С:ДиректБанк.

Необходимо обратить внимание на заполнение полей в документе:

  • от — дата уплаты сбора, согласно выписке банка;
  • По документу № от — номер и дата платежного поручения.
  • НалогТорговый сбор, выбирается из справочника Налоги и взносы, влияет на автоматическое заполнение поля Счет дебета.
  • Вид обязательстваНалог.
  • Отражение в бухгалтерском учете:
    • Счет дебета — 68.13 «Торговый сбор»;
    • Виды платежей в бюджетНалог (взносы): начислено / уплачено.

Проводки по документу

Документ формирует проводку:

  • Дт 68.13 Кт 51 — задолженность перед бюджетом по торговому сбору уменьшилась на сумму платежа.

Проверка расчетов с бюджетом по торговому сбору

Для проверки расчетов с бюджетом по торговому сбору можно создать отчет Анализ счета 68.13 «Торговый сбор» в разделе Отчеты – Стандартные отчеты – Анализ счета.

Отсутствие конечного сальдо по счету 68.13 «Торговый сбор» означает, что задолженности по уплате торгового сбора погашена полностью.

Источник: http://buhpoisk.ru/uplata-torgovogo-sbora.html

Торговый сбор. Информация об уплате, тарифах и льготах по торговому сбору

Уплата торгового сбора

С 1 июля 2015 года на территории Москвы вводится дополнительное налогообложение с движимых и стационарных объектов торговли для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей.

Для двух других городов федерального значения Санкт-Петербурга и Севастополя налог в течение 2015 года вводиться не будет, по заявлениям их администраций. Ставки сборов регламентируются законодательными актами местного уровня, т.е.

непосредственно города или региона на территории которого налогоплательщик осуществляет деятельность.

Глава 33 НК РФ от 50 руб./м2 С 1 июля 2015

Все организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие реализацию товаров населению, за несколькими исключениями. Под действие закона попадают юрлица занимающие розничной и оптовой торговлей. Все объекты, подлежащие налогообложению делятся на четыре класса:

  • Объекты без торгового зала как передвижные, так и недвижимые – ларьки, палатки. Исключение составляют АЗС и торговля с переносных конструкций или лотков.
  • Объекты развозной и разносной торговли, те самые лотки.
  • Стационарные торговые объекты с залами в которых осуществляется непосредственная реализация продукции населению.
  • Розничные рынки. Торговым сбором облагаются только владельцы розничных рынков, но не арендаторы.

Каков размер торгового сбора в Москве?

Размер торгового сбора зависит от типа объекта, его расположения и площади. Самый большой сбор придётся уплатить в Центральном округе Москвы, а минимальный на территории Новой Москвы.

В соответствии с Законом г. Москвы № 62 «О торговом сборе» вводятся следующие тарифы:

Категория объектаСтавка сбора в квартал
Объекты без торгового зала как передвижные, так и недвижимыеЗа объект
ЦАО81 000
В пределах МКАД40 500
За пределами МКАД28 350
Объекты развозной и разносной торговлиЗа объект
Все округа40 500
Стационарные торговые объекты с залами до 50 М2За объект
ЦАО60 000
В пределах МКАД30 000
За пределами МКАД21 000
Стационарные торговые объекты с залами до 50 М2за М2
ЦАО1 200 за каждый метр до 50, 50 рублей за каждый дополнительный метр
В пределах МКАД600 за каждый метр до 50, 50 рублей за каждый дополнительный метр
За пределами МКАД420 за каждый метр до 50, 50 рублей за каждый дополнительный метр
Розничные рынкиза М2
Все округа50 рублей за метр

Примеры расчёта торгового сбора для юридических лиц

Вы являетесь владельцем розничного магазина площадью 80 метров, расположенного в ЦАО, ставка налога для центрального округа 1200 рублей за квадратный метр в квартал для помещения площадью до 50 квадратных метров плюс 200 рублей в год с каждого дополнительного метра.

Следовательно за каждый квартал, начиная со второго квартала 2015 год вы должны внести в казну 50*1200+(80-50)*50 = 61 500 рублей.

Аналогичный пример для торгового объекта не в ЦАО, но в пределах МКАД: 50*600+(70-50)*200 = 31 500 рублей.

Если вы являетесь владельцем рынка площадью 1000 квадратных метров, то обязаны будете уплатить 1000*50 = 50 000 рублей в квартал.

Кто освобождается от уплаты торгового сбора?

Освобождение от уплаты торгового сбора предусмотрено на двух уровнях федеральном и местном.

Освобождаются от уплаты торгового сбора на федеральном уровне:

  • Индивидуальные предприниматели, применяющие систему налогообложения на основании патента.
  • Автозаправочные станции
  • Юридические лица уплачивающие ЕСХН

На местном уровне в г.Москве льготы имеют:

  • Торговые автоматы и вендинговые машины
  • Торговые объекты (ларьки, палатки) на ярмарках выходного дня и иных специализированных и местных ярмарках
  • Торговые объекты на территории розничных рынков (налог платит владелец рыночных площадей)
  • Разносная торговля на территории различных бюджетных учреждений
  • Почтовые отделения
  • Бюджетные организации
  • Торговые объекты в кинотеатрах, музеях, театрах, специализированные ларьки печать
  • Религиозные организации на культовых территориях, зданиях и земельных участках.

Нужно ли платить торговый сбор интернет-магазинам?

Если вы осуществляете доставку клиентам и у вас нет точек реализации, то не нужно.

Также в законе г.Москвы не оговорен случай уплаты торгового сбора при отпуске товара со склада (пункты самовывоза не считаются), а, следовательно, платить торговый сбор при реализации со склада не нужно.

Как и куда производится уплата налога?

В первую очередь необходимо зарегистрироваться в качестве плательщика торгового сбора в ИФНС на территории которого находится торговая точка, для недвижимого имущества.

Форма ТС-1 для постановки на учёт плательщика торгового сбора.

Форма ТС-2 для снятия с учёта плательщика торгового сбора.

В ИФНС по месту регистрации налогоплательщика во всех остальных случаях.

Направить заявление в органы налогового контроля необходимо до 7 июля 2015 года по уже ведущим торговую деятельность объектам и в течение пяти дней с момента открытия по новообразованным объектам.

Сбор подлежит уплате в бюджет до 25 числа первого месяца следующего квартала.

Какие кода КБК применяются для оплаты торгового сбора?

Назначение платежаКБК
Торговый сбор182 1 05 05010 02 1000 110
Пени по сбору182 1 05 05010 02 2100 110
Штрафы по сбору182 1 05 05010 02 3000 110

Штраф за уклонение от уплаты торгового сбора составляет 10% от доходов, полученных за время неуплаты налога, но не менее 40 000 рублей.

Источник: https://www.taxinspections.ru/information/corporates/taxes/torgovij-sbor.html

Как заполнять форму ТС-1 (Уведомление о постановке на учет)

Плательщики торгового сбора встают на учет по месту нахождения недвижимого имущества, через которое ведется торговля. Если торговля ведется через нестационарную торговую сеть, уведомление подается по месту учета организации (по месту ее нахождения).

Чтобы встать на учет, необходимо заполнить форму ТС-1 «Уведомление о постановке на учет (внесении изменений показателей объекта осуществления торговли, прекращении объекта обложения сбором) организации или индивидуального предпринимателя в качестве плательщика торгового сбора в налоговом органе по объекту осуществления вида предпринимательской деятельности, в отношении которого установлен торговый сбор» (утв. приказом ФНС России от 22.06.2015 № ММВ-7-14/249@, далее – Уведомление о постановке на учет).

Порядок заполнения страницы 001

В полях «ИНН» и «КПП» в верхней части каждой страницы формы № ТС-1 указываются:

– российской организацией – ИНН и КПП, присвоенные ей при постановке на учет в налоговом органе по месту нахождения;

– иностранной организацией – ИНН и КПП, присвоенные иностранной организации по месту осуществления деятельности на территории муниципального района (городского округа, города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) через обособленное подразделение иностранной организации;

– индивидуальным предпринимателем – ИНН, присвоенный ему в налоговом органе по месту жительства.

При заполнении поля ИНН, под который отводится двенадцать знакомест, российской или иностранной организацией свободные знакоместа справа от значения ИНН не подлежат заполнению дополнительными символами (заполняются прочерками).

При указании вида формы № ТС-1 в поле, состоящем из одного знакоместа, проставляется соответствующая цифра:

«1» – возникновение объекта обложения сбора;

«2» – изменение показателей объекта осуществления торговли;

«3» – прекращение объекта обложения сбором.

Признак «2» проставляется в случае изменения показателей объекта осуществления торговли или обнаружении ошибок, приводящих к неверному исчислению суммы сбора.

При изменении показателей объекта осуществления торговли (признак «2»), либо количества объектов обложения торговым сбором (признак «3») в Уведомлении указываются только те объекты обложения сбором, в отношении которых произошло изменение (прекращение).

В поле «Организация/индивидуальный предприниматель» формы № ТС-1 при заполнении наименования организации указывается полное наименование организации, соответствующее наименованию, указанному в ее учредительных документах

Фамилия, имя и отчество (при наличии) индивидуального предпринимателя указываются полностью.

Порядок заполнения страницы «Информация об объекте обложения торговым сбором» формы № ТС-1

Если в форме № ТС-1 одновременно указывается о возникновении (изменении, прекращении) нескольких объектов обложения торговым сбором по каждому из них заполняется отдельная страница, содержащая сведения об объекте обложения торговым сбором.

В поле 1.2 «Код вида торговой деятельности» формы N ТС-1 проставляется код вида торговой деятельности:

– 01 – торговля через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов (за исключением объектов стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, являющиеся автозаправочными станциями);

– 02 – торговля через объекты нестационарной торговой сети;

– 03 – торговля через объекты стационарной торговой сети, имеющей торговые залы;

– 04 – торговля, осуществляемая путем отпуска товаров со склада;

– 05 – деятельность по организации розничных рынков.

В поле 2.

3 «Наименование объекта осуществления торговли» формы № ТС-1 указывается название объекта осуществления торговли, в котором осуществляется предпринимательская деятельность. В случае отсутствия наименования объекта осуществления торговли данное поле не заполняется.

В поле 2.

7 «Кадастровый номер здания» формы № ТС-1 указывается кадастровый номер здания (строения, сооружения) в случае осуществления торговой деятельности по кодам «01» (торговля через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов), «03» (торговля через объекты стационарной торговой сети, имеющей торговые залы). Данное поле не заполняется при осуществлении торговой деятельности с использованием объекта осуществления торговли, имеющим кадастровый номер помещения.

В поле 3.

1 «Ставка сбора на объект, осуществления торговли (в рублях)» указывается ставка торгового сбора, установленная нормативными правовыми актами муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) в рублях за квартал в расчете на объект осуществления торговли.

В поле 3.

2 «Ставка сбора, установленная в кв. м (в рублях)» указывается ставка торгового сбора, установленная нормативными правовыми актами муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) в рублях за квартал в расчете на площадь объекта осуществления торговли.

Если нормативными правовыми актами муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) установлены дифференцированные ставки сбора, то ставка торгового сбора указывается расчетно путем вычисления средней ставки торгового сбора.

Пример

Нормативным правовым актом муниципального образования установлены дифференцированные ставки за 1 квадратный метр площади торгового зала в размере 1200 руб. за каждый квадратный метр площади торгового зала, не превышающей 50 кв.м., и 50 руб. за каждый полный (неполный) квадратный метр площади торгового зала свыше 50 кв.м.

Торговая деятельность осуществляется через магазин с площадью торгового зала 120 кв.м.

Расчет ставки за 1 кв. м. производится следующим образом: ((50 кв. м. х 1200 руб.) + ((120 кв. м. – 50 кв. м.) х 50 руб.)) / 120 кв. м. = 529,17 руб.

В поле 3.

3 «Исчисленная сумма сбора за квартал (в рублях указывается сумма торгового сбора для каждого объекта обложения торговым сбором. Она рассчитывается как произведение ставки торгового сбора в отношении соответствующего вида предпринимательской деятельности и фактического значения физической характеристики соответствующего объекта осуществления торговли.

Если нормативными правовыми актами муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) установлены дифференцированные ставки торгового сбора, то сумма торгового сбора исчисляется с учетом особенностей принятого нормативно-правового акта.

В поле 3.

4 «Сумма льготы, предоставляемая на объект осуществления торговли (в рублях)» указывается сумма льготы, установленная нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя). Показатель поля 3.4 не может превышать значение поля 3.3 «Исчисленная сумма сбора за квартал (в рублях)».

В поле 3.

6 «Сумма сбора за квартал (в рублях) (стр. 3.3 – стр. 3.4)» указывается разница между исчисленной суммой торгового сбора за квартал и суммой льготы, предоставляемой на объект осуществления торговли.

Числовые значения показателя суммы торгового сбора указываются в полных рублях. Значения показателей менее 50 копеек отбрасываются, а 50 копеек и более округляются до полного рубля.

Как заполнить платежное поручение на уплату торгового сбора

Налоговая служба в комментируемом письме напомнила, что уплата торгового сбора производится плательщиками торгового сбора в срок не позднее 25-го числа месяца, следующего за периодом обложения (п. 2 ст. 417 НК РФ). Периодом обложения сбором признается квартал (ст. 415 НК РФ).

В платежном поручении надо указывать:

– в реквизитах плательщика – ИНН и КПП организации или индивидуального предпринимателя (для индивидуальных предпринимателей в поле КПП указывается ноль «0»), отраженные в Уведомлении;

– в реквизитах получателя – ИНН, КПП налогового органа, по месту учета в качестве плательщика торгового сбора;

– на какой счет перечисляется сбор – номер счета, наименование органа Федерального казначейства и в скобках наименование налогового органа, по месту учета в качестве плательщика торгового сбора;

– код ОКТМО по месту осуществления торговой деятельности;

– код бюджетной классификации – Торговый сбор, уплачиваемый на территориях городов федерального значения:

сбор – 182 1 05 05010 02 1000 110;

пени – 182 1 05 05010 02 2100 110;

проценты – 182 1 05 05010 02 2200 110;

денежные взыскания (штрафы) – 182 1 05 05010 02 3000 110.

Налоговая служба указала, что до распространения торгового сбора на территорию других субъектов Российской Федерации (муниципальных образований) заполнение расчетного документа производится с учетом следующих особенностей.

При перечислении торгового сбора по месту нахождения объекта недвижимого имущества (в случае, если деятельность, в отношении которой установлен торговый сбор, осуществляется с использованием объекта недвижимого имущества) указывается:

– ИНН, КПП ИФНС России по г. Москве, по месту учета в качестве плательщика торгового сбора;

– номер счета, наименование Управления Федерального казначейства по г. Москве и в скобках наименование ИФНС России по г. Москве, по месту учета в качестве плательщика торгового сбора;

– код ОКТМО по г. Москве по месту осуществления торговой деятельности.

При перечислении торгового сбора в случае использования объекта движимого имущества указывается:

– ИНН, КПП ИФНС России в субъекте Российской Федерации, по месту учета в качестве плательщика торгового сбора (по месту нахождения организации или месту жительства индивидуального предпринимателя);

– номер счета, наименование Управления Федерального казначейства по г. Москве и в скобках наименование ИФНС России, по месту учета в качестве плательщика торгового сбора (месту нахождения организации или месту жительства индивидуального предпринимателя);

– код ОКТМО по г. Москве, отраженный в Уведомлении.

Санкции за непостановку на учет и неуплату сбора

Для организаций, которые занимались торговлей в Москве до июля 2015 года датой возникновения объекта обложения сбором будет 1 июля 2015 года. А для тех, кто только собирается открыть торговую точку в Москве – момент начала торговли. Последние должны встать на учет в течение пяти дней с момента начала торговли (п. 2 ст. 416 НК РФ). В противном случае им грозит штраф.

Об ответственности плательщиков торгового сбора говорится в письме ФНС России от 26.06.2015 № ГД-4-3/11229@.

Чиновники отметил, что постановка на учет, снятие с учета организации или индивидуального предпринимателя в качестве плательщика сбора в налоговом органе осуществляются на основании соответствующего уведомления плательщика сбора, представляемого им в налоговый орган, либо на основании информации, представленной указанным в пункте 2 статьи 418 Налогового кодекса РФ уполномоченным органом в налоговый орган (п. 1 ст. 416 НК РФ).

Согласно пункту 2 статьи 416 Налогового кодекса РФ плательщик сбора представляет соответствующее уведомление не позднее пяти дней с даты возникновения объекта обложения сбором.

Пунктом 1 статьи 116 Налогового кодекса РФ предусмотрена ответственность за нарушение налогоплательщиком срока подачи заявления о постановке на учет в налоговом органе по основаниям, предусмотренным Налоговым кодексом РФ, в связи с чем применение ответственности за непредставление уведомления о постановке на учет неправомерно.

Вместе с тем, пунктом 1 статьи 126 Налогового кодекса РФ установлена ответственность за непредставление в установленный срок плательщиком сбора в налоговые органы документов и (или) иных сведений, если такое деяние не содержит признаков налоговых правонарушений, предусмотренных статьями 119, 129.4 и 129.6 Налогового кодекса РФ, а также пунктом 1.1 статьи 126 Налогового кодекса РФ.

Если плательщиком торгового сбора представлено несвоевременно соответствующее уведомление, он привлекается к ответственности, предусмотренной пунктом 1 статьи 126 Налогового кодекса РФ.

Пунктом 2 статьи 116 Налогового кодекса РФ предусмотрена ответственность за ведение деятельности организацией или индивидуальным предпринимателем без постановки на учет в ИФНС в виде взыскания штрафа в размере 10 процентов от доходов, полученных в течение указанного времени в результате такой деятельности, но не менее 40 тысяч рублей.

Таким образом, при наличии доказательств, подтверждающих факт ведения деятельности без постановки на учет в качестве плательщика сбора, получения доходов в указанный период плательщиком сбора, налогоплательщик подлежит привлечению к ответственности, предусмотренной пунктом 2 статьи 116 Налогового кодекса РФ.

В частности, таким доказательством может являться информация (акт о выявлении нового объекта обложения сбором), представленная уполномоченным органом о выявлении нового объекта обложения сбором, если таким плательщиком сбора не было ранее представлено уведомление о постановке на учет в качестве плательщика торгового сбора.

Итак, санкции за торговлю в Москве без постановки на учет в качестве плательщика торгового сбора будут такими:

– 200 рублей за несвоевременное представление сведений, необходимых для осуществления налогового контроля (п. 1 ст. 126 НК РФ);

– 10 процентов от доходов, полученных от торговой деятельности за период работы без регистрации, но не менее 40 тысяч рублей (п. 2 ст. 126 РФ).

Источник: https://otchetonline.ru/art/buh/52555-uplata-torgovogo-sbora.html

Торговый сбор 2018

Уплата торгового сбора

Торговый сбор – самый новый сбор в налоговой системе России. Он введен Федеральным законом от 29.11.2014 № 382-ФЗ – этим законом в часть вторую Налогового кодекса включена глава 33 “Торговый сбор”.

Торговый сбор относится к местным налогам, то есть он регулируется как НК РФ, так и нормативными правовыми актами муниципальных образований, законами г. Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополя.

Торговый сбор обязательно должен быть введен нормативным документом на местном уровне – и если такой документ принят, то сбор становится обязательным к уплате на территории соответствующего муниципалитета или города федерального значения. В муниципальных законах могут также устанавливаться льготы, основания и порядок их применения.

Отметим, что торговый сбор не мог быть введен ранее 1 июля 2015 года.

Пока сбор установлен только Законом г. Москвы от 17.12.2014 № 62. В Санкт-Петербурге и Севастополе в 2017 году торговый сбор не введен.

Плательщики торгового сбора

Плательщики сбора – организации и ИП, которые занимаются торговой деятельностью, в отношении которой установлен сбор.

Это могут быть:

  1. торговля через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов (кроме автозаправок);
  2. торговля через объекты нестационарной торговой сети;
  3. торговля через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы;
  4. торговля со склада.

К торговой деятельности также приравнивается организация розничных рынков.

Важно, что для применения торгового сбора не имеет значения, чем конкретно торгует компания или ИП.

Не уплачивают торговый сбор:

  • ИП на патентной системе налогообложения;
  • налогоплательщики на ЕСХН.

Постановка на учет в качестве плательщика сбора

Чтобы уплачивать торговый сбор, организациям и ИП нужно встать на учет в качестве плательщиков.

Для этого в налоговый орган нужно подать уведомление, указав в нем вид предпринимательской деятельности, объект торговли, а также характеристики, необходимые для определения суммы сбора (количество объектов, площадь).

Уведомление надо отправить в налоговую в течение 5 дней с момента возникновения объекта обложения сбором. После этого, тоже в течение 5 дней, налоговый орган обязан поставить плательщика на учет и выдать ему свидетельство.

Место постановки на учет:

  • по месту нахождения объекта недвижимого имущества – если предпринимательская деятельность, в отношении которой установлен сбор, осуществляется с использованием объекта недвижимого имущества;
  • по месту нахождения организации (месту жительства ИП) – в остальных случаях.

В дальнейшем, если какие-либо характеристики торгового объекта изменились, об этом также нужно сообщить в налоговую в течение 5 дней. Снятие с учета также производится после направления плательщиком уведомления.

Форма уведомления и порядок заполнения установлены Приказом ФНС России от 22.06.2015 N ММВ-7-14/[email protected]

Объекты налогообложения

Объект обложения торговым сбором (согласно статье 412 НК РФ) – это использование объекта движимого или недвижимого имущества для видов торговли, в отношении которых установлен этот сбор.

Использоваться объект может хотя бы один раз в квартал – и в этом случае возникает обязанность по уплате сбора. Датой возникновения объекта обложения будет дата начала использования этого имущества, а датой прекращения взимания сбора – дата прекращения использования такого имущества.

Объектами обложения торговым сбором могут быть: здания, сооружения, помещения, стационарные и нестационарные торговые объекты и торговые точки, объекты недвижимого имущества, используемые управляющими рынками компаниями в деятельности по организации розничных рынков.

Ставки торгового сбора

Ставки сбора устанавливаются на муниципальном уровне (или в городах федерального значения). Они должны быть выражены в рублях за квартал в расчете на каждый объект или на его площадь.

Важно! Налоговый кодекс запрещает устанавливать ставки торгового сбора выше суммы налога, подлежащей уплате в связи с применением патентной системы налогообложения на основании патента, выданного на три месяца.

Здесь речь идет о розничной торговле через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 кв.

м, а также через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, и объекты нестационарной торговой сети.

В случаях торговли через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала более 50 метров по каждому объекту, а также по торговле со склада, ставка сбора не может превышать деленную на 50 расчетную сумму налога, подлежащую уплате в связи с применением патентной системы налогообложения на основании патента по розничной торговле, осуществляемой через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации торговли, выданного на три месяца.

Ставка сбора по организации розничных рынков, не может превышать 550 рублей на 1 квадратный метр площади рынка. Эта ставка ежегодно умножается на коэффициент-дефлятор (в 2017 году он равен 1,237).

На муниципальном уровне могут применяться дифференцированные ставки сбора. Ставка сбора может быть даже снижена до нуля.

Льготы по торговому сбору

Торговый сбор относится к местным налогам, поэтому все льготы по нему устанавливаются на муниципальном уровне (или законами городов федерального значения).

Порядок исчисления и уплаты сбора

Сумма торгового сбора исчисляется налогоплательщиком самостоятельно. Уплатить его необходимо до 25-го числа каждого следующего квартала.

Если плательщик сбора не встал на обязательный учет, и налоговый орган это выявил, то он сам рассчитает сумму сбора и пришлет требование о его уплате.

Торговый сбор в Москве

Торговый сбор в Москве введен Законом г. Москвы от 17.12.2014 № 62. Срок ввода сбора – 1 июля 2015 года. В законе установлены также ставки сбора и льготы по нему.

Ставки торгового сбора в Москве:

Вид торговой деятельностиФизический показательСтавка торгового сбора (рублей за квартал)
1.Торговля через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов (за исключением объектов стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, являющихся автозаправочными станциями), и нестационарной торговой сети (за исключением развозной и разносной розничной торговли) в:Объект осуществления торговли
1) районах, входящих в Центральный административный округ города Москвы;81000
2) районах и поселениях, входящих в Зеленоградский, Троицкий и Новомосковский административные округа города Москвы, а также в районах Молжаниновский Северного административного округа города Москвы, Северный Северо-Восточного административного округа города Москвы, Восточный, Новокосино и Косино-Ухтомский Восточного административного округа города Москвы, Некрасовка Юго-Восточного административного округа города Москвы, Северное Бутово и Южное Бутово Юго-Западного административного округа города Москвы, Солнцево, Ново-Переделкино и Внуково Западного административного округа города Москвы, Митино и Куркино Северо-Западного административного округа города Москвы;28350
3) районах, входящих в Северный (за исключением района Молжаниновский), Северо-Восточный (за исключением района Северный), Восточный (за исключением районов Восточный, Новокосино и Косино-Ухтомский), Юго-Восточный (за исключением района Некрасовка), Южный, Юго-Западный (за исключением районов Северное Бутово и Южное Бутово), Западный (за исключением районов Солнцево, Ново-Переделкино и Внуково), Северо-Западный (за исключением районов Митино и Куркино) административные округа города Москвы40500
2.Развозная и разносная розничная торговляОбъект осуществления торговли40500
3.Торговля через объекты стационарной торговой сети с торговыми залами:
1) до 50 кв. метров (включительно), расположенные в:Объект осуществления торговли
а) районах, входящих в Центральный административный округ города Москвы;60000
б) районах и поселениях, входящих в Зеленоградский, Троицкий и Новомосковский административные округа города Москвы, а также в районах Молжаниновский Северного административного округа города Москвы, Северный Северо-Восточного административного округа города Москвы, Восточный, Новокосино и Косино-Ухтомский Восточного административного округа города Москвы, Некрасовка Юго-Восточного административного округа города Москвы, Северное Бутово и Южное Бутово Юго-Западного административного округа города Москвы, Солнцево, Ново-Переделкино и Внуково Западного административного округа города Москвы, Митино и Куркино Северо-Западного административного округа города Москвы;21000
в) районах, входящих в Северный (за исключением района Молжаниновский), Северо-Восточный (за исключением района Северный), Восточный (за исключением районов Восточный, Новокосино и Косино-Ухтомский), Юго-Восточный (за исключением района Некрасовка), Южный, Юго-Западный (за исключением районов Северное Бутово и Южное Бутово), Западный (за исключением районов Солнцево, Ново-Переделкино и Внуково), Северо-Западный (за исключением районов Митино и Куркино) административные округа города Москвы;30000
2) свыше 50 кв. метров, расположенные в:1 кв. метр площади торгового зала
а) районах, входящих в Центральный административный округ города Москвы;1200 рублей за каждый кв. метр площади торгового зала, не превышающей 50 кв. метров, и 50 рублей за каждый полный (неполный) кв. метр площади торгового зала свыше 50 кв. метров
б) районах и поселениях, входящих в Зеленоградский, Троицкий и Новомосковский административные округа города Москвы, а также в районах Молжаниновский Северного административного округа города Москвы, Северный Северо-Восточного административного округа города Москвы, Восточный, Новокосино и Косино-Ухтомский Восточного административного округа города Москвы, Некрасовка Юго-Восточного административного округа города Москвы, Северное Бутово и Южное Бутово Юго-Западного административного округа города Москвы, Солнцево, Ново-Переделкино и Внуково Западного административного округа города Москвы, Митино и Куркино Северо-Западного административного округа города Москвы;420 рублей за каждый кв. метр площади торгового зала, не превышающей 50 кв. метров, и 50 рублей за каждый полный (неполный) кв. метр площади торгового зала свыше 50 кв. метров
в) районах, входящих в Северный (за исключением района Молжаниновский), Северо-Восточный (за исключением района Северный), Восточный (за исключением районов Восточный, Новокосино и Косино-Ухтомский), Юго-Восточный (за исключением района Некрасовка), Южный, Юго-Западный (за исключением районов Северное Бутово и Южное Бутово), Западный (за исключением районов Солнцево, Ново-Переделкино и Внуково), Северо-Западный (за исключением районов Митино и Куркино) административные округа города Москвы600 рублей за каждый кв. метр площади торгового зала, не превышающей 50 кв. метров, и 50 рублей за каждый полный (неполный) кв. метр площади торгового зала свыше 50 кв. метров
4.Организация розничных рынков1 кв. метр площади розничного рынка50

Льготы по торговому сбору в Москве:

От уплаты сбора освобождены:

  • организации федеральной почтовой связи;
  • автономные, бюджетные и казенные учреждения;
  • использование объектов для:
    • розничной торговли с использованием торговых автоматов;
    • торговли на ярмарках выходного дня, специализированных и региональных ярмарках;
    • торговли через объекты стационарной и нестационарной торговой сети на территории розничных рынков;
    • разносной розничной торговли в зданиях, находящихся в оперативном управлении автономных, бюджетных и казенных учреждений.

Источник: http://ppt.ru/nalogi/torgoviy_sbor

Кто платит торговый сбор

Уплата торгового сбора

С 1 января 2018 года изменились условия для тех, кто платит торговый сбор в Москве. В два раза снизилась ставка для нестационарных торговых объектов в центре города.

Торговый сбор — это ежеквартальный фиксированный платеж, зависящий от площади торгового помещения и места расположения объекта. Уплачивать его нужно до 25 числа месяца, который идет за кварталом.

Кто должен платить торговый сбор

Торговый сбор ввели в 2015 году, его обязаны платить все организации и индивидуальные предприниматели, которые занимаются:

  • торговлей через объекты стационарной сети с торговыми залами и без них (магазины и киоски, за исключением автозаправочных станций);
  • торговлей через объекты нестационарной сети (палатки, столы-прилавки, тележки, развозная торговля);
  • организацией розничных рынков;
  • торговлей товарами со склада.

Надо ли платить торговый сбор при продажах через интернет — читайте здесь >>

Платеж обязателен для компаний и ИП на общей системе налогообложения и на УСН. ЕНВД по той деятельности, для которой установлена уплата торгового сбора, в Москве применять нельзя. Тогда придется перейти на другую систему налогообложения.

Если вы попали в список тех, кто платит торговый сбор в 2019 году, необходимо подать в налоговую уведомление по форме ТС-1. У нас вы можете бесплатно скачать уведомление о торговом сборе и образец заполнения.

Как встать на учет в качестве плательщика торгового сбора

Встать на учет нужно в налоговой инспекции по месту регистрации объекта недвижимости или по месту регистрации организации или ИП, если при торговле не используются помещения.

Если торговая точка зарегистрирована в Москве, а юрлицо — в другом регионе, то обращаться нужно в московскую ИФНС по месту регистрации недвижимости. Это правило действует и для движимого имущества.

Подать документы нужно не позднее пяти дней с момента начала торговли.

Налоговая инспекция в течение пяти рабочих дней после подачи уведомления направит свидетельство о постановке на учет в качестве плательщика торгового сбора.

Что изменилось в 2019 году

С 1 января 2018 года установлена новая ставка торгового сбора в Москве для нестационарных торговых объектов в Центральном административном округе города. Теперь она составляет 40 500, а не 81 000 рублей, как раньше. Для стационарных она осталась прежней.

С 1 июля 2019 года ставка торгового сбора для объектов с торговыми залами до 50 кв.м. будет уменьшена на 10%, для торговых залов площадью до 300 кв. м — на 2-10% (в зависимости от площади объекта). А для объектов площадью больше 300 кв. м. ставку поднимут до 75 рублей за кв. м.

Размер налога в Москве зависит от вида торговли, местоположения объекта и площади зала. Для расчета используйте наш онлайн-калькулятор торгового сбора >>

Кто не платит торговый сбор?

Освобождены от уплаты предприниматели на патентной системе и плательщики единого сельскохозяйственного налога. Кроме того, торговый сбор не платят юрлица, которые при регистрации указали следующие основные виды деятельности:

  • парикмахерские и салоны красоты, услуги стирки, химчистка и окрашивание текстильных и меховых изделий;
  • ремонт одежды и текстильных изделий бытового назначения, ремонт обуви, изделий из кожи и часов, а также ювелирных изделий;
  • изготовление и ремонт металлической галантереи и ключей.

Льгота действует только на объекты площадью менее 100 кв. м, в которых площадь, занимаемая оборудованием для выкладки и демонстрации товаров, составляет не более 10% от общей.

Что будет, если не платить торговый сбор

Если вы не уведомили налоговую, это приравнивается к ведению деятельности без постановки на учет. Вам грозит штраф в размере 10% от доходов, полученных за тот период, в течение которого вы торговали без уведомления ИФНС, но не менее 40 000 рублей. Кроме того, сумму торгового сбора нельзя будет поставить в вычет по единому налогу по УСН.

Хотя торговый сбор ввели еще в 2015 году, многим предпринимателям еще не все понятно. Мы подготовили ответы на главные вопросы.

Частые вопросы и ответы о торговом сборе

Платит ли интернет-магазин торговый сбор?

— Если у вас интернет-магазин, и вы доставляете товар на автомобиле или курьером, торговый сбор не уплачивается. Если вы торгуете через склад или пункт самовывоза, где клиент может расплатиться за товар, как в обычном магазине, то придется встать на учет и платить налог.

У меня торговля со склада в Москве. Надо ли мне платить торговый сбор?

— Согласно закону № 62 ОТ 17.12.2014 «О торговом сборе», торговля со склада сбором не облагается.

Платят ли торговый сбор ИП на патенте?

— Нет. Освобождены от уплаты предприниматели на патентной системе и плательщики единого сельскохозяйственного налога. Если вы не попадаете в эту категорию, то обязаны платить торговый сбор и уведомить об этом налоговую инспекцию. Скачайте уведомление по форме ТС-1 здесь >>

Платят ли торговый сбор кафе и рестораны?

— Нет. Предприятия общепита торговый сбор не платят. Но если вы торгуете товарами на вынос, которые нельзя употребить на месте, уплачивать придется в полном объеме.

Как платят торговый сбор оптовые организации?

— Если оптовая торговля ведется на стационарных торговых объектах (не со склада), она облагается сбором.

Я торгую через помещение, которое снимаю. кто платит торговый сбор, арендатор или арендодатель?

— Платит тот, кто осуществляет торговую деятельность. Если вы арендуете объект торговли, то плательщиком являетесь вы, а не арендодатель.

Как уплачивать налог, если я совмещаю УСН и патент?

— Предпринимателям, совмещающим УСН и патент, нужно понимать, в рамках какой деятельности осуществляется торговля. Торговый сбор для ИП на УСН в Москве обязателен. Если же торговля идет в рамках патентной деятельности — платить налог не надо.

Если вы через один и тот же магазин торгуете одновременно по патенту и УСН, то должны встать на учет как плательщик торгового сбора и платить только по тем квадратным метрам, которые задействованы в торговой деятельности по упрощенке.

Если разделить площадь по видам деятельности физически невозможно — придется платить за все квадратные метры магазина.

Как определить площадь торгового зала в целях расчета торгового сбора?

— Общая площадь рассчитывается на основании инвентаризационных и правоустанавливающих документов. В них должны быть данные о назначении, конструктивных особенностях и планировке помещений, а также информация, подтверждающая право пользования точкой. Рассчитать ставку сбора с помощью калькулятора онлайн >>

Если я торгую на розничном рынке, надо ли уплачивать торговый сбор?

— Нет. Торговый сбор в отношении деятельности по организации розничных рынков платят только управляющие компании.

Если я попадаю под льготы и освобожден от торгового сбора, нужно ли мне подавать уведомление в налоговую?

— Да, нужно. При этом вместе с уведомлением необходимо представить документы, подтверждающие право на получение льготы. А в уведомлении указать код льготы. Скачать уведомление о постановке на учет в качестве плательщика торгового сбора >>

В каких еще регионах действует торговый сбор?

Торговый сбор с 2015 года введен в городах федерального значения: в Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе. Это прописано в Законе № 382-ФЗ. Но действует торговый сбор пока только в Москве, в том числе при торговле на территории Новой Москвы (ТиНАО).

Правила уплаты и ставки торгового сбора установлены Законом г. Москвы № 62 «О торговом сборе».

Смотрите запись вебинара, где мы ответили на все вопросы и разобрали, кто сколько будет платить, как и кому отчитываться.

Вебинар записывался в 2015 году, но актуален и в 2019.

Источник: https://www.moysklad.ru/poleznoe/torgovyj-sbor/komu-platit-i-kak-rasschityvat-torgovyj-sbor-v-moskve/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.