УСН: платим и отчитываемся за 2017 год

Содержание

Усн (упрощенная система налогообложения) – в 2017 году в рф, составление отчетности, правила расчета, штрафы за нарушения

УСН: платим и отчитываемся за 2017 год

Упрощенная система налоговых сборов, далее именуемая УСН — особый режим налогообложения, целью которого является снижение суммы налога для малых коммерческих предприятий. Данный режим также направлен на упрощение ведения отчетной бухгалтерской документации. Программа УСН была принята действующими законодательными структурами на федеральном уровне и действует с 24 июля 2002 года.

Порядок расчетов проводится согласно статье 346.20 НК РФ, в которой прописаны установленные налоговыми органами ставки по программе УСН. Предпринимателям на выбор предоставляются два режима налогообложения.

Ставки по каждому из них зависят от субъекта налогового сбора: 6% — налог на доход предприятия и от 5% до 15% (рассчитывается в органах ФНС в индивидуальном порядке) — налоговый вычет на доход организации с учетом расходов.

Виды сборов и налогов

Частные предприниматели, помимо налогов, в обязательном порядке должны уплачивать взносы на обеспечение пенсионного и медицинского страхования в соответствующие фонды. Данные исчисления не зависят от уровня дохода.

Расчет обусловлен минимальной оплатой труда, установленный трудовым кодексом РФ. С 2014 года до настоящего времени действуют некоторые поправки в порядке начисления этих взносов: если суммарный годовой доход превышает 300 000 рублей, то предприниматель обязан перечислить 1% от суммы свыше 300 тысяч в пенсионный фонд.

К примеру, если годовой доход составил 450 000 рублей, то к концу расчетного периода владелец ИП должен уплатить в пенсионный фонд 1500 рублей (450 000 — 300 000 = 150 000 * 1% = 1500).

С 2012 года уплата взносов в фонды обязательного медицинского страхования является необязательной.

Налоговые сборы и взносы включают в себя следующие:

  • Взносы на пенсионную и медицинскую страховку.
  • Взносы на социальную страховку от несчастных случаев и заболеваний, приобретенных в результате профессиональной деятельности.
  • 284 статья НК РФ предусматривает уплату взносов на добровольной основе, которые подразумевают выплаты в случае временной нетрудоспособности (частные предприниматели данный взнос не уплачивают).
  • Подоходное налогообложение физических лиц (согласно системе УСН данные налоговые сборы уплачиваются индивидуальными предприятиями. Если ИП является налоговым агентом для сотрудников, владельцем уплачивается НДФЛ).
  • Акцизные сборы, которые предусматривают следующую деятельность:
    • ввоз подакцизной группы товаров на таможенные территории РФ;
    • покупка продуктов нефтяного производства;
    • продажа коммерческими предприятиями алкогольной группы товаров с акцизных складов;
    • прямая реализация конфискованного или найденного товара;
    • продажа подакцизной группы товаров, произведенных в Белоруссии и ввезенных на таможенную территорию РФ (кроме нефтяной продукции);
    • уплата государственной и таможенной пошлин;
    • погашение транспортного и земельного налогов;
    • сборы за использование в коммерческой деятельности представителей животного мира, включая морских обитателей;
    • водный налоговый сбор.

Помимо выше перечисленного, предприниматель, являясь налоговым агентом, должен уплачивать в государственный бюджет НДФЛ и налог на сумму выплат дивидендов соучредителям или иным предприятиям (юридическим лицам).

Вычисление единого налога при УСН

Налог на доходы
  • Налог принято рассчитывать посредством единого процента, который вычисляется из суммарного дохода предприятия. Если по истечению периода организация получила доходы и вышла в прибыль, то необходимо из суммы прибыли вычесть оплату пенсионной и медицинской страховки.
  • Если предприятие использует наемную рабочую силу, то сумма оплаты взносов не должна превысить 100% полученного дохода. Если в организации нет сотрудников, работающих по найму, то взнос не должен быть выше половины от заработанной прибыли.
  • Следует обратить внимание на тенденцию ограничений по максимальному доходу организаций за один налоговый период. В 2013 году доход не должен был превысить значение в 60 миллионов рублей. В январе 2017 была принята и введена поправка, согласно которой максимальный доход компании не должен быть более 150 миллионов рублей.
Налог на доходы за вычетом расходов за предыдущий период отчетностиДля правильного расчета суммы налога необходимо придерживаться следующего порядка:

  1. При выборе данного режима налогообложения, налоговая база представляет собой суммарный доход предприятия за период, из которого вычитается суммарный расход за этот же период, связанный с обеспечением коммерческой деятельности.
  2. В дальнейшем необходимо определить величину минимального налога. Согласно действующему законодательству данная ставка составляет 1% от суммы суммарного дохода компании за период отчетности. Если доход предприятия за вычетом профессиональных расходов не позволил владельцам получить прибыль, то в государственный бюджет в любом случае должна быть уплачена сумма, равная минимальному налоговому сбору. Если предприятие на конец периода остается в прибыли, то налоговый сбор рассчитывается следующим образом:
    • 15% от налоговой базы является значением исходной суммы налогообложения;
    • если минимальный налог превышает исходное значение налогового сбора, то предприниматель обязан уплатить в государственную казну сумму, равную минимальному налогу;
    • если минимальный налог ниже исходного значения налогового сбора, тогда оплате в бюджет подлежит 15% от налоговой базы.
  3. Необходимо определить налог, который был уплачен за предыдущие периоды отчетности.
  4. На основании предыдущих налоговых сборов следует определить сумму доплаты в государственный бюджет, то есть из исходной суммы налогового сбора необходимо вычесть налог, который фактически был уплачен. Если итоговая сумма больше нуля, то налог подлежит оплате. В противном случае сбор не взимается.

Региональные органы законодательной власти обладают полномочиями для установления дифференциальной ставки налогообложения, которая может варьироваться от 5% до 15%. Ее конечное значение зависит от категории плательщика. К примеру: в Санкт — Петербурге местными органами самоуправления установлены налоговые процентные ставки на уровне 7%, которыми облагается коммерческая деятельность частных предпринимателей и организаций.

ИП

Для частников, осуществляющих свою деятельность без привлечения наемной рабочей силы, предусмотрена следующая отчетная документация:

  • декларация по УСН, которую необходимо ежегодно подавать в ФНС;
  • отчет по форме 1 — ИП в Госкомстат (предоставляется по выборке раз в год. Отчеты за 2015 год подаются по форме «1 — Предприниматель»);
  • декларация по НДС (в случае, если предприятие по сути является налоговым агентом, то данный документ необходимо сдавать в конце каждого квартала в налоговую инспекцию);
  • журнал учета выставленных и полученных счетов — фактур (при наличии подобных счетов, данный документ необходимо сдавать в конце каждого квартала в налоговые органы);
  • владелец ИП обязан (при наличии соответствующего регионального законодательства) предоставлять отчетность об осуществлении торговой деятельности на торговых объектах, в которой он является плательщиком сборов.

ИП, деятельность которого осуществляется посредством привлеченных работников должны подавать в соответствующие структуры помимо выше перечисленной следующую отчетную документацию:

Форма СЗВ — МВ конце каждого месяца.
Форма 4 — ФССВ конце квартала в регулирующую структуру — Фон социального страхования.
Форма РСВ — 1В конце каждого квартала. Контролирующей организацией является Пенсионный фонд России.
Форма 6 — НДФЛНеобходимо сдавать в конце квартала в ФНС.
Среднесписочная численностьПодается раз в год в отделения ФНС.
Декларация по программе УСНРаз в год в ФНС.

Организация

Отчетная документация организаций делится на три типа:

Отчет о деятельности перед фондом социального страхования
  • ведомость о расчетах средств фонда по форме 4 — ФСС;
  • при добровольной оплате страхования подается форма 4а — ФСС;
  • подтверждение деятельности осуществляется посредством соответствующего заявления и справки (в некоторых случаях фонд может запросить копию годовой декларации по программе УСН с печатью ФНС).

Если в организации нет наемной рабочей силы, то данные формы отчетности не предусмотрены действующим законодательством.

Отчеты по итогам периодов
  • Расчет аванса на оплату пенсионного страхования.
  • Если организация представляет собой налогового агента, то сдается декларация по НДС.
  • Если организация осуществляет комиссионную или агентскую деятельность, то к отчетам должны прилагаться счета — фактуры.
  • Расчет налогового сбора на аванс по имущественному налогу (транспорт, земельные участки и прочее). С 2009 года введены поправки в соответствующие законопроекты, согласно которым данный расчет сдается раз в год в конце периода налогообложения.
Ежегодные формы отчетности
  • среднесписочная численность сотрудников предприятия;
  • если организация выступает в качестве налогового агента, то сдается декларация по НДС;
  • ведомость об уплате пенсионного страхования по формам АДВ — 6 — 2, АДВ — 6 — 3, СЗВ — 4 — 2 (списочная) и СЗВ — 4 — 1 (сдаются в ПФ РФ);
  • декларация по единому налогу в соответствии с программой УСН;
  • данные о доходах сотрудников по форме 2 — НДФЛ;
  • декларации по имущественным налоговым сборам (транспортный, земельный).

При наличии патента

В случае приобретения патента, частный предприниматель не имеет право осуществлять коммерческую деятельность по программе УСН. Дело в том, что стоимость патенте определяется посредством предполагаемой прибыли предприятия. Ее уровень определяется региональным законодательством.

Последовательность расчета предполагаемой прибыли предусмотрена в главе 26.2 НК РФ, в которой описана возможность максимум в 30 раз увеличить показатели базовой доходности, определяемые для единого налогового сбора на вмененный доход.

Итоговое решение о возможности ИП работать по программе УСН при наличии патента всегда выносится региональными законодательными структурами. Следует учитывать, что в некоторых регионах РФ закон, позволяющий осуществлять ИП свою деятельность при наличии патента, не принят.

С 2009 года частный предприниматель может работать по упрощенной системе налогообложения при наличии патентов, определенных статьей 346. 25. 1. действующего налогового кодекса России.

С января 2013 правила приобретения патентов были пересмотрены.

Штрафы

Регулирующие частную коммерческую деятельность структуры вправе применять к некоторым предпринимателям штрафные санкции. Как правило, это связано с задержкой предоставления отчетной документации со стороны дельцов.

Если необходимые документы не поступят в соответствующие структуры в течение 10 дней после крайнего срока сдачи отчетности, то может быть заблокирован расчетный счет компании.

Данное действие обусловлено статьей 76 налогового кодекса России.

Минимальный штраф за несвоевременную сдачу отчетности составляет 1000 рублей. Подобные взыскания высчитываются индивидуально и предусматривают от 5% до 30% от не уплаченного своевременно налогового сбора за каждый месяц просрочки платежа.

Задержка по оплате налогов может также обернуться для предпринимателей взысканием пеней, которые рассчитываются в качестве процента, равного 1/300 ставки рефинансирования от частично оплаченного налогового сбора — авансового платежа, который был уплачен заблаговременно.

За уклонение от уплаты налоговых сборов в государственное казначейство предусмотрены штрафы от 20% до 40% от общей суммы налога. Наказание за данное налоговое деяние не всегда ограничивается административной ответственностью.

Источник: http://buhuchetpro.ru/usn/

Новые сроки сдачи отчетности по УСН за 2017 год (таблица)

УСН: платим и отчитываемся за 2017 год

В данной статье описаны для налогоплательщиков на УСН сроки сдачи отчетности за 2017 год с группировкой по принципу обязательных отчетов и тех, которые зависят от наличия базы для расчета налога.

Срок сдачи отчетности по УСН за 2017 год: обязательные налоговые формы

Налогоплательщики на УСН освобождены от уплаты следующих налогов:

Срочная новость для бухгалтерии по отчетности: «Фонды запрещают выдавать бывшему работнику копию СЗВ-М».. Читайте в журнале “Упрощенка”

  • налога на прибыль для организаций (есть исключения);
  • НДФЛ для индивидуальных предпринимателей (есть исключения);
  • налога на имущество (за исключением налога, исчисляемого от кадастровой стоимости недвижимости);
  • НДС (есть исключения).

Поэтому состав обязательной налоговой отчетности отличается от ОСНО. В таблице приведены формы и сроки сдачи отчетности по УСН за 2017 году а также иные обязательные для всех налогоплательщиков отчеты. Новшества в работе при УСН, прочитайте в статье “Изменения для упрощенцев с 2018 года”.

Специально для упрощенцев создана программа  Упрощенка 24/7. Она позволяет вести кадровый учет, налоговый и бухгалтерский учет, учет зарплаты, заполняет и сдает отчетность в один клик. Возьмите пробный доступ к программе на 30 дней. Для пользователей доступна консультация по всем бухгалтерским вопросам 24 часа в сутки 7 дней в неделю.

Попробовать онлайн

Скачать график отчетности для УСН (сводная таблица)

Наименование отчетаПериодичностьСрок сдачиКогда сдавать в 2018 году
Налоговая декларация по единому налогу при УСН. Посмотрите реальные истории, когда упрощенцев штрафовали из-за декларации по УСНежегодноОрганзации — 31 марта года, следующего за отчетным (подп. 1 п. 1 ст. 346.23 НК РФ)ИП — 30 апреля2 апреля 2018 для организаций  (т. к. 31 марта приходится на субботу)3 мая для ИП (т. к. 30 апреля выходной)
СЗВ-Межемесячно15 число месяца, следующего за отчетным (п. 2.2 ст. 11 закона «Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования» от 01.04.1996 № 27-ФЗ)Например, СЗВ-М за май сдаем 15 июня
6-НДФЛ (кроме годового)ежеквартальноПоследний день месяца, следующего за отчетным (п. 2 ст. 230 НК РФ)За 1 квартал — 30 апреля 2018 года
Годовой отчет 6-НДФЛежегодно1 апреля года, следующего за отчетным (п. 2 ст. 230 НК РФ)2 апреля 2018 (т. к. 1 апреля приходится на выходной)
Расчет по форме 4-ФССежеквартально20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом (на бумажном носителе) и 25 числа – в электронной форме (п. 1 ст. 24 закона «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваниях» от 24.07.1998 № 125-ФЗ)Годовые:20 января 2018 на бумажном носителе; 25 января 2018 в электронном виде
2-НДФЛежегодно1 апреля года, следующего за отчетным (п. 2 ст. 230 НК РФ)2 апреля 2018 (т. к. 1 апреля приходится на воскресенье)
Расчет по страховым взносамежеквартально30 число месяца, следующего за отчетным кварталом (п. 7 ст. 431 НК РФ)За 2018 год — 30 января
Сведения о среднесписочной численностиежегодно20 января с данными по состоянию на 1 января текущего года (п. 3 ст. 80 НК РФ)22 января 2018 (т. к. 20 января приходится на выходной)

Сроки подачи отчетов при наличии базы для начисления налога

Отчетность по некоторым налогам следует подавать только при наличии объекта налогообложения. Например, если у предприятия есть недвижимость, которая облагается по кадастровой стоимости, то необходимо отчитываться по налогу на имущество.

Но если ничего подобного в собственности у предприятия нет, то обязанность сдавать нулевые отчеты отсутствует.

А индивидуальным предпринимателям нет необходимости подавать декларацию в любом случае – налог рассчитывает ИФНС и направляет квитанцию для оплаты, которая и является основанием для начисления налога.

Наименование отчетаПериодичностьСрок сдачиКогда сдавать в 2018 году
Налоговая декларация по налогу на прибыль (организации)ежеквартально28 число месяца, следующего за отчетным кварталом (п. 3 ст. 289 НК РФ)
Годовая налоговая декларация по налогу на прибыль (организации)ежегодно28 марта года, следующего за отчетным (п. 4 ст. 289 НК РФ)28 марта 2018
Налоговая декларация по НДСежеквартально25 число месяца, следующего за отчетным кварталом (п. 5 ст. 174 НК РФ)
Налог на имуществоежегодно30 марта года, следующего за отчетным (п. 3 ст. 386 НК РФ)30 марта 2018
Транспортный налогежегодно1 февраля года, следующего за отчетным (п. 3 ст. 363.1 НК РФ)1 февраля 2018
Декларация о плате за негативное воздействие на окружающую средуежегодно10 марта года, следующего за отчетным (п. 5 ст. 16.4 закона «Об охране окружающей среды» от 10.01.2002 № 7-ФЗ)12 марта 2018 (т. к. 10 марта приходится на субботу)
Водный налогежеквартально20 число месяца, следующего за отчетным кварталом (п. 1 ст. 333.15 и п. 2 ст. 333.14 НК РФ)
ЕНВД (при совмещении режимов налогообложения)ежеквартально20 число месяца, следующего за отчетным кварталом (п. 3 ст. 346.31 НК РФ)За 4 квартал 2017 год — 20 января 2018
Единая упрощенная декларация (при отсутствии базы для расчета каких-либо обязательных налогов за отчетный период, например, НДФЛ)ежеквартально20 число месяца, следующего за отчетным кварталом (п. 2 ст. 80 НК РФ)20 января  2018

Бухгалтерская отчетность при УСН в 2018 году: сроки подачи

Налогоплательщики на УСН не освобождены от обязанности вести бухгалтерский учет и сдавать отчетность. Бухгалтерский баланс с приложением всех необходимых форм сдается в ИФНС раз в год до 31 марта года, следующего за отчетным.

В тот же срок один экземпляр отчетности должен быть передан в Росстат. Если организация подлежит обязательному аудиту, то заключение о проведенной проверке прикладывается к пакету отчетности для ИФНС.

Срок сдачи бухгалтерской отчетности за 2017 год — 2 апреля 2018 года, так как 31 марта приходится на выходной.

Как заполнить отчеты онлайн бесплатно

Заполните годовые отчеты в нашей программе «Упрощенка 24/7». Для вас открыт доступ на 30 дней, просто подтвердите его.

Попробовать бесплатно

Программа заполнит формы и проведет сверку контрольных соотношений. Для Вас доступна бесплатная онлайн консультация 24 часа 7 дней в неделю. Эксперты журнала ответят на все вопросы и помогут заполнить Ваши бланки.

Для удобства мы составили таблицу сдачи популярных годовых отчетов и дали ссылки в ней на программу. Каждая ссылка ведет на конкретный отчет. Удобство программы в том, что если Вы ведете учет в нескольких компаний, то под каждую можно завести отдельную учетную запись.

Статьи про годовую отчетность:

Источник: https://www.26-2.ru/art/351614-sroki-sdachi-otchetnosti-po-usn

Какие налоги платит ИП на УСН 6% без работников в 2017 году?

УСН: платим и отчитываемся за 2017 год

Добрый день, уважаемые ИП!

2017 год уже наступил, а значит, уже сейчас нужно подумать о том, какие налоги и взносы будем платить. В этой статье мы рассмотрим простой случай для ИП на УСН 6% без сотрудников.

Прежде чем читать статью далее, настоятельно рекомендую подписаться на новости моего сайта, так как в 2017 году будет ОЧЕНЬ много изменений. Это произойдет потому, что уже с 1-го января 17 года обязательные взносы в ПФР и ФФОМС собирают уже налоговики (а не ПФР, как это было ранее).

Одним словом, обязательно подписывайтесь и следите за новостями, так как будет очень много изменений.

Подписаться можно вот здесь:

Подпишитесь на новости для ИП

Итак, приступим

ИП на УСН 6% без сотрудников платит государству два вида платежей:

1. Налог по УСН

Это налог по УСН, который равен 6% от всего дохода (а не от чистой выручки, как думают многие). Например, получил ИП доход за 2017 год в размере 1 000 000 рублей, то будь любезен заплатить 60 000 рублей налога по УСН.

С этим, думаю, все понятно.

Естественно, можно будет делать вычеты из налога по УСН обязательные взносы в ПФР и ФФОМС. Но это тема отдельного руководства (см. ниже).

Кстати, я недавно запустил калькулятор для расчета налога по УСН для ИП на УСН 6%. Можете посмотреть видеоинструкцию, а затем проверить его в работе.

2. Обязательные взносы в ПФР и ФФОМС “за себя”

Напомню, что мы рассматриваем пример ИП на УСН 6% без сотрудников. Тогда, кроме налога по УСН наш обязан делать еще два обязательных взноса:

  1. На обязательное пенсионное страхование “за себя” (в ПФР);
  2. На обязательное медицинское страхование“за себя” (в ФФОМС);

И вот здесь начинается самое интересное, так как с 1-го января эти взносы собирает уже ФНС (то есть, Налоговая Служба России).

Соответственно, изменились КБК и реквизиты в платежных поручениях и квитанциях. Ни в коем случае не используйте как образец старые квитанции или платежные поручения, так как просто отправите деньги в неизвестном направлении. И потом устанете искать куда они ушли…

Кстати, можете посмотреть небольшое видео, в котором я очень подробно рассказываю про обязательные взносы ИП в ПФР и ФФОМС в 2017 году:

На какие КБК нужно платить страховые взносы в 2017 году?

  • На обязательное пенсионное страхование “за себя” 182 1 02 02140 06 1110 160
  • На обязательное медицинское страхование “за себя” 182 1 02 02103 08 1013 160
  • По итогам 2017 года для 1% от суммы, превышающей 300 000 отдельного КБК не предусмотрено и он совпадает с КБК по взносам на пенсионное страхование: 182 1 02 02140 06 1110 160

1. Фиксированные взносы в ПФР и ФФОМС в 2017 году

Уже сейчас известно, что МРОТ на 2017 год составит 7500 рублей.

А значит:

  1. Взносы в ПФР за себя (на пенсионное страхование): (7500*26%*12)=23400 рублей
  2. Взносы в ФФОМС за себя (на медицинское страхование): (7500*5,1%*12)= 4590 рублей
  3. Итого за 2017 год = 27 990 рублей

Если сравнить с обязательными взносами за себя в 2016 году, то видно, что они увеличатся на несколько тысяч. Напомню, что подробнейший расклад на 2016 год я давал вот в этой статье:

Как платит ИП обязательные взносы “за себя” в ПФР и ФФОМС на 2016 год: подробная схема с конкретными примерами

Еще учтите, что взносы в ПФР зависят от общей выручки за 2017 год. Возможны два варианта:

Вариант №1: годовой доход МЕНЬШЕ, чем 300 000 рублей

В этом случае ИП заплатит в ПФР и ФФОМС только следующие фиксированные суммы

  1. Взносы в ПФР за себя (на пенсионное страхование): (7500*26%*12)=23400 рублей
  2. Взносы в ФФОМС за себя (на медицинское страхование): (7500*5,1%*12)= 4590 рублей
  3. Итого за 2017 год = 27 990 рублей

И еще раз напомню, что начиная с 2017 года фиксированные взносы нужно платить не в ПФР и ФФОМС, как это было ранее, а в ФНС.

Вариант №2: годовой доход БОЛЬШЕ, чем 300 000 рублей

Соответственно, придется заплатить еще 1% от суммы, которая превысит 300000 рублей.

Например, наш ИП на УСН 6% заработал 1 000 000 рублей.

  • Значит, такой ИП должен заплатить в ПФР и ФФОМС фиксированные взносы (см. суммы выше)
  • И еще он должен заплатить 1%  * ( 1 000 000 – 300 000) = 7000 рублей.

Разумеется, есть ограничение “сверху” по взносам в ПФР

И оно считается по следующей формуле:

8МРОТ * Тариф * 12 месяцев

или

7500 * 8 * 26% * 12 = 187200 рублей 00 копеек

Важно:

В случае непредставлении отчетности, в том числе нулевой в органы Федеральной налоговой службы страховые взносы будут рассчитаны из 8 МРОТ

7500 * 8 * 26% * 12 = 187200 рублей 00 копеек

Итог

Уважаемые коллеги, понятно, что это общая схема на 2017 год, в которой может быть много нюансов, о которые так часто спотыкаются начинающие ИП…

Повторюсь, что в 2017 году будет ОЧЕНЬ много изменений для ИП.

Не забудьте подписаться на новые статьи для ИП!

И Вы будете первыми узнавать о новых законах и важных изменениях:

Подписаться на новости по емайл

Уважаемые читатели!

Готово подробное пошаговое руководство по открытию ИП в 2019 году. Эта электронная книга предназначена прежде всего для новичков, которые хотят открыть ИП и работать на себя.

Она так и называется:

“Как открыть ИП в 2019 году? Пошаговая Инструкция для начинающих”

Из этой инструкции Вы узнаете:

  1. Как правильно оформить документы на открытие ИП?
  2. Выбираем коды ОКВЭД для ИП
  3. Выбираем систему налогообложения для ИП (краткий обзор)
  4. Отвечу на множество сопутствующих вопросов
  5. Какие органы надзора нужно уведомить после открытия ИП?
  6. Все примеры приведены на 2019 год
  7. И многое другое!

Уважаемые предприниматели!

Готова новая электронная книга по налогам и страховым взносам для ИП на УСН 6% без сотрудников на 2019 год:

“Какие налоги и страховые взносы платит ИП на УСН 6% без сотрудников в 2019 году?”

В книге рассмотрены:

  1. Вопросы о том, как, сколько и когда платить налогов и страховых взносов в 2019 году?
  2. Примеры по расчетам налогов и страховых взносов “за себя”
  3. Приведен календарь платежей по налогам и страховым взносам
  4. Частые ошибки и ответы на множество других вопросов!

Другие важные изменения на 2017 год для ИП:

Источник: https://dmitry-robionek.ru/nalogi-ip-bez-rabotnikov-2017

Упрощенная система налогообложения для ооо 2017 что сдают и что платят

УСН: платим и отчитываемся за 2017 год

Что такое упрощенная система налогообложения? Особенности УСН для ООО в 2018 году. Виды упрощенной системы налогообложения, ставки, порядок оформления.

Современные условия экономики отличаются нестабильностью и большим количеством рисков для предприятий, независимо от их размера и формы собственности.

Во избежание ведения «черной» бухгалтерии и с целью поддержки бизнеса разных размеров в Налоговом кодексе предусмотрены упрощенные системы налогообложения, позволяющие сократить отчисления в бюджет до минимально допустимых норм.

Такой подход позволяет создать стимул и возможность развития бизнеса малых и средних размеров, что, в свою очередь, предусмотрено законодательством Российской Федерации.

Для перехода на упрощенную систему налогообложения необходимо, чтобы предприятие соответствовало законодательно установленным нормам.

УСН (упрощенная система налогообложения) – особый режим взимания налогов и сборов, предусмотренный для облегчения развития бизнеса, при котором плательщик платит один налог вместо нижеперечисленных:

  1. На прибыль.
  2. На имущество.
  3. На доходы физлиц – НДФЛ (за исключением вычислений из заработной платы наемных работников).
  4. Налог на добавленную стоимость (НДС).

Это позволяет значительно снизить количество отчислений, сделанных в бюджет, благодаря чему остается больше средств на развитие самого предприятия.

Упрощенная система налогообложения разработана для подержания всех сфер бизнеса и применяется для предприятий с разной формой собственности.

Налоговым Кодексом Российской Федерации предусмотрено два УСН. Они отличаются объектом налогообложения и ставкой:

Предприниматель вправе сам выбрать, какой из видов упрощенной налоговой системы он хотел бы пользоваться.

Как и другие процессы, упрощенная система налогообложения ООО регулируется НК РФ.

А именно, Главой № 26 пункт 2, которая включает в себя следующие статьи:

В этих нормативных актах подробно описано, при каких условиях действует УСН.

Что значит упрощенная система налогообложения для ООО

УСН для ООО – это не только способ снизить количество средств, уплачиваемых в бюджет, но также способ упростить ведение бухгалтерского учета.

Как известно, индивидуальные предприниматели вообще освобождаются от ведения бухучета.

ООО получают же возможность вести его не так подробно, что дает возможность руководителю самостоятельно разобраться в его основах и не нанимать в штат дополнительного специалиста. Это особо важно при современных жестких условиях экономики.

Но при этом стоит отметить, что для ООО, которое может быть субъектом как среднего, так и крупного бизнеса, упрощенная система налогообложения – это, в первую очередь, ряд ограничений, связанных с расширением своей компании, открытием новых филиалов, наймом дополнительных рабочих и получением большей прибыли.

Поэтому прежде чем осуществить переход на данную систему, необходимо это тщательно обдумать.

Решение о том, какая система налогообложения должна применяться для ООО, принимается руководителем фирмы, но все же целесообразно будет вынести этот вопрос на ания собрания участников. Это связано с тем, что они могут предполагать доходы одной величины, а получать другой.

Открытие ООО по упрощенной системе налогообложения предусмотрено статьей 346 НК РФ.

Налогоплательщиками, работающими на упрощенной системе налогообложения, могут быть как созданные предприятия, так и уже существующие. Рассмотрим оба варианта.

Вновь созданные предприятия регистрируются в органах налоговой службы. После этого в течение 30 дней они обязаны в случае выбора упрощенной системы налогообложения уведомить об этом ФНС.

Для предприятий, к которым применяется общая система и желающих перейти на упрощенную систему, также есть свои определенные сроки.

Налоговым периодом при УСН является один календарный год с 1.01 по 31.12. Для перехода на упрощенную систему с общей предприниматель обязан уведомить налоговую службу до наступления следующего периода.

То есть до 31.12 текущего года. Организации, работающие на ЕНВД, также имеют право перехода на упрощенную систему налогообложения, если считают это более выгодным.

Они могут начать применять УСН с того месяца, в котором прекратила свое действие ЕНВД. Для перехода необходимо уведомить органы налоговой службы.

Уведомление, отправляемое предприятиями в органы налоговой службы во всех трех вышеприведенных случаях, составлено согласно форме, утвержденной приказом ФНС РФ, и имеет следующий вид.

Как осуществляется замена ИНН в МФЦ при смене фамилии, читайте здесь.

Законодательно определены условия, при которых предприятие может перейти на упрощенную систему налогообложения.

Рассмотрим их более подробно:

Актуально на: 21 февраля 2017 г.

Наряду с общим режимом налогообложения, законодательством предусмотрены специальные налоговые режимы. Эти спецрежимы предоставляют налогоплательщикам облегченные способы исчисления и уплаты налогов, представления налоговой отчетности.

Один из наиболее популярных спецрежимов – упрощенная система налогообложения (УСН, УСНО или УСО). Упрощенке в Налоговом кодексе в 2017 посвящена гл. 26.2. УСН.

Что это такое простыми словами, и в чем особенности этого налогового режима, расскажем в нашей консультации.

Не все организации и ИП могут применять УСН. Не имеют права применять упрощенку в 2017 году, в частности:

  • организации, имеющие филиалы;
  • ломбарды;
  • организации и ИП, которые занимаются производством подакцизных товаров;
  • организаторы азартных игр;
  • организации, в которых доля участия других организаций более 25% (кроме вкладов общественных организаций инвалидов при определенных условиях);
  • организации и ИП, у которых средняя численность работников превышает 100 человек;
  • организации, у которых остаточная стоимость амортизируемых основных средств превышает 150 млн. руб.

Применение упрощенной формы налогообложения для ООО освобождает его в общем случае от уплаты налога на прибыль, налога на имущество и НДС. ИП не платит НДФЛ со своих предпринимательских доходов, а также налог на имущество с предпринимательской недвижимости и НДС. В то же время упрощенцы уплачивают взносы во внебюджетные фонды.

Организации на УСН могут признаваться налоговыми агентами по НДС или налогу на прибыль, платят земельный и транспортный налог, а в отдельных случаях и налог на имущество. ИП на упрощенке также должен исполнять обязанности налогового агента (п. 5 ст. 346.11 НК РФ).

Например, если он нанимает на работу сотрудников, то удерживает и перечисляет НДФЛ с их вознаграждения в порядке, который предусмотрен гл. 23 НК РФ. Также важно разделять предпринимательскую деятельность ИП и его деятельность как обычного гражданина.

Например, предпринимательские доходы ИП на УСН не облагаются НДФЛ, но доходы физического лица, не связанные с предпринимательской деятельностью, облагаются НДФЛ в обычном порядке. Налог на имущество, транспортный и земельный налоги предприниматель платит как обычное физлицо по уведомлениям из ИФНС.

Кроме того, предприниматели и организации на упрощенной системе платят НДС при импорте товаров (п. 3 ст. 346.11 НК РФ). В этом и состоит упрощенное налогообложение на УСН.

Основной налог для организаций и ИП на УСН – это собственно «упрощенный» налог.

Максимальный доход по УСН для организаций и ИП в 2017 году не должен превышать 150 млн руб. (п. 4 ст. 346.13 НК РФ). В противном случае право на применение системы налогообложения УСН теряется.

По итогам каждого отчетного (квартал) и налогового (год) периода в 2017 году плательщик на УСН должен сравнивать свои доходы с предельным доходом.

Для этого нужно сложить свои доходы от реализации (ст. 249 НК РФ) и внереализационные доходы (ст. 250 НК РФ), признанные по «кассовому» методу и отраженные в Книге учета доходов и расходов.

При этом, если в прошлые годы организация платила налог на прибыль и использовала метод начисления, то к сумме своих доходов текущего года нужно прибавить суммы денежных средств, которые получены до перехода на УСН, но договоры, в счет которых получена предоплата, были исполнены только в текущем году.

Плательщик УСН, у которого в 2017 году превышен предел доходов, перестает быть упрощенцем с 1-го числа квартала, в котором это превышение допущено. Он переходит к уплате налогов по ОСН или ЕНВД, если условия деятельности позволяют применять этот спецрежим.

При этом для перехода на ЕНВД необходимо подать в налоговую инспекцию Заявление (утв. Приказом ФНС России от 11.12.2012 № ММВ-7-6/[email protected] ) в течение пяти рабочих дней с момента начала вмененной деятельности.

Если о превышении стало известно позже, чем по истечении пяти дней после окончания квартала, то до подачи Заявления организация или ИП становятся налогоплательщиками на ОСН.

Налог на упрощенке определяется как произведение налоговой базы и налоговой ставки.

При УСН налоговой базой является денежное выражение объекта налогообложения по упрощенке.

При объекте «доходы» налоговой базой является денежное выражение доходов организации или ИП (п. 1 ст. 346.18 НК РФ)

Если объект налогообложения «доходы минус расходы», то налоговой базой по УСН в данном случае будет денежное выражение доходов, уменьшенных на величину расходов (п. 2 ст. 346.18 НК РФ).

Какой объект выбрать, зависит от величины расходов на УСН, ведь если расходов на упрощенке нет или они незначительны, то использовать УСН «доходы минус расходы» нецелесообразно.

Объект нужно выбрать при переходе на УСН. Впоследствии его можно менять хоть каждый год.

Состав расходов, которые упрощенец имеет право учесть на этом спецрежиме, приведен в ст. 346.16 НК РФ. Этот перечень является закрытым.

Важной особенностью признания доходов и расходов на УСН является тот факт, что используется «кассовый» метод.

«Кассовый» метод учета доходов упрощенца означает, что его доходы признаются на дату получения денежных средств и иного имущества или погашения задолженности другим способом (п. 1 ст. 346.17 НК РФ).

Соответственно, и расходы признаются после их фактической оплаты (п. 2 ст. 346.17 НК РФ).

При УСН процентные ставки налога также зависят от объекта налогообложения (ст. 346.20 НК РФ) и различны для УСН «доходы» и УСН «доходы минус расходы»:

Доброго времени суток! Я продолжаю рассматривать налогообложения в 2017 году и сегодня на очереди налог УСН на 2017 году (Доходы 6% и Доходы минус расходы 15%), его изменения.

При походе в поисковую систему Яндекса я как и ожидал, обнаружил в ТОП5 (дальше просто даже смотреть нет смысла) статьи которые дезинформируют новичков и более того морально устарели, так как написаны в марте-июле 2016 года.

Ну никак вебмастера сайтов не хотят дождаться 2017 года о котором пишут, законопроекты меняются и в них постоянно вносятся поправки и как раз поэтому информация просто устаревает в течении года.

Давайте с Вами, попробуем разгрести эту клоаку, так называемых знаний опираясь на официальные сайты и документы.

Начнем с самого начала и полностью рассмотрим налогообложение УСН:

УСН – упрощенная система налогообложения. Это спецрежим который позволяет значительно снизить налоговую нагрузку и отчетность для предпринимателей и ООО по сравнению с налогом ОСНО (общей системой налогообложения).

Налогообложение УСН бывает двух видов:

Упрощенная система налогообложения Доходы 6% в 2017 году

УСН Доходы 6% – подразумевает оплату налога в размере 6% от общего оборота видов деятельности, к которым применяется этот спецрежим.

Лучше всего этот налоговый режим подходит для сферы услуг и розничной торговли, где высокая маржа (то есть по-простому накрутка на товар).

Данное налогообложение стоит использовать, в случае если Вашими клиентами являются не только физические, но и юридические лица, а так же бюджетные организации.

Пример: Вы оказали какую-нибудь услугу стоимостью 100 000 руб., в этом случае размер налога будет равен 100 000 * 6% = 6 000 руб.

При этом количество расходов, которые Вы понесли (при услугах они минимальны), совершенно никого не интересуют.

Упрощенная система налогообложения 15% в 2017 году

Доходы минус расходы 15% – подразумевает под собой оплату налога в размере 15% от чистой прибыли организации.

Чаще всего УСН 15% применяют при оптовых продажах, или при минимальной марже (небольшой накрутке на товар).

По-простому: когда у Вашего бизнеса много расходов, то выгоднее будет применять именно УСН 15%.

Пример: Вы оказали услугу стоимостью 100 000 руб., при этом Вы понесли расходы на 75 000 руб.

В этом случае размер налога составит: (100 000 руб. – 75 000 руб.)*15% = 3 750 руб.

ВАЖНО! Налогообложение УСН заменяет налог ОСНО. Так же запрещено применять одновременно УСН Доходы 6% и УСН Доходы минус расходы 15%, по закону Вы можете применять только один из этих налоговых режимов.

Но не запрещено их менять в соответствии с законодательством. Как правило, в 95% случаев с начала Нового Года

Упрощенная система налогообложения 0% в 2017 году

На данный момент действуют так называемые налоговые каникулы, при которых налоговая ставка УСН = 0.

В отношении налога УСН налоговые каникулы применимы, с несколькими ограничениями:

Какие виды деятельности попадают под налоговые каникулы, то есть УСН=0 решают региональные власти.

Список этих видов деятельности можете посмотреть на сайте администрации города, в котором открыто Ваше ИП.

Внимательно просмотрите все и найдете этот нормативный акт.

Как встать на налог УСН в 2017 году

Источник: http://amvtrade.ru/info/kompyyutery/uproshhennaja-sistema-nalogooblozhenija-dlja-ooo/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.