УСН: Расчеты с использованием платежных систем

Содержание

Учет и налогообложение в интернет бизнесе

УСН: Расчеты с использованием платежных систем

Какую систему налогообложения выбрать: ОСНО, ЕНВД, УСН, ПСН? Что делать с наличной выручкой в интернет-магазине? Расчеты через электронные кошельки и выплата партнерского вознаграждения.

Основная проблема перед началом ведения интернет-бизнеса – это выбор системы налогообложения. С этим нужно определиться еще до тог, как вы зарегистрировали ИП или ООО. Но режим налогообложения можно менять с началом календарного года, поэтому внимательно относитесь к выбору заранее.

Теоретически можно выделить следующие системы налогообложения:

  • Общая система (ОСНО),
  • Единый налог на вмененный доход (ЕНВД),
  • Патентная система (ПСН),
  • Упрощенная система (УСН).

Общая система налогообложения (ОСНО)

Скорее всего, она не подойдет вам – это очень сложный учет, и на ОСНО работают в основном крупные организации.

Основные минусы:

  • НДС 18%.
  • Сложный учет и отчетность, например, декларация по НДС сдается только в электронном виде. Потребуется нанять бухгалтера.
  • Больше налоговая нагрузка. Ставка налога на прибыль 20%.

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)

Его часто используют начинающие владельцы интернет-магазинов. Но эта система может применяться не для бизнеса в целом, а для определенных видов деятельности. Дистанционная торговля на ЕНВД не переводится (тренинги или инфобизнес).

Почему нельзя использовать ЕНВД в интернет-магазинах? Если мы обратимся к налоговому кодексу, разделу по ЕНВД, там написано:

Но к данному виду предпринимательской деятельности не относится реализация товаров по образцам и каталогам вне стационарной торговой сети, а также через телемагазины, телефонную связь и компьютерные сети.

Вывод: интернет-магазины не подходят для ЕНВД.

Патентная система (ПСН)

Патент позволяет существенно сэкономить на налогах. Используется только для определенных видов деятельности. Подходит для дистанционного обучения (скайп, вебинары, курсы).

Почему нельзя использовать патент для розницы? См. информацию по ЕНВД – здесь те же правила.

Вывод: интернет-магазин не подходит для ПСН.

Патент для инфобизнеса

Патентная система введена главой 26.5 НК. Налоговый кодекс прописывает общие правила расчета этого патента.

Но чтобы работать по патентной системе, в вашем регионе должен быть издан региональный закон.

В нем прописаны виды деятельности и указан потенциально возможный доход, с которого будет считаться стоимость патента. И на основании которого мы будем судить, выгодно ли нам применять патент или нет.

По патентной системе выручка не должна превышать 60 млн. рублей за год, число работников не должно превышать 15 человек.

Патентную систему могут использовать только ИП.

Огромный минус ПСН – по каждому виду деятельности и региону приобретается отдельный патент.

Патент можно приобрести на любой срок в пределах календарного года, т.е. на 1-12 месяцев. Для этого подаем заявление в налоговую не позже, чем за 10 дней до начала применения патентной системы.

Расчет стоимости патента.

Стоимость патента рассчитывается по формуле: П = ПД / 12мес * М * НС , где

  • ПД – потенциальный годовой доход по виду деятельности, установленный законодательством субъекта РФ (налоговая база),
  • М – число месяцев, на которые выдан патент,
  • НС – налоговая ставка, 6%.

Если вы покупаете патент на весь год, у вас будет просто: потенциальный доход * налоговую ставку.

Если вы рассматриваете возможность использования патента для своего бизнеса, то в первую очередь необходимо найти региональный закон, который вводит этот патент в вашем регионе. Смотрим потенциально возможный годовой доход по этому виду деятельности, производим расчет патента и смотрим, выгодно ли это вам.

Если в региональном законе нет нужного вам вида деятельности, то данном регионе вы не можете использовать ПСН.

Упрощенная система (УПС)

Для перехода на УСН подаете заявление в налоговую по установленной форме, где указываете, с какой даты вы будете применять упрощенку. На упрощенку можно перейти в течение месяца со дня регистрации ИП или ООО. А если вы уже работаете на другой системе налогообложение – то только с начала календарного года.

На упрощенке платится единый налог. В зависимости от объекта налогообложения, есть 2 вида упрощенки:

Рассчитывается по формуле: ЕН = Д * 6% — (ФП + ПВН + СВ),

  • Д – ваши доходы,
  • 6% — ставка налога (регионы могут снижать эту ставку),
  • ФП – страховые взносы в фиксированном размере,
  • ПВН – пособие по нетрудоспособности,
  • СВ – страховые взносы за работников

Размер единого налога можно уменьшать до 50%, если у вас ИП без работников – до 100%.

Такая система расчета подходит для большинства видов интернет-предпринимательства, если ваши расходы составляют не более 70% ваших доходов.

Т.е. здесь все виды заработка на своем сайте, продажа собственных обучающих курсов, проведение своих тренингов, вебинаров, торговля интернет-магазинов с большой наценкой.

  1. 15% доходы минус расходы.

Рассчитывается по формуле: ЕН = (Д — Р)* 15%.

  • Д – это все ваш доходы, полученные в кассу, на расчетный счет, электронный кошелек.
  • Р – все ваши расходы, здесь учтены страховые взносы.

Ставку 15% региональные власти могут снижать до 5%. Например, в Санкт-Петербурге 5%.

Уплата налога и декларации

Поквартальная уплата авансовых платежей (расчеты по формуле для налога нарастающим итогом с начала года) – до 25 апреля, до 25 июля, до 25 октября.

Все предприниматели ведут учет своих доходов и расходов (если платится единый налог 6% от доходов – то только учет доходов) в Книге учета доходов и расходов.

Декларация по УСН для ИП подается не позднее 30 апреля, для организация – не позднее 31 марта.

Страховые взносы для ИП

Все ИП платят страховые взносы. Есть фиксированная часть и часть, которая рассчитывается от выручки, т.е. с доходов.

Страховые взносы ИП платят в 2 фонда – Пенсионный фонд и Фонд обязательного медицинского страхования.

Пенсионные взносы рассчитываются по формуле: МРОТ * 12 * 26%.

Страховые взносы рассчитываются по формуле: МРОТ * 12 * 5,1%.

Если доходы вашего ИП превысили 300.000р., вы заплатите еще 1% в пенсионный фонд.

Основную часть страховых взносов необходимо произвести до 31 декабря, и до 1 апреля взносы с превышением — по ставке 1%.

Чтобы уменьшить налог за отчетный период, вы должны заплатить эти взносы внутри отчетного периода. Т.е. если вы хотите уменьшить взносы за 1-й квартал, то вам нужно заплатить эти взносы до 31 марта.

Ккт для интернет-магазина

Если ваш интернет-магазин принимает наличные или карты (через переносной терминал, VISA, MasterCard), то в этом случае использование контрольно-кассовой техники (ККТ) обязательно. Потому что покупателям должны выдаваться кассовые чеки непосредственно в момент оплаты (ст. 346.26 НК РФ).

Если в интернет-магазине используется 100% предоплата или оплата через электронные кошельки (т.е. курьер только доставляет уже оплаченный товар до покупателя), то использовать ККТ необязательно.

На упрощенке для интернет-магазина никаких бланков отчетности, никаких чеков быть не может – только ККТ.

С 1 июля 2017г. ожидается повсеместное обязательное использование онлайн касс. Это такие кассовые аппараты, которые будут передавать данные о ваших продажах напрямую в налоговую инспекцию. Даже те организации, которые используют строгую отчетность, обяжут применять ККТ. И все расчеты будут идти через интернет с обязательной выдачей чеков.

Наличная выручка в интернет-магазине

Всем владельцам интернет-магазинов нужно ознакомиться с двумя нормативными документами.

  1. Указание Банка России от 11.03.2014 №3210-У «О порядке ведения кассовых операций». В этом документе детально прописано, как получать и расходовать наличные деньги.

Источник: https://bigkitty.ru/inet-nalogi/

«Упрощенные» расчеты через терминалы

УСН: Расчеты с использованием платежных систем

Фирмы и предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, признают полученные доходы кассовым методом. Это значит, что налоговая база увеличивается в момент, когда деньги «упали» на расчетный счет или в кассу. А как правильно поступать, если покупатели расплачиваются через Интернет или терминалы?

Сейчас распространены расчеты с использованием электронных платежных систем (далее – ЭПС), например, WebMoney, E-port, PayCash, Яндекс-Деньги и др. Это позволяет индивидуальным предпринимателям и фирмам вести торговлю в розницу через электронные магазины и самим совершать покупки в сети Интернет.

Глава 26.2 Налогового кодекса не запрещает налогоплательщикам, применяющим УСН в отношении предпринимательской деятельности в сфере розничной торговли, использовать ЭПС при ведении расчетов с покупателями. Главное в данном случае — ничего не напутать при отражении выручки. А тут возникают вопросы.

Вправе ли такой предприниматель принимать предоплату от физических и юридических лиц за реализуемые товары через ЭПС? Какими документами ему необходимо подтвердить факт получения денежных средств? Может ли он для получения денег в оплату товара, помимо расчетного счета, использовать банковскую карту (лицевой счет физического лица)?

Ответы на данные вопросы не так давно дали специалисты финансового министерства (письмо Минфина России от 5 июня 2013 г. № 03-11-11/163).

Прежде всего финансисты обратили внимание на положения пункта 1 статьи 346.17 Налогового кодекса. Согласно указанной норме, при применении УСН доходы определяют по кассовому методу. То есть датой получения доходов признается день поступления денег на счета в банках и в кассу, получения иного имущества или имущественных прав, погашения задолженности (оплаты) налогоплательщику иным способом.

Необходимо учитывать порядок совершения переводов электронных денег. О нем говорится в пункте 10 статьи 7 Закона от 27 июня 2011 г. № 161-ФЗ. Оператор электронных денежных средств одновременно принимает распоряжение клиента, уменьшает остаток электронных денег плательщика, увеличивает остаток электронных денег получателя средств на сумму перевода.

Отсюда Минфин делает следующее заключение. Моментом погашения задолженности покупателя перед продавцом является момент одновременного принятия оператором распоряжения, уменьшения им остатка электронных денежных средств плательщика и увеличения остатка электронных денег получателя на сумму перевода.

Этот момент и является датой признания дохода от реализации товаров. Значит, дата получения доходов — день оплаты покупателями товаров электронными денежными средствами. Кстати, Минфин России говорит об этом не в первый раз: аналогичные разъяснения приведены в письме от 24 января 2013 г. № 03-11-11/28.

это важно

Дата получения доходов – день оплаты покупателями товаров электронными денежными средствами.

Если налогоплательщику, применяющему УСН, денежные средства на расчетный счет поступают через электронные платежные системы, то до перечисления средств на расчетный счет оператор платежной системы удерживает комиссию. В рассматриваемом случае налогоплательщик является принципалом.

Согласно пункту 1 статьи 346.15 Налогового кодекса для целей налогообложения при УСН не учитываются доходы, указанные в статье 251 кодекса. Она не предусматривает уменьшение доходов принципала на сумму вознаграждения, уплачиваемого агенту. Значит, доходом принципала является вся сумма выручки, поступающая на счет агента, без уменьшения ее на сумму комиссии.

В таком порядке должны учитывать доходы как налогоплательщики с объектом обложения «доходы», так и налогоплательщики с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов». Причем последние вправе учесть сумму агентского вознаграждения в расходах на основании подпункта 24 пункта 1 статьи 346.16 Налогового кодекса.

Подтверждающие документы

При оплате товаров через ЭПС (расчете электронными денежными средствами) продавец регистрируется в одной из таких систем в качестве получателя соответствующего платежа.

Поэтому документом, подтверждающим факт оплаты товара, может являться или выписка по соответствующему счету у оператора платежной системы, или сообщение такого оператора.

О расчетах с использованием лицевого счета

По вопросу о возможности ведения расчетов, которые связаны с оплатой товаров, реализованных в розницу, с использованием лицевого счета физического лица финансовое министерство рекомендует обращаться за разъяснениями в Банк России.

Отметим, что фирма может заключить с банком договор о реализации товаров (работ, услуг) с использованием банковских карт. Как правило, в этом договоре предусматривается, что банк перечисляет фирме деньги с удержанием комиссии от суммы операций с использованием банковских карт, которая указана в электронном журнале pos-терминала.

В ситуации, когда иных документов, подтверждающих сумму комиссии, банк не представляет, не ясно, вправе ли организация включить ее в расходы.

То, что фирма может потребовать от банка отчет комиссионера, в котором должна быть указана сумма комиссионного вознаграждения банка, следует из положений Гражданского кодекса.

Так, по договору комиссии одна сторона (комиссионер) обязуется по поручению другой стороны (комитента) за вознаграждение совершить одну или несколько сделок от своего имени, но за счет комитента.

По исполнении поручения комиссионер обязан представить комитенту отчет и передать ему все полученное по договору комиссии. Комитент, имеющий возражения по отчету, должен сообщить о них комиссионеру в течение 30 дней со дня получения отчета, если соглашением сторон не установлен иной срок.

В противном случае отчет при отсутствии иного соглашения считается принятым (ст. 990, 999 ГК РФ).

Допустим, фирма применяет УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов». Согласно подпункту 24 пункта 1 статьи 346.16 Налогового кодекса, при определении объекта налогообложения она может уменьшить полученные доходы на расходы в виде выплаты комиссионных вознаграждений.

Однако не надо забывать, что по пункту 2 статьи 346.16 Налогового кодекса расходы налогоплательщик УСН принимает при условии их соответствия критериям, которые указаны в пункте 1 статьи 252 кодекса. Среди них – наличие документального подтверждения, в частности, документов, которые:

  •  оформлены в соответствии с законодательством РФ;
  •  косвенно подтверждают произведенные расходы (в том числе отчетом о выполненной работе в соответствии с договором).

Также необходимо помнить требование статьи 346.17 Налогового кодекса, в соответствии с которым расходами налогоплательщика признаются затраты после их фактической оплаты.

Оплатой услуг признается прекращение обязательства налогоплательщика — приобретателя услуг перед продавцом, которое непосредственно связано с оказанием услуг.

Значит, суммы оплаты комиссионного вознаграждения фирме необходимо включать в расходы в момент зачисления выручки по договору от покупателей на расчетный счет без учета комиссии.

Фирме стоит запросить у банка отчет комиссионера, подтверждающий расходы по комиссии, так как существует риск доначисления налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, при проведении проверки налоговыми службами, если отсутствуют документы, подтверждающие комиссию банка.

Бухгалтерский учет

Обязанность предприятий на «упрощенке» вести бухгалтерский учет с 1 января 2013 года закреплена в Законе от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ.

Для учета движения электронных денег может служить счет 55 «Специальные счета в банках» с соответствующим субсчетом «Электронные деньги».

В бухгалтерском учете могут быть сделаны следующие записи:

Дебет 55, субсчет «Электронные деньги» Кредит 62 — получена оплата (предоплата) от покупателя товаров (работ, услуг) (деньги переведены в электронный кошелек);

Дебет 51 Кредит 55, субсчет «Электронные деньги»

— переведены деньги из электронного кошелька на расчетный счет;

Дебет 76, субсчет «Расчеты с оператором платежной системы» Кредит 55, субсчет «Электронные деньги»

— удержана комиссия электронной платежной системы из электронного кошелька;

Дебет 91-2 Кредит 76, субсчет «Расчеты с оператором платежной системы»

— списана в расходы комиссия платежной системы;

Дебет 62 Кредит 90-1

— отражена выручка от реализации товаров (работ, услуг).

Сообщение в ИФНС

Организации и предприниматели помимо сообщения в инспекцию об открытии или о закрытии счетов в банке должны информировать налоговый орган о возникновении или прекращении права использовать корпоративные электронные средства платежа для переводов электронных денег (подп. 1.1 п. 2 ст. 23 НК РФ). Представить такие сведения в ИФНС необходимо в течение семи дней со дня возникновения (прекращения) данного права. Об этой обязанности напомнила ФНС России в своем информационном сообщении от 13 июля 2011 г.

Отдельной статьи, устанавливающей ответственность за нарушение данной обязанности, в Налоговый кодекс не введено. За несоблюдение срока, предусмотренного для сообщения об открытии или о закрытии счетов, взимается штраф в размере 5000 рублей (подп. 1 п. 2 ст. 23, ст. 78 НК РФ).

Таким образом, за нарушение срока передачи в инспекцию сведений, указанных в подпункте 1.1 пункта 2 статьи 23 Налогового кодекса, налогоплательщика могут привлечь к ответственности:

  •  или по статье 126 «Непредставление налоговому органу сведений, необходимых для осуществления налогового контроля» кодекса;
  •  или по статье 129.1 «Неправомерное несообщение сведений налоговому органу» кодекса.

Формы и форматы сообщений, предусмотренных пунктами 2 и 3 статьи 23 Налогового кодекса, порядок их заполнения, а также представления сообщений в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи утверждены приказом ФНС России от 9 июня 2011 г. № ММВ-7-6/362.

И.Н. Новиков, налоговый консультант

Источник: Практическая бухгалтерия

Источник: http://ip-info.ru/art/buh/66874-uproschennye-raschety-cherez-terminaly

Как принимать оплату электронными деньгами — Эльба

УСН: Расчеты с использованием платежных систем

Если у вас появился свой сайт, на котором вы рассказываете миру про свои услуги или товары, почему бы не начать через этот сайт продавать. И почему бы не сделать продажу максимально удобной для клиента, чтобы ему было комфортнее расставаться со своими деньгами.

Вас, наверное, заинтересуют два основных аспекта — технический (как встроить способы онлайн-платежей к себе на сайт) и юридическо-налоговый (а как я буду платить с этого налоги). С технологиями мы вам помочь не сможем — но любой программист сделает вам счастье за разумную сумму. А вот организационные и налоговые вопросы попробуем разложить.

В общем, у вас есть два способа принимать оплату через интернет.

Способ 1: Подключаемся к платёжным системам самостоятельно

Не будем здесь говорить про приём денег через пластик. Это, по сути, обычный безнал, с точки зрения налогов: он легко подтверждается документами и абсолютно прозрачен для налоговиков.

Виртуальные деньги — другая песня. В идеале, работа с электронными деньгами регламентируется серьёзным документом — законом “О национальной платёжной системе” 161-ФЗ (далее Закон о НПС). Вот как определяют жизнь его положения:

Электронные деньги приравниваются к безналичным деньгам. Платёжные системы должны обеспечить должную инфраструктуру для их обслуживания.

Существует 3 типа электронных кошельков:

Анонимный – может заводить кто угодно, сколько угодно, «без имён и лиц». Но есть ограничения по сумме остатка — не более 15 тыс. рублей. И лимит операций в месяц — 40 тыс. рублей.

Персональный – вы представляетесь платёжной системе. Ограничение на остаток поднимается до 600 тыс. рублей. На персональный кошелёк можно, например, перечислить зарплату. Теперь платежная система знает, что если вам перечисляется на кошелек какая-то денежка, с неё плательщик должен был удержать НДФЛ.

И налоговики, в принципе, тоже могут про это узнать. Пока транзакции небольшие, вы в поле зрения не попадете. Но если перевалят за 1,5 млн. рублей — это уже тянет на уголовное дело.

Кстати, фирмы с корпоративными кошельками могут переводить на персональные кошельки деньги — например, оплату вознаграждений сотрудникам или физикам по гражданско-правовым договорам.

Самый интересный для бизнеса кошелёк — корпоративный. О нём поподробнее.

Корпоративный – это единственный вид, который можно использовать в предпринимательских целях. Отличие от обычного электронного кошелька физ.лица в том, что он заводится с реквизитами вашего предприятия, и пополнить кошелек, а также вывести деньги с него, вы сможете только через расчётный счёт.

Электронный кошелёк можно завести в любой платёжной системе, которая имеет право осуществлять такой перевод денег (Яндекс.Деньги, QIWI например). Есть еще Webmoney, но там совсем другая схема — обмен чеками и сертификатами через систему организаций «гарантов», т.е. формально они под закон о НПС не подпадают.

Для того чтобы завести корпоративный электронный кошелёк, нужно пройти регистрацию на сайте платежной системы, подготовить документы для заключения договора, получить разрешение платёжной системы, и только после этого заключить с ней договор.

Затем нужно произвести технические работы, чтобы настроить приём платежей. Если вы захотите подключить не одну электронную платёжную систему, а несколько, то такую процедуру придётся пройти несколько раз.

Но, подключившись напрямую, вы сможете сэкономить на комиссии, потому что у платёжных агрегаторов она будет больше.

Теперь рассмотрим ограничения. На электронном кошельке может находиться не больше 600 тысяч рублей. Если лимит будет превышен, то деньги будут переведены на расчётный счёт фирмы без вашего распоряжения. И еще одно — расплачиваться с вами электронными деньгами смогут только физ.

лица, обычные граждане, потому что расчеты ИП и юр.лиц между собой в электронных деньгах являются незаконными. Поэтому и вы сможете выступать плательщиком только в адрес физ.лиц. Т.е. вы можете принимать оплату с анонимных и персональных кошельков на корпоративный.

А платить сможете только на персональные кошельки.

Способ 2: Подключаем приём электронных денег через агрегатор

У платёжного агрегатора есть основное преимущество, которое сразу привлекает предпринимателей: нужно заключить всего один договор с одной компанией и получить сразу несколько способов приёма электронной оплаты.

Вам не придётся готовить документы для каждой платежной системы и иметь несколько электронных кошельков. У вас вообще их не будет, по договору с агрегатором деньги, которые перечислят клиенты, будут переводиться на ваш расчётный счёт с удержанием комиссии.

За это преимущество, которое сэкономит ваше драгоценное время, агрегаторы и берут повышенную комиссию.

Агрегаторов платежей много, например, Assist, «Деньги.Онлайн», «РБК-Мани», «Робокасса». При выборе агрегатора обратите внимание на стоимость подключения, количество необходимых документов для подключения, размер комиссии за проведение платежей, и сколько способов оплаты вы сможете принимать.

Что выгоднее будет для вашей фирмы, завести электронный кошелёк или подключиться к агрегатору, зависит от объема транзакций и количества желаемых способов оплаты. Фирме с крупными оборотами выгоднее подключиться напрямую к платёжным системам, потому что затраты на подключение окупятся быстрее.

А для небольших компаний более привлекателен агрегатор платежей. Быстро и без затрат на разработку можно подключить сразу несколько видов оплаты. Клиент сможет выбрать для себя самый удобный из списка и оплатить товар, а затраты на комиссиях будут не так значимы.

Электронные деньги в налоге УСН

В налоговых доходах электронные деньги следует учитывать на дату оплаты покупателями (п.1 ст. 346.17 НК РФ, письмо Минфина России от 24.01.2013 №03-11-11/28).

В доходах учитывается вся сумма денег, которую вам перечислил клиент без уменьшения на комиссию. (п. 1 ст. 346.15, ст.251 НК РФ). Если вы на УСН «Доходы минус расходы», то комиссию сможете списать в расходы на основании пп.24 п.1 ст. 346.16 НК РФ. Необходимую информацию по суммам и датам оплат клиентами стоит брать из реестра платежей или отчёта агента (агрегатора).

Официальный бумажный отчёт агента редко содержит детализацию платежей клиентов, но иногда у агрегатора можно запросить реестр платежей. Если вы его распечатаете и заверите своей подписью и печатью, то при проверке он, возможно, удовлетворит налогового инспектора.

Документом, подтверждающим операции на электронном кошельке является отчёт оператора электронной платежной системы. Срок его предоставления необходимо обговорить с оператором в договоре, будет удобно, если оператор будет присылать вам отчет не реже чем 1 раз в месяц.

С 1 июля 2018 года при получении электронных денег выдают кассовый чек. Выбрать кассу, зарегистрировать её и работать без штрафов поможет бесплатный онлайн-курс.

Статья актуальна на 24.08.2016

Источник: https://e-kontur.ru/enquiry/154

Учет эквайринговых операций при упрощенной схеме налогообложения

УСН: Расчеты с использованием платежных систем

В данном материале будет рассказано об особенностях учета операций эквайринга в «1С:Бухгалтерии 8» ред. 3 при использовании упрощенной схемы налогообложения (УСН). О том, какие настройки нужно произвести в конфигурации для учета оплаты с помощью банковской карты и о сопутствующих вопросах и пойдет речь далее.

Как признаются доходы и расходы при УСН при оплате банковской картой

Отличием оплаты с помощью карты является тот факт, что деньги за проведенные операции поступают в компанию не от самого покупателя, а, соответственно, от банка-эквайера. При этом следует помнить о том, что:

  • фактическое время прихода финансов на расчетный счет продавца обычно отличается от времени оплаты;
  • деньги зачастую поступают не полностью, а с вычетом банковской комиссии.

Предприятия и ИП, которые пользуются УСН, обязаны в доходах признавать полную цену проданных ими товаров, услуг или работ, оплаченных покупателями, не снижая ее на размер банковских комиссионных. На это несколько раз в своих разъясняющих материалах указывали контролирующие органы.

Ведь т.н. «упрощенцы», определяя объект налогообложения, должны учитывать доходы от продажи, а также внереализационные доходы. В то же время выручка от продаж определяется на основе всех поступлений, которые так или иначе относятся к расчетам за реализованную продукцию, работы или услуги либо же имущественные права.

Комиссия же банка является затратой на оплату предоставляемых кредитной организацией услуг. Работающие по УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы» могут ее учитывать в расходах. А вот «упрощенцы», имеющие объект «доходы», не могут учитывать никаких расходов, включая расходы и на банковскую комиссию.

Так как при упрощенной схеме налогообложения учет доходов ведется «по оплате» (т.е. кассовым методом), датой их получения дохода от продажи услуг, товаров, работ, за которые было заплачено посредством банковской карты, считается день прихода денег на расчетный счет компании.

Реализация в «1С:Бухгалтерии 8»

Описанный выше подход и реализован в программе: запись в регистре «Книги учета доходов и расходов» (в первом разделе) должна быть внесена во время проведения документа поступления на расчетный счет, а не во время отражения платы банковской карточкой, как иногда думают пользователи. 

Однако другие пользователи ПО (особенно ИП, не обязанные вести бухгалтерский учет) в ряде случаев пренебрегают регламентом отображения операций в системе учета, регистрируя только банковскую и кассовую документацию и считая, что для налогового учета с УСН при объекте «доходы» хватит и этого. К чему же это способно привести?

Сформировав в приложении документ поступления на расчетный счет, где обозначить вид операции как «Поступления от продаж по платежным картам и банковским кредитам» и не отразить в то же время реализацию работ, услуг либо товаров, для которых пришла рассматриваемая оплата, на счете 57.03 мы можем доиться появления «красного» дебетового сальдо. Конечно, этот остаток не страшен сам по себе при использовании исключительно УСН, без сочетания его с выплатой единого налога на вмененный доход или патентом.

Действительно: в отчет «Книга учета доходов и расходов УСН» (КУДиР) доходы от реализации по картам поступают, а неприятным последствием для пользователя будет лишь неправильная организация учета хозопераций, не влияющая на окончательный результат налогового учета.

А вот если упрощенная схема налогообложения сочетается с деятельностью, требующей особого учета доходов в случае продажи товаров и услуг комитентов, совмещения с ПСН или ЕНВД, при        уплате торгового сбора (если используется УСН «доходы») и раздельном учете доходов с целью снижения выплачиваемого при УСН налога на сумму торгового сбора, «красное» сальдо в счете 57.03 обязательно приведет к неправильному отражению (или его отсутствию) доходов в КУДиР. Фактически это приводит к краху раздельного учета, последствия которого устраняются очень тяжело.

Особенности учета операций эквайринга при совмещенных УСН и ПСН

Перед началом работы нужно включить нужные функции в ПО «1С:Бухгалтерия 8» ред.3 и произвести правильную настройку учетной политики по бухучету и параметров налогового учета. Для этого надо перейти в раздел «Главное», далее – к настройкам по соответствующим ссылкам.

Например, для отражения операций розничной торговли при УСН с объектом «доходы, уменьшенные на величину расходов», осуществления сопутствующих услуг, требующих патента для этого вида деятельности (например, продажа в розницу одежды с ее ремонтом) переходим по ссылке «Функциональность» и выполняем необходимые настройки.

На закладке банка и кассы активируем флажок платежных карт. На закладки торговли — флажок розничной торговли. Теперь по ссылке учетной политики переходим к одноименному регистру и устанавливаем реквизит способа оценки товаров в рознице в значении «По стоимости приобретения».

Важно!

Начиная с редакции ПО 3.0.44.94, выбрать систему налогообложения, настроить параметры налогового учета и список представляемых отчетов можно с помощью специальной формы настройки налогов и отчетов (перейти к ней легко по ссылке «Налоги и отчеты»).

Открываем раздел «Система налогообложения», где переключателем указываем используемую нами – «Упрощенную (доходы минус расходы)» и активируем флажок патента.

В системе учета данные о видах бизнес-деятельности, для которых нужно уплачивать патент, хранятся в одноименном справочнике. Найти его можно в форме настройки налогов и отчетов (раздел «Патенты»).

Также информация о патентах непосредственно указывается в учетных документах, отражающих продажу товаров, услуг и работ.

В форме элемента патентного справочника нужно указать:

  • рабочее название патента;
  • его номер и дату выдачи;
  • продолжительность действия;
  • налоговую базу и сумму налога;
  • КБК платежа.

Также в сворачиваемые группы вносим:

  • оплату – сумму и срок выплаты цены патента;
  • налоговую инспекцию – здесь содержатся данные об органе, где компания платит ПСН.

Отражение розничных продаж в программе

Оно происходит через автоматизированную торговую точку с использованием документа учетной системы, называемого «Отчетом о розничных продажах» (в разделе продаж), вид операции – «Розничный магазин».

Этот отчет предоставляет возможность ведения раздельного учета доходов в налоговом и бухучете, полученных при основной системе налогообложения (УСН) и по хозяйственной деятельности, имеющей особый порядок налогообложения.

Чтобы можно было сформировать финансовые результаты по основной деятельности и по деятельности особого порядка налогообложения, в «Бухгалтерии 8» к 90 счету предусмотрено наличие еще и отдельных субсчетов.

В нашем примере доход от розничной реализации одежды должен учитываться по кредиту счета 90.01.1 (т.е. «Выручки по деятельности с основной системой налогообложения»). Доход от бизнеса, переведенного на уплату патента (ремонт одежды) нужно учитывать по кредиту счета 90.01.2 (а именно «Выручки по отдельным видам деятельности с особым порядком налогообложения»).

При этом учитывать расходы необходимо по дебету счета 90.02, называемого «Себестоимостью продаж», а также 90.07 «Расходы на продажу» и 90.08 «Управленческие расходы» по счетам 3-го порядка:

  1. чтобы вести учет расходов основного вида деятельности (УСН);
  2. чтобы учитывать расходы по деятельности особого порядка налогообложения.

Чтобы сохранить список счетов, где учитывались операции по работе с особым порядком начисления налогов (в частности, облагаемой ПСН или ЕНВД), нужно использовать соответствующий регистр сведений счетов доходов и расходов. Доступ к нему можно получить из регистра плана счетов бухучета по ссылке «Еще» — далее нужные нам счета.

Для автоматического представления в документах счетов доходов/расходов от продажи по различным видам деятельности нужно соответствующе настроить регистр счетов учета номенклатуры. Чтобы его открыть, нажимаем одноименную ссылку в справочнике номенклатуры, находящего в общем разделе справочников.

Создание нового документа «Отчет о розничных продажах»

В его шапке нужно поставить счет кассы, с которым в корреспонденции будет отражаться розничная выручка в виде наличных. Поле «Склад» будет заполнено значением по умолчанию. В том случае, когда у компании есть сразу несколько складов, для выбора окажутся доступными лишь склады типа «Розничный магазин», «Оптовый склад».

При ведении хозяйственной деятельности с особым порядком налогообложения – это может быть патентная система, ЕНВД или бизнес, подпадающий под торговый сбор), в документе в НУ становится активным поле доходов. В него нужно внести регламент учета доходов от продаж. В нашем примере пользователь выбирает в нем значение:

  • УСН – в случае, когда этот документ отражает реализацию одежды;
  • название патента (в данном случае «Ремонт одежды»), если отображаются услуги в рамках работы на патенте. Если понадобится, тут же добавляются и выбираются новые патенты (нужно нажать «Создать патент).

Закладка «Товары» содержит проданные покупателям в розницу за день услуги и товары, включая их номенклатурный состав, число, стоимость и сумму. По умолчанию любая оплата считается полученной наличными деньгами. Если же в течение дня проводились оплаты банковскими картами, кредитками либо подарочными сертификатами, нужно провести заполнение закладки безналичных оплат.

Источник: https://bsomsk.ru/uchet-ekvayringovykh-operatsiy/

Учет и налоги при приеме платежей через Робокассу

УСН: Расчеты с использованием платежных систем

Платежные агрегаторы – это сервисы, которые помогают вам организовать на сайте прием платежей множеством способов – банковским картами, электронными деньгами, через платежные терминалы, смс-сообщения и др. Это позволяет не заниматься подключением к сайту каждой платежной системы отдельно.

С платежными агрегаторами удобно работать и интернет-магазинам, и инфобизнесменам, и тем, кто зарабатывает на сайте, предоставляя платный доступ к нему или различные онлайн-услуги.

Суть в том, что деньги от клиентов поступают сначала платежному агрегатору, а затем он перечисляет их вам.

За свои услуги агрегатор берет комиссию (агентское вознаграждение за перечисление денег от клиента на банковский счет магазина), обычно ее размер – 5%.

Платежных агрегаторов много, среди популярных в РФ – Робокасса, Яндекс-касса, Интеркасса, Onpay, z-payment и др. Они работают либо от лица банка, либо банком являются, либо становятся НКО (небанковская кредитная организация).

В этой статье мы разберем, как происходит работа с платежным агрегатором с точки зрения учета и уплаты налогов. В качестве примера возьмем Робокассу. Для всех остальных порядок взаимодействия очень похож.

Заключение договора и обмен документами

Сначала вы регистрируетесь на сайте Робокассы как юридическое лицо или индивидуальный предприниматель.

Затем необходимо сделать все технические настройки и наладить взаимодействие вашего магазина и Робокассы. После того, как этот этап пройдет, можно начинать оформлять ваши отношения.

Сотрудничество с Робокассой происходит на основании присоединения к договору-оферте, который размещен в электронном формате на его сайте. Текст этого договора вы найдете и в личном кабинете Робокассы. Однако у вас на руках будут и бумажные документы, которые вы подпишете после активации магазина:

  • заявление о присоединении к договору;
  • акт о технической готовности.

Сначала их распечатываете и подписываете вы, затем отправляете на подпись, и, наконец, вам возвращаются ваши подписанные экземпляры.

По итогам каждого месяца Робокасса высылает вам на электронную почту Акт о завершении расчетного периода. Если вы потеряли письма с актами, то вы всегда можете найти их в личном кабинете Робокассы.

ФИО или физическое лицо?

Один из распространенных вопросов – при отражении получения денег от клиентов, продаж в бухгалтерском и налоговом учете обязательна ли детализация по каждому клиенту, т.е. указание ФИО, или можно просто указывать «физическое лицо»?

На самом деле ответ на этот вопрос не даст ни один нормативный документ. Допустим, на начальных этапах работы, вы еще можете отражать поступление от конкретного физического лица.

Но на практике часто бывает, что число повторных клиентов минимально, они каждый раз новые.

Заводить в вашей программе учета данные более чем по сотне физических лиц-клиентов, вряд ли разумно, это загромождает учет, и никак на сумму налогов не влияет.

Поэтому допускается указание просто «физическое лицо». А если вы регулярно принимаете оплату от одних и тех же ИП, организаций, то их конечно следует детализировать.

Дата признания дохода на УСН

Но самый спорный вопрос, который возникает при работе с агрегаторами платежей – на какую дату признавать получение доходов? На этот вопрос ответа нет ни в Налоговом кодексе, ни в законодательстве по бухгалтерскому учету.

Если вы работаете на УСН (кассовый метод), тогда дата признания дохода может быть:

  • дата получения денег от клиента вашим агентом (Робокассой);
  • дата подписания отчета (акта) агентом (для Робокассы – последний день месяца);
  • дата поступления денег от агента на ваш расчетный счет.

Вся проблема в неопределенной формулировке НК:

«датой получения доходов признается день поступления денежных средств на счета в банках и (или) в кассу, получения иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав, а также погашения задолженности (оплаты) налогоплательщику иным способом (кассовый метод)» (ст.346.17 НК).

Поступление денег на ваш лицевой счет в Робокассе денег от клиента может быть рассмотрен как «погашение задолженности иным способом». Клиент с вами уже расплатился, и эти деньги – уже ваши.

Первый вариант – наиболее безопасный, но самый трудный, особенно если платежи в ваш адрес поступают ежедневно и в большом объеме. Не всегда есть возможность отслеживать данные личного кабинета. Если предполагать, что у вас есть и другие операции, которые вы заносите в КУДиР (книгу учета доходов и расходов) в течение месяца, то может «поехать» хронология операций.

По второму варианту тоже можно работать, поскольку его использование не приведет к серьезным нарушениям и недоплате налогов. Т.е. получили акт (отчет) по итогам месяца, отразили сумму платежей от клиентов в доходах.

Например, фрагмент КУДиР:

56 – 28.02 – Акт от 28.02.2014 — Получена оплата от физических лиц через расчетный центр ЗАО «ОКЕАН БАНК» — 50 000

Использование третьего варианта опасно, т.к. по итогам проверки вам могут быть доначислен налог, начислены штраф и пени.

Поэтому удобнее всего настроить автоматический ежемесячный вывод денег.

Это удобно, но не обязательно.

Что считается доходом?

Какая сумма будет считаться вашим доходом – полученная от клиентов или поступившая вам на расчетный счет (за вычетом вознаграждения банка)? Ответ на этот вопрос, к счастью, однозначен.

В соответствии с п.1 ст.346.15 НК налогоплательщиками на УСН доходы от реализации определяются по нормам ст.249, а внереализационные доходы – по нормам ст.250. При этом не учитываются доходы, указанные в ст. 251. В этой статье не предусмотрено уменьшение доходов принципалов на сумму вознаграждений, уплачиваемых ими агентам.

Поэтому доходы принципалов, УСН с объектом «доходы», не должны уменьшаться на сумму агентского вознаграждения, удерживаемого агентом из выручки от реализации, поступающей ему от покупателей товаров. В нашем случае доходом принципала является вся сумма выручки от реализации услуг, поступающая на счет агента.

Таким образом, если вы работаете на УСН с объектом «доходы», то в состав ваших доходов будет включена вся сумма, поступившая от клиентов (согласно акту). На картинке ниже эта сумма заключена в красную рамку.

На УСН с объектом «доходы – расходы» сумму доходов вы учитываете точно также. Однако вы имеете право признать в расходах вознаграждение банка (пп.24 п.1 ст.346.16 НК) – на картинке обведено зеленой рамкой. Эту сумму вы увидите на последнее число месяца, этой датой и можно занести в КУДиР этот расход.

Бухгалтерские проводки

Для тех, кто ведет бухгалтерский учет, проводки могут быть такими (отражаем как агентские отношения по взиманию агентом платежей в пользу принципала):

Дебет 62 – Кредит 90/1 – отражена выручка от продажи;

Дебет 76 «Расчеты с посредником по клиентским платежам» — Кредит 62 — получен акт (отчет) агента с указанием сумм поступивших оплат;

Дебет 51 — Кредит 76 «Расчеты с посредником по клиентским платежам» — поступили денежные средства от агента (за вычетом вознаграждения агента);

Дебет 91/2 (44) — Кредит 76 «Расчеты с посредником по вознаграждению» — начислена комиссия агента.

Дебет 76 «Расчеты с посредником по вознаграждению» — Кредит 76 «Расчеты с посредником по клиентским платежам»— зачтена сумма посреднического вознаграждения в счет платежей, принятых посредником от клиентов.

Если вам нужна консультация по учету и налогообложению в интернет-бизнесе, пишите мне на странице Контакты. Узнайте, чем я могу помочь интернет-предпринимателям, загляните на страницу Услуги.

Источник: http://buh-v-seti.ru/raschetyi-dengami/uchet-i-nalogi-pri-prieme-platezhey-cherez-robokassu/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.