Внутренняя аудиторская проверка

Содержание

Аудит

Внутренняя аудиторская проверка

Аудит — это независимая проверка деятельности отдельно взятой организации с целью изучения достоверности финансовой отчётности компании. Данной процедуре подвергаются также все процессы, проходящие внутри фирмы, производимые продукты, а также реализуемые проекты.

Аудит не является отождествлением контрольной проверки. Цели, которые преследуются этими процедурами, не являются идентичными. Основная задача аудита заключается в выявлении ошибок и оказании помощи по их устранению.

Описание аудита простыми словами

Аудит похож на ревизию, только отличается некоторыми вещами. Аудит — это добровольная проверка организации, которая чаще всего нужна для того, чтобы улучшить финансовые показатели. Ревизия же — принудительная процедура. И нужна она для того, чтобы найти недостатки, искоренить их и наказать виновных.

Виды аудита

Существует несколько вариаций проверки такого типа. Речь идёт об обязательном, внешнем, внутреннем, а также инициативном аудите. Каждый из них имеет свои отличия и преследует определённые цели и задачи.

Обязательный аудит

Обязательный аудит является обязательной процедурой с целью проверки ведения финансовой отчётности отдельно взятого предприятия. Организовываться такие проверки могут исключительно аудиторскими компания.

Проводятся они минимум один раз в течение года. Такая процедура регулируется установленными актами законодательства.

В конце проверки выносится решение касательно подтверждение или опровержения достоверности бухгалтерской отчётности фирмы.

Внешний аудит

Не является обязательной процедурой, однако проходит с привлечением сторонних специалистов с целью получения максимально объективного результата. Проводиться по собственному желанию руководящих органов и может помочь в решении вопроса касательно оптимизации всего рабочего процесса. Преимущество такой проверки — полная незаинтересованность контролирующих лиц.

Внутренний аудит

Процедура, которая производится исключительно собственными силами отдельно взятой компании.

Внутренний аудит призван обеспечить защиту интересов инвесторов и руководителей посредством осуществления контроля над тем, как сотрудниками фирмы соблюдаются стандарты профессиональной деятельности.

Это позволяет обеспечить соответствующий уровень надёжности, а также минимизировать возможные риски в процессе деятельности организации.

Инициативный аудит

Такой тип проверки осуществляется исключительно по собственному желанию руководства. Основные цели, преследуемые при этом — выявление недочётов, которые могут проявляться при ведении бухгалтерского учёта. Также инициативный аудит позволяет идентифицировать недостатки составления отчётности или налогообложения.

Некоторые виды аудиторских проверок имеют нечто общее с сертификацией. При этом данная процедура может помочь не только в нормализации работы контролирующих органов, но также и в объективном оценивании финансовой и экономической деятельности отдельно взятой организации.

Высокая частота проведения проверок позволяет повысить уровень доверия бухгалтерской отчётности со стороны инвесторов. Проведение аудита позволяет выявить возможные ошибки и свести к минимуму налоговые риски компании.

При этом происходит разработка рекомендаций, позволяющих оптимизировать рабочий процесс.

В проведении аудиторской проверки заинтересован в первую очередь сам руководитель компании. Она позволяет определить качество работы и повысить квалификацию всех сотрудников.

При аудите осуществляется проверка правильности оформления деклараций, составление и ведение бухгалтерской отчётности, исчисление налогов.

Проводится анализ все имеющихся учредительных документов фирмы, трудовых соглашений на факт их соответствия законодательству, а также осуществляется проверка всей учётной политики организации.

Направления аудита

Виды аудита можно также разделить по направлениям.

Кадровый аудит

Эффективность деятельности каждого предприятия в руках персонала. Поэтому необходимо заниматься управлением и оценкой деятельности работников. Для этого необходимо использовать процедуру анализа персонала.

Он состоит из этапов оценки управления персонала и анализа потенциала фирмы.

Основная задача кадрового аудита состоит в том, чтобы увеличить работоспособность персонала.

Для этого аудиторы разрабатывают перечень условий:

  1. Анализ и нахождение «узких мест» в деятельности персонала.
  2. Разработка процедур заинтересованности персонала.
  3. Согласование приведенных методов и моделей к законодательной основе.
  4. Согласование методик взаимодействия кадровых служб с персоналом предприятия.
  5. Уменьшение затрат на мотивацию и управление персонала.

Методика применения аудита на деятельности персонала приводит к тому, что усиливается контрольная система фирмы. Этот процесс дает материалы для анализа текущей ситуации на фирме. После чего разрабатываются методы и системы повышения функциональности деятельности персонала. Таким образом сотрудники формируют эффективную и сильную фирму.

Для того, чтобы фирма правильно функционировала необходимо учитывать этапы проведения аудита:

  1. При реорганизации деятельности фирмы.
  2. Если необходимо оптимизировать количество работников.
  3. Для увеличения функционирования филиалов или отдельных частей компании.
  4. Для определения кадрового потенциала компании.
  5. Для привлечения инвестиционных средств.
  6. Перед выпуском нового товара или услуги.
  7. При расширении производства.

После проведения аудита предприятия получат следующие результаты:

  1. Определение «узких мест» в работе персонала.
  2. Оптимизация затрат на содержание персонала.
  3. Оценить функциональную схему персонала на предприятии.
  4. Риски в деятельности персонала.
  5. Оценка функциональных возможностей персонала для осуществления миссии предприятия.
  6. Риски и угрозы, работы персонала.
  7. Пути преодоления конфликтных ситуаций.
  8. Рекомендации по оптимизации работы сотрудников.

Таким образом, после проведения кадрового аудита возможно построение сильной и эффективной компании. Данная фирма будет готова к различным кризисным ситуациям как внутри компании, так и во внешней среде.

Налоговый аудит

Аудит налогов – это экспертиза, которую заказчик – владелец бизнеса может добровольно заказать, а исполнитель — профессиональная аудиторская фирма – провести.

В ходе такой проверки оценивается правильность определения налогооблагаемой базы и исчисления платежей, а также проводится анализ финансовой отчетности.

Важно подчеркнуть, что аудит налогов или налоговая экспертиза – это превентивная мера, а не обязательная процедура.

Она необходима, если руководство компании решает определить возможные налоговые убытки и обязательства.

По сути, добровольный налоговый аудит – это комплексная проверка, подобная той, с которой приходит налоговая инспекция. Однако «обратная связь» в случае, если у компании обнаружатся финансово-хозяйственные нестыковки, будет получена не в виде штрафа, а в форме экспертного заключения.

Цена вопроса

К слову, налоговый аудит – услуга платная: стоимость работ начинается от 30 тысяч рублей. Многие собственники бизнеса готовы заплатить и больше, поскольку видят в этой процедуре экономический эффект – прозрачность работы бухгалтерии позволяет оптимизировать многие статьи расходов.

Налоговую экспертизу имеет смысл проводить и в том случае, если в компании произошли структурные изменения (например, смена собственника); налоговая экспертиза не будет лишней, если в перспективе планируется расширения бизнеса с привлечением инвесторов.

Комплексный подход

Общепринятого стандарта проведения налогового аудита нет. Многие фирмы, предлагающие услуги аудита, имеют свои оригинальные разработки и методики в этой области. Тем не менее, в основе аудита налогов – комплексный подход, состоящий из 3х этапов.

  • Первый – подготовительный, в ходе которого осуществляется предварительная оценка используемой системы налогообложения с целью определить её «слабые места»;
  • В рамках второго – промежуточного этапа, проверяется налоговая документация, следование срокам уплаты, точность расчета налоговой базы, обоснованность использования налоговых льгот;
  • Третий – заключительный этап – получение аудиторского заключения. В этом документе эксперты дают свою оценку относительно достоверности финансовой отчетности, законности финансово — хозяйственных операций и рекомендации по доработке недочетов, выявленных в ходе проверки.

Пожарный аудит

Источник: http://bankspravka.ru/bankovskiy-slovar/audit.html

Что такое аудиторская проверка предприятия

Внутренняя аудиторская проверка

Чтобы работа предприятия всегда имела положительную динамику, необходимо периодически проверять, насколько эффективно она управляется и правильно ли происходит распределение внутренних ресурсов и денежных средств. Одним из самых популярных способов сбора информации и анализа разрозненных данных о работе организации является проведение аудиторской проверки.

При помощи регулярного аудита можно реально оценивать экономическую деятельность компании и правильно ее контролировать.

Аудиторский контроль в организации позволяет проверить соответствие работы бухгалтерии актуальным законодательным актам и проследить за выполнением правил, которые находят свое отражение в разнообразной экономической и юридической документации.

Что такое аудиторская проверка?

Как правило, аудиторские проверки делаются независимыми фирмами или частными внешними аудиторами и содержат ряд обязательных этапов, включая сбор, оценку и анализ полученных сведений.  Анализ собранных данных помогает улучшить работу компании и стабилизировать ее финансовое положение.

Проверка индивидуального предпринимателя, акционерного общества или любой другой компании внешними аудиторами подразумевает и сбор информации о том, насколько хорошо компания соблюдает нормы налогового законодательства, нет ли каких-либо нарушений закона в ходе хозяйственной деятельности и каково финансовое положение организации.

Для чего нужен аудит компании, каковы его основные цели?

  1. Проверка достоверности сведений, указанных в бухгалтерской документации предприятия;
  2. Проверка остальной документации компании, на основании которой можно сделать выводы о том, насколько правильно функционирует организация;
  3. Выявление нарушений хозяйственной деятельности и их немедленное устранение (или выдача рекомендаций к устранению).

Виды аудиторских проверок

Существует несколько способов классификации аудита, по разным основаниям.

Если говорить об общих категориях, то различают независимый аудит (проводится независимой организацией по договору), государственный аудит (заказчик – официальные государственные службы) и внутренний аудит, который делается силами самой компании. Существует деление аудиторских проверок и по профилю деятельности – общая, банковская, налоговая, страховой, аудит внебюджетных фондов и так далее.

Однако основное деление проводится по характеру заказа. В этом разрезе различают обязательный и добровольный аудит, а также аудит по согласованному заданию.

Обязательные проверки

Аудит в обязательном порядке проводится в отношении тех организаций, которые удовлетворяют критериям, подробно изложенным в статье 5 Федерального закона № 307-ФЗ «Об аудиторской деятельности» от 30 декабря 2008 года. Если компания соответствует этим критериям, то она должна каждый год организовывать независимый аудит для проверки своей финансовой и бухгалтерской отчетности.

В результате такого аудита компания получает на руки заключение и подробную письменную информацию о выявленных нарушениях. Иногда обязательный аудит проводится не по требованиям российского законодательства, а по решение собственников компании.

Добровольный аудит

Добровольная аудиторская проверка практически не отличается от обязательной, но проводится исключительно по доброй воле руководства организации или ее собственников. Это позволяет убедиться в правильном ведении бухгалтерской и налоговой документации.

В конце такого аудита руководству выдается аудиторское заключение и дополнительная письменная информация, на которую следует обратить пристальное внимание. Следование полученным рекомендациям поможет в будущем избежать существенных налоговых санкций и крупных штрафов.

Аудит по согласованному заданию

Этот тип аудиторской проверки необходим в случае, когда руководство предприятия точно знает, на какой именно проверке необходимо сделать акцент. В результате аудитор выдаст конкретный ответ на поставленный перед ним вопрос.

Задание для согласованного аудита необходимо ставить очень четко, от этого зависит количество процедур, которые обязан будет провести аудитор.

Результатом проверки станет отчет с описанием выполненной работы и списком конкретных рекомендаций, в соответствии с заданием.

Как проводят аудиторскую проверку?

Аудит любой компании, вне зависимости от ее организационно-правовой формы, подразумевает прохождение 4 обязательных этапов проверки, среди которых:

  1. Подготовительный этап. Общее знакомство с организацией, изучение ее учредительных документов, оценка рисков, связанных с отраслевым профилем компании, с ее финансовым положением, текучестью кадров, уровнем квалификации сотрудников бухгалтерского отдела и темпами роста производственных мощностей. Сама аудиторская проверка начинается только в том случае, если аудитора удовлетворили все изученные им условия работы. Инициирует проверку письмо-согласие, которое направляется руководству предприятия;
  2. Этап планирования. Планирование начинается с заключения договора между аудитором и организацией, в котором подробно оговариваются сроки будущей проверки, ее стоимость, состав проверяющей группы. Затем согласовывается общий план, включающий стратегии и методы аудита, уровень существенности и прочие важные параметры. Заканчивается этап планирования составлением программы аудита, в которой определяется, насколько глубоко будут проработаны различные участки отчетности;
  3. Основной этап. На основном этапе аудита по заявленным стандартам проводится ряд обязательных процедур – сбор и просмотр первичной документации организации и информации о финансовой деятельности, оценка выборки и изучение отчетных данных, а также оценка уровня существенности и аудиторских рисков, определение соответствия бухгалтерской (финансовой) документации законодательным требованиям, сбор доказательств;
  4. Анализ доказательств и составление заключения. По результатам проведенных мероприятий делается итоговый анализ данных, обобщаются все собранные сведения, формируется отчет о состоянии бухгалтерской документации, руководству компании выдается письменное заключение или отчет о проведенных проверках.

Методы проведения аудиторских проверок

Каждая аудиторская фирма самостоятельно выбирает порядок проведения проверки и методы, которыми она будет руководствоваться при аудите конкретной организации. Довольно часто аудиторы останавливаются на выборочных методах и тестировании, но существуют и иные стратегии работы, специальные подходы. Все они в дальнейшем отражаются в рабочих документах аудиторской компании:

  • Сплошная проверка подразумевает детальное, подробное изучение всей первичной бухгалтерской документации, бухгалтерских (финансовых) отчетов и регистров аналитического и синтетического учета. Такая проверка из-за своей большой трудоемкости используется сравнительно редко. К примеру, при аудите банков очень сложно проверить и сопоставить тысячи лицевых счетов клиентов и выявить правильность проведения операций по ним в финансовых документах;
  • Выборочная проверка позволяет сделать заключение о состоянии дел предприятии на основе изучения относительно малой его части. Проверка документов осуществляется не сплошным потоком, а выборочно. Это может быть и случайный отбор по специальному признаку (с использованием таблицы случайных чисел), и систематический отбор (проверка документов через заданный интервал), и комбинированный отбор (комбинация двух предыдущих методов).

На практике во время аудиторской проверки используют комбинацию методов сплошной и выборочной проверки. Также различают камеральную (документальную) проверку, при которой не требуется выезжать на объект и опрашивать персонал организации, и фактическую проверку, подразумевающую выезд на аудируемый объект.

Источник: https://sudovnet.ru/finansy/chto-takoe-auditorskaya-proverka-predpriyatiya/

Внутренний аудит на предприятии

Внутренняя аудиторская проверка

Внутренний аудит на предприятии – пример самостоятельного поиска организацией объективной информации о состоянии учета и его правильности. Он необходим руководству компаний для оценки эффективности принимаемых решений и определения стратегии, тактики совершенствования деятельности фирмы.

Нормативное регулирование внутреннего аудита

Аудиторы, проводящие внутренние проверки, должны руководствоваться положениями:

  • Закона от 30 декабря 2008 г. № 307-ФЗ;
  • Закона от 7 августа 2001 г. под № 115-ФЗ;
  • Закона от 25 декабря 2008 г. под № 273-ФЗ;
  • нормами, которые содержат Международные стандарты внутреннего аудита.

Предприятия, использующие в числе методов самопроверки аудит, разрабатывают собственные локальные акты, регулирующие порядок проведения всех этапов проверочных мероприятий.

Основу внутрифирменного свода правил формируют национальные стандарты внутреннего аудита. Порядок проведения проверок в компаниях может отличаться от общепринятых норм, но не должен им противоречить.

Степень детализации стандартов определяется руководством предприятия.

Цели и задачи внутреннего аудита

Аудит проводится для решения проблемного вопроса, поиска источника несоответствий, подбора путей развития с максимальным уровнем эффективности. Цель внутреннего аудита заключается в:

  • повышении отдачи производственных процессов;
  • оптимизации учетных операций;
  • анализе необходимости внесения организационных изменений;
  • проведении контрольных мероприятий с последующим составлением подробных отчетов и проработкой путей устранения имеющихся недочетов.

Задачи внутреннего аудита:

  • обеспечение условий для эффективной работы всех отделов;
  • защита законных интересов и требований владельцев бизнеса;
  • получение систематизированной и объективной финансовой информации о результатах деятельности;
  • сокращение объема материальных потерь;
  • организация внутреннего аудита призвана проверить достоверность получаемых собственниками сведений и проверить степень рациональности действующей системы контроля.

Аудит на регулярной основе необходим для уменьшения рисков появления незапланированных задолженностей, убытков и принятия неправомерных решений.

Виды внутреннего аудита

Инициируемые проверки могут относиться к одному из таких типов:

  1. Функциональный мониторинг системы управления.
  2. Аудит организационных и технических аспектов работы.
  3. Проверка по видам хозяйствования.
  4. Оценка соответствия обязательным законодательным нормам и предписаниям.
  5. Проверка штатных единиц на целесообразность их содержания.
  6. Финансовые аудиторские проверки.
  7. Кадровый вид аудита.

Функции внутреннего аудита

Функционал аудиторской проверки распространяется на такие мероприятия:

  • анализ бухгалтерского учета;
  • проверка системы документооборота;
  • оценка эффективности деятельности внутри подразделений предприятия;
  • контроль законности действий;
  • разработка мер для устранения нарушений и недочетов;
  • выработка стратегии максимизации прибыли;
  • отслеживание соблюдения персоналом этических норм поведения.

Порядок проведения внутреннего аудита

Проверка инициируется приказом управляющего. С этого момента начинается подготовительный этап аудита. Следующим шагом будет реализация рабочей части и итогового блока работ. Проведение внутреннего аудита на первоначальной стадии подразумевает:

  • установку сроков;
  • подготовку документации;
  • подбор методологического инструментария;
  • разрабатывается план внутреннего аудита.

На этом этапе изучаются локальные нормативные акты, рассматриваются итоги предыдущих ревизий, анализируются риски и формируется система показателей, которые необходимо определить для эффективности проверки. При необходимости может быть запрошен доступ к специализированному программному обеспечению. В плане мероприятий должно быть выделено время для опроса участников внутрипроизводственных процессов.

Внутренний аудит на предприятии проводится лицами, которые назначены ответственными руководством организации.

До заинтересованных сотрудников доводится информация о характере предстоящей работы, ее объеме, конкретных задачах, обязательных для выполнения. Для каждого аудитора разрабатываются должностные инструкции.

Их содержание должно соответствовать нормам, которые включены в актуальное Положение о внутреннем аудите.

Рабочая часть заключается в реализации аудиторских процедур. Они предполагают сбор фактов, касающихся обозначенной проблематики. На основе полученных сведений производятся расчеты, сравнительные анализы и выводятся оценочные суждения. На их базе будет строиться аудиторское заключение.

В процессе деятельности проверяющими могут применяться такие методы внутреннего аудита:

  • документальная проверка;
  • сверка фактических данных с учетными;
  • анализ отдельного документа;
  • формальная проверка;
  • метод арифметического пересчета;
  • оценка соответствия нормативам;
  • встречные и взаимные сверки;
  • восстановление учетных записей;
  • сличение сведений;
  • метод обратной калькуляции;
  • хронологическая аналитика;
  • тестирование.

Внутренний аудит посредством тестирования может давать оценку уровню надежности существующей системы контроля, модели управления. Итогом проверки становится отчет, в котором фиксируется полный набор выявленных недостатков и ошибок, приводятся рекомендации по их устранению и советы профилактического характера.

Источник: https://spmag.ru/articles/vnutrenniy-audit-na-predpriyatii

Держи контроль: внутренняя аудиторская проверка | ФІНАНСОВИЙ ДИРЕКТОР КОМПАНІЇ

Внутренняя аудиторская проверка

С развитием и ростом компании у руководства становится все меньше возможностей всецело контролировать ее работу, поэтому и возникает необходимость создания в структуре предприятия подразделения внутреннего аудита или потребность проводить внутренний аудит.

Согласно Модельному закону об аудите от 8. 06. 1997г. N 9-4, аудит может быть внешним и внутренним. Внешний аудит — это независимая форма аудита, а внутренний — ведомственная или внутренняя форма контроля. Внутренний аудит создается по желанию и на условиях субъекта хозяйствования, подконтролен ему, поэтому не может заменить собой внешний аудит.

Аудит — как внешний, так и внутренний, может быть обязательным и инициативным. Обязательная аудиторская проверка осуществляется в случаях, установленных законодательством (чаще всего это касается банков, акционерных, страховых и государственных компаний, эмитентов ценных бумаг и т. д.

), а инициативная проверка — по решению субъектов хозяйствования или собственника.

Как отметил Сергей Рогозный, директор департамента аудита HLB UKRAINE, инициаторами проверки могут выступать: собственник либо руководитель предприятия, финансовый директор, руководитель аудиторской службы, а также другие должностные и заинтересованные лица, как правило, внутри компании.

«На крупных предприятиях принято составлять график проверок на год вперед с помесячной детализацией. Иногда внутренняя проверка назначается по результатам внешнего независимого аудита.

Но в любом случае назначение проверки должно утверждаться приказом или распоряжением руководителя с назначением ответственных лиц, объекта проверки и сроков», — отметил он.

По словам экономического эксперта Андрея Вигиринского, необходимость проведения внутреннего аудита чаще всего возникает, если управлением компании занимается не собственник, а другое лицо. Закономерно, что владельца будет интересовать реальная картина хоздеятельности предприятия и его финпоказателей.

«Конечно, можно полагаться и на финансовый отчет, который сформирует соответствующий отдел предприятия либо бухгалтер, но при этом нужно понимать, что операции и сделки проводят те люди, которые предоставляют отчет.

Соответственно, быть уверенным в том, что в них не скрыты определенные не вполне законные операции либо не размыта часть прибыли или не увеличены расходы, невозможно», — обратил внимание эксперт.

Также Андрей Вигиринский уточнил, что собственник может инициировать проверку и с той целью, чтобы выяснить, насколько эффективным является деятельность предприятия, его структурных подразделений, есть ли возможность оптимизации, к примеру, путем сокращения штатных единиц, закрытия определенных отраслей бизнеса и концентрации на других векторах, более перспективных. «Консолидированный ответ на подобные вопросы могут дать различные виды аудита. И если аудитор не является заинтересованным лицом, он предоставит максимально объективную картину того, что интересует собственника», — добавил эксперт. Также экономист отметил, что если компания нуждается в финансировании, внешнем, банковском, либо же она является акционерным обществом, то такую же объективную информацию у нее могут затребовать акционеры, инвесторы или банки.

Тарас Галайда, ведущий аналитик «Публичного аудита», акцентировал внимание на том, что обычные коммерческие организации, которые не обязаны проводить аудит своей деятельности, зачастую пользуются услугами аудиторов исключительно накануне налоговой проверки — для того, чтобы заблаговременно к ней подготовиться.

Также аудит часто заказывают при смене руководства компании, поскольку новый руководитель хочет знать истинное состояние компании и принять ее после проверки (с чистого листа). Причиной могут стать и внутренние проблемы (кража, недостача, недоверие бухгалтеру, сомнение владельца в достоверности отчетности или финрезультате и т.д.).

Стоит отметить, эффективный внутренний контроль — инструмент управления, который дает возможность руководству проверить, насколько достигнуты поставленные им цели; он призван предупреждать и устранять злоупотребления и неудовлетворительное управление, снижать риск ошибок и нарушений. При этом согласно Международным стандартам аудита система внутреннего контроля должна подвергаться проверке высшим органом аудита и независимыми экспертами.

Финансовый аудит предусматривает проверку:

• бухгалтерских записей и финансовой отчетности;

• финансовых систем и отдельных трансакций;

• функционирования внутреннего контроля и аудита;

• правильности и целесообразности административных решений, которые принимаются компанией.

Сергей Рогозный уточнил, что любая проверка включает три этапа:

1) подготовительный (назначение проверки, формирование команды, составление программы проверки, определение ее целей и сроков);

2) основной (работа команды с объектом проверки и обслуживающим его персоналом);

3) завершающий (обобщение результатов, формирование выводов, предложение мероприятий по устранению недостатков, ознакомление с результатами ответственного персонала и отчет руководству). После этого руководитель либо коллегиальный руководящий орган предприятия принимает решение.

БОЛЬШЕ ИНФОРМАЦИИ ОБ АУДИТОРСКОЙ ПРОВЕРКЕ – ЧИТАЙТЕ В ПОЛНОЙ СТАТЬЕ →

Источник: http://fdk.net.ua/article/derzhy-kontrol-vnutrennyaya-audytorskaya-proverka

Внутренний аудит: цели, особенности и значение для бизнеса

Внутренняя аудиторская проверка

Внутренний аудит на предприятии — это комплекс проверок, целью которых является не столько выявление нарушений в бухгалтерской или другой сфере, сколько составление максимально полной картины хозяйственной деятельности предприятия, выявление плюсов и минусов текущей политики компании, фактических ошибок, допущенных на всех уровнях, от производственных цехов до финансово-бухгалтерских и других административных отделов.

Цель аудита — составление четких и конкретных рекомендаций для руководства компании о том, как улучшить деятельность фирмы, снизить риски, уменьшить количество производственного брака или качества изготавливаемой продукции за счет более рационального использования собственных ресурсов.

Кроме того, в конечном итоге внутренний аудит позволяет подготовиться к проведению внешнего аудита и других проверок со стороны различных контролирующих органов, особенно в области бухгалтерии, так как результатом внутренних проверок, при качественном их проведении, неизбежно становится упорядочивание отчетности.

Для чего нужен внутренний аудит

Служба внутреннего аудирования, если она есть, фактически является глазами и ушами руководства компании на собственном предприятии. Существует закономерность, выражающаяся пропорционально: чем крупнее организация, чем обширнее номенклатура ее деятельности, тем меньше возможностей у топ-менеджмента (директората, совета учредителей и т. п.

) непосредственно проверять, что происходит на предприятии: как ведутся технологические процессы, работает логистика, отрегулирована складская деятельность, функционируют различные службы, от правовой до службы безопасности.

В этих условиях отдел внутреннего аудита становится тем инструментом, с помощью которого высшее руководство может получить информацию о фактическом состоянии дел — в целом, по конкретным направлениям, отраслям или отделам.

Кроме того, как уже упоминалось выше, заключение аудиторской комиссии в обязательном порядке содержит конкретные рекомендации по устранению выявленных ошибок и улучшению общей работы предприятия.

В конечном итоге цель аудита — повышение рентабельности за счет снижения внутренних издержек. В первую очередь аудиторская служба должна приносить (за счет своих проверок) дохода больше, чем расход на ее содержание.

Особенности

По сравнению с внешним аудитом они заключаются в следующем:

  1. Внутренний аудит на предприятии выполняют его же сотрудники.
  2. Основной задачей является обеспечение информацией высшего руководящего состава.
  3. Качественный внутренний аудит напрямую влияет на качество внешнего аудита, при котором в первую очередь оценивается внутренняя документация.
  4. В первую очередь контролю и оценке подвергается соответствие работы подразделений предприятия текущей политике компании и внутренним нормативным актам.
  5. Аудирование происходит непрерывно, после завершения одной проверки начинается следующая — в другом отделе, иного характера, и т. д.
  6. Конкретную цель устанавливает руководство компании.
  7. Внутренний аудит зависим от руководства, поскольку сотрудники являются такими же служащими фирмы. Поэтому, как правило, отдел аудирования подчинен непосредственно генеральному директору, совету директоров или учредителей.

Виды

Несмотря на то, что традиционно в России под аудитом привыкли понимать в первую очередь проверку бухгалтерской отчетности, этим он не ограничивается. В зависимости от специфики предприятия его можно разделить на следующие виды:

  • финансовый аудит в его классическом понимании;
  • аудит качества;
  • операционный аудит.

Первый включает в себя традиционные проверки финансовых и материальных активов, связанные с контролем бухгалтерской отчетности и сопровождающиеся обычно полной или частичной (избирательной) инвентаризацией, например инвентаризацией технических изделий, содержащих драгметаллы. Финансовый аудит бывает плановый и внеплановый.

Аудит качества — это проверка сотрудников, в том числе руководящих, на соответствие занимаемым должностям, контроль их эффективности и целесообразности принятых решений, а также общая проверка предприятия (по каждому отделу или в целом) на соблюдение требований законов, внутренних нормативных актов, правил техники безопасности, дресс-кода (если он есть). Аудит качества занимается в том числе и проверкой рисков, которые может нести предприятие, и разработкой системы управления рисками с целью их нивелирования.

Операционный аудит включает в себя контроль различных процессов — от технологических (соблюдение рабочими процесса в точности, работа по улучшению техпроцесса, например, по его упрощению с сохранением качества продукции, что экономит время и деньги) до правовых, социальных и специальных. Специальный аудит может быть назначен для выявления проблем в конкретной ситуации, например, при внутреннем конфликте, неэффективности работы определенного участка и/или системы, и так далее.

Задачи

Как упоминалось выше, основной задачей аудиторской службы является улучшение работы предприятия. Проверки — лишь один из инструментов для ее решения. Анализируя полученные данные, внутренние аудиторы составляют рекомендации для топ-менеджмента, а в отдельных случаях могут заниматься разработками проектов, направленных на коренное улучшение способов хозяйствования.

Аудитор может заниматься проектом реорганизации предприятия или одного/нескольких его подразделений для увеличения эффективности, просчитывать пути модернизации предприятия в технологической или административной части, заниматься вопросами профессионального обучения сотрудников для повышения их уровня и, соответственно, эффективности по поручению руководства, исполнять другие задачи.

В зависимости от того, чем занимается компания, это выражается в создании такой внутренней конструкции, при которой каждый сотрудник — рабочий в цеху, ремонтник в сервисной службе, служащий в отделе по работе с клиентами, начальник — может выполнять свои обычные действия с максимальной эффективностью при минимальных затратах времени, что приводит к увеличению потока клиентов и, соответственно, финансовой выгоде.

По заданию руководителя аудиторская служба может даже заниматься научными изысканиями — или планированием таковых, или проведением собственными силами, особенно в сфере методологии и учета.

Кроме того, важной задачей внутреннего аудита является подготовка к различным внешним проверкам, особенно к контролю со стороны налоговой службы.

Постоянные внутренние проверки бухгалтерии предприятия в конечном итоге приводят к тому, что она приходит в состояние, близкое к идеальному.

Таким образом, чем лучше функционирует внутренняя аудиторская служба, тем качественнее работает вся организация, и тем меньше трудностей возникает у фирмы при взаимодействии с теми, кто уполномочен контролировать ее работу извне, со стороны государства.

авто: Наманов Шухрат

Источник: https://MindWork.su/business/vnutrennii-audit/

Внутренний аудит на предприятии: цель, задачи, функции, стандарты

Внутренняя аудиторская проверка

Сегодня понятие «внутренний аудит» получило большое распространение в бизнесе. Многие крупные предприятия и компании предпочитают создавать собственные службы и отделы внутреннего аудита, обучая своих сотрудников. К тому же и на рынке труда постоянно растет спрос на специалистов, которые обладают соответствующими знаниями и имеют международный диплом.

Задачи внутреннего аудита на предприятии

Внутренний аудит на предприятии представляет собой деятельность, которая направлена на предоставление объективных и независимых консультаций и гарантий для улучшения деятельности предприятия. Цель внутреннего аудита – оценивать риски, находить способы их уменьшения, а также увеличивать рентабельность бизнес-процессов.

Консультации аудиторов включают в себя оценку, анализ и отчет по поводу продуктивности и надежности процессов. Адресованы они непосредственно администрации организации.

Главные задачи внутреннего аудита на предприятии:

  • проверка систем внутреннего контроля для определения уровня эффективности работы подразделений;
  • разработка целостной системы управления рисками, анализ ее работы, а также создание мероприятий для их снижения;
  • контроль за соблюдением принципов корпоративного управления.

Необходимость внедрения внутреннего аудита

В последнее время в России наблюдается ориентация на разделение функций управления и владения бизнесом.

Собственники внедряют одну общую стратегию развития организации и управляют основными направления, а для решения мелких и повседневных задач, как правило, нанимают топ-менеджеров.

В таком случае на предприятии используется инструмент контроля состояния дел — внутренний или внешний аудит. Он позволяет собственникам получить полную и объективную оценку деятельности всей организации.

На внедрение внутреннего аудита в российских компаниях повлиял не меньше и Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011. Согласно статье 19, с начала 2013 года абсолютно все экономические субъекты должны проводить внутренний контроль хозяйственной деятельности.

Чек лист для внутреннего аудита

Контролирование бухгалтерского и управленческого учета, а также других областей хозяйствования должно происходить абсолютно на всех предприятиях. Однако важно знать об особенностях этой процедуры.

Все процессы должны следовать друг за другом упорядоченно. Поскольку именно благодаря соответствию данному требованию можно избежать многих ошибок и проблем при проведении аудита контролирующими органами.

Заполнение чек-листа во многом упрощает процесс. Его роль очень сложно преувеличить.

Что надо знать о чек-листе

Этот документ состоит из перечня подробных вопросов по проводимому аудиту. Определенно установленного в законодательстве формата чек-лист не имеет. Однако необходимо соблюдать некоторые правила при его составлении и заполнении. Именно это снизит вероятность проблем в процессе проведения аудита.

На самом деле с помощью чек-листа можно решить довольно большой ряд вопросов и задач не только во время аудита, но и во время постоянной деятельности предприятия. Этот документ могут использовать различные организации, контролирующие учреждения и их должностные лица.

С помощью чек-листа можно решить следующие задачи:

  • правильно спланировать проведение аудита в соответствии с законодательными нормами;
  • осуществлять промежуточный и выборочный контроль, вести эффективный тайм-менеджмент;
  • гарантирует отсутствие пропуска важных частей аудиторской проверки;
  • является одним из средств памяти;
  • упрощает проведение аудита;
  • с его помощью аудиторская проверка проходит комплексно, структурировано и целостно и др.

Законодательный акт, который регулирует составление данного документа, является Федеральный закон №307 от 30.12.2008 г. «Об аудиторской деятельности».

С примером чек-листа для внутреннего аудита можно ознакомиться здесь.

Внутренний аудит СМК

СМК — система менеджмента качества — одна из частей всей системы управления компанией, которая создана с целью обеспечения и контроля стабильности хозяйственной деятельности, высокого качества и минимизации затрат на производство продукции или оказания услуг.

Согласно СМК структура документации выглядит следующим образом:

  • требования качества (руководство по качеству);
  • цели и политика в сфере качества продукции, услуг;
  • необходимые документированные процессы;
  • регламенты процедур, рабочие инструкции;
  • записи по качеству.

Аудит систем менеджмента качества не регламентируется ни федеральным, ни международным законодательством.

Поэтому отсутствуют обязательные законодательные нормы, которые определяют порядок и правила проведения аудиторской проверки систем качества на предприятии.

Это объясняется добровольным желанием организации проводить сертификацию систем качества. И все работы, которые сопутствуют построению и внедрению системы качества также являются добровольной инициативой.

Следовательно организации, которые занимаются аудиторскими проверками СМК, могут осуществлять свою деятельность без дополнительных лицензий или других разрешительных документов. А для осуществления внутреннего аудита и подавно эти документы не нужны.

Несмотря на это существуют специальные правила, которые регламентируют проведение аудиторских проверок СМК. Например, ИСО 19011:2011, который называется «Руководящие указания по проведению аудита систем менеджмента».

Его можно использовать для внутреннего и внешнего аудита.

Приказ о проведении внутреннего аудита

Приказ о проведении внутреннего аудита — внутренний документ, который составляется руководителем компании и устанавливает:

  • даты проведения аудита;
  • группы внутренних аудиторов и специалистов, ответственных за его проведение;
  • предоставление условий для проведения внутреннего аудита;
  • контроль за проведение аудиторской проверки.

Как стать специалистом в области внутреннего аудита

С каждым днем спрос на специалистов, которые способны проводить внутренний контроль предприятия, растет. Но повышаются и требования к ним.

Они должны обладать знаниями в финансовой сфере, разбираться во внутреннем контроле и корпоративном управлении, знать национальные и международные стандарты внутреннего аудита, а также понимать специфику деятельности, которую необходимо анализировать.

На помощь, всегда загруженным финансовым специалистам, приходит обучение через Интернет.

Онлайн курсы позволяют обучаться без отрыва от основной деятельности, дома или на работе в удобных комфортных привычных условиях.

Качество дистанционного обучения, не уступает, а зачастую и превышает очные аналоги, за счет привлечения высококлассных преподавателей, модульной системы курса, онлайн тестов и многого другого.

Дипломы и сертификаты по внутреннему аудиту

Для получения диплома, который подтверждает квалификацию в области внутреннего аудита, стоит выбрать международную программу иностранного института. На сегодняшний день российским специалистам доступны такие программы, как IPFM, IFA, ICFM и CIA.

Самый быстрый и эффективный способ освоить внутренний аудит — это дистанционный курс «Внутренний аудит» по программе британского Института профессиональных финансовых менеджеров (IPFM). Программа курса включает в себя понятия внутреннего контроля, обучение навыкам владения инструментарием внутреннего аудитора, идентификацию и управление рисками в СВА и другое.

«Дипломированный внутренний аудитор» (CIA) — самый ценный профессиональный международный сертификат (наряду с АССА, СIMA). Выдается он Международным Институтом внутренних аудиторов после успешной сдачи четырех экзаменов.

«Внутренний аудит» от IPFM — залог успешного развития карьеры финансового специалиста.

Освоение внутреннего аудита сегодня обусловлено нормативными требованиями законодательства. Те, кто сегодня приобретают необходимые знания, уже завтра могут войти в состав отдела по внутреннему аудиту или возглавить его.

Источник: https://finacademy.net/materials/article/vnutrenniu-aydit-novue-perspektivu

Что такое внутренний аудит | Все виды аудиторских услуг

Внутренняя аудиторская проверка

Внутренний аудит – это операции, результатами которых является объективная оценка и разработка специальных рекомендаций и предложений, который касаются оптимизации системы внутреннего контроля в компаниях, организациях и предприятиях.

Таким образом, специальный работник внутреннего аудита занимается проверкой, которая заключается в сборке, оценке и анализе аудиторских доказательств, с помощью которых можно судить о состоянии продвижения бизнес-процесса компаний, организаций или предприятий. Заданием внутреннего аудитора является выражение собственного профессионального мнения о том, на каком уровне надежности пребывает система внутреннего контроля на предприятиях, в компаниях и организациях.

Как проводится внутренняя аудиторская проверка?

Внимательно изучив схему проведения внутренней проверки, можно выделить в этом процессе количество последовательных этапов, среди которых есть:

  • инициирование внутреннего аудита;
  • планирование внутреннего аудита;
  • проведение процедур по внутреннему аудиту;
  • составление результатов проведенного внутреннего аудита;
  • составления отчета о проделанной работе;
  • работа с материалами отчета уже после проведенного внутреннего аудита.

Что именно происходит на каждом из этих этапов?

Следует подчеркнуть, что результаты внутреннего аудита на предприятиях, в компаниях и организациях целиком и полностью зависят от правильно проведенного каждого этапа этого аудита, поскольку в противном случаи внутренний аудитор может получить неверные результаты, которые, в свою очередь, приведут к составлению неправильных и ненужных рекомендаций по оптимизации ведения и продвижения бизнес-процесса.

Касательно человека, который ответственен за инициирование, то это обязательно должен быть руководитель соответствующей службы. Его полномочия также могут выполнять специально уполномоченные лица, о которых должно быть сказано в Положении компании.

Благодаря планированию проведения внутреннего аудита можно проконтролировать те области управления компаниями, организациями и предприятиями, где было выявлено возможные проблемы, которые могут повлиять на качество и своевременность работы.

Во время планирования проводится предварительное изучение, а уже затем приступают к проверке компании, организации или предприятия. Именно на этом этапе проводится анализ следующих параметров:

  • внутренняя нормативная документация, которая регламентирует организацию бизнес-процесса;
  • результаты предыдущих проверок внутреннего аудита;
  • соответствие целей процесса стратегиям и принципам развития компаний, организаций и предприятий;
  • результаты оценки рисков;
  • система оценок и показателей, которые используются для того, чтобы определить эффективность и экономичность процесса.

Для того, чтобы получить эти данные внутреннему аудитору необходимо ознакомится с данными и программным обеспечением, которые задействованы доя обслуживания бизнес-процесса, а так же для идентификации и интервьюирования, как владельца, так и других участников бизнес-процесса. Именно с этой целью и составляется план изучения и отчет о его выполнении.

После того, как было принято решение о том, что можно осуществлять проверку необходимо известить ответственного работника о сроках, объемах и заданиях, которые он должен выполнить.

Аудиторские процедуры – это процесс сбора фактов, с помощью которых формулируются выводы, которые будут основанием для составления аудиторского заключения. Такое аудиторское заключение делается для того, чтобы определить эффективность системы контроля, что выражается в форме аудиторского отчета.

Тестирования является чрезвычайно важной операцией, с помощью которой определяется вероятность достижения цели контрольной процедуры, дающая возможность эффективно управлять риском бизнес-процесса. Тестируется не все, а только выборочные отделы и документы.

Именно благодаря результатам тестирования внутренний аудитор может давать оценку надежности внутренней системы контроля.

Что касается отчета, то он должен быть составлен в соответствии с требованиями компании, организации или предприятия. Отчет должен быть объективным, ясным, лаконичным, конструктивным и своевременным.

Именно в окончательном отчете, который составляется внутренним аудитором после изучения всех собранных данных, находятся рекомендации по усовершенствованию внутренней системы контролирования бизнес-процесса.

Источник: http://fin-aspect.ru/chto-takoe-vnutrennij-audit/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.