Выбираем юрисдикцию для холдинговой компании

Содержание

Удобные юрисдикции для создания холдинговых структур

Выбираем юрисдикцию для холдинговой компании

Холдинговая компания (англ. “holding company” – компания, которая владеет/держит) является юридическим лицом, которая не ведет никакой операционной деятельности, a владеет активами – акции/доли иных компаний, недвижимость, объекты интеллектуальной собственности и иные активы.

Холдинговые структуры часто используются как для владения активами (акциями, долями в резидентных компаниях), так и с целью привлечения финансирования со стороны инвесторов.

На сегодняшний день можно выделить следующие юрисдикции наиболее удобные для создания холдинговых структур – Кипр, Нидерланды, Мальта.

Кипрская холдинговая компания

Благодаря характерным особенностям налогообложения Кипр является лидером в использовании для холдинговых структур украинских резидентных компаний.

Основные преимущества:

  • • Отсутствует налог на прирост капитала (за исключением случаев дохода от прямого или опосредованного отчуждения недвижимости, находящейся на Кипре) и на доход, полученный за владение акциями дочерних предприятий за рубежом.
  • • Отсутствует налог на выплату дивидендов акционерам кипрской холдинговой компании, которые не являются резидентами Кипра, а также на полученные дивиденды.
  • • Не удерживается налог с распределения прибыли.
  • • Обширная сеть договоров об избежание двойного налогообложения, в том числе с Украиной.

Согласно Конвенции между Правительством Украины и Правительством Республики Кипр об избежании двойного налогообложения и предупреждении налоговых уклонений относительно налогов на доходы от 08.11.2012 года налог на репатриацию дивидендов из Украины в пользу кипрской материнской компании составляет 5% в случае, если:

  • 1. кипрская компания владеет не менее 20% акционерного капитала украинской компании, выплачивающей дивиденды; или
  • 2. взнос кипрской компании в уставной капитал украинской компании, выплачивающей дивиденды, должен составлять как минимум 100 000 евро.

Кипрские компании также выгодны для использования в целях финансирования. Согласно действующей Конвенции ставка налога на выплату процентов по займу в пользу нерезидента составляет 2%.

Однако в 2015 году был подписан Протокол об изменениях положений действующей Конвенции, который изменяет существующие ставки.

Согласно предполагаемым изменениям в Конвенцию от налогообложения в Украине не будут освобождаться доходы, которые получены резидентом Кипра от отчуждения акций и других корпоративных прав, более 50% стоимости которых прямо или косвенно связано с недвижимым имуществом, расположенным на территории Украины.

Процентная ставка на репатриацию процентов по займам повысится до 5%, а ставка на выплату дивидендов в 5% будет применяться только в случае одновременного соблюдения указанных в Конвенции условий.

В случае ратификации указанного Протокола изменения вступят в силу не ранее 2019 года.

Даже учитывая грядущие изменения в Конвенцию между Кипром и Украиной, Кипр по-прежнему останется популярной юрисдикцией для создания холдинговых структур.

Голландская холдинговая компания

Наряду с Кипром в холдинговых структурах популярными являются голландские компании.

Будучи более затратными по своему содержанию, компании в Нидерландах имеют ряд особенностей, что привлекает средний и крупный бизнес использовать именно эту юрисдикцию в холдинговых структурах.

Во-первых, для холдинговых компаний применяется режим participation exemption («освобождение в связи с участием»), что позволяет не платить налог на прибыль от полученных дивидендов при соблюдении следующих условий:

  • • холдинговая компания владеет не менее 5% доли в дочерней компании в течение 1 года;
  • • прибыль дочерней компании облагается по разумной эффективной ставке в соответствии с голландскими налоговыми принципами;
  • • прибыль дочерней компании получена преимущественно от операционной деятельности, то есть более 50% от общей активности.

Во-вторых, голландские компании не выплачивают налог у источника при выплате процентов, что позволяет эффективно их использовать в целях финансирования.

В-третьих, будучи европейской юрисдикцией, аналогично Кипру, Нидерланды подпадают под действие Директивы ЕС «О материнских и дочерних компаниях», что позволяет выплачивать дивиденды резиденту ЕС с использованием нулевой процентной ставкой на налог у источника (withholding tax). Однако, следует учитывать, что в связи с последними поправками к Директиве по нормам, направленным на борьбу с уклонением от налогообложения, налоговые органы Нидерландов не допускает выплату дивидендов с 0% withholding tax акционерам, зарегистрированным на Кипре или Мальте.

В таком случае удобно использовать иные европейские юрисдикции или те, с которыми у Нидерландов заключены соглашения об избежании двойного налогообложения. К примеру, распространенным вариантом является Люксембург.

Люксембург удобен тем, что между Люксембургом и Нидерландами есть cоглашение об избежании двойного налогообложения и ставка налога на дивиденды 2,5%.

Люксембург, в свою очередь, имеет выгодные соглашения об избежании двойного налогообложения со странами с низким уровнем налогообложения.

При отсутствии соглашения об избежании двойного налогообложения налог у источника на дивиденды составляет 15%.

Также у Нидерландов подписаны договоры об избежании двойного налогообложения с 95 странами мира, в том числе с Украиной.

Согласно Конвенции между Украиной и Королевством Нидерландов об избежании двойного налогообложения и предупреждении налоговых уклонений относительно налогов на доходы и имущество от 24.10.

1995 налог на репатриацию дивидендов из Украины в пользу голландской материнской компании составляет 5% при условии, что доля владения украинской дочерней компанией составляет не менее 20%.

К тому же, налог на репатриацию может быть вовсе равным нулю, если голландский холдинг владеет не менее 50% корпоративных прав украинской компании и инвестировал не менее 300 000 долларов или их эквивалент в национальной валюте Договорного государства. 
Налог на репатриацию по займам составляет 2% аналогично Конвенции между Кипром и Украиной.

Мальтийская холдинговая компания

Наряду с Кипром и Нидерландами довольно часто мальтийские компании выступают в качестве холдинговых структур. Чаще всего их используют в связке с теми же Нидерландами или Кипром, или комбинируют две мальтийские компании между собой.

Особенностью данной юрисдикции является то, что налог на прибыль составляет 35%. Но гибкая система по возврату налогов сводит фактические расходы на налоги к 5-10%%.

Как и в случае с Нидерландами и Кипром на Мальте отсутствует налог на прирост капитала при продаже акций дочерних компаний, имеется возможность применения Директивы ЕС «О дочерних и материнских компаниях», отсутствует налог у источника на проценты по займам, а также на выплату дивидендов.

15 мая 2017 года Президентом Украины был подписан Закон о ратификации Конвенции между Правительством Украины и Правительством Республики Мальта об избежании двойного налогообложения и предупреждении налоговых уклонений относительно налогов на доходы. В связи с этим Мальта становится актуальной в качестве юрисдикции для создания холдинговой структуры.

Согласно Конвенции налог на репатриацию при выплате дивидендов составит 5% при условии владения не менее 20% корпоративных прав украинской компании, а процентов – 10%.

При достаточно высоких по сравнению с Кипром и Нидерландами ставками на репатриацию процентов мальтийский холдинг чаще используется для получения дивидендов. Так, удобным является действие режима participation exemption. При условии владения не менее 10% корпоративных прав украинской компании полученные мальтийской компанией дивиденды не будут облагаться налогом на прибыль в размере 35%.

Выгодным вариантом может быть создание на Мальте двухуровневой структуры, состоящей из холдинговой и дочерней компаний. Дочерняя компания может осуществлять как инвестиционную, так и операционную деятельность. При выплате дивидендов дочерней компанией мальтийский холдинг будет иметь право на возврат налога в пропорции:

  • • 6/7, если 50% прибыли дочерней мальтийской компании получено в результате операционной деятельности за пределами Мальты: или
  • • 5/7, если прибыль дочерней мальтийской компании получена в результате пассивного дохода или роялти; или
  • • 2/3 при использовании соглашения об избежании двойного налогообложения.

Тут действует принцип возврата уплаченного налога в размере 35%. что позволяет сократить ставку налога на прибыль до 5%.

Учитывая многообразие существующих возможностей для создания холдинговых структур, грамотное построение холдинговой схемы позволит максимально эффективно использовать нерезидентные компании с целью защиты и развития бизнеса.

Авторы: Ирина Воеводина, Дарья Ляшенко

Источник: http://interlegal.com.ua/ru/publikacii/udobnye_jurisdikcii_dlya_sozdaniya_holdingovyh_struktur/

Международная юридическая компания Campio Group – Как выбрать юрисдикцию для регистрации компании за границей

Выбираем юрисдикцию для холдинговой компании
Юридическая компания » Публикации » 2018 » Как выбрать юрисдикцию для регистрации компании за границей

Как сейчас структурировать свой бизнес и где держать свои средства в условиях постоянно меняющихся правил игры?

Вы предприниматель и только задумываетесь о расширении своего бизнеса, выходе на международные рынки и пока еще плохо ориентируетесь в различных типах юрисдикций?

При формировании компании за рубежом или перед тем, как инвестировать свои средства, важно понимать, что есть различные типы юрисдикций (в целом их можно поделить на 3 группы), в которых возможно зарегистрировать компанию. Все зависит от потребности и типа бизнеса, так как у каждой юрисдикции свои налоговые последствия и политика в области защиты активов и конфиденциальности, которые могут существенно повлиять на бизнес-деятельность.

Офшоры как пережиток прошлого

По различным оценкам, с момента независимости Украины (с 1991 по 2017 год) из страны в офшоры вывели более $148 млрд и ежегодно Украина продолжает терять около $11-12 млрд.

В финансовом мире эксперты используют термин “офшор” для определения юрисдикций, которые обычно состоят из небольших экзотических островов, обычно в Карибском бассейне и Тихом океане, финансовая политика которых благоприятна для иностранных инвестиций. Например, классические офшоры — это Британские Виргинские острова (БВО), Сент-Винсент, Белиз, Каймановы острова, Сейшельские острова и т.д. Они также известны, как налоговые гавани.

Это юрисдикции, в которых отсутствуют налоги на прирост капитала, выплату дивидендов, роялти, наследство и дарение. Это всегда привлекало успешных предпринимателей, желающих защитить и приумножить свой капитал, снизить налоговую нагрузку.

Но сейчас спрос на офшоры уже давно не такой, каким был ранее. Можно даже сказать, что его нет.

Остались только единичные случаи, когда компании используют классические офшоры в структуре холдинговых компаний или для франчайзинга, где офшорная компания, как владелец торговой марки, получает роялти.

Для таких схем используют такие классические офшоры, как Белиз, Сейшельские острова, Британские Виргинские острова.

Некоторые бизнесмены еще используют классические офшорные компании в торговых схемах, так как доходы, полученные от сделок при покупке товаров в одной стране и продаже их в другой, оседают в офшорной компании, которая, в свою очередь, свободна от налоговых обязательств по месту регистрации.

Причина такого изменения спроса на офшоры — это тотальная борьба многих стран с отмыванием денег. На сегодняшний день работа с офшорными компаниями несет больше недостатков, чем преимуществ, так как требования к сделкам с такими компаниями намного жестче, да и внимание со стороны финансовых институтов и государственных органов пристальнее.

Деофшоризация все стремительнее распространяется по миру и все больше стран вводят ограничения на операции из офшорных юрисдикций.

Банки перестали смотреть на компании только с точки зрения формы, теперь внимание акцентируется на содержание, деятельность компании, ее физическое присутствие в стране регистрации (наличие реального офиса, сотрудников).

Кроме того, единицы зарубежных банков сегодня готовы открыть счет и обслуживать офшорную компанию.

Многие предприниматели, которые регистрировали свои офшорные компании либо еще задолго до эпохи деофшоризации либо по незнанию сейчас, столкнулись с проблемой открытия счета в банке, особенно если нужен счет в Европе.

Найти европейский банк, который готов сейчас взять на обслуживание офшорную компанию — это проблема.

И единственный выход для них — регистрация новой компании в новой не офшорной юрисдикции или редомициляция (перевод компании в другую юрисдикцию).

Как только начинается процесс открытия счета для офшорной компании в какой-то “нормальной” юрисдикции, банки сразу начинают “распиливать” всю структуру компании, чтобы найти то физическое лицо, которое является конечным выгодополучателем. Поэтому спрятаться с помощью офшорных компаний уже не получится. Забудьте об этом.

Плюс новый стандарт по автоматическому обмену финансовой информацией в налоговых целях (CRS) уничтожает всю конфиденциальность структуры. Это значит, что информация о нерезидентах, доступная юрисдикциям, в которых у нерезидента есть активы или доходы, будет направляться в те юрисдикции, где этот нерезидент является налогоплательщиком.

И это будет происходить ежегодно на постоянной основе.

Существует альтернатива — мидшоры

Мидшоры — это юрисдикции, которые придерживаются всех международных стандартов прозрачности и активно имплементируют их в свое национальное законодательство (например, внедряют открытый реестр собственников компаний), известны своим стабильным финансовым и банковским сектором, а также низкими налоговыми ставками. Их отличие от офшорных компаний в том, что они облагаются налогами, но по гибким ставкам.

Если раньше все делали в офшорах, потому что не нужно платить налоги и подавать никакой отчетности, то сейчас акцент сместился именно на юрисдикции с низкими налоговыми ставками. В мидшорах четкая система налогообложения и отчетности, поэтому они признаны законным способом ведения бизнеса за рубежом.

Для компаний — это статусность и престиж, так как мидшоры входят в белый список ОЭСР (например, Великобритания, Ирландия, Кипр, Гонконг и другие).

И большинство банков готовы принять на обслуживание такие компании и открыть для них счет.

рекомендация при работе с мидшорами — не вести деятельность в стране регистрации, чтобы использовать все преимущества юрисдикции и сократить налоговые обязательства (не облагаться налогом на прибыль).

Для того, чтобы без проблем открыть на такую компанию счет — выбирать отчетные юрисдикции (в которых на законодательном уровне закреплена обязанность компаний вести и подавать ежегодную финансовую отчетность) и регистрировать компании в форме Ltd (компаниям в форме партнерств LP или LLP все больше банков отказывают в открытии счета, приравнивая их к офшорным). Не исключено, что в скором времени, банки полностью откажутся не только от работы с офшорами, но и с партнерствами.

Также среди преимуществ мидшоров — возможность аренды реального офиса для компании. Этот фактор играет все большую роль и выходит на первый план, так как некоторые банки уже стали требовать доказательства присутствия компании по месту регистрации, как подтверждение того, что компания действующая (не фиктивная, не пустышка) и действительно ведет деятельность.

К примеру, у нерезидентных компаний Гонконга не возникает налоговых обязательств, т.е. не нужно платить налог на прибыль, если деятельность не ведется на территории страны.

Это отчетная юрисдикция (т.е.

нужно ежегодно подавать финансовый отчет), но не дешевая для регистрации и сопровождения компаний, и подходит в основном для тех бизнесов, которые планируют вести деятельность со странами Азии.

Что касается такой популярной юрисдикции, как Великобритания, то важно обращать внимание на существующие нюансы при ведении бизнеса с партнерами, зарегистрированными в этой же юрисдикции. Фактически вы можете не вести бизнес на территории Англии, но работать с английскими или шотландскими компаниями (получать от них оплату или оплачивать их услуги).

Во избежание негативных последствий, связанных с возникновением обязательств по уплате НДС или налога на прибыль важно доказать, что место предоставления услуги и конечный покупатель находятся за пределами территории Великобритании (возможно изначально уточнить это при выставлении инвойсов, чтобы при составлении ежегодной финансовой отчетности верно отобразить текущую ситуацию по компании).

Эстония, к примеру, привлекает украинских предпринимателей своим либеральным налогообложением. Здесь нет налога на нераспределенную прибыль, т.е. прибыль, которая не выплачивается в качестве дивидендов, а реинвестируется дальше в развитие бизнеса. А все общение с государственными органами в части оплаты налогов, подачи деклараций, отчетности и др. услуг переведено в электронный режим.

Анализируя ситуацию на мировом рынке, постоянно меняющиеся условия и ужесточения требований, борьбу с отмыванием денег, автоматический обмен информацией и другие происходящие процессы, на первый план выходит корпоративная структура — компания и банковский счет в одной юрисдикции.

Один из оптимальных вариантов в этом случае — кипрская компания с банковским счетом в кипрском банке.

Преимуществом Кипра является возможность регистрации в качестве плательщика НДС, что важно при работе с европейскими партнерами, так как многие отказываются заключать договора с компаниями без НДС.

Кроме того, Кипр существенно выигрывает по налогообложению (ставка налога на прибыль всего 12,5%) и это отчетная юрисдикция. Что касается банков, то счет в кипрских банках можно открыть дистанционно, без поездки на Кипр, но обязательно нужно подтвердить источник происхождения средств.

Когда оншор лучше, чем мидшор или офшор?

Конечно же, нулевой налог на прибыль в офшорах больше привлекает предпринимателей, чем низкая ставка налогообложения в мидшорах. Оншоры, мидшоры и офшоры — это все нерезиденты по отношению к стране ведения бизнеса, что позволяет с их помощью решать похожие задачи, вот только оншоры более сложные и дорогие в работе.

Оншорные юрисдикции — это высокоразвитые страны без льгот по налогообложению, со строгими требованиями к отчетности и прозрачности ведения бизнеса. К ним относятся Нидерланды, Германия, Швейцария, Австрия, Лихтенштейн и другие страны. Оншорные — это компании, учрежденные в странах сбыта товаров и предоставления услуг, и это уже совсем другой уровень ведения бизнеса.

Вот типичные характеристики оншорных юрисдикций:

  • Корпоративные налоги обычно взимаются по ставкам в пределах 20% и выше, могут быть и немного ниже, но не близки к нулю.
  • Развитый и сильный финансовый сектор.
  • Предлагают привилегии использования соглашений об избежании двойного налогообложения.

Сейчас оншоры практически не пользуются популярностью, как их мидшорные “коллеги”, из-за своей сложности и дороговизны в обслуживании. К таким копаниям государственные органы в стране регистрации обычно предъявляют повышенный интерес, который не всем придётся по душе.

Новые правила относительно конфиденциальности (FATCA, CRS и прочие) заставляют следовать новым требованиям, приспосабливаться к всеобщей прозрачности и все время искать новые решения для бизнеса. И возможно в скором времени ситуация будет меняться как раз в пользу оншорных юрисдикций.

Часто бывает, что именно партнеры и поставщики ставят перед компаниями жесткие рамки и требования, в какой юрисдикции должна быть зарегистрирована компания и открыт банковский счет, для успешного сотрудничества компаний. В таком случае это однозначно не может быть офшорная юрисдикция, предпочтение всегда отдается мидшорам и оншорам. И о сокрытии информации о реальных владельцах компаний здесь речи вообще не идет.

Для оптимизации налогообложения в оншорных компаниях могут использоваться офшоры/мидшоры, создавая многоуровневую структуру.

Но нужно понимать, что при открытии счета в банке необходимо раскрывать всю структуру компании до конечного физического лица и предоставлять большой пакет документов.

Чем сложнее структура компании, тем сложнее банковская проверка и длиннее сроки открытия счета, плюс — это весьма затратно.

Благоприятные налоговые условия привлекают бизнесменов со всего мира, поскольку дают возможность жить по другим правилам, использовать более благоприятное законодательство в сфере налогообложения.

Никто не может запретить бизнесу находить и использовать различия в разных юрисдикциях для оптимизации налогообложения. И чем сложнее становится регулирование, тем сложнее становятся структуры и схемы.

Ирина Гребенник, юрист международной юридической компании Campio Group

Delo.ua

Источник: https://www.campiogroup.com/articles/2018/vibor-jristc/

Лучшая оффшорная юрисдикция для компании

Выбираем юрисдикцию для холдинговой компании

28 ноября 2017

Хотите узнать, какая юрисдикция является лучшей для регистрации оффшорной компании? Тогда это руководство должно быть прочитано.

Обратите внимание, что когда в этой статье говорится о лучшей юрисдикции для регистрации компании, имеется в виду лучшая юрисдикция для Вашей оффшорной структуры. Оффшорная компания может быть корпорацией, LLC, фондом и так далее.

Чтобы определить, какая юрисдикция является лучшей для регистрации оффшора, необходимо рассмотреть ряд факторов, в том числе: • конфиденциальность и защиту, • профессиональные услуги и варианты управления инвестициями, • международные банковские варианты,• доступная рабочая сила• обязательство по налогам и платежам,• требования к аудиту или отчетности местных жителей, • мировоззрение / восприятие,

• страны, предлагающие специализированные структуры (нишевые рынки).

Лучшая оффшорная юрисдикция для конфиденциальности и защиты

Когда клиенты спрашивают, какая юрисдикция является лучшим оффшором для компании, они обычно имеют в виду, где наиболее безопасно зарегистрировать оффшорную компанию так, чтобы обеспечивать максимальную конфиденциальность и защиту своих активов.

Белиз и Невис имеют законы, которые являются «клиентскими» или «деловыми», а не «кредиторскими». В Белизе и Невисе законы защищают Вас от всех претензий, за исключением тех случаев, когда передача считается мошеннической.

Белиз и Невис являются лучшими оффшорными юрисдикциями, потому что не требуется большой штат сотрудников. Вы можете открыть оффшорную корпорацию или LLC в этих странах с одним человеком – фактическим владельцем. Это делает регистрацию оффшора в Белизе и Невисе идеальными. Это также означает, что регистрация оффшорной компании выйдет дешевле.

Преимущество Невиса над Белизом заключается в том, что любой, кто хочет подать в суд на компанию в Невисе, должен поставить облигацию в размере 30 000 долларов, прежде чем они смогут попасть в суд.

Хотя Белиз не нуждается в облигации, у них есть самая современная корпорация, LLC и доверенные статуты. Кроме того, адвокатам не разрешается работать на случай непредвиденных обстоятельств.

Обратите внимание, что Белиз и Невис обеспечивают лучшую конфиденциальность и защиту без использования номинантов.

Если вам требуется максимальная конфиденциальность независимо от стоимости, предпочтительнее зарегистрировать оффшор в Панаме.

У корпорации и фонда могут быть номинальные директора, а фактический владелец, то есть Вы, не указан в каком-либо публичном реестре. Единственные люди, которые знают Вашу личность, – это Ваш регистратор и Ваш банкир.

Лучшие услуги в оффшоре

Лучшие процентные ставки с низким уровнем риска и с низким уровнем риска находятся в Панаме.

В большинстве случаев банки в Панаме предлагают частные банковские услуги на счета более 500 000 долларов США. Мы называем это средним рынком, потому что другие юрисдикции, такие как Каймановы острова, начинают эти счета на уровне от 2,5 до 5 миллионов долларов.

Для остальных, которые не являются миллионерами, Белиз предлагает широкий спектр инвестиционных продуктов, мультивалютные счета, золото и металлы, а также инвестици.

На другом конце спектра – регистрация оффшора Каймановы острова. Банки и инвестиционные консультанты в этой юрисдикции сосредоточены на крупнейших трастах, хедж-фондах и высокодоходных частных управлениях.

Лучшая оффшорная юрисдикция для бизнеса с сотрудниками

При выборе лучшей оффшорной юрисдикции для бизнеса, внимательно изучите стоимость, качество и доступность.

Пример того, как выбрать лучший оффшор для бизнеса:

Клиент с высокой чистой стоимостью, который хотел начать оффшорный бизнес-центр. Деньги не были предметом и он думал о том, чтобы зарегистрировать компанию Каймановы острова и Панаму. Он выбрал Каймана, потому что это одно из самых красивых мест на земле.

После покупки дома за 1,5 млн долларов, сдачи в аренду дорогостоящих офисных площадей, инвестирования значительных денег в IT и найма нескольких сотрудников, он начал понимать, как трудно открыть бизнес на Каймане в качестве нерезидента.

Во-первых, в трудовом законодательстве требуется определенное число граждан Каймана на одного иностранного сотрудника. Эти местные жители стоят дорого и имеют низкую производительность. Затем он обнаружил, что стоимость труда в Каймане выше, чем эквивалентная аренда в Лос-Анджелесе.

Наконец, он быстро узнал, что люди с низкими ценами на колл-центры просто не доступны.

Если объединить это с тем, что нужно иметь местных партнеров: эксплуатационные расходы оказались на 35% выше, чем в Калифорнии.

Хотя в Панаме заработная плата выше (работники call-центра зарабатывают около 13 000 долларов в год), Панама предлагает ряд налоговых льгот для покрытия разницы. Кроме того, очень легко получить рабочие визы для иностранных рабочих, квалифицированный местный труд в изобилии и можно работать в том же часовом поясе, что и клиенты в США.

Поэтому, Панама – это лучшая оффшорная юрисдикция для бизнеса с сотрудниками.

Налогообложение оффшорных компаний

Лучшая налоговая гавань должна находиться в верхней части контрольного списка. В отношении налогообложения США: это имеет небольшое значение, где Вы держите свои инвестиции и где управляете своим бизнесом.

Система налогообложения в США:• Если вы живете в США, оффшорные компании обычно не облагаются налогом.• Если вы живете за пределами США, Вы имеете право управлять бизнесом

через оффшорную корпорацию и отложить или устранить весь налог США на активную коммерческую прибыль. Требуется значительное планирование.

Поэтому, если Вы живете в США и инвестируете за границу, Вам нужна самая эффективная структура, которая гарантирует, что Вы не платите налог на прибыль. Как говорилось выше, Белиз и Невис обеспечивают лучшую защиту с нулевым налогом и является самой эффективностью, доступной, чтобы зарегистрировать компанию в оффшоре.

Где зарегистрировать оффшор с меньшей отчетностью?

Регистрация фирмы в оффшорной юрисдикции с меньшей отчетностью. Все компании в Гонконге должны каждый год записывать финансовые отчеты. Хотя это простой источник дохода для местных бухгалтерских фирм, здесь нет никакой пользы для клиента. За исключением того случая, когда нужно зарегистрировать банковский счет в Гонконге, чтобы вести деятельность в Китае и торговать юанями.

В большинстве стран, таких как Панама, Кайман и Белиз, бенефициар должен подать только местные декларации, если есть сотрудники. Конечно, Вы открываете бар на пляже в Белизе или управляете корпорацией в Панаме с 20 сотрудниками, у Вас будут местные обязательства по подаче документов.

Имидж и репутация компании

Бывают моменты, когда мировой имидж Вашей оффшорной компании имеет значение. Например, кто-то, кто занимается бизнесом в Сингапуре, Тайване и Гонконге, может найти своих клиентов более комфортно с корпорацией Гонконга, чем с организацией Невис.

Регистрация оффшорной фирмы: специалисты

Ряд юрисдикций оффшорной компании стали специалистами в той или другой отрасли регистрации фирмы в юрисдикции.

Например, доверие к защите оффшорных активов, по крайней мере для американцев, было «изобретено» Островами Кука.

Эта крошечная страна, которая находится недалеко от Новой Зеландии, начала переезд в оффшор и из-за пределов досягаемости судей США, которые дали такое почтение якобы потерпевшим кредиторам.

До сих пор Острова Кука являются выдающейся юрисдикцией для доверительных фондов по защите активов. Это лучшая оффшорная юрисдикция для защиты активов.

Для тех, кто не желает ожидать предстоящих судебных исков, Панамский фонд или Белизский траст могут предлагать аналогичные уровни защиты примерно в половине стоимости регистрации компании и 1/3-го ежегодного обслуживания.

В нише оффшорных фондов единственными вариантами являются Панама и Лихтенштейн. Из них Панама предлагает множество преимуществ в плане банковского дела, конфиденциальности и защиты.

Организация оффшорной фирмы – что такое оффшор?

Что означает оффшорная компания? Это компания, которая зарегистрирована в оффшорной юрисдикции. Часто регистрируется с целью получения финансовых, юридических и налоговых льгот.

Компания может снизить налогообложение на законных основаниях, позволяя сэкономить значительную часть прибыли.

Оффшоры также могут использоваться в таких целях, таких как отмывание денег и уклонение от уплаты налогов, что являются незаконными.

Как выбрать оффшорную юрисдикцию для регистрации фирмы?

Существует множество оффшорных юрисдикций, которые обещают специальные стимулы для иностранных инвесторов. Некоторые предлагают полное освобождение от налогов, в то время как другие имеют обширную сеть соглашений об избежании двойного налогообложения, повышают гибкость бизнеса или защищают конфиденциальность акционеров. Так, как выбрать оффшор для регистрации компании?

Как правило, существуют четыре системы корпоративного права, которые могут выполнять оффшорная юрисдикция:

Английское общее право

Закон о компаниях в этих юрисдикциях обычно моделируется в соответствии с Законом о британских компаниях 1948 года и встречается в классических оффшорных юрисдикциях, таких как Британские Виргинские острова, а также юрисдикции-мидшоры, такие как Гонконг и Сингапур.

Европейское гражданское право

Обычно требуется больше времени и усилий для организации компании в юрисдикции, но соответствующий закон является развитым и проще следовать.

Закон США

На американскую правовую систему влияли как Общие законы, так и Гражданский закон. Юрисдикции, которые следуют Закону США, – это Делавэр и Панама.

Гибридный

На правовые системы этих юрисдикций влияют все упомянутые выше системы законодательства о компаниях. ОАЭ является хорошим примером гибридной юрисдикции.

Когда планируете открыть фирму в оффшоре, выбранном Вами, необходимо обратить внимание на надежную и гибкую правовую систему, которая может поддерживать работу компании. Точно так же важно выбрать юрисдикцию, которая имеет как политическую, так и экономическую стабильность, не подвергается политическим колебаниям, коррупции или экономической прозрачности.

Виды оффшорных компаний

В оффшорных юрисдикциях допускаются различные виды оффшорных фирм: от юридических лиц, до LP и LLP, корпораций и даже трастов.

Международные бизнес-компании (МБК) являются популярной структурой, расположенной на Британских Виргинских островах, Ангильи, Сейшельских островах и в Панаме. характеристика МБК заключается в том, что она является «бумажной» компанией, которая не ведет никакой коммерческой деятельности в юрисдикции, где она зарегистрирована.

Следовательно, МБК освобождается от местного корпоративного налога и государственного сбора.  

Подобно структуре МБК, такие страны, как Гонконг и Делавэр, предлагают регистрацию оффшорной фирмы, которая освобождается от местного корпоративного налога, если нет торговой деятельности на территории, где сама фирма зарегистрирована.

Классификация оффшорных зон

Существует классификация оффшорных юрисдикций. Их можно отнести к категории:

Договорные юрисдикции

Эти юрисдикции не предлагают 100% освобождение от налогов. Вместо этого у них есть обширная сеть соглашений об избежании двойного налогообложения, которые снижают уровень налоговых обязательств.

Примером таких юрисдикций являются Кипр и Сейшельские Острова (применимы только к компаниям-резидентам, таким как Сейшельская специальная лицензионная компания (Seychelles Special License Company)).

Не договорные юрисдикции

Это классические оффшорные юрисдикции, которые предлагают нулевые налоговые обязательства. Сейшельские МБК и Маврикий GBC2 относятся к этой категории.

Мы, как профессиональные специалисты, специально выбрали несколько привилегированных юрисдикций, которые соответствуют бизнес-целям клиентов. Если не хватает информации – обратитесь к нам за бесплатной консультацией!

Источник: https://it-offshore.com/novosti/2017/luchshaya-offshornaya-yurisdikciya-dlya-kompanii.html

Инструкция: как выбрать юрисдикцию для стартапа — Право на vc.ru

Выбираем юрисдикцию для холдинговой компании

Советы юристов.

Работа компании в пределах компетенции иностранной юрисдикции окутана множеством легенд: кто-то считает, что за рубежом можно вовсе не платить налоги и скрыть имя собственника за семью печатями; а кто-то уверяет, что за границей легче защитить свою интеллектуальную собственность. На самом деле юрисдикция юрисдикции рознь. Выбирать нужно только после того, как вы четко определили цели и задачи своей компании.

Попробуем разобраться, какие юрисдикции для каких целей подходят.

Первое: мы ищем зарубежного инвестора

Вероятнее всего иностранному инвестору будет неинтересно вкладывать деньги в российскую компанию. Не секрет, что и отечественные инвесторы часто выбирают другие страны для структурирования сделки. Но в таком случае создавать компанию заранее не имеет никакого смысла, ведь предугадать выбор инвестора почти невозможно.

Чаще всего для структурирования венчурных сделок выбирают Кипр, Делавэр, Виргинские Острова — у россиян это популярные офшорные зоны. Критериями для выбора становятся простота регистрации, достаточно низкие налоги и нестрогие требования к ведению отчетности. Пожалуй, самое главное в них — гибкое законодательство, позволяющее фиксировать договоренности между акционерами компаний.

Виргинские Острова

Второе: наша деятельность в России запрещена

Ещё один распространенный случай — запрещённая в РФ деятельность, либо деятельность, не отрегулированная законом. Огромное количество перипетий мы наблюдаем сегодня в сфере криптовалют. Обменники биткоинов на фиат и обратно ищут комфортные для своей деятельности страны. Также вынуждены искать другие юрисдикции кэшбэк-сервисы, чтобы уйти от статуса налогового агента в РФ.

Следует обращать внимание на следующие факторы:

  • регулирование деятельности в выбранной стране: не нужна ли будет лицензия на подобную деятельность;
  • открытие счёта. Понятно, что открыть компанию не проблема, а вот открыть счет для массовых платежей — задачка потруднее. Это стоит обдумать заранее.

Для сервисов, связанных с криптовалютами и кэшбеком, часто используют остров Мэн. Важно помнить, что для минимизации рисков и облегчения деятельности рекомендуется получать лицензию. Часто такие сервисы выбирают для себя Кипр, но тут можно столкнуться с ограничениями по расчетным счетам.

Остров Мэн

Так же считает и мой коллега:

Что касается юрисдикций, «заточенных» под криптовалюты, то здесь богатством выбора похвастаться нельзя в силу объективных причин — пока лишь единицы стран акцептовали легитимность хождения криптовалют (Остров Мэн, Япония). Большинство же клиентов работают с биткоинами в других странах, пользуясь отсутствием регулирования или же «недосмотром», попустительством местных государственных органов.

Что касается банковских счетов, здесь проблема та же — регуляторы (центральные банки) большинства стран считают операции с биткоинами опасными с точки зрения отмывания денег и потому запрещают банкам своих стран обслуживать клиентов.

Это же относится и к ряду стран (Кипр, Чехия, Болгария), где еще можно успешно открыть счет на деятельность с криптовалютами, однако здесь успех случаен и недолговечен, поскольку строится или на неосмотрительности персонала или на «схемотехнике» клиентов.

Александр Алексеев

партнер юридической компании GSL Law and Consulting

Третье: нам нужно защитить свои активы

ИТ-компании, стремясь защитить свои нематериальные активы, прибегают к выводу их в иностранную юрисдикцию. Считается, что в случае возникновения корпоративного спора или недружественного захвата, защититься будет легче, чем в РФ.

Для таких целей чаще всего используют Кипр, Нидерланды, Швейцарию и остров Мэн. На Кипре юрисдикция по содержанию довольно умеренная, а в Нидерландах и Швейцарии — дорогая в расходах на регистрацию и в высоком налоговом бремени.

Нидерланды

Выбирая страну, обязательно смотрите на:

  • сумму ежегодного содержания;
  • налоги и обязательные платежи.

Также обратите внимание на факт участия страны в Мадридском соглашении или Мадридском протоколе — это существенно облегчает процедуру регистрации товарных знаков.

Не стоит упускать из виду и законы РФ в части КИК (контролируемых иностранных компаний). Компании, которые только хранят нематериальные активы, не признаются «активными». Возможно, в России придётся платить налоги за такую компанию. Чтобы не делать этого, следует заранее проработать вопросы налогового бремени в РФ для получения статуса активной компании.

Наш коллега из GSL напоминает, что РФ подписала многостороннюю конвенцию о присоединении к протоколу: «Кроме законодательства о КИК следует также помнить о наступлении эпохи автоматического обмена информацией.

И хотя еще множество формальностей впереди, однако, не остается сомнений, что через несколько лет CRS (Common reporting standard for tax purposes) может свести на нет все устремления о достижении конфиденциальности».

Четвертое: будем торговать с иностранными контрагентами

Если вы планируете продавать товар иностранным компаниям, то возможно вам необходимо получить номер VAT. Получить его можно не везде.

Торговую деятельность позволяют вести такие страны, как Гонконг, Сингапур, Кипр, Виргинские Острова, Белиз. Часто классические офшоры для торговой деятельности используют в связке с европейскими компаниями.

Пятое: пора задуматься об открытии холдинга

Когда вы уже выросли в большой бизнес, перед вами может встать задача по созданию холдинга, хранящего активы и накапливающего прибыль. Для таких целей целесообразнее всего использовать Швейцарию, Кипр, Мальту, Сингапур.

Внимание следует обратить на порядок налогообложения пассивных доходов и наличие соглашений об избежании двойного налогообложения с РФ.

Александр Алексеев также предлагает обратить внимание на удержание налога в юрисдикциях, где вы хотите регистрировать головную (холдинговую компанию). «В противном случае можно оказаться перед фактом, что для перевода средств из страны удержат более трети суммы. Например, в Швейцарии удерживают 35% от переводимой суммы».

Шестое: хотим скрыть данные о владельцах

Уйти в тень становится всё сложнее. Списки компаний, которые налаживают обмен с налоговыми органами РФ, увеличивается. Поэтому, нужно сразу понять, что найти сейчас такую юрисдикцию можно, но не факт, что такое состояние сохранится надолго.

Солидарен с нами и Александр: «Нет сомнений, что вопрос прозрачности иностранных юрисдикций является самым актуальным на сегодняшний день в офшорной индустрии. Так, в соответствии с Четвертой директивой ЕС, во всех странах Евросоюза к 2018 году должны быть введены Публичные реестры бенефициаров.

В Великобритании PCS registrar (реестр контролирующих лиц) функционирует с 2016 года. К странам Европы присоединяются Сингапур и Гонконг, в той или иной степени разделяющие эти принципы. Офшорные юрисдикции не отстают.

С июня 2017 года на Британских Виргинских островах действует система BOSS (Beneficial Ownership Search System)».

Итак, если вы решили выбрать иностранную юрисдикцию просто потому что это модно, или потому что многие говорят, что это полезно для бизнеса — лучше откажитесь. Определите ваши конкретные цели и подробно изучите все возможные варианты. Может оказаться, что вам вовсе и не нужно уходить в офшор.

Материал опубликован пользователем. Нажмите кнопку «Написать», чтобы поделиться мнением или рассказать о своём проекте.

Написать

Источник: https://vc.ru/legal/27917-instrukciya-kak-vybrat-yurisdikciyu-dlya-startapa

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.