Являются ли платежки подтверждением уплаты налогов?

Содержание

Являются ли платежки подтверждением уплаты налогов?

Являются ли платежки подтверждением уплаты налогов?

“Вестникмосковского бухгалтера” /

Налоговые инспекторы при проверкечасто требуют не только платежки, но ивыписки.Мы решили выяснить, что делать, еслиряд документов бухгалтером потерян.

Наталья СВИСТУНОВА

ИМНС № 1

Естественно. Но в документеобязательно должен быть указан кодбюджетной классификации(КБК). А вотпотребуют ли у вас при проверке выписку избанка, я не знаю –все зависит от того, чтобудут проверять. В крайнем случае в банкевсегда можнопопросить копию этогодокумента.

ИМНС № 2

Вам лучшесвязаться с вашим инспектором… А какая увас проблема? Утеряливыписку? Знаете, фактуплаты налога подтверждает платежноепоручение вместес выпиской. Поэтомуобратитесь в ваш банк – пусть там сделаюткопию.

ИМНС № 3

Нашим проверяющимбудет достаточно платежного поручения.Главное, чтобы надокументе стояла отметкабанка об исполнении.

ИМНС № 4

Мытакими вопросами не занимаемся. Вам лучше вбанк обратиться – попроситеу них дубликатвыписки. Выписка должна быть.

ИМНС № 5

При документальной проверкеобязательно нужно представить и самоплатежноепоручение, и выписку к нему.Поэтому вам лучше обратиться в банк ипопросить,чтобы они выдали вам копию – уних же хранится второй экземпляр выписки.

ИМНС № 6

Честно говоря, я не знаю,будут ли наши проверяющие требовать у васвыпискуиз банка. Попробуйте позвонитьсвоему инспектору – надеюсь, что он вампоможет.Скорее всего выписка потребуется.

ИМНС № 7

Ну, вообще-то платежноепоручение само по себе является документом,подтверждающимуплату налога. А вотпотребуют ли у вас наши проверяющие еще ивыписку, этогоя, к сожалению, не знаю.

ИМНС № 8

Обязательно нужнопопросить банк, чтобы он выдал вам дубликат.И чем скорее,тем лучше. Когда нашисотрудники придут к вам с проверкой, товыписку они потребуютв любом случае.

ИМНС № 9

Если у вас осталасьплатежка, проблем не должно возникнуть.Желательно, правда,чтобы у вас сохраниласьвыписка следующего дня – тогда нашимсотрудникам будетпроще работать.

ИМНС№ 10

Обратитесь в банк и попросите, чтобывам выдали дубликат. Сделать этонесложно.Тем более что при проверке этотдокумент так или иначе потребуют.

ИМНС№ 11

Если в платежке указан верный КБК,то претензий у наших проверяющих невозникнет.Видно же, что налог вы уплатили.

ИМНС № 12

Боюсь, то, что у васосталась платежка, не спасет ситуацию.Банковскую выпискувсе равно потребуют.Обратитесь в банк – они должны без проблемвыдать дубликат.

ИМНС № 13

Даже еслиу вас и есть платежка, в рамкахдокументальной проверки этогонедостаточно.Выписку из банка у васпотребуют обязательно, поэтому лучшесделайте дубликат.

ИМНС № 14

Нетничего страшного в том, что вы потеряливыписку. Если понадобится, мыее сами избанка запросим. Хотя это можете сделать ивы… В общем, в любомслучае проблемвозникнуть не должно.

ИМНС № 15

Кплатежному поручению обязательно должнабыть приложена выписка из банка.Не знаю,оштрафуют ли вас за ее потерю. Обратитесь вбанк – пусть они вам дубликатвыдадут. Стоитэто недорого.

ИМНС № 16

Позвонитесвоему инспектору – он вам точно скажет.Мне кажется, что платежногопоручения будетдостаточно. Там ведь стоит отметка обисполнении? Значит, налогсчитаетсяуплаченным.

ИМНС № 17

Мы такимивопросами не занимаемся. Вы обратитесь вбанк – пусть они вам всеи разъяснят.

ИМНС № 18

Если вы в платежке указалиправильный КБК, то значит, деньги до насдошли.А выписку нам представлять необязательно. Мы и так видим, что налоги вызаплатили.

ИМНС № 19

В принципеплатежное поручение подтверждает фактуплаты налога. Но при проверкемогутпопросить представить еще и выписку. Вамнужно обратиться в банк – тамдолжны выдатьдубликат. Как правило, они делают это втечение трех дней.

ИМНС № 20

Вы жеможете попросить в банке копии. Они должныдать. У них же не сгореловсе! А при проверкежелательно иметь все документы. Хотя есливы все вовремяплатите, то к вам серьезныхпретензий не будет.

ИМНС № 21

Конечно, платежные поручения являютсяподтверждением платежа. Но выпискапредпочтительнее.Ведь операционист в банкеможет поставить печать на платежку, а потомпо какой-топричине деньги не будут сняты сосчета. И что тогда? Он же может простоошибиться.Лучше подтверждать платежвыпиской. Это вернее. При проверке главное,чтобыу вас все платежи были своевременные.

ИМНС № 22

В общем-то, можно и безвыписок обойтись. Но если проверка будет ипопросятвы- писки, то вы должны ихпредставить. Вам дадут какое-то время, чтобывывсе утерянные документы восстановили. Выможете их в банке попросить, ну, тоестькопии. А это они потеряли или вы? Если вы, товообще никто не предъявитпретензий. Дажесама налоговая может запрос направить вбанк.

ИМНС № 23

Почитайте кодекс. Тамвсе написано, за что мы можем оштрафовать, аза что– нет. Конечно, то, что вы документы непредставите, – это нарушение. Ноглавное,чтобы налоги в принципе былиперечислены. Это важнее. И тогда проблем небудет.А выписки и восстановить можно.

ИМНС № 24

Подтверждением платежа,конечно, являются платежное поручение спечатью банкаи выписка из этого же банка.Поэтому необходимы оба документа. В случаеутериодного из них вам необходимовосстановить документ. Обязательно проситев банкекопию, тем более что у них естьархивы – они много лет хранят платежныедокументы.

ИМНС № 25

Надо законычитать. Обязательно все документы должныбыть. Только не надодожидаться проверок. Ачто случилось? Почему нет выписок? Возьмитекопии. Илибанк закрыли? Штрафы же могутбыть, если вы не представите документы.

Этокасаетсявсех документов – и кассовыхотчетов, и счетов-фактур. Всех. Если будетдокументальнаяпроверка, то, конечно,проверят наличие всего. Хотя проблемыскорее возникнут,если деньги не дошли добюджета. А если дошли – то не так страшно.

Совсем нестрашно.

ИМНС № 26

А вы всепотеряли? По расчетному счету все документынадо иметь. Тем болеечто вы налогиперечисляете. Но если у вас с нами нетникаких расхождений поналогам, то нестрашно, если будет только платежка. Хотяположено, чтобы ивыписка была.

По сутиименно она подтверждает, что деньги свашего счета сняли.Просите копию в банке.Или инспектор сам запросит, если придет напроверку.Но на самом деле все не так ужасно.Вам дадут возможность получить копии,штрафоватьсразу не будут.

ИМНС № 27

Обязательно надо найти ваши выписки.Платежное поручение хотя и являетсяподтверждением,но не совсем. В банке могутпоставить печать и дату ошибочно. А выписка– этоуже точно. Только я не вижу проблемы.Все документы в банке хранятся.Возьмитекопию.

Банк-то существует? Беритебыстрее копии. А то закроют банк – гдебудетеискать? А проверка, сами знаете,прошлые года проверяет. Что касаетсяштрафов– они предусмотрены не заотсутствие выписок конкретно, а занепредставлениедокументов в целом.

В актевсе напишут.

ИМНС № 28

Платежноепоручение, безусловно, являетсяподтверждением платежа. Там ведьвсеуказано: и КБК, и назначение платежа, все. Иотметка банка есть с датой.Но на всякийслучай выписку надо восстановить.

Не такэто страшно, что ее нет,но лучше, чтобы онабыла. В принципе инспектор может ипридраться. Но конкретноза отсутствиевыписки вас не оштрафуют. Если только вцелом по фирме за отсутствиедокументов. Неважно каких – любых.

И банковских в томчисле. А сколько штраф– не знаю.

ИМНС №29

Выписки, конечно, должны быть. И придокументальной проверке ихпотребуют.Особенно если у вас будутрасхождения со сведениями из налоговой.

ИМНС № 30

Выписка являетсяподтверждением платежа. Но в платежкевсегда все указано– поэтому при спорныхмоментах удобнее, чтобы все банковскиедокументы присутствовали.Почитайте навсякий случай КоАП, если штрафов боитесь.

ИМНС № 31

Если понадобятся выписки,то налоговая инспекция сама может сделать вбанкзапрос, конечно, если он будет жив ктому времени. У вас с банком-то все впорядке?Работает? Тогда сами запрос сделайте –пусть копии выдадут. А платежкабез выписки– недействительна. Сами знаете, что они вбанке также ошибаются.

ИМНС № 32

Я непонимаю, что за ситуация? Все потеряли?Вообще все документы? Таквосстановитебыстрее, все, что сможете.Конечно, к вам проверка придет когда-нибудь.И чтовы покажете? Оштрафуют вас заотсутствие документов.

ИМНС № 33

Попросите, чтобы в банке вам выдаликопии, оштрафуют, если не предъявите.Хотявам дадут время к проверке подготовиться.

ИМНС № 34

А вы законы читаете? Тамнаписано, что все первичные документынеобходимосохранять. И предъявлять припроверке. Что касается выписок – к ним тожеэтоотносится, доставайте копии, заверенныебанком. Неважно, что платежка всеподтверждает.Выписка должна быть. И есливас будут проверять, то обязательно вамукажутна отсутствие их как на нарушение.Позаботьтесь, чтобы выписки были.

ИМНС№ 35

Главное, чтобы налоги были уплаченывовремя. И платежка это подтверждает.Темболее если все реквизиты указаны верно. Апроверяющие, может, и не придерутся,чтовыписки нет.

Теряли ливы документы?

Ирина Потемкина,главный бухгалтер ООО «Леонита»:

–У меня были большие неприятности. Припереезде из одного офиса в другоймыпотеряли несколько коробок с документами.Когда это обнаружили, чуть с умане сошли! Втом числе там были папки с документами порасчетному счету. Выписки,платежки,счета-фактуры тоже там были подшиты.

Икак назло, звонят из налоговой – к вамплановая проверка, подготовьтевсюдокументацию.

Мы кинулись в банк. Тампообещали выдать дубликаты платежек ивыписок. Но,поскольку это были документы запрошедшие годы и их было очень много, намвыставилитакой счет, что мы не знали, чтоделать. Ведь их из архива пришлосьдоставать.

Обошлось нам это удовольствие вдесятки тысяч рублей. Нам и счета, покоторыммы платили, тоже восстанавливатьпришлось. Вся бухгалтерия неделю повсемугороду по организациям бегала.

Штрафывсе равно были, так как вседокументывосстановить не удалось.

Галина Иванова, бухгалтер ЗАО«Северяночка»:

– Я как раз недавнообнаружила, что в банке мне дали не тевыписки. То естьчужие. А мои, видимо, –другому бухгалтеру. Я чужие вернула, а мнемои – нет.Их просто выбросили. Вот ипришлось в банке дубликаты заказывать. Заденьги,естественно. Я знаю, что заотсутствие выписок больших штрафов нет, новсеравно – неприятно. Главное, чтобы фирмавсе налоги заплатила вовремя.

наш ответ

Платежные поручения с отметкойбанка являются подтверждением уплатыналога.Но при проверке налоговикиобязательно истребуют и выписки. Ведь этопервичныедокументы, которые компанияобязана хранить. Поэтому, чтобы избежатьштрафов(ст. 126 НК), компании необходимовосстановить утерянные документы.

Предположим, такой возможности нет.Банк в кризисе, а специалистыинспекциитребуют выписку. Кстати,требование это возникло после банковскогокризиса1998 года. В то время банки хоть иставили отметку на платежке, но деньгинеперечисляли. Формально получалось, чтоналог уплачен и перечислен в бюджет,но наделе никаких перечислений банк не совершал.

Именно тогда Конституционный Суд вынеспостановление от 12 октября 1998 г.№ 24-П, вкотором признал неконституционнымповторное взыскание налога. Нос недавнимисобытиями в банковском секторе ситуацияопять обострилась.

Арбитражнаяпрактика по этому вопросу сложиласьпротиворечивая. С одной стороны,судпризнавал фирму недобросовестнымналогоплательщиком (постановлениеФАСМосковского округа от 15 июля 2003 г. №КА-А40/4677-03). По мнению арбитража,фирмаумышленно направила платежное поручение впроблемный банк. А посколькуу нее былисчета в других банках, то налог не уплачен.

С другой стороны, позднее судебнаяинстанция поддержала компанию(постановлениеФАС Московского округа от 13февраля 2004 г. № КА-А40/287-04). По мнениюсуда,фирма сама распоряжается своимисчетами. Здесь не играет роль, есть ли укомпанииденьги в других банках. Поэтомузаставить фирму платить налоги повторнонельзя.

Юридические статьи »

Источник: https://www.lawmix.ru/articles/48069

Что делать, если вы представили в банк платежное поручение на уплату налога, но банк деньги в бюджет не перевел?

Являются ли платежки подтверждением уплаты налогов?

В деловой практике встречаются ситуации, при которых налогоплательщик, имея средства на расчетном счете, представил в банк платежное поручение на перечисление налога, однако финансовое учреждение в бюджет деньги не перевело (например, по причине отзыва лицензии). Что следует предпринять налогоплательщику, чтобы его не признали неуплатившим налог?

Как будет действовать налоговая инспекция

Что нужно предпринять налогоплательщику

Как обжаловать отказ налоговой инспекции

Проведите сверку расчетов

Итоги

Как будет действовать налоговая инспекция

У налоговой инспекции в таких обстоятельствах возникает некая коллизия. С одной стороны, она не получает информации о выполнении налогоплательщиком своих обязанностей, поскольку платеж не дошел до получателя – бюджета РФ.

Поясним, что учет поступлений ведет Федеральное казначейство на основании приказа Минфина России от 18.12.2013 № 125н.

Затем данные по поступившим суммам передаются в территориальный орган ФНС, который, в свою очередь, должен отражать их в картотеке расчетов с бюджетом (РСБ).

С другой стороны, сведения о налогах, которые должен внести в бюджет налогоплательщик, у инспекции все-таки имеются. Такая информация содержится в декларациях или расчетах, представляемых по итогам отчетных или налоговых периодов (п. 1 ст. 80 НК РФ).

В подавляющем большинстве случаев налоговая инспекция признает недоимкой ту сумму, которую заявил к уплате налогоплательщик, и которая так и не дошла до бюджета. Более того, налогоплательщику будут предъявлены санкции в виде пеней и штрафов (п. 1 ст. 69, пп. 1, 2 ст. 70, пп. 1, 3 ст. 75 НК РФ). 

О существующих точках зрения на признание факта уплаты налога через банк, не имеющий средств на корсчете, читайте в материалах:

Что нужно предпринять налогоплательщику

В таких обстоятельствах налогоплательщику следует направить в налоговую инспекцию заявление или информационное письмо и приложить к нему документы, способные подтвердить факт платежа по налогу:

  • Платежное поручение на уплату налога. При этом:
    • Если платежное поручение оформлялось в бумажном виде, то нужно приложить второй экземпляр, на котором стоят отметки банка – штампа и подписи оператора о принятии поручения к исполнению. Такой экземпляр налогоплательщику нужно заверить (абз. 1, 5 п. 2.13 положения «О переводе денежных средств», утвержденного Банком России 19.06.2012 № 383-П).
    • Если платежное поручение представлялось в электронной форме, то приложить следует распечатку такого поручения, а также уведомление банковского учреждения о приеме платежки к исполнению с обязательным указанием даты приема (п. 1.24, абз. 3 п. 2.13 положения о переводе денежных средств).
  • Выписку из банка, из которой видно, что на дату предъявления платежного поручения на счете было достаточно средств для уплаты полной суммы налога.

Представлять указанные документы лучше всего непосредственно в налоговую инспекцию: таким путем удастся поставить отметку об их принятии на рассмотрение. Можно отправить и почтой, но здесь нужна оперативность, которую почтовый сервис не обеспечит.

Как обжаловать отказ налоговой инспекции

Следует быть готовым к тому, что инспекция даже при получении документов, подтверждающих дисциплинированность налогоплательщика, признает обязанность по уплате налога неисполненной. Налоговый орган на основании п. 1 ст. 69 НК РФ выставит требование об уплате налога и предъявит санкции в виде пеней и штрафов.

Это требование надо обязательно обжаловать сначала в вышестоящей налоговой инстанции, а затем, если результат окажется неудовлетворительным, в арбитражном суде (пп. 12 п. 1 ст. 21, ст. 137, п. 1 ст. 138 НК РФ).

Письменная жалоба должна иметь следующие приложения:

  • Копию заявления с приложениями, направленного в налоговую инспекцию, и содержащие аргументы о выполнении своих обязательств перед бюджетом.
  • Заявление с просьбой приостановить исполнение требования налогового органа. Если просьба будет удовлетворена, то на время разрешения спорной ситуации взыскание средств с расчетного счета налогоплательщика производиться не будет (п. 2 ст. 45, п. 1 ст. 46, абз. 2 п. 5 ст. 138 НК РФ).

О том, какие аргументы могут служить подтверждением добросовестности плательщика налогов, читайте в статье «Банк остался без лицензии – что с вашими налогами?».

Проведите сверку расчетов

После подачи в налоговую инспекцию заявления следует запросить сверку расчетов с бюджетом, которая проводится согласно абз. 3 п. 7 ст. 45 НК РФ. Получение такого рода информации позволит налогоплательщику внимательно реагировать на возникновение разногласий.

Вышеуказанные выше действия можно предпринимать также в отношении налоговых авансовых платежей, страховых взносов, пеней и штрафов (п. 8 ст. 45, п. 3 ст. 58 НК РФ), если по ним налогоплательщику предъявляются претензии.

О том, в какой форме ИФНС выдаст справку о состоянии расчетов с бюджетом, читайте в материале «Обновилась справка расчетов с бюджетом».

Итоги

Если банк не осуществил перевод денег в оплату налога по документу, оформленному налогоплательщиком, то последнему, чтобы его не сочли неплательщиком, следует обратиться в ИФНС с заявлением, подкрепленным документами, подтверждающими факт платежа. Непринятие таких мер приведет к возникновению недоимки и начислению пеней и штрафа.

Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс.Дзен

Подписаться

Источник: https://nalog-nalog.ru/uplata_nalogov/poryadok_uplaty_nalogov_vznosov/chto_delat_esli_vy_predstavili_v_bank_platezhnoe_poruchenie_na_uplatu_naloga_no_bank_dengi_v_byudzhet_ne_perevel/

Какие коды ставить в налоговых платежках и как их исправлять

Являются ли платежки подтверждением уплаты налогов?

Какой код поставить в платежке, чтобы перечислить взносы? Уточнять ли ОКТМО в платежке по взносам? Можно ли уточнить платеж, если опечатались в номере банковского счета? Что делать, если платеж, который перечислила дружественная компания, не попал на нужный КБК? Где взять верный КБК для уплаты налога по упрощенке? Объяснять ли налоговикам, почему контрагент заплатил за компанию налоги

Какой код поставить в платежке, чтобы перечислить взносы

Я недавно зарегистрировался как предприниматель. Какой код мне ставить в поле 101 платежки, когда буду перечислять страховые взносы за себя? Какой код для взносов за работников?

По взносам, которые перечисляете в ФНС, в поле 101 платежки всегда ставьте код 09. Не важно, что это за взносы — с зарплаты работников или ваши личные.

Но в платежке по взносам на травматизм указывайте другой код. В поле 101 всегда ставьте 08.

Проверьте, чтобы в документе были реквизиты ФСС, а не ФНС, ведь взносы на травматизм по-прежнему администрирует фонд (приказ Минфина от 12.11.2013 № 107н).

Обратите внимание! Компании при перечислении взносов указывают код 01 в поле 101 платежного поручения.

Уточнять ли ОКТМО в платежке по взносам

Недавно наша компания сменила юридический адрес. Когда заполняли платежку по взносам, случайно поставили старый ОКТМО. В остальных реквизитах все верно. Дойдет ли наш платеж до инспекции, нужно ли его уточнять?

Ошибка в коде ОКТМО для платежек по страховым взносам некритична, поэтому платеж можно не уточнять. В невыясненные поступления эта сумма не попадет.

Инспекторы идентифицируют платежи не по ОКТМО, а по другим реквизитам — ИНН, КПП, номеру счета получателя денег.

В вашем случае программа инспекции автоматически разнесет платеж в карточке расчетов с бюджетом с тем ОКТМО, который относится к действующему адресу компании (письмо ФНС от 03.02.2017 № ЗН-4-1/1931).

Можно ли уточнить платеж, если опечатались в номере банковского счета

После сверки с инспекцией обнаружили недоимку по взносам. Оказалось, у нас была ошибка в платежке — допустили опечатку в номере счета банка получателя. Получится ли уточнить такой платеж?

Из-за неверных реквизитов банка получателя взносы не дошли до бюджета. Уточнить платеж технически невозможно, ведь налоговики этих денег не видят, в том числе среди невыясненных поступлений (подп. 4 п. 4 ст. 45 НК). Так как в карточке расчетов с бюджетом у вашей компании висит недоимка по взносам, инспекторы начислят пени.

Чтобы сэкономить на пенях, как можно скорее заплатите взносы еще раз. Убедитесь, что записали в платежке верные реквизиты банка получателя, чтобы деньги точно дошли до бюджета. А деньги, перечисленные ошибочной платежкой, можно вернуть. Для этого напишите соответствующее заявление в свою налоговую инспекцию.

И приложите к заявлению копию ошибочного поручения с отметкой банка.

Внимание! Из-за ошибки в реквизитах банка получателя платеж не дойдет до бюджета. За просрочку инспекторы потребуют пени.

Что делать, если платеж, который перечислила дружественная компания, не попал на нужный КБК

Компания-покупатель заплатила налог на прибыль за нашу компанию. Договорились, что эта сумма пойдет в счет платежей за поставку товаров. После сверки с инспекцией выяснили, что деньги не попали на нужный КБК. Что нам теперь делать?

Для начала уточните у своего покупателя, правильно ли он заполнил платежку. Лучше попросите ее копию. В полях «ИНН» и «КПП» должны стоять ваши реквизиты. В назначении платежа — ИНН и КПП поставщика, через двойную дробь — название вашей компании (письмо ФНС от 17.03.

2017 № ЗН-3-1/1850). Например, так: 7708123456/770801001//за ООО «Радуга» налог на прибыль за IV квартал 2017 года. Проверьте КБК. Из-за ошибок в этих реквизитах платеж мог попасть в невыясненные поступления или на другой КБК.

В этом случае напишите заявление в свою инспекцию об уточнении платежа.

Примечание. Если ФНС согласилась уточнить реквизиты вашей платежки, она обязана отменить пени, которые накопились по этому платежу.

Где взять верный КБК для уплаты налога по упрощенке

Мы на упрощенке с объектом «доходы». По какому КБК платить налог, если в личном кабинете на сайте ФНС один код — 18210501011011000110, а в справке о состоянии расчетов другой — 18210501011010000110?

КБК, которые вы указали, отличаются только на одну цифру в 14-м разряде. Он обозначает подвид дохода. Чтобы обозначить, что компания перечисляет налог, указывают цифру 1, пени — 2, а для штрафов — цифру 3.

В справке о состоянии расчетов есть информация о расчетах не только по налогу, но и по пеням и штрафам. Поэтому инспекция в разряде 14 КБК указывает 0.

В платежках нужно указывать КБК с конкретным подвидом доходов. Для упрощенки с объектом «доходы» используйте коды:

  • налог: 18210501011011000110;
  • пени: 18210501011012000110;
  • штраф: 18210501011013000110.

Если ошибетесь в коде, ваши деньги учтут на другом КБК. Такую платежку вы вправе уточнить (письмо Минфина от 19.01.2017 № 03-02-07/1/2145). Подайте в инспекцию заявление об уточнении платежа и приложите к нему копию платежки с отметкой банка. Так налоговикам будет проще найти ваш платеж и перенести его на нужный КБК.

Объяснять ли налоговикам, почему контрагент заплатил за компанию налоги

Наша компания оплатила налог на прибыль за дружественную организацию. Надо ли писать пояснения в налоговую, почему мы так поступили?

Такой обязанности у вас нет, но инспекторы могут попросить пояснения. Эту просьбу лучше не игнорировать.

Так вы исключите подозрения проверяющих, что ваши компании взаимозависимы или подконтрольны друг другу.

Если организации несут друг за друга расходы, налоговики могут расценить это как признак дробления бизнеса. А бизнес дробят для того, чтобы экономить на налогах (письмо ФНС от 11.08.2017 № СА-4-7/15895).

Направьте в инспекцию ответ на требование в произвольной форме. В нем объясните причину такой оплаты. Например, вы должны контрагенту деньги за товар, но он попросил оплатить в счет долга его налог.

Примечание. Передайте контрагенту копию платежного поручения, чтобы у него было подтверждение оплаты.

Март 2018 г.

Регистры налогового учета

Источник: http://www.pnalog.ru/material/kod-platejka-nalog-ispravlenie

Квитанция по налогу (#3014)

Являются ли платежки подтверждением уплаты налогов?

Как заполнить квитанцию на налог (форма ПД-4) и заплатить деньги по ней, если документ не был получен из налоговой инспекции. Сроки получения квитанций.

Ряд налогов, которые должен платить человек, налоговая инспекция рассчитывает самостоятельно. Прежде всего это: транспортный налог, налог на имущество физических лиц и земельный налог. Рассчитав налог инспекция составляет специальное налоговое Уведомление. В нем сумма налога, которую нужно заплатить и ее расчет.

Эти Уведомления инспекция рассылает по всем плательщикам налога ежегодно. Вместе с уведомлением человек получает и платежную квитанцию на уплату налога. Это форма № ПД-4 (налог). Квитанцию по налогу можно оплатить в любом отделении любого банка.

Если уведомление было выслано в ваш адрес почтой оно считается полученным по окончании рабочих 6 дней с даты отправки (пункт 4 статьи 52 Налогового кодекса).

В отношении налога на доходы инспекция квитанции не рассылает. Обычно человек должен его заплатить самостоятельно. Но если вы сдали декларацию о доходах и указали в ней налог к уплате, квитанция может быть вам выслана.

Квитанция на транспортный налог

Уведомление и квитанцию на оплату транспортного налога (форма ПД-4) вы должны получить не позднее чем за 30 дней до момента наступления крайнего срока для его уплаты (пункт 2 статьи 52 Налогового кодекса).

При этом в Налоговом кодексе указано, что налог не должен уплачиваться позднее 1 декабря “года, следующего за истекшим налоговым периодом” (то есть прошедшим годом). Например, если вы платите налог за 2017 год, самый поздний срок для его уплаты – 1 декабря 2016 года.

 Это правило действует для всех регионов России. Оно определено пунктом 1 статьи 363 Налогового кодекса.

Пример
Человек является плательщиком транспортного налога.

Ситуация 1
Налог нужно заплатить за 2016 год. Уведомление и квитанцию на налог (№ ПД-4 (налог)) он должен получить не позднее 1 ноября 2017 года, а заплатить налог не позднее 1 декабря 2017 года.
Ситуация 2 Налог нужно заплатить за 2017 год. Уведомление и квитанцию на налог (№ ПД-4 (налог)) он должен получить не позднее 1 ноября 2018 года, а заплатить налог не позднее 1 декабря 2018 года.
———————

Если Уведомление на уплату налога не было вам выслано, то у вас нет и обязанности по его уплате. Но налоговики вправе вам направить “забытые” Уведомления сразу за 3 последних года, предшествующих их отправке.

Например, в 2019 году они вправе потребовать уплаты транспортного налога и выслать вам квитанции за 2018, 2017 и 2016 годы.

Квитанция на налог на имущество

Уведомление и квитанцию на оплату налога на имущество (форма ПД-4) вы также должны получить не позднее чем за 30 дней до момента наступления крайнего срока для его уплаты (статья 52 Налогового кодекса).

Крайний срок уплаты налога за предыдущий год – 1 декабря текущего года. Это установлено пунктом 1 статьи 409 Налогового кодекса. Соответственно Уведомление и квитанцию вы должны получить до 1 ноября.

Это правило действует для всех регионов России.

Пример
Человек является плательщиком налога на имущество.

Ситуация 1
Налог нужно заплатить за 2016 год. Уведомление и квитанцию на налог (№ ПД-4 (налог)) он должен получить не позднее 1 ноября 2017 года, а заплатить налог не позднее 1 декабря 2017 года.

Ситуация 2 Нужно заплатить налог за 2017 год. Уведомление и квитанцию на налог (№ ПД-4 (налог)) он должен получить не позднее 1 ноября 2018 года, а заплатить налог не позднее 1 декабря 2018 года.

———————

В отношении этого налога действует тот же порядок, что и по транспортному налогу. Если Уведомление на уплату налога не было вам выслано, то у вас нет и обязанности по его уплате.

Но налоговики вправе вам направить “забытые” Уведомления сразу за 3 последних года, предшествующих их отправке.

Например, в 2019 году они вправе потребовать уплаты налога на имущество и выслать вам квитанции за 2018, 2017 и 2016 годы.

Квитанция на земельный налог

Здесь действуют общие правила. Уведомление и квитанцию на оплату земельного налога (форма ПД-4) вы должны получить не позднее чем за 30 дней до момента наступления крайнего срока для его уплаты (пункт 2 статьи 52 Налогового кодекса).

По Налоговому кодексу налог не должен уплачиваться позднее 1 декабря “года, следующего за истекшим налоговым периодом” (то есть прошедшим годом). Например, если вы платите налог за 2017 год, самый поздний срок для его уплаты – 1 декабря 2016 года. Это правило действует для всех регионов России.

Оно установлено пунктом 1 статьи 397 Налогового кодекса.

Пример
Человек является плательщиком земельного налога.

Ситуация 1
Налог нужно заплатить за 2016 год. Уведомление и квитанцию на налог (№ ПД-4 (налог)) он должен получить не позднее 1 ноября 2017 года, а заплатить налог не позднее 1 декабря 2017 года.
Ситуация 2 Налог нужно заплатить за 2017 год. Уведомление и квитанцию на налог (№ ПД-4 (налог)) он должен получить не позднее 1 ноября 2018 года, а заплатить налог не позднее 1 декабря 2018 года.
———————

Если Уведомление на уплату налога не было вам выслано, то у вас нет и обязанности по его уплате. Но налоговики вправе вам направить “забытые” Уведомления сразу за 3 последних года, предшествующих их отправке.

Например, в 2019 году они вправе потребовать уплаты земельного налога и выслать вам квитанции за 2018, 2017 и 2016 годы.

Как заплатить налог по квитанции

Самый простой и оптимальный вариант – вы все бумаги получили вовремя и, соответственно, оплатили налог в срок. Однако так бывает далеко не всегда. Обычное дело – срок уплаты налога давно наступил и даже прошел, а квитанции по налогу нет.

Причин может быть множество. Например, квитанция по налогу потерялась на почте или по ошибке ее выслали на чужой адрес. А долг по налогу «висит». Более того, по нему начисляется пеня.

Что делать в такой ситуации? Как заплатить налог без квитанции?

Возможны два способа:

  • первый – заполнить квитанцию самостоятельно;
  • второй – сформировать квитанцию через сайт налоговой службы.

Заполняем квитанцию на оплату налога ПД-4 самостоятельно

Первое что нужно сделать – это зайти в любое отделение Сбербанка. Там вам нужно попросить квитанцию по форме № ПД-4 (налог) или № ПД-4. Вам дадут чистую квитанцию по налогу. Ее предстоит заполнить вручную. Сразу возьмите 5-6 бланков ПД-4. Правильно заполнить ее с первого раза практически никому не удается.

Есть вариант попроще. Скачайте форму ПД-4 (налог) с нашего сайта (см. прикрепленный файл). Заполните квитанцию по налогу на компьютере или распечатайте и заполните в ручную.

Наша квитанция меньше, чем лист бумаги на которой вы ее печатаете. Поэтому прежде чем отдавать ее операционисту банка вырежьте ее ножницами по контуру.

В прикрепленном файле есть и образец уже заполненной квитанции по налогу.

Правильно заполнить квитанцию на налог задача, скажем прямо, не из простых. Чтобы заполнить квитанцию нужно знать реквизиты платежа.

Внимание!

Налоги должны быть перечислены:

  • налог на имущество – в налоговую инспекцию по месту нахождения недвижимости;
  • транспортный налог – в налоговую инспекцию по месту вашего постоянного жительства (постоянной прописки);
  • земельный налог – по месту нахождения земельного участка;
  • налог на доходы – в налоговую инспекцию по месту вашего постоянного жительства (постоянной прописки).

Как вы видите в отношении налога на имущество и земельного налога место вашего жительства никакого значения не имеет. Налоги перечисляются в инспекцию курирующую ту территорию, где находится недвижимость. Зачастую все перечисленные налоги перечисляют по месту жительства.

Это, безусловно, возможно, если место жительства и нахождения недвижимости курируются одной и той же инспекцией. В любом другом случае – это ошибка! Поэтому платеж вам могут попросту не засчитать.

После чего вы займетесь возвратом этих денег и их перечислением, но уже по новым, правильным, реквизитам.

Чтобы заполнить квитанцию по налогу ПД-4 (налог) нужно узнать и заполнить следующие реквизиты:

1. Наименование получателя платежа. Например, «Управление Федерального казначейства по г. Москве» или «Управление Федерального казначейства по Самарской области

2. КПП – код причины постановки на учет получателя платежа. Это 9 цифр. Например, 772201001 или 631801001.

3. ИНН – индивидуальный номер налогоплательщика – получателя платежа. Это 10 цифр. Например, 7722093737 или 6318000010.

4. Сокращенное наименование налогового органа. Например, «ИФНС № 22 по г. Москве» или «ИФНС по Советскому району г. Самары»

5. Код ОКТМО – код по общероссийскому классификатору территорий муниципальных образований получателя платежа. Это от 8 до 11 цифр. Например, 45395000 или 58623410336.

6. Номер счета получателя платежа. Это 20 цифр. Например, 40101810800000010041 или 40101810200000010001

7. Наименование банка получателя платежа. Например, «Отделение 1 московского ГТУ Банка России» или «ГРКЦ ГУ Банка России по Самарской области»

8. БИК – банковский идентификационный код получателя платежа. Это 9 цифр. Например, 044583001 или 043601001.

9. Наименование платежа. Например, «Транспортный налог за 2016 год» или «Налог на имущество физических лиц за 2016 год»

Внимание!
Перечисленные реквизиты получателя платежа (соответствующей инспекции) вы можете узнать воспользовавшись сервисом налоговой службы “Определение реквизитов ИФНС …”. 

7. КБК – код бюджетной классификации того налога, который вы перечисляете. Это 20 цифр. Например, 18210601010032000110 или 18210601020041000110 (у каждого налога он разный!)

8. Ваша фамилия, имя и отчество

9. Ваш адрес по месту постоянного жительства (постоянной прописки). Например, 109125, г. Москва, ул. Люблинская, дом 9, кв. 24

10. Ваш ИНН (индивидуальный номер налогоплательщика). Это 12 цифр. Например, 772605134609. Если вам неизвестен ваш ИНН воспользуйтесь нашим сервисом “Узнай совй ИНН”. Он находится здесь:

11. Сумма платежа (то есть сумма налога).

Далее в квитанции на оплату налога поставьте вашу личную подпись и укажите текущую дату. Образец заполненной квитанции по налогу ПД-4 (налог) смотрите в прикрепленном файле.

Ряд реквизитов, которые предусмотрены в квитанции по налогу ПД-4 (налог) при уплате налогов заполнять не обязательно. К ним относятся:

  • статус плательщика. Если банк требует указать статус плательщика пишите в этой графе цифру – 13. Она означает, что налог перечисляет “налогоплательщик – иное физическое лицо – клиент банка (владелец счета)”;
  • кор./сч.;
  • № л/с плательщика.

Внимание!

У разных налогов, пусть даже перечисляемых по форме ПД-4 через одну и ту же инспекцию, некоторые реквизиты формы могут быть разными. Например, КБК у каждого налога свой! Поэтому квитанция на транспортный налог и квитанция на имущественный налог будут различаться по заполнению.

Возникает справедливый вопрос: где взять данные для заполнения квитанции по налогу? Казалось бы ответ очевиден – в Интернете. Не тут то было. В Интернете вы их не найдете. Пока есть только единственный вариант – при личном посещении налоговой инспекции. Эти реквизиты вывешены там на информационных стендах.

Причем опять же посещать нужно не абы какую инспекцию, а именно ту, через которую вы будете платить налог (то есть при уплате транспортного налога – по месту жительства собственника; при уплате налога на имущество – по месту нахождения недвижимости; при уплате налога на доходы – по месту вашего жительства).

Конечно самый оптимальный и наименее трудозатратный вариант использовать второй способ, то есть заполнить квитанцию через сайт налоговой службы.

Заполняем квитанцию на оплату налога ПД-4 через сайт ФНС

Для этого вам подойдет сервис «Заполнение платежного документа» (см. по ссылке).

В форме, предлагаемой ФНС, вам нужно указать:

Далее вам высветиться ваша задолженность по всем налогам, которая за вами числиться. Тут же будет указана ее сумма и название налога. Далее вам достаточно выбрать одну из двух форм оплаты:

  • наличный расчет:
  • безналичный расчет.

Если вы выбрали наличный расчет:

  • поставьте галочку возле того налога, который вы собрались оплатить;
  • поставьте галочку под надписью «Сформируйте платежные документы»
  • введите в поле под этой надписью свой адрес по месту постоянной регистрации (прописки) и нажмите кнопку «Сформировать» (правый нижний угол страницы).

В результате вам «выскочат» уже заполненные квитанции по налогам формы № ПД-4 (налог). Вам нужно их распечатать и оплатить в любом отделении любого банка.

Портал “Ваши налоги”
2018

____________________________________________________________________________________________________________________

ВНИМАНИЕ!

НЕ РАЗМЕЩАЙТЕ СВОИ ВОПРОСЫ В РАЗДЕЛЕ “КОММЕНТИРОВАТЬ”. ОН ПРЕДНАЗНАЧЕН ИСКЛЮЧИТЕЛЬНО ДЛЯ ОБСУЖДЕНИЯ ДАННОГО МАТЕРИАЛА.
ДЛЯ ВОПРОСОВ ЕСТЬ КНОПКА “ЗАДАТЬ ВОПРОС НА САЙТ”.

ВОПРОСЫ, ЗАДАННЫЕ ЗДЕСЬ, БУДУТ БЕСПОЩАДНО УДАЛЯТЬСЯ! НАДЕЕМСЯ НА ВАШЕ ПОНИМАНИЕ

Прикрепленный файл: 

pd_4_nalog.doc

Источник: https://VashNal.ru/clarification/transportnyy-nalog/kvitanciya-po-nalogu

Копии платежных поручений по налогам

Являются ли платежки подтверждением уплаты налогов?

Письменное распоряжение организации-плательщика банку, обслуживающему его расчетный счет, о перечислении определенной суммы с собственного расчетного счета на счет получателя именуется платежным поручением (платежкой).

Положением Банка России от 3 октября 2002 г. № 2-п «О безналичных расчетах в Российской Федерации» для документа установлена унифицированная форма за номером 0401060. Указаниями Банка России от 3 марта 2003 г. № 1256-У в это Положение внесены изменения, поэтому с 1 июня 2003 г. форма и порядок заполнения бланка платежного поручения несколько изменились.

Срок действия документа составляет 10 дней, при этом день его выписки не учитывается. Так, если поручение датировано 2 июня 2009 г., то оно действительно до 12 июня 2009 г.

Платежное поручение выписывается, как правило, на пишущей машинке или с помощью компьютерной техники в нескольких экземплярах.

Количество экземпляров платежки, которое необходимо представить в банк, зависит от того, каким образом осуществляется платеж. Если платеж осуществляется через электронную почту, то достаточно двух экземпляров платежки.

В других случаях представляются четыре экземпляра (по одному экземпляру для плательщика, банка плательщика, получателя и банка получателя). Если платеж производится в пользу организации, имеющей расчетный счет в этом же банке, то достаточно трех экземпляров (плательщику, получателю я обслуживающему банку).

В некоторых случаях, когда схема прохождения платежей усложняется, может быть, придется представлять в банк пять и более экземпляров.

Заполнение платежного поручения

При заполнении платежного поручения никакие исправления, подчистки или помарки, а также использование корректирующей жидкости не допускаются.

Бланк заполняется и оформляется в соответствии с требованиями, установленными Положением Банка России от 3 октября 2002 г. № 2-п «О безналичных расчетах в Российской Федерации» в редакции Указаний ЦБ РФ от 22.01.2008 № 1964-У.

Рассмотрим лишь некоторые особенности заполнения платежного документа.

Поле 101, расположенное в правом верхнем углу бланка, и поля 104 — 110, расположенные перед «Назначением платежа», заполняются только в случае перечисления налогов, сборов и иных обязательных платежей в бюджет РФ.

В поле 24 «Назначение платежа» помимо содержания операции, проводимой платежным поручением, обязательно указывается НДС в общей сумме платежа. Если производится расчет по нетоварным операциям или оплачиваются товары (работы, услуги), не облагаемые НДС, то указывается «Без НДС».

Первый экземпляр платежки подписывают руководитель предприятия и главный бухгалтер (либо иные лица, обладающие правом первой и второй подписи). Подписи ставятся в поле 44 «Подписи» одна над второй, а не рядом. Подписи на расчетных документах проставляются ручкой с пастой или чернилами черного, синего или фиолетового цвета. Расшифровка подписей в платежном поручении не приводится.

После этого данный экземпляр платежки заверяется печатью организации в поле 43 «М.П.». Печать должна быть проставлена строго на отведенном месте и не попадать на текст или подписи.

В некоторых банках могут потребовать поставить печать и подписи не только на первом экземпляре (например, на первом и втором или на первом и третьем).

Такие требования основываются исключительно на внутренних правилах обслуживающего банка или его партнеров по прямым межбанковским расчетам.

Все экземпляры заполненных и подписанных платежных поручений представляются в банк.

При предоставлении платежных поручений в банк следует иметь в виду, что исполнены «день в день» они будут только в том случае, если представлены в банк до окончания операционного дня, т.е.

до того момента, когда банк закрывает свои платежи текущего дня и передает документы на их оплату со своего корреспондентского счета.

Все документы, принятые банком после этого времени, фактически будут исполнены только на следующий день.

Предприятия должны вести учет платежных поручений в специальном журнале регистрации, форму которого могут разработать сами. Можно разделить один журнал на две части для учета собственных платежей и сторонних поступлений, а можно вести сразу два журнала.

Может ли платежное поручение, распечатанное из системы Банк-Клиент, быть первичным документом?

Цитата: Вопрос: Для осуществления безналичных расчетов через Клиент-Сбербанк нашей организацией применяется первичный документ — электронное платежное поручение. Банк, начиная с 06.08.

2012 не печатает платежные поручения и выписки по нашим счетам сославшись на приложение к договору о предоставлении услуг с использованием системы «Клиент-Сбербанк»: «полученный по системе электронный документ, подписанный корректной ЭП, равнозначен документу, оформленному должным образом на бумажном носителе».

Просим дать разъяснение, необходимо ли нашей организации для подтверждения факта совершения хозяйственной операции, а также как основание для записей на счетах бухгалтерского учета иметь распечатанное на бумажном носителе платежное поручение с ЭП или достаточно хранить платежные поручения электронном виде.

Ответ:
Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо о применении электронной подписи и по вопросам, относящимся к компетенции Департамента, сообщает следующее.

https://www.youtube.com/watch?v=wvMEwlriZxc

В соответствии с пунктом 1 статьи 252 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) в целях налогообложения прибыли организации налогоплательщик уменьшает полученные доходы на сумму произведенных расходов (за исключением расходов, указанных в статье 270 Кодекса).

Расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты (а в случаях, предусмотренных статьей 265 Кодекса, убытки), осуществленные (понесенные) налогоплательщиком.

Под документально подтвержденными расходами понимаются затраты, подтвержденные документами, оформленными в соответствии с законодательством Российской Федерации, либо документами, оформленными в соответствии с обычаями делового оборота, применяемыми в иностранном государстве, на территории которого были произведены соответствующие расходы, и (или) документами, косвенно подтверждающими произведенные расходы (в том числе таможенной декларацией, приказом о командировке, проездными документами, отчетом о выполненной работе в соответствии с договором). Расходами признаются любые затраты при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода.

Согласно пункту 5 статьи 9 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» первичный учетный документ составляется на бумажном носителе и (или) в виде электронного документа, подписанного электронной подписью.

Источник: https://dobroedeloufa.ru/osobennosti/kopii-platezhnyh-poruchenij-po-nalogam/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.