Заполнить по налогу на имущество – декларацию и расчет по авансовому платежу

Новая форма декларации по налогу на имущество и расчета по авансовому платежу | Новая форма декларации по налогу на имущество и расчета по авансовому платежу

Источник: http://04buhsoft.ru/stat-new/01.02.12.html

Расчет по авансовому платежу по налогу на имущество в 1С 8.2

Курсы 1С 8.3 и 8.2 » Статьи про 1С 8.3 » Обучение 1С 8.2 Бухгалтерия 2.0 » Расчет по авансовому платежу по налогу на имущество в 1С 8.2

В статье рассмотрим как подготовить налоговый расчет по авансовому платежу по налогу на имущество в 1С 8.2. Изучим следующие вопросы:

• Как проверить информацию в базе 1С 8.2 Бухгалтерия 2.0 для корректного формирования декларации по налогу на имущество;
• Как заполнить Авансовый расчет по налогу на имущество в 1С 8.2;
• Как проверить правильность заполнения расчета по налогу на имущество;
• Как сформировать печатную форму расчета и файл для передачи в ИФНС;
• Как сформировать платежные поручения на оплату налога на имущество в бюджет;
• Как отразить начисление налога в БУ и НУ в 1С 8.2.

Шаг 1. Проверка правильности заполнения информации об организации

Проверить правильность заполнения информации об Организации в 1С 8.2 можно через Меню Предприятие → Организации.

Шаг 2. Проверка установки ставки налога на имущество и информации об объектах с особым порядком налогообложения

• Меню Предприятие → Ставки налога на имущество;
• На закладке Ставки налога на имущество – кнопка добавляется запись о размере ставки налога на имущество:

• На закладке Объекты с особым порядком налогообложения отражается информация по объектам ОС, порядок налогообложения которых отличается от установленного по организации в целом.

Шаг 3. Проверка полноты отражения операций по вводу основных средств в эксплуатацию и изменению первоначальной стоимости ОС

Проверяем, что все ОС введены в эксплуатацию и по всем ОС в случае реконструкции, модернизации или  технического перевооружения отражена операция увеличения их стоимости в программе 1С 8.2.

Шаг 4. Проверка остаточной стоимости на начало и конец отчетного периода

Объектом налогообложения для российских организаций является имущество, учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета (ст.374 НК РФ). Для проверки остаточной стоимости ОС можно сформировать два отчета:

• Ведомость амортизации ОС (меню ОС – Ведомость амортизации ОС – кнопка ) за I квартал  показывает остаточную стоимость на начало и конец периода.
• Оборотно-сальдовые ведомости по счетам 01 «Основные средства» и 02 «Амортизация основных средств» в разрезе каждого месяца, т.к. остаточная стоимость ОС в декларации должна быть указана по месяцам (меню Отчеты – Оборотно-сальдовая ведомость по счету): Обороты по счету 01 «Основные средства» в разрезе месяцев, Обороты по счету 02 «Амортизация основных средств» в разрезе месяцев.

Рассмотрим на примере (рассматриваемый пример более подробно изложен в предыдущей статье):

• Остаточная стоимость Объектов, облагаемых налогом за I квартал следующая:
• На 01 января – С перв. (01 счет) – Амортизация (02 счет) = 100 000 – 48 000 = 52 000руб.;
• На 01 февраля = 100 000 – 52 000 = 48 000 руб.;
• На 01 марта = 100 000 – 56 000 = 42 000 руб.;
• На 01 апреля = 100 000 – 60 000 = 40 000 руб.;
• Остаточная стоимость на 01 апреля должна соответствовать сумме, указанной в Ведомости амортизации ОС за I квартал.

Формирование расчета по авансовому платежу по налогу на имущество в 1С 8.2

Печатная форма расчета по авансовому платежу по налогу на имущество в 1С 8.2 формируется:

• Меню Отчеты → Регламентированные отчеты;
• Кнопка – выбор Авансы по налогу на имущество;
• Период – отчетный период.

Для печати Налогового расчета по авансовому платежу по налогу на имущество используется кнопка , расположенная в нижней панели формы отчета.

Для выгрузки расчета необходимо нажать вверху панели кнопку – и указать в появившемся окне, куда следует сохранить файл.

• Для сохранения файла выгрузки на дискете – флажок в поле Сохранить на дискету и выбрать дисковод из списка.
• Для сохранения файла выгрузки на жестком диске – флажок в поле Сохранить в каталог и указать путь к каталогу.

Порядок заполнения расчета по авансовому платежу по налогу на имущество

• Шаг 1. Заполняется Титульный лист;
• Шаг 2. Заполняется Раздел 2 Исчисление суммы авансового платежа по налогу в отношении подлежащего налогообложению имущества российских организаций и иностранных организаций, осуществляющих деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства;
• Шаг 3. Заполняется Раздел 1 Сумма авансового платежа по налогу, подлежащая уплате в бюджет по данным налогоплательщика.

Шаг 1. Заполнение титульного листа

При заполнении титульного листа заполняются информационные показатели о налогоплательщике, о периоде сдаче отчетности:

• В поле Номер корректировки – код первичного отчета соответствует значению «0», при сдаче уточненного расчета ставится порядковый номер корректировки;
• В поле Отчетный период – код отчетного периода: значение «21» – I квартал; значение «31» – полугодие; значение «33» – 9 месяцев.
• В поле Отчетный год – год за который подается декларация;
• В поле Представляется в налоговый орган (код) – код налогового органа, в который представляется расчет;
• В поле по месту нахождения (учету) (код)– код место нахождения организации: o   значение «213» – по месту учета крупнейшего налогоплательщика; o   значение «214» – по месту нахождения российской организации; o   значение «221» – по месту нахождения обособленного подразделения российской организации, имеющего отдельный баланс; o   значение «245» – по месту постановки на учет в налоговом органе иностранной организации; o   значение «281» – по месту нахождения объекта недвижимого имущества (в отношении которого установлен отдельный порядок исчисления и уплаты налога).
• В поле Форма реорганизации – код формы реорганизации (например 1 – преобразование, 2 – слияние и т.д.);
• В последующих полях указывается Наименование налогоплательщика в соответствии с учредительными документами, код ОКВЭД, присвоенный налогоплательщику, номер контактного телефона налогоплательщика.

Шаг 2. Заполнение Раздела 2

Раздел 2 заполняют российские организации и иностранные организации, которые имеют постоянное представительство в РФ. В данном разделе определяется налоговая база и исчисляется сумма авансового платежа по налогу. Расчет может содержать несколько Разделов 2, который заполняется для каждого вида имущества по отдельности.

• В строке Код вида имущества – код вида имущества указывается, который может принимать следующие значения: значение «1» – объект недвижимого имущества ЕСГС; значение «2» – объект недвижимого имущества российской организации, имеющий место фактического нахождения на территории разных субъектов РФ, либо на территории субъекта РФ и в территориальном море РФ; значение «4» – имущество, принадлежащее российской организации и расположенное на территории другого государства; значение «3» – во всех остальных случаях;
• В строке Код по ОКАТО (стр.010) – ОКАТО в соответствии с Общероссийским классификатором;
• В разделе Данные для расчета средней стоимости имущества за отчетный период (остаточная стоимость основных средств) (стр.020 – 110)– остаточная стоимость ОС по состоянию на дату, указанную в графе 1. В графе 4 в том числе указывается остаточная стоимость льготируемых ОС;
• В строке Средняя стоимость имущества за отчетный период(стр. 120)  – среднегодовая стоимость имущества за отчетный период, которая рассчитывается по формуле:

В нашем примере для проверки заполнения стр.120 необходимо суммировать значения остаточной стоимости имущества за 4 месяца (на 01 января, 01 февраля, 01 марта и 01 апреля) и разделить эту сумму на 4. Средняя стоимость имущества = (52 000 + 48 000 + 44 000 + 40 000) \ 4 = 46 000 руб. Стр.120 = 46 000 руб.

• В строке Код налоговой льготы(стр. 130) – код налоговой льготы, приведенный в Приложение №4 к Порядку заполнения декларации, утвержденному Приказом Минфина России от 20.02.2008г. N 27н. Заполняют строку только те налогоплательщики, у которых есть право на применение льгот;
• В строке Средняя стоимость необлагаемого налогом имущества за отчетный период(стр. 140) – среднегодовая стоимость льготируемого имущества за отчетный период, которая рассчитывается точно также, что и средняя стоимость облагаемого налогом имущества по формуле (Рис. 11). Значения остаточной стоимости льготируемого имущества берутся из графы 4 строки 020-110.

В нашем примере льготируемого имущества нет, поэтому в строках 130 и 140 ставится прочерк.

• В строке Доля балансовой стоимости объекта недвижимого имущества на территории соответствующего субъекта РФ (стр. 150) – какая часть (доля) балансовой стоимости объекта недвижимости приходится на территорию соответствующего субъекта РФ. Заполняется строка только теми налогоплательщиками, которые в строке Код вида имущества указали значение «2»;

В нашем примере Код вида имущества = 3, поэтому в строке 150 ставится прочерк.

• В строке Код налоговой льготы (установленной в виде понижения налоговой ставки) (стр. 160)  – код налоговой льготы – значение «2012000». Заполняется строка налогоплательщиками, для которых законом субъекта РФ  установлена льгота в виде пониженной ставки, а иначе – прочерк;

В нашем примере нет льготы в виде пониженной ставки , поэтому в строке 160 ставится прочерк.

• В строке Налоговая ставка(стр. 170) – налоговая ставка, установленная законом субъекта РФ для данной категории налогоплательщиков по данному имуществу;

В нашем примере ставка налога на имущество по г.Москва – 2,2%. Соответственно, стр. 170 = 2,2.

• В строке Сумма авансового платежа (стр. 180) – сумма начисленного авансового платежа за отчетный период, которая рассчитывается:

для имущества со значением «3» –  Код вида имущества по формуле:

для имущества со значением «1» и «2» –  Код вида имущества по формуле:

• Строки 190 и 200 заполняются налогоплательщиками, для которых законом субъекта РФ установлена льгота в виде пониженной ставки, а иначе – прочерк. В строке Код налоговой льготы (в виде уменьшения суммы налога, подлежащей уплате в бюджет) (стр. 190)  – код налоговой льготы – значение «2012000»; В строке Сумма льготы по авансовому платежу, уменьшающей сумму авансового платежа по налогу, подлежащему уплате в бюджет (стр. 200)  – сумма налоговой льготы, уменьшающей сумму авансового платежа, подлежащую уплате в бюджет:

Шаг 3. Заполнение Раздела 1

Раздел 1 расчета по авансовому платежу по налогу на имущество заполняется вручную.

В строке Код по ОКАТО (стр.010) – код административно-территориального образования (код по ОКАТО) в соответствии с Общероссийским классификатором, на территории которого уплачивается налог;

В строке Код бюджетной классификации (стр. 020) – код бюджетной классификации для налога на имущество (2012г.):

• 182 1 06 02010 02 1000 110 «Налог на имущество организаций по имуществу, не входящему в Единую систему газоснабжения»;
• 182 1 06 02021 02 1000 110 «Налог на имущество организаций по имуществу, входящему в Единую систему газоснабжения»;

В строке платежа по налогу, подлежащая уплате в бюджет(стр. 030) –  авансовая сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по каждому коду ОКАТО, определяется по формуле:

Образец заполнения Раздела 1 расчета по авансовому платежу по налогу на имущество:

Отражение начисленного налога на имущество в 1С 8.2

Начисление налога в 1С 8.2 отражается с помощью документа Операция (бухгалтерский и налоговый учет):

Пример заполнения платежного поручения на уплату авансового платежа по налогу на имущество в бюджет

В Таблице представлен порядок заполнения полей платежного поручения по уплате авансового платежа по налогу на имущество за I квартал 2013г.:

Реквизиты по уплате налогов необходимо узнавать в своей налоговой инспекции или на официальных сайтах налоговых органов. Для г.Москвы можно воспользоваться сайтом www.mosnalog.ru.

Пример заполнения платежного поручения на уплату авансового платежа по налогу на имущество:

Поставьте вашу оценку этой статье: (2 4,50 из 5)
Загрузка…

Источник: https://ProfBuh8.ru/2021/04/sostavlenie-rascheta-po-avansovomu-platezhu-po-nalogu-na-imushhestvo-v-1s-8-2/

Авансовый расчет по налогу на имущество

Авансовый расчет по налогу на имущество обязаны сдавать в налоговую компании, у которых на балансе есть налогооблагаемые объекты. Разберемся, как и по какой форме нужно заполнить авансовый расчет налога на имущество.

ФНС утвердила актуальный бланк авансового расчета налога на имущество 31 марта 2021 года приказом № ММВ-7-21/271.

Из чего состоит авансовый расчет

В состав расчета авансовых платежей по налогу на имущество входят титульный лист и четыре раздела:

Таблица 1. Разделы авансового расчета по налогу на имущество

Принят приказ ФНС России от 24.11. 2011 N ММВ-7-11/895 “Об утверждении форм и форматов представления в электронном виде налоговой декларации и налогового расчета по авансовому платежу по налогу на имущество организаций и порядков их заполнения”       Приказом утверждены новые формы декларации и расчета по авансовому платежу по налогу на имущество организаций, порядок заполнения этих форм и форматы представления в электронном виде.       Новое в формах:       1. На титульных листах декларации и расчета по авансовому платежу появились новые строки, которые заполняются в случае реорганизации (ликвидации) организации:       – “форма реорганизации (ликвидации)”, где информация отражается в закодированном виде в соответствии с Приложением N 2 к Порядку заполнения декларации;       – “ИНН/КПП реорганизованной организации”.       2. Предусмотрены коды для обозначения налогового периода: 34 – календарный год, 50 – последний налоговый период при реорганизации (ликвидации) организации.       3. В разделе 2 декларации (сведения об остаточной стоимости основных средств по состоянию на соответствующие даты (строки 020 – 140)), введена новая строка 141 – стоимость недвижимого имущества. В графе 3 указывается среднегодовая стоимость недвижимого имущества, в том числе льготируемого (графа 4).       Декларация по налогу на имущество организаций по новой форме подается за налоговой период 2011 год, а расчет по авансовым платежам по новой форме – поквартально в 2012 году. Скачать бланк формы декларации по налогу на имущество и налогового расчета по авансовому платежу по налогу на имущество в ms excel       Декларация и налоговый расчет по авансовому платежу по налогу на имущество автоматически заполняются в программах на основании Приказа ФНС России от 24.11.2011 N ММВ-7-11/895 “Об утверждении форм и форматов представления в электронном виде налоговой декларации и налогового расчета по авансовому платежу по налогу на имущество организаций и порядков их заполнения”        Новый бланк декларации по налогу на имущество за 2011 г. в MS Excel        Скачать образец формы декларации!        Новый бланк налогового расчета по авансовому платежу по налогу на имущество за 2012 г. в MS Excel        Скачать образец формы расчета! Сроки сдачи декларации по налогу на имущество       По налогу на имущество предусмотрены:       – отчетные периоды – квартал, полугодие, 9 месяцев. За отчетные периоды в налоговую инспекцию предоставляется Расчет по авансовому платежу по налогу на имущество не позднее 30 дней с даты окончания соответствующего периода;       – налоговый период – год. За год в налоговую инспекцию нужно сдать Декларацию по налогу на имущество. Декларация подается не позднее 30 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.       КБК по налогу на имущество 182 1 06 02010 02 1000 110 Формирование декларации по налогу на имущество в электронном виде подача отчета через интернет       Приказом ФНС России от 24.11.2011 г. № ММВ-7-11/895@ утвержден новый формат представления налоговых деклараций, бухгалтерской отчётности и иных документов, служащих для исчисления и уплаты налогов и сборов, в электронном виде (на основе XML) (версия 5.2).       В программе Бухсофт Предприятие, Бланки и Бухсофт он-лайн можно сформировать файл электронной отчетности декларации по налогу на имущество в новом формате.       Сформированный файл может быть представлен в налоговые органы на дискете или по системе сдачи отчетности через Интернет. Общие требования к заполнению формы декларации по имуществу ОБЩИЕ СВЕДЕНИЯ       1.1. Налоговая декларация по налогу на имущество организаций (далее – Декларация) заполняется лицами, признаваемыми налогоплательщиками налога на имущество организаций в соответствии с главой 30 «Налог на имущество организаций» Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс).       2.1. Декларация составляется за налоговый период (календарный год).       2.2. Все значения стоимостных показателей Декларации указываются в полных рублях. Значения показателей менее 50 копеек отбрасываются, а 50 копеек и более округляются до полного рубля.       2.3. Страницы декларации имеют сквозную нумерацию начиная с Титульного листа (Листа 01). Порядковый номер страницы записывается в определенном для нумерации поле слева направо, начиная с первого (левого) знакоместа.       Показатель номера страницы (поле «Стр.»), имеющий три знакоместа, записывается следующим образом:       например: для первой страницы – «001»; для десятой страницы – «010».       2.5. Декларации по итогам налогового периода представляются налогоплательщиками не позднее 30 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом (пункт 3 статьи 386 Кодекса).       Срок представления Декларации, а также срок уплаты налога на имущество организаций, приходящийся на выходной (нерабочий) или праздничный день, переносится на первый рабочий день после выходного или праздничного дня.       2.6. Декларация может быть представлена налогоплательщиком в налоговый орган лично или через его представителя, направлена в виде почтового отправления с описью вложения или передана в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи в соответствии со статьей 80 Кодекса.       Возможно представление Декларации на бумажном носителе с приложением съемного носителя, содержащего данные в электронном виде установленного формата, или на бумажном носителе с использованием двумерного штрих-кода.       Декларация представляется в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи по установленным форматам с электронной цифровой подписью в соответствии с Порядком представления налоговой декларации в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи, утвержденным приказом Министерства Российской Федерации по налогам и сборам от 2 апреля 2002 г. № БГ-3-32/169 «Об утверждении Порядка представления налоговой декларации в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи» (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 16 мая 2002 г., регистрационный номер 3437; «Российская газета», 2002, № 89).       При отправке Декларации по почте днем ее представления считается дата отправки почтового отправления с описью вложения. При передаче Декларации по телекоммуникационным каналам связи днем ее представления считается дата ее отправки. При получении Декларации по телекоммуникационным каналам связи налоговый орган обязан передать налогоплательщику квитанцию о ее приеме в электронном виде. ЗАПОЛНЕНИЕ РАЗДЕЛА 2 «ОПРЕДЕЛЕНИЕ НАЛОГОВОЙ БАЗЫ»       5.1. Раздел 2 Декларации заполняется российскими организациями и иностранными организациями, осуществляющими деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства.       5.3. При заполнении Раздела 2 Декларации:       1) указывается код вида имущества, в отношении которого заполняется Раздел 2 Декларации в соответствии с Приложением № 5 к Порядку.       2) по строке с кодом 010 указывается код ОКАТО, по которому подлежит уплате сумма налога;       3) в соответствующих строках с кодами 020 – 140 по графам 3 – 4 отражаются сведения об остаточной стоимости основных средств за налоговый период по состоянию на соответствующую дату:       – по графе 3 указывается остаточная стоимость основных средств за налоговый период для целей налогообложения, в том числе:       – по графе 4 указывается остаточная стоимость льготируемого имущества.       По строке с кодом 141 по графам 3-4 указывается остаточная стоимость недвижимого имущества на конец года (31 декабря):       – по графе 3 указывается среднегодовая стоимость недвижимого имущества, в том числе:       – по графе 4 указывается остаточная стоимость льготируемого недвижимого имущества;       4) по строке с кодом 150 указывается среднегодовая стоимость имущества за налоговый период, исчисленная как частное от деления на 13 суммы значений по графе 3 строк с кодами 020 – 140;       5) по строке с кодом 160 указывается составной показатель: в первой части показателя указывается код налоговой льготы в соответствии Приложением № 6 к настоящему Порядку (Порядок оформления в полном тексте инструкции).       6) по строке с кодом 170 указывается среднегодовая стоимость не облагаемого налогом имущества за налоговый период, исчисленная как частное от деления на 13 суммы значений по графе 4 строк с кодами 020 – 140;       7) строка с кодом 180 заполняется только в Разделах 2 с отметкой 2 по строке «код вида имущества»;       По строке с кодом 180 указывается доля балансовой стоимости объекта недвижимого имущества на территории соответствующего субъекта Российской Федерации (в виде правильной простой дроби);       8) по строке с кодом 190 указывается налоговая база, исчисленная следующим образом:       – при заполнении Раздела 2 с отметкой 2 по строке «код вида имущества» – как произведение разницы значений строк с кодами 150 и 170 на значение строки с кодом 180;       – при заполнении раздела 2 с прочими отметками по строке «код вида имущества» – как разница значений строк с кодами 150 и 170 данного раздела;       9) по строке с кодом 200, заполняемой только в случае установления законом субъекта Российской Федерации для данной категории налогоплательщиков по данному имуществу льготы в виде понижения ставки, указывается составной показатель: в первой части показателя указывается код налоговой льготы 2012400, а во второй части показателя последовательно указываются номер, пункт и подпункт статьи закона субъекта Российской Федерации, в соответствии с которым предоставляется соответствующая льгота.       В случае, если для данной категории налогоплательщиков по данному имуществу не установлена льгота по налогу в виде понижения ставки, по строке с кодом 200 ставится прочерк;       10) по строке с кодом 210 отражается налоговая ставка, установленная законом субъекта Российской Федерации для данной категории налогоплательщиков по соответствующему имуществу (видам имущества).       В случае установления законом субъекта Российской Федерации льготы для данной категории налогоплательщиков по данному имуществу в виде понижения ставки налога, по строке с кодом 210 отражается налоговая ставка с учетом предоставляемой льготы.       В случае заполнения Раздела 2 с отметкой 5 по строке «код вида имущества»:       – при отражении по строке с кодом 160 кода налоговой льготы 2010401 в строке с кодом 210 указывается налоговая ставка в размере 0 процентов;       – при отражении по строке с кодом 160 кода налоговой льготы 2010402 в строке с кодом 210 указывается налоговая ставка в размере, установленном законом Калининградской области, уменьшенная на 50 процентов;       11) по строке с кодом 220 отражается сумма налога за налоговый период, исчисленная как произведение значений строк с кодами 190 и 210, деленное на 100;       12) по строке с кодом 230 отражается сумма авансовых платежей, исчисленных по окончании отчетных периодов (первый квартал, полугодие, 9 месяцев), по налоговым расчетам по авансовым платежам, представленных в течение налогового периода.       В случае заполнения Раздела 2 с отметкой 4 по строке «код вида имущества» в строке с кодом 230 проставляется 0.         Полное описание порядка заполнения декларации по налогу на имущество и квартального расчета по налогу на имущество см. в Приказе ФНС России от 24.11.2011 N ММВ-7-11/895.        Скачать >>
№ раздела	Что содержит
1	Сумму авансового платежа к уплате в бюджет
2	Расчет суммы авансового платежа
2.1	Информацию по объектам недвижимости, облагаемым налогом по среднегодовой стоимости
3	Расчет авансового платежа по объектам, у которых налоговой базой является кадастровая стоимость

Чтобы обеспечить правильность заполнения авансового расчета по налогу на имущество, установите активы, по которым следует отчитаться и уплатить налог. Также узнайте:

• есть ли в вашем регионе льготы;
• проверьте, не поменялись ли ставки;
• установите инспекцию, куда нужно отчитаться

Правила заполнения расчета авансовых платежей

В любой строке в графах авансового расчета можно привести лишь один показатель. При его отсутствии, ставьте прочерк на всю длину строки.

Денежные значения показывайте в полных рублях. Для округления не целых сумм используйте арифметические правила округления. Суммы менее 50 копеек нужно отбросить. Значения больше 50 копеек округлите до полного рубля.

Текст и числа в ячейках вписывайте слева направо. При этом для написания текста используйте заглавные буквы. В ячейках, которые остались незаполненными, ставьте прочерки.

ФНС запрещает исправлять ошибки в авансовом расчете с помощью корректирующих и подобных им средств (п.п. 1.1, 2.3–2.8 Порядка заполнения расчета авансовых платежей, утв. приказом ФНС от 31.03.2021 № ММВ-7-21/271).

Заполняем титульный лист расчета

Начните заполнение авансового расчета по налогу на имущество с титульного листа. Впишите все нужные реквизиты.

Затем поставьте дату заполнения. Также свою подпись должен поставить человек, который заверяет достоверность и полноту данных расчета.

Директор компании ставит свою подпись и ФИО. В разделе «Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящем Расчете, подтверждаю» при этом проставляют «1».

Для представителя предусмотрена цифра «2». Если это работник или стороннее физлицо, то также укажите его ФИО и вид подтверждающего полномочия документа (например, доверенности).

В части представителя – юрлица укажите его название и ФИО его работника, уполномоченного заверять расчет.

Также требуется поставить печать юрлица – представителя и привести документы, подтверждающие его полномочия (например, договор).

На титульном листе расчета, сдаваемого по месту нахождения территориально удаленных объектов, укажите КПП, присвоенный фирме по месту их регистрации.

Печать на титульном листе можете не ставить.

Заполнение раздела 2

В разделе 2 указывайте расчет суммы авансового платежа по имуществу с налоговой базой по средней стоимости.

Причем, когда категории отличаются, заполняйте раздел отдельно в отношении каждой их них. Полный список категорий и их коды вы можете найти в приложении 5 и п.5.2 приложения 6 к приказу ФНС от 31.03.2021 № ММВ-7-21/271 (далее – Приказ ФНС).

В строку 010 впишите коды ОКТМО по Общероссийскому классификатору, утв. приказом Росстандарта от 14.06.2013 № 159-ст (далее – приказ Росстандарта).

В строках 020–110 в граф 3–4 впишите остаточную стоимость налогооблагаемых объектов за отчетный период.

В строке 120 поставьте среднюю стоимость имущества:

• по первому кварталу (результат деления суммы строк 020–050 графы 3 на 4);
• по полугодию (результат деления суммы строк 020–080 графы 3 на 7);
• по 9 месяцам (результат деления суммы строк 020–110 графы 3 на 10).

При использовании льгот заполняйте строку 130. Укажите код налоговой льготы и ее законодательное обоснование (реквизиты соответствующего положения регионального закона).

Строки 190 и 200 предназначены для региональных льгот в виде уменьшения суммы налога.

Так, в первой части строки 190 указывают код льготы. Во второй – номер, пункт и подпункт статьи регионального закона.

По строке 200 показывают сумму льготы, уменьшающей размер авансового платежа.

Пример

Региональными властями установлены льгота в виде уплаты в бюджет 80% от суммы исчисленного налога. Сумму определяют по формуле:

В строке 210 укажите остаточную стоимость объектов:

• на 01.04 для расчета за первый квартал;
• 01.07 для расчета за полугодие;
• 01.09 для расчета за 9 месяцев.

Пример

Заполним раздел 2 расчета авансов по налогу на имущество за первое полугодие 2021 года в случае, когда льготы отсутствуют.

Фирма находится в Твери. Она обладает налогооблагаемым имуществом, базой по которому является его среднегодовая стоимость. При этом объекты облагаются налогом по разным ставкам.

Данные для расчета:

Первая страница:

Вторая страница:

Раздел 1 выглядит так:

Заполнение раздела 2.1

В нем приводят информацию по объектам, разбитую на строки с 010-й по 050-ю. В отношении каждого объекта заполняется отдельный блок:

Заполнение раздела 3

Данный раздел предусматривает заполнение отдельного листа в отношении каждого объекта. В нем указывают строки:

• 001 – код имущества согласно приложению 5 к Порядку, утв. Приказом ФНС;
• 010 – код ОКТМО согласно Общероссийскому классификатору, утв. Приказом Росстандарта;
• 014 – номер здания кадастровый;
• 015 – номер помещения кадастровый;
• 020 – стоимость кадастровая объекта на 01.01 отчетного периода.

Строку 030 заполняйте, когда имущество находится в долевой или совместной собственности.

Строку 035 – в случае, когда у помещения нет кадастровой стоимости, но она есть у здания. Показатель также понадобится для заполнения строк 020 и 025.

Для расчета доли есть специальная формула:

040-ю строку заполняйте при использовании льготы по части объекта с кадастровой стоимостью. Укажите код льготы согласно приложению 6 к Порядку, утв. Приказом ФНС и реквизиты регионального закона.

Далее заполните строки:

• 050 – доля по кадастровой стоимости объекта, находящегося в нескольких регионах (в виде правильной простой дроби);
• 060 – код 2012400 и реквизиты регионального закона;
• 070 – ставка налога;
• 080 – коэффициент нахождения объекта в собственности компании.

Рассчитайте его по специальной формуле:

• 090 – размер авансового платежа;
• 100 – код 2012500 и реквизиты регионального закона;
• 110 – сумма льготы.

Заполнение раздела 1

В нем показывают итоговую сумму авансового платежа. Заполняйте раздел 1 отдельно в части налога для уплаты по месту нахождения фирмы, ее обособленного подразделения или объекта недвижимости.

В 010-й строке укажите код ОКТМО по Общероссийскому классификатору, утв. Приказом Росстандарта.

В 020-й строке впишите КБК по налогу на имущество.

В 030-й строке укажите сумму аванса по налогу.

Рассчитайте ее по формуле:

После заполнения раздела 1, поставьте на нем дату заполнения. Также потребуется подпись директора фирмы или уполномоченного лица.

Источник: https://www.BuhSoft.ru/article/1338-avansovyy-raschet-po-nalogu-na-imushchestvo

Расчет суммы авансовых платежей по налогу на имущество

Расчет авансовых платежей по налогу на имущество составляют и сдают в налоговый орган по истечении каждого из первых трех кварталов года, если закон региона предусматривает обязанность начисления авансов.

Рассмотрим особенности формирования такого отчета, сроки представления, алгоритм исчисления авансов по кадастровой и среднегодовой стоимости, а также приведем актуальный бланк расчета авансовых имущественных платежей.

 

Что определяет необходимость сдачи расчета авансов по имуществу

Сроки, установленные в отношении авансов по имуществу

Дифференцирование имущества для целей начисления налога по нему

Как рассчитать налоговую базу по средней (среднегодовой) стоимости

Нюансы определения базы по кадастровой оценке

Алгоритм расчета авансовых платежей по налогу на имущество

Форма для отчета по авансам для налога на имущество

Итоги

Что определяет необходимость сдачи расчета авансов по имуществу

Правила начисления и уплаты налога на имущество юрлиц, описываемого в гл. 30 НК РФ, во многом зависят от положений законодательства того субъекта РФ, в котором находятся подлежащие обложению этим налогом объекты. Субъект вправе самостоятельно установить (п. 2 ст. 372 НК РФ):

• дополнительные (в сравнении со ст. 381 НК РФ) льготы и правила их применения;
• порядок вычисления базы по налогу для отдельных объектов недвижимого имущества;
• величину ставки (не выходя при этом за ее верхние пределы, обозначенные в ст.380 НК РФ);
• порядок осуществления платежей по налогу (в т. ч. наличие авансов по нему);
• сроки для уплаты как налога, так и авансов (если они введены в регионе).

Таким образом, правила для начисления и уплаты налога по регионам могут существенно различаться. Поэтому прежде чем приступать к расчету авансовых платежей по налогу на имущество, следует выяснить, введены ли они в регионе.

Такое решение в законодательном документе субъекта РФ будет равнозначно указанию о том, что отчетные периоды в отношении налога не установлены. Это позволяет использовать п. 3 ст. 379 НК РФ.

Отсутствие отчетного периода влечет за собой право налогоплательщика:

• не уплачивать авансы в течение года;
• не сдавать расчеты по ним.

Причем подобное решение регион вправе принять в отношении не всех налогоплательщиков, а только для определенных их категорий (п. 6 ст. 382 НК РФ).

Если же решение о неустановлении отчетных периодов в регионе отсутствует, то обязанность сдачи расчетов по авансам и их уплаты с налогоплательщика не снимается.

Сроки, установленные в отношении авансов по имуществу

Срок уплаты авансов по субъектам РФ тоже будет различаться (п. 1 ст. 383 НК РФ). Между тем срок для подачи расчета по ним установлен единый — не позже 30 календарных дней с даты завершения периода, соответствующего отчетному (п. 2 ст. 386 НК РФ).

Отчетными следует считать определяемые поквартально отрезки года, равные в привязке к виду налоговой базы (п. 2 ст. 379 НК РФ):

• кварталу, полугодию, 9 месяцам, если базу определяют по средней (среднегодовой) стоимости;
• кварталу, если база зависит от кадастровой оценки.

Учитывая совпадение моментов завершения отчетных периодов по обеим базам, отчетность по авансам в части имущества юрлиц придется сдавать не позже 30-го числа таких месяцев, как апрель, июль, октябрь. При совпадении этой даты с общевыходным днем срок перенесется на идущий за этим выходным будний день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Расчеты по авансам сдают в налоговый орган, соответствующий месту расположения облагаемого налогом объекта (п. 1 ст. 386 НК РФ). Из этого правила есть только два исключения:

• крупнейшим налогоплательщикам достаточно подать отчет по месту своей регистрации в качестве крупнейших;
• по имуществу, находящемуся в морях или на шельфе в пределах РФ, в экономической зоне РФ исключительного значения или за пределами РФ (для российских юрлиц), расчет подается по месту регистрации юрлица или представительства иностранной компании, имеющей подлежащие обложению объекты в РФ.

Причем во втором случае, если имущество используется для изучения, разведки, подготовки к разработке или разработки морских месторождений углеводородов, расчет авансов по нему не делается.

О том, в какую ИФНС сдать отчетность, если у налогоплательщика сменился адрес, читайте в публикации «Расчет авансовых платежей по налогу на имущество — куда сдавать при смене адреса?».

Дифференцирование имущества для целей начисления налога по нему

Приступая к вычислению суммы авансового платежа по налогу на имущество, нужно иметь в виду, что результат этого процесса придется делить в зависимости от (пп. 1, 2 ст. 376, п. 3 ст. 382 НК РФ):

• мест, где находится имущество;
• видов облагаемых налогом объектов;
• установленных для этих видов ставок налога;
• вариантов применяемых льгот.

Эти обстоятельства определят необходимость:

• создания отчетов, предназначенных для разных ИФНС;
• разнесения имущества по разным разделам отчета;
• создания нескольких листов одного и того же раздела, в т. ч. это может потребоваться в отношении одного и того же объекта;
• суммирования результатов расчета, относящихся к одной и той же местности, для отражения итоговых сумм начислений.

Разнесение по разным разделам предопределено, в первую очередь, базой, от которой рассчитывается налог. Такой базой может оказаться либо средняя (среднегодовая) стоимость (в общем случае), либо кадастровая (для недвижимости определенных видов или определенной принадлежности).

Как рассчитать налоговую базу по средней (среднегодовой) стоимости

Понятие средней стоимости применимо только в отношении имущества, имеющегося в отчетном периоде (п. 4 ст. 376 НК РФ). Для расчета за год она называется среднегодовой (средней за год).

Но принципы определения средней и средней за год стоимости одинаковы. Делается такой расчет по всем налогооблагаемым объектам в целом без выделения из их перечня конкретных единиц.

До его выполнения из общего списка имущества исключают то, которое:

• не считается объектом для обложения налогом (п. 4 ст. 374 НК РФ);
• освобождено от налога (ст. 381 НК РФ);
• облагается от иной базы (ст. 378.2 НК РФ);

Источник: https://nalog-nalog.ru/nalog_na_imuwestvo/raschet_ischislenie_naloga_na_imuwestvo_organizacij/raschet_summy_avansovyh_platezhej_po_nalogu_na_imuwestvo/

Расчет по авансовому платежу по налогу на имущество организаций в 2021 году

Организации на ОСН обязаны ежеквартально подавать в ИФНС расчеты по авансовым платежам по налогу на имущество.

Примечание: если у организации нет имущества, подлежащего обложению указанным налогом, расчет по авансам и декларацию по итогам года она сдавать не должна, равно как и платить налог.

Помимо расчетов по авансовым платежам организации должны ежегодно сдавать налоговую декларацию по налогу на имущество.

Бланк расчета по авансовому платежу по налогу на имущество в 2021 году

Бланк расчета по авансовому платежу по налогу на имущество, действующий в 2021 году (скачать бланк).

Примечание: форма расчета по авансовому платежу в 2021 году, порядок его заполнения и формат сдачи в электронном виде, утверждены Приказом ФНС России от 24.11.2011 N ММВ-7-11/895).

Образец заполнения расчета по авансовому платежу по налогу на имущество в 2021 году

Расчет по авансовому платежу по налогу на имущество организаций в 2021 году (образец заполнения).

Срок сдачи расчета по авансам в 2021 году

Отчетным периодом по налогу на имущество является первый квартал, полугодие и 9 месяцев.

Для имущества, база по которому рассчитывается из кадастровой стоимости, отчетными периодам признаются первый, второй и третий кварталы.

Расчет по авансовому платежу по налогу на имущество сдается по итогам каждого квартала (полугодия и 9 месяцев) в течение 30 дней с окончания отчетного периода.

 Примечание: если последний день сдачи расчета выпадает на праздник или выходной, он переносится на ближайший рабочий день.

Расчет по авансовым платежам в 2021 году необходимо сдать:

• За 1 квартал – до 02 мая 2021;
• За полугодие (2 квартал) – до 31 июля 2021;
• За 9 месяцев (3 квартал) – до 31 октября 2021.

Штраф за несвоевременное представление отчетности составляет 200 рублей. Причем, не имеет значения, уплачен ли налог до подачи расчета.

Способы сдачи расчета по авансам по налогу на имущество

Организации должны сдавать расчет по авансам:

• В ИФНС по месту своего учета;
• В ИФНС по месту нахождения каждого обособленного подразделения;
• В ИФНС по месту нахождения недвижимого имущества, если оно расположено отдельно от головной организации и обособленных подразделений.

Примечание: если организация является крупнейшим налогоплательщиком отчитываться она должна по месту своего учета.

Расчет по авансовому платежу по налогу на имущество может быть направлен в налоговый орган тремя способами:

• В бумажном виде (в 2-х экземплярах) лично или через своего представителя. При сдаче один экземпляр отчетности остается в ИФНС, а на втором проставляется отметка о принятии и возвращается. Штамп с указанием даты получения расчета при возникновении спорных ситуаций будет служить подтверждением своевременной сдачи документа;
• По почте ценным письмом с описью вложения. Подтверждением отправки расчета в данном случае будет являться опись вложения (с указанием в ней отправленного расчета) и квитанция с датой отправки;
• В электронной форме по ТКС (через операторов электронного документооборота).

Примечание: для сдачи расчета через представителя необходимо составить доверенность на него, заверенную печатью организации и подписью руководящего лица.

Обратите внимание, при сдаче отчетности на бумажном носителе некоторые ИФНС могут потребовать:

• Приложить файл расчета в электронном виде на дискете или флешке;
• Напечатать на расчете специальный штрих-код, дублирующий информацию, содержащуюся в отчетности.

Указанные требования не предусмотрены НК РФ, но встречаются на практике и могут повлечь отказ в приеме расчета. Если это произошло, факт отказа в приеме можно оспорить в вышестоящий налоговый орган (тем более, если отказ повлек пропуск срока сдачи документа и доначисление штрафных санкций).

Отсутствие двухмерного штрих-кода, а также неверное указание кода ОКТМО (если иные замечания отсутствуют, и расчет (декларация) соответствует установленной форме) не могут являться причинами отказа в приеме расчета (декларации) (об этом прямо говориться в Письме МинФина РФ от 18 апреля 2014 г. № ПА-4-6/7440.

Как заполнить расчет по авансовому платежу по налогу на имущество

Официальную инструкцию по заполнению расчета по авансам вы можете скачать по этой ссылке.

• • Данные вносятся в расчет слева направо начиная с первой ячейки, в случае, если остаются незаполненные клетки, в них необходимо поставить прочерк;
  • При отсутствии данных в каком-либо поле (строке) в ячейках также ставится прочерк;
  • При заполнении с помощью компьютера числовые показатели выравниваются по правому краю;
  • Стоимостные показатели указываются в полных рублях по правилам округления (значение меньше 50 копеек отбрасывается, более 50 копеек округляется до рубля);
  • В верхней части расчета указывается ИНН и КПП организации;
  • Каждая страница должна содержать порядковый номер, указанный в формате 001, 010 и т.д.;
  • Расчет по авансам по налогу на имущество состоит из Титульного листа, Разделов 1, 2, 3. Все листы обязательны к заполнению, даже если в каких-то разделах отсутствуют сведения (например, нет имущества с кадастровой стоимостью);
  • При заполнении допускается использовать чернила черного, синего или фиолетового цвета;
  • При заполнении нельзя использовать корректирующие и иные средства для исправления ошибок;
  • Не допускается сшивание листов и скрепление с помощью степлера, а также двусторонняя печать документа;,
  • При ручном заполнении сведения необходимо записывать заглавными печатными буквами;
  • При заполнении с помощью компьютера рекомендуется применять шрифт Courier New 16 – 18;
  • При подаче расчета в 2021 году код основного вида деятельности нужно указывать в соответствии с новой редакцией ОКВЭД. Узнать код можно с помощью нашего сервиса по соответствию кодов ОКВЭД.

Заполнение расчета по авансам по налогу на имущество через специальные сервисы

Налоговый расчет по авансам по налогу имуществу можно заполнить также с помощью:

• Платных интернет-сервисов («Мое дело», «Б.Контур» и др.);
• Специализированных бухгалтерских компаний.

Источник: http://pravo-biznes.ru/raschet-po-avansovomu-platezhu-po-nalogu-na-imushhestvo-organizacij-v-2021-godu/