Заполняем налоговую декларацию по ЕНВД по новым правилам

Содержание

Налоговая декларация ИП на ЕНВД в 2019 году: образец и бланк

Заполняем налоговую декларацию по ЕНВД по новым правилам

Единый налог на вмененный доход – максимально упрощенный режим. Государство не волнует, какую прибыль вы получаете. Налог рассчитывается не из реальной цифры, а из некой выдуманной, которую вы могли заработать. Вслед за этим у бухгалтерии отпадает надобность в ведении книги дохода/расхода.

Однако, как бы власти не старались уменьшить налоговую нагрузку, верить вам на слово никто не будет – правомерность всех расчетов по налогу нужно подтвердить декларацией. Здесь вы можете узнать, как ее заполнить и скачать бесплатно Excel бланк налоговой декларации по ЕНВД в 2019 году для ИП.

Что изменилось

Новая форма декларации заверена приказом ФНС РФ ММВ 7-3/574. Подавать обновленную версию нужно уже с первого квартала 2017, поэтому от всех старых экземпляров пора избавляться, пришло время скачать новый бланк.

Кардинальных изменений он не претерпел. Все те же 3 раздела, титульный лист. Все нововведения – это всего лишь мелкие нюансы, которые никак и не усложнили заполнение декларации, и не облегчили:

  1. удалена строчка КБК из раздела 1;
  2. исключены коды ОКУН из второго;
  3. в приложении 3 обновлены подпункты 4, 5;
  4. изменены штрих-коды;
  5. добавлена новая строка для взносов за себя;
  6. в полях 020 и 030 третьего раздела новые формулировки.

Последние 2 пункта тесно связаны с нововведениями, которые претерпела сама система налогообложения. Исполнено желание всех ИП, которые работали без персонала – теперь им позволено уменьшать налог на отчисления за себя. А сами взносы переведены под юрисдикцию ФСН: ПФР и ФОМС уже не имеют к ним отношения.

Сроки сдачи

Если вы практикуете ЕНВД, подавайте декларацию 4 раза в год. Крайняя дата сдачи — 20 число. За 2019 год это:

№ кварталаКрайняя дата
Первый20 апреля
Второй20 июля
Третий20 октября
Четвертый (годовая отчетность)20 января 2020

Если у вас небольшой штат, не более 25 человек, подавайте декларацию любым удобным для вас способом:

  • Сходите в налоговую самостоятельно;
  • Отправьте заказной письмо;
  • Загрузите сайт ФНС и отправьте отчет с него;
  • Заверьте у нотариуса доверенность и, вручив ее в руки своему представителю, отправьте его в инспекцию.

Если на у вас работает больше 25 человек, сдавать декларацию разрешено только электронно. Нужно заполнять ее на сайте ФНС, скачивать на компьютер и отправлять по адресу налоговой инспекции.

Куда сдавать

По закону предприниматели на ЕНВД сдают декларацию в ИФНС по месту деятельности. Но встречаются и такие типы работ, при которых этого места нет. То есть тип работы не привязан к какой-то определенной географической точке, к примеру, размещение рекламы. Тогда подавать декларацию можно по месту жительства.

Еще несколько исключений – если у вас:

  • Две и более точки на ЕНВД + 1 вид деятельности + одинаковый ОКТМО = сдавайте 1 декларацию, а физические показатели суммируйте.
  • 2 и более точки на ЕНВД + 1 вид деятельности + разные ОКТМО = сдавайте декларацию в отдельные инспекции по каждому образованию.
  • 2 и более точки + 1 подведомственная инспекция + разные виды деятельности = 1 декларацию с несколькими третьими разделами.
  • Несколько видов работ + разные подведомственные инспекции = декларацию в каждую.

Требования к заполнению

Чтобы заполнить декларацию ЕНВД с первого раза, придерживайтесь требований пунктов 2.1 – 2.6 Порядка ММВ 7-3/353:

  • Величину физических показателей округляйте до целых чисел;
  • К2 – до третьего знака от запятой;
  • Округляйте рубли: до 50 копеек – о, более – 1 рубль;
  • Вручную пишите чернилами темного цвета (синего, черного);
  • Буквы печатные заглавные;
  • В программах Word и Excel устанавливайте шрифт “Courier New”;
  • Не черкайте и не замазывайте текст корректором;
  • Печать проставляйте с одной односторонне;
  • Нумерацию делайте сквозную;
  • Не скрепляйте листы вместе.

Порядок заполнения тоже важен. Поскольку на «титульнике» указывается общее число листов, он заполняется как завершающий. Начать следует со второго раздела, затем перейти к третьему, лишь потом – к первому.

Как заполнять

Разобраться в полях документа вам поможет пошаговая инструкция по заполнению декларации по ЕНВД для ИП в 2019 году, которая приведена ниже. Также здесь есть несколько примеров для скачивания:

Скачать образец заполнения декларации по ЕНВД для ИП за 2 квартал 2019 года в Excel

Скачать образец заполнения декларации по ЕНВД за 3 квартал 2019 года для ИП бесплатно в Excel

Второй раздел

Как и советуют законодатели, начнем со второго раздела. Для удобства все данные внесены пошагово в таблицу, в последнем столбце которой можно посмотреть пример заполнения налоговой декларации по ЕНВД за 2019 год для ИП, занимающегося розничной торговлей без сотрудников.

№ строкиЧто писатьПример
010Код, присвоенный вашему виду деятельности. Найти его можно в 5 приложении Порядка заполнения.182105020102100010
020Полный адрес, где осуществляется деятельность.568523/50/Москва/Советская 10/1
030Код ОКТМО52142512
040Базовая доходность (должна соответствовать виду работы).7500
050К1 – коэффициент, вменяемый государством.В 2019 году = 1,798
060К2 – коэффициент, вменяемый местными органами власти.1
070, 080, 090 столбец 2Ваш физический показатель за все месяцы работы.Наш ИП продает нижнее белье в магазине площадью 34,3 кв. м. Без рабочих. Значит его ФП = 34.
070, 080, 090 столбец 3Число дней месяца, когда фирма функционировала по ЕНВД. Если полный месяц, ничего не ставьте.Наш бизнесмен открылся в середине первого месяца квартала:
070, 080, 090 столбец 4Налоговая база = с. 040 х с. 050 х с. 060 х с. 070 из столбца 2 х (с. 070 столбца 3/число дней месяца).
100Всего – сумма строк 070, 080 и 090 столбца 4.1 146 225
105Ставка15%
110Сумма налога = 105 х 100171 934

Третий раздел

Продолжим с пошаговой инструкции к 3 разделу. В третьем столбце таблицы указан пример, как заполнить декларацию по ЕНВД для ИП без работников.

№ строкиЧто писатьПример
005Работодатель вы или нет.2
010Налог к уплате = сумма строк 110 на всех листках 3 раздела для разных ОКТМО.171 934
020Взносы за персонал.
030Взносы за себя.2 500
040Налог за вычетом взносов = с. 010 – с. 020 – с. 030 (если у ИП есть персонал, он может уменьшать налог только вполовину)169 434

Первый раздел

Здесь нужно написать всего пару цифр. Если деятельность одна или ведется по одному ОКТМО, перепишите налог из с. 040 3 р. в строку 020 1 р. и укажите ОКТМО в 010.

Если работ несколько по разным ОКТМО, заполните дополнительные строки 010, 020. Формула для расчета в поле 040 в этом частном случае = с. 040 3 р. х (с. 110 по нужному ОКТМО/с. 010 2 р.).

Титульный лист

А теперь перейдем к самому простому – к титульному листу, для которого ничего рассчитывать уже не нужно. Что вписывать в лист, смотрите в таблице, а образец заполнения декларации по ЕНВД в 2019 году для ИП без работников – на фото.

Наименование поляЧто писать
ИННТот ИНН, который прописан в регистрации ИП.
КППЗаполняет лишь руководство организаций.
Номер корректировкиЕсли это первая попытка сдачи декларации ЕНВД за период – 0, вторая – 1, третья – 2.
Налоговый периодКод смотрите в приложении №2.
Отчетный год2019
Представляется в налоговый органКакой? Код ИФНС.
По месту учетаКод по месту учета в декларации по ЕНВД в 2019 году есть в приложении 3.
НалогоплательщикФИО, каждое слово в разное поле.
Код вида деятельностиКод вашего типа работ, смотрите в классификаторе ОКВЭД или в выписке ЕГРИП.
Номер телефонаФормат вольный.
На страницахОбщее количество страниц декларации.
С приложением документов…Если приложили к декларации какие-то документы, впишите количество страниц, которые они занимают.
Полноту и доверенность сведений подтверждаюЕсли подаете отчет сами – 1, представитель – 2.
Фамилия, имя, отчествоЗаполняет доверенное лицо, если оно есть.

Осталось поставить дату, подпись. Делает это либо лично ИП, либо его представитель.

ИП не обязан ставить на декларацию ЕНВД печать, поскольку по закону вправе не иметь таковой вовсе.

Нулевая декларация

Как заполнить нулевую декларацию по ЕНВД за 2019 год и где найти образец заполнения нулевой декларации по ЕНВД за 2019 год для ИП? На самом деле по ЕНВД сдавать нулевку нельзя. Налог насчитывается от выдуманной прибыли, которую вам вменило государство. А значит платить отчисления все равно нужно.

Декларация с одними нулями противоречит закону. И если вы ее подадите, придется предоставить уточненный документ с указанной в последней отчетности суммой налога.

Ликвидация ИП

Как подавать отчетность в налоговую при закрытии бизнеса? Если вы сворачиваете деятельность по окончании любого квартального периода, сдайте декларацию вовремя (до 20 числа) и укажите в ней такие сведения:

  • 50 в «Налоговый период»;
  • 0 в строку «Форма реорганизации».

Налоговики поймут, что ваша деятельность прекращена и ждать отчетов в последующие периоды не имеет смысла. Смотрите образец декларации по ЕНВД при закрытии ИП в 2019 году на фото:

Разберемся, что делать индивидуальному предпринимателю, который закрывает бизнес в процессе трехмесячного периода. Платить налог за все 90 дней не хочется, а ведь декларацию нужно подать, поскольку в начале квартала вы еще работали.

Никому не интересен ваш доход, есть только установленные государством коэффициенты, базовая доходность и всего один показатель, который действительно отражает результаты работы фирмы – это физический показатель. Вот он то и сравняется с нулем, если решите закрыть бизнес и осуществите свой план. А значит рассчитанный налог тоже будет нулевым – умножая на 0, получаем 0.

Это единственный способ не переплатить по налогу ЕНВД, но прибегнуть к нему можно только если ИП действительно ликвидировано – заявление подано, деятельность прекращена и в нужных полях декларации проставлены коды ликвидации.

Источник: https://IP-vopros.ru/nalogi-i-platezhi/envd/nalogovaya-deklaratsiya-po-envd-dlya-ip

Декларация по ЕНВД в 2019 году: полное руководство по заполнению

Заполняем налоговую декларацию по ЕНВД по новым правилам

Подавать декларацию по ЕНВД должны все компании и предприниматели, являющиеся плательщиками этого налога. Причем вне зависимости от того, вели ли они в отчетном периоде деятельность или нет. Расскажем, как ее заполнить и подать.

В какую ифнс отчитываться

Подавать отчет в большинстве случае нужно в ИФНС по месту ведения бизнеса, но есть и исключения. Это виды деятельности, при осуществлении которых невозможно определить конкретное место, а именно:

  • автотранспортные услуги по перевозке грузов и пассажиров;
  • развозная и разносная торговля в розницу;
  • размещение рекламы на транспорте.

При осуществлении таких видов деятельности организации отчитываются по ЕНВД в ИФНС по месту нахождения, а ИП — по месту жительства.

Если у бизнесмена несколько точек и/или видов деятельности на ЕНВД, то декларация представляется по таким правилам:

  1. Один вид деятельности, несколько объектов:
    • если все точки находятся в пределах одного муниципального образования (имеют один ОКТМО), то подается одна декларация по ЕНВД, в которой следует суммировать физические показатели всех точек;
    • если точки в разных муниципальных образованиях, подается несколько деклараций (по количеству ОКТМО) в налоговый орган каждого из них без суммирования показателей.
  2. Несколько видов деятельности:
    • если они осуществляются через один объект, то подается одна декларация, в которой заполняется столько листов Радела 2, сколько осуществляется видов деятельности (на каждый вид — отдельный лист);
    • если деятельность ведется в разных муниципальных образованиях, то в ИФНС каждого образования подается отдельная декларация с нужным количеством листов Раздела 2 (по числу видов деятельности).

Важно понимать, что нулевой декларации по ЕНВД не бывает, поскольку сумма налога зависит от физических показателей (размера торговой площади, количества работников и других) и не связана с суммой полученного дохода.

Сроки подачи декларации ЕНВД

Отчетным периодом по ЕНВД является квартал. Декларация подается не позднее 20 числа месяца, следующего за окончанием каждого квартала. По общему правилу, если крайняя дата срока приходится на выходной, то его конец переносится на ближайший рабочий день. Отчетные даты за кварталы 2018 года — в следующей таблице.

Таблица 1. Сроки подачи декларации и уплаты ЕНВД за I-IV кварталы 2019 года

Отчетный кварталСрок подачи декларацииСрок уплаты налога
IV кв. 201821* января 201925 января 2019
I кв. 201922* апреля25 апреля 2019
II кв. 201922* июля25 июля 2019
III кв. 201921* октября25 октября 2019
IV кв. 201920 января 202027* января 2020

* Перенос из-за выходных дней

Узнайте, какие еще отчет нужно сдавать в ближайшее время.

Форма декларации

Начиная с отчетности за IV квартал 2018 года, применяется новая форма декларации, утвержденная приказом ФНС РФ от 26.06.2018 № ММВ-7-3/414@. Этим же приказом утвержден порядок заполнения декларации (далее Порядок).

Способ представления

Подать декларацию по ЕНВД можно одним из трех способов:

  • лично или через представителя;
  • по почте ценным письмом с описью вложения;
  • по ТКС через оператора электронного документооборота.

При личном обращении или при подаче через представителя декларация составляется в двух экземплярах: один — для ИФНС, второй (с пометкой налоговой о принятии) — для себя. Представитель должен иметь документ, подтверждающий его полномочия.

Декларацию целесообразно заполнять через специальные сервисы или программы, формирующие машиночитаемый код. В нем продублированы все данные из отчета.

Это особенно актуально, если он подается при визите в ИФНС. В противном случае можно столкнуться с требованием приложить декларацию на цифровом или ином носителе.

И хотя это неправомерно, на практике может осложнить процесс сдачи декларации.

Как заполнить декларацию по ЕНВД

Актуальная форма декларации состоит из титульного листа и трех разделов. Далее расскажем, как построчно заполнить каждый из них.

Раздел 1

В этом разделе отражается результат:

  • Строка 010 — ОКТМО.
  • Строка 020 — сумма налога к уплате.

Раздел состоит из нескольких блоков строк 010 и 020. Если налогоплательщик ведет деятельность в нескольких муниципальных образованиях в пределах одной ИФНС, то заполняет соответствующее количество блоков. Иначе заполняется только первый блок, в остальных ставятся прочерки.

Раздел 2

Вслед за титульным листом целесообразно приступить к заполнению Раздела 2. Раздел 1 пока пропустим, поскольку он содержит результаты расчета, которые производятся в Разделах 2 и 3.

Если субъект занимается разной деятельностью, облагаемой ЕНВД, он должен заполнить несколько листов Раздела 2 по числу видов деятельности.

https://www.youtube.com/watch?v=5Yj06Z2WQeA

Раздел 2 заполняется следующим образом:

  1. Код вида предпринимательской деятельности. Здесь отражается код вида той деятельности, в отношении которой заполняется Раздел 2. Коды содержатся в приложении № 5 к Порядку. Например, оказанию бытовых услуг соответствует код 01, ветеринарных — код 02, перевозке грузов — код 05.
  2. Адрес места осуществления предпринимательской деятельности. Указывается полный адрес, включая код региона из Приложения № 6 к Порядку. Пример заполнения приведен на следующем изображении.
  3. Код по ОКТМО. ОКТМО места, в котором осуществляется деятельность.
  4. Строка 040. Базовая доходность из пункта 3 статьи 346.29 НК РФ. Доходность указана в месяц на единицу физического показателя.
  5. Строка 050. Коэффициент K1 –  в 2018 году равен 1,868,  а в 2019 году 1,915.
  6. Строка 060. Коэффициент K2 – устанавливают муниципальные власти. Можно найти на сайте ФНС.
  7. Строки 070—090 служат для построчного отражения данных за каждый месяц квартала:
    • в графе 2 — величина физического показателя;
    • в графе 3 — количество дней осуществления деятельности, если в этот месяц субъект был поставлен на учет или снят с него;
    • в графе 4 — величина исчисленного вмененного дохода за месяц;
  8. Строка 100. Суммарное значение вмененного дохода за период (сумма по графе 4 строк 070-090).
  9. Строка 105. Отражается налоговая ставка.
  10. Строка 110. Указывается рассчитанная сумма налога: Строка 100 х Строка 105 / 100

Раздел 3

В разделе 3 рассчитывается налог с учетом вычетов по страховым взносам и на приобретение кассовой техники (только для ИП).

Важно! Работодатели за счет взносов могут уменьшить налог не более чем на 50% (строка 020). ИП без работников может уменьшить ЕНВД за счет уплаченных за себя страховых взносов и/или вычета за ККТ вплоть до нуля.

В Разделе 3 всего 5 строк:

  • Строка 005. ИП без работников ставят код 2, остальные — код 1.
  • Строка 010. Отражается сумма налога, исчисленная в строке 110 Раздела 2. Если Разделов 2 несколько, показатели строк 110 суммируются.
  • Строка 020. Сумма страховых взносов за работников, уплаченных в периоде, принимаемая к уменьшению ЕНВД.
  • Строка 030. Сумма страховых взносов, которые ИП уплатил в отчетном квартале за себя, принимаемая к уменьшению ЕНВД.
  • Строка 040. Сумма расходов на ККТ, которую ИП принимает к вычету в отчетном квартале.
  • Строка 050. Сумма ЕНВД к уплате с учетом уменьшения на страховые взносы. ИП, которые заявляют вычет по ККТ, исчисляют эту сумму с учетом вычета.

Раздел 4

Новый раздел 4 включен в декларацию по ЕНВД в целях соблюдения п. 2.2 ст. 346.32 НК РФ, согласно которому ИП на ЕНВД вправе уменьшить сумму налоговых обязательств на сумму расходов по приобретению кассовой техники (включая приобретение фискального накопителя и ОФД).

Кроме раздела 4, новая декларация дополнена строкой 040 раздела 3 – Сумма расходов на ККТ, уменьшающая ЕНВД.

Включение расходов на приобретение ККТ в налоговую декларацию по ЕНВД осуществляется при соблюдении следующих условий:

Источник: http://KonturSverka.ru/stati/deklaraciya-po-envd

Декларация ЕНВД – правила заполнения и новая форма

Заполняем налоговую декларацию по ЕНВД по новым правилам

Индивидуальные предприниматели, которые находятся на ЕНВД, должны сдавать налоговую декларацию. Она представляется независимо от того велась деятельность или нет. Декларация ЕНВД подаётся в налоговую инспекцию по итогам каждого квартала.

Как и любой другой документ, форму КНД 1152016 нужно правильно заполнять. Полезно будет узнать, как рассчитывается налог. А также об основных изменениях, которые вступили в силу с начала этого года.

Об этих и других важных моментах применения ЕНВД в нашей статье.

Что нужно знать о ЕНВД

В Налоговом кодексе в главе 26.3 (далее по тексту – Кодекс) содержатся основные сведения о ЕНВД. Индивидуальные предприниматели вправе применять данный вид налога при осуществлении видов деятельности, которые указаны в пункте 2 статьи 346.26 Кодекса. К ним относят:

  • розничную торговлю через павильоны и магазины с площадью, не превышающей 150 квадратных метров;
  • бытовые услуги, перечисленные в ОК002-93;
  • общественное питание;
  • ремонт, техобслуживание, мойку автомашин;
  • ветеринарные услуги;
  • перевозку грузов или пассажиров автомобильным транспортом;
  • услуги по размещению и временному проживанию при условии, что общая площадь предоставляемых объектов не превышает 500 квадратных метров;
  • услуги общественного питания, которые оказываются на площади зала для обслуживания клиентов не более 150 кв. м. или без него;
  • распространение наружной рекламы на рекламных конструкциях;
  • рекламу на внутренних или внешних поверхностях автотранспортных средств.

Порядок расчёта в 2015 году останется таким же, как был в 2014. При расчёте за основу берут налоговую базу, которая равна сумме вмененного дохода. А он, в свою очередь, получается путём умножения базовой доходности на физический показатель.

Корректировка базовой доходности осуществляется за счёт коэффициента-дефлятора – К 1 и корректирующего коэффициента К 2 (статья 346.27 Кодекса). На период 2015 года коэффициент-дефлятор установлен равным 1,798. Ставка налога – 15 процентов от суммы вмененного дохода.

Таким образом, ЕНВД равен произведению налоговой базы на ставку налога.

Индивидуальный предприниматель вправе уменьшить налог на сумму страховых взносов, уплаченных за работников. Это можно сделать только в том случае, если сотрудники заняты в той деятельности, по которой уплачивается ЕНВД.

Однако вычеты не могут превышать 50 процентов начисленного налога. ИП без работников могут воспользоваться этим правом и уменьшить ЕНВД на сумму фиксированных страховых взносов без учёта 50-процентного ограничения.

Предприниматели с сотрудниками не могут уменьшать налог на сумму выплаченных за себя страховых взносов.

Обновлённый бланк декларации ЕНВД необходимо использовать с 1-го января 2015 года согласно Приказу ФНС РФ №ММВ-7-3/353 от 4.07.2014.

Срок сдачи декларации установлен до двадцатого числа следующего за отчётным месяца (период отчёта – квартал). Налог уплачивается до 25 числа следующего за отчётным месяца.

Как правильно заполнить бланк?

Прежде всего, стоит проверить достоверность и правильность вносимых сведений. После этого можно приступать к заполнению актуального бланка. Данные в форму вносятся в соответствии с общими требованиями. Ниже перечислены основные правила, которых следует придерживаться.

  1. Показатели необходимо записывать с первой ячейки. В случае если остаются пустые ячейки, то в них проставляются прочерки. Также поступают, если для какого-либо поля отсутствуют данные.
  2. Заполнение формы производят заглавными печатными буквами, используя чернила (ручку) фиолетового, чёрного или синего цвета. Если бланк формируется на компьютере, то применяют шрифт Courier New, размер которого 16 – 18.
  3. На всех страницах обязательно должна быть проставлена нумерация: первая страница – «001», третья – «003» и т.д.
  4. Запрещено использовать степлер для скрепления листов или применять другие приспособления, которые могут повредить бумагу.
  5. Двусторонняя печать не допускается.
  6. Нельзя вносить в отчётность исправления и другие правки.

Налоговый период в декларации ЕНВД фиксируется с помощью определённого кода, указанного в Приложении 1 Приказа. Так, для первого квартала он равен «21», второго – «22», третьего – «23», четвёртого – «24».

Бланк налоговой декларации состоит из Титульного листа и трёх разделов, каждый из которых предназначен для отражения определённых сведений. В первом указывается сумма ЕНВД, которую необходимо уплатить. Во втором производится расчёт ЕНВД за налоговый период. В третьем рассчитывается сумма ЕНВД по каждому виду деятельности. Актуальный бланк и образец заполнения представлены ниже.

Бланк декларации ЕНВД 2015

Декларация ЕНВД образец заполнения

При заполнении Титульного листа указывается ИНН, который также проставляется и на остальных страницах. Индивидуальные предприниматели в строке КПП ставят прочерки. Корректировка зависит от того, первая декларация за этот налоговый период («0—») или уточнённая («1— », «3—» и т.д.). Указывается отчётный год (за который сдаётся декларация) и код налогового периода.

В соответствующем поле ставится код налоговой. В случае если он неизвестен, можно использовать специальный сервис для определения кода на сайте ФНС.

В строке «По месту учёта» ставится код «320», так как декларацию сдают в налоговую по фактическому месту осуществления деятельности ИП. Вносится построчно фамилия, имя и, при наличии, отчество. Указывается ОКВЭД.

Если ИП осуществляет несколько видов деятельности, то указывается код с максимальным доходом. Данные коды можно найти в выписке из ЕГРИП.

На Титульном листе указывается общее число страниц декларация и номер телефона ИП. Внизу страницы индивидуальный предприниматель ставит подпись и дату (ФИО писать не нужно).

Если декларация подаётся доверенным лицом, то необходимо внести его данные, а также указать документ, который подтверждает его полномочия (доверенность).

Если ИП осуществляет несколько видов деятельности, то он подаёт одну декларацию с несколькими страницами второго раздела (они заполняются по каждому виду деятельности отдельно).

Существует ли нулевая декларация?

Налог ЕНВД рассчитывают исходя из вмененного государством дохода. Он не имеет никакого отношения к реально полученной прибыли. По этой причине нулевой декларации по ЕНВД быть не может. Даже в том случае, когда предприниматель не ведёт деятельность по тем или иным причинам, налог должен быть уплачен, а декларация подана.

Представление «нулевой» формы расценивается как нарушение, которое необходимо устранить. Предпринимателю придётся подать уточнённую декларацию с верно рассчитанной суммой налога. Если ИП не ведёт деятельность, то нужно написать заявление о снятии с учёта.

В противном случае, он обязан уплачивать сумму налога в полном объёме и подавать соответствующие декларации в установленный срок. Позиция государства в данном вопросе однозначна.

Изменения, вступившие в силу с 2015 года

Приказ утвердил обновлённый бланк декларации по ЕНВД. Применять форму необходимо с 1-го квартала 2015 года. Перечислим, какие изменения появились в декларации. В разделе 1 убрали строку КБК.

Из 2-го раздела исключена строка, в которой проставлялись коды оказываемых услуг по ОКУН.

Вместо этого добавили показатели, которые позволят рассчитывать налог, опираясь на фактическое количество дней, в течение которых велась деятельность в месяце постановки или снятия с учёта.

В разделе 3 тоже произошли изменения. Убрана строка, отражающая налоговую базу, которая исчислялась по кодам ОКТМО. Добавлена строка 005.

В ней нужно указывать признак налогоплательщика: если есть наёмные работники – «1», без работников – «2».

В этом же разделе теперь отдельно отражаются суммы страховых взносов, которые уплачивались за сотрудников, и сумма, которую предприниматель вносил за себя.

Возможные взыскания

Несоблюдение сроков подачи декларации (несвоевременное представление) грозит штрафом равным пяти процентам от суммы налога за каждый просроченный месяц, но не более 30 процентов, и не менее одной тысячи рублей (статья 119 пункт 1 Кодекса). Уплата не в срок или неуплата наказывается взысканием 20 процентов от суммы, подлежащего к уплате налога. Если задержка (уплаты налога) была умышленной, то 40 процентов от суммы.

Составление декларации – рутинная обязанность предпринимателя, занимающая определённое время. Ощутимую помощь в заполнении налоговой декларации могут оказать специальные системы, которые формируют электронные документы.

Одна из бесплатных программ – «Налогоплательщик ЮЛ» (на сайте ФНС). Также можно воспользоваться услугами платных сервисов. При внесении сведений в бланк стоит быть внимательными и не допускать ошибок. Это предотвратит необходимость подавать уточнённые декларации по причине неверно указанных данных.

Новая форма декларации по ЕНВД (апрель 2015)

Источник: https://ipshnik.com/vedenie-ip/otchetnost-ip/pravila-zapolneniya-deklaratsii-po-envd.html

Порядок заполнения налоговой декларации по ЕНВД в 2015 году

Заполняем налоговую декларацию по ЕНВД по новым правилам

Декларация ЕНВД 2015 года заполняется по новым правилам и форме, существенно отличающейся от предыдущих редакций.

Новшество вступает в силу с этого года, с отчетности за первый квартал, При этом важно помнить и о порядке заполнения документа, и о сроках его сдачи.

Согласно установленным правилам, сдача допускается не позже двадцатого дня следующего за отчетным периодом месяца. В 2015 году таковыми станут 20-ые числа апреля, июля, октября и января уже следующего 2016 года.

Новая декларация по единому налогу на вмененный доход (ЕНВД) 2015 по отдельным видам деятельности была утверждена приказом ФНС № ММВ-7-3/353@ от 04.07.2014г. Впервые эту декларацию нужно сдать за I квартал 2015 года, до 20 апреля. Измененная форма имеет ряд нововведений, а также новый порядок заполнения. Отчет за IV квартал 2014 года можно сдавать еще по старой форме декларации ЕНВД.

Сразу хотим отметить, какие же изменения произошли в декларации по ЕНВД 2015:

  • из Раздела № 1 убрана строка, в которой вписывались коды КБК;
  • по-иному заполняется Раздел № 3, в котором исчисляется сумма налога (например, взносы в фонды внебюджетные (ПФР, ФСС и ФФОМС), когда нет работников, которые уменьшают ЕНВД, придется писать в строке другой);
  • из Раздела № 3 убрана строка, в которой вписывалась налоговая база по ЕНВД, исчислявшаяся по кодам ОКАТО и другие изменения.

Скачать бланк новой декларации по ЕНВД 2015.

Таким образом, заполняя декларацию по ЕНВД 2015 по новой форме, будьте внимательны и при необходимости обращайтесь к утвердившему ее приказу, а также к специалистам налоговой службы и иным экспертам по налогам и сборам.

И не забывайте, что даже если ИП или организация не ведут деятельность, декларацию по ЕНВД все равно надо сдавать, так как рассчитывается она от вмененного дохода государством. А сдавать, так называемую, «нулевую декларацию», без данных нельзя.

В противном случае ИП или юрлицо могут попасть на штраф:

  • несдача декларации ЕНВД, но налог уплачен – 1 000 руб.;
  • несдача декларации ЕНВД и налог не уплачен – 5% от вмененного налога (с увеличением за каждый просроченный период, но не более 30% и не менее 1 000 руб.).

Общие правила заполнения декларации ЕНВД, положения и сокращения

Декларация ЕНВД 2015 включает в себя 4 следующих листа:

  1. Титульный лист – содержится информация о налогоплательщике (ИП или юр. лицо);
  2. Раздел №1 – раскрывает подлежащую к уплате сумму налога;
  3. Раздел №2 – позволяет рассчитать сумму по отдельным видам ведущейся деятельности;
  4. Раздел №3 – позволяет рассчитать сумму налога за конкретный период.

Сокращения. Начиная заполнение декларации ЕНВД, нужно учесть некоторые принятые сокращения и округления:

  • Значения коэффициента К2 должны округляться и содержать три знака после запятой;
  • Физические показатели вносятся в целых величинах;
  • Стоимостные показатели вносятся в рублях. При этом значения, выраженные в копейках и меньшие 50, отбрасывают, а большие округляют до целого рубля.

Нумерация. Все страницы документа, включая Титульный лист, нумеруются. Такая нумерация должна быть сквозной и непрерывной даже при отсутствии информации в тех или иных разделах. Номер страницы вносится в отведенное для этого поле, рассчитанное на три знакоместа. Все места должны быть заполнены, отсчет ведется со значения 001 до соответственно 004.

ИНН и КПП. На каждой странице декларации ЕНВД, в ее верхней части вносится ИНН и КПП предоставляющей документ организации.

Заполнение от руки. Порядок заполнения декларации по ЕНВД 2015 предусматривает, что могут быть использованы чернила черного, синего или фиолетового оттенка. Исправления посредством любых корректирующих средств недопустимы, как и двусторонняя печать документа или скрепление отдельных листов, ведущее к порче носителя и утрате отдельных данных.

Поле для заполнения. Для каждого показателя в документе выделяется одно поле, в которое и следует вписать только одно значение. Исключением могут служить лишь те показатели, значения которых представлены датой или десятичной дробью.

Поле, предназначенное для указания даты составное. На обозначение дня и месяца отводится по два знакоместа соответственно, а на внесение года – четыре позиции. Для разграничения внутри поля и удобства используется разделительный знак – точка.

Для внесения десятичной дроби предусматривается разделенные точкой два поля, первое из которых служит для отображения целой части, а второе для дробной.

Текст и числа. Заполнение налоговой декларации ЕНВД показателями, имеющими текстовый, числовой или кодовый характер ведется слева направо с первого знакоместа. Если документ заполняется посредством программного продукта, то числовые значения соответствующих показателей необходимо выровнять по правому или последнему в поле знакоместу.

Текстовые поля в бланке заполняются печатными заглавными символами. Если значение какого-либо показателя отсутствует, то во всех отведенных под него знакоместах вносится прочерк или прямая линия, посередине и по длине поля. Если введение показателя не требует заполнения всех отведенных под него позиций, то в пустующих знакоместах справа обязательно проставляется прочерк.

Электронное заполнение. Сегодня налоговая декларация по ЕНВД все чаще оформляется при помощи компьютерной техники и распечатывается на принтере.

В этом случае она может не содержать выделения знакомест и внесенных прочерков для пустующих из-за отсутствия данных позиций. Но ни расположение, ни установленные значения показателей меняться не могут.

Для печати необходимо выбрать шрифт Courier New размером 16–18 пунктов.

Реорганизация.

Если в результате произошедшей реорганизации предприятия заполнение декларации ЕНВД 2014 проводится организацией-преемником, то в Титульном листе, в графе «по месту учета» важно указать код 215.

На месте внесения ИНН и КПП имеют место данные правопреемника, а в графах «налогоплательщик» и «ИНН/КПП реорганизованной организации» – наименование подвергшейся реорганизации компании и ее данные.

Требующийся в разделе № 1 код ОКТМО вводится в соответствии с тем, на территории какого муниципального образования реорганизованная организация состояла на учете. Все значения кодов определяет порядок заполнения декларации по ЕНВД, найти их можно в Приложении № 2 к документу.

Скачать образец декларации по ЕНВД 2015 для ООО.

Оформление Титульного листа декларации ЕНВД

Вся информация на Титульном листе, кроме специального раздела, заполняемого специалистом налогового органа, вносится непосредственно налогоплательщиком.

  • ИНН и КПП, присвоенные организации. Для российских организаций заполняются поля для ИНН и КПП, согласно месту взятия на учет и виду деятельности. Если подается декларация ЕНВД ИП, то ИНН указывается по Свидетельству о постановке на учет.
  • Первичная декларация в поле «номер корректировки» вносится значение «0–», если же будут затребованы уточненные Декларации, то введется последующий номер.
  • Налоговый период, актуальный код которого можно определить по Приложению № 1, включенного в порядок заполнения декларации по ЕНВД;
  • Отчетный год.
  • Код принимающего декларацию налогового органа.
  • Код места представления документа по уже упоминаемому Приложению № 3.
  • Полное название организации по учредительным документам или фамилия, имя и отчество, если представляется декларация ЕНВД ИП.
  • Код вида деятельности по ОКВЭД.
  • Код ликвидации или реорганизации по Приложению № 2.
  • ИНН/КПП прошедшей реорганизацию компании.
  • Контактный телефон.
  • Количество страниц в документе.
  • Количество листов приложенных к Декларации документов и копий.

Также в специальном, подтверждающем полноту и достоверность информации разделе Титульного листа указывают следующие данные:

  • если сведения, внесенные в Декларацию, подтверждаются руководителем организации или индивидуальным предпринимателем, то в графу вносится значение «1»; если подтверждение получено от представителя налогоплательщика, то «2»;
  • если заполнение декларации ЕНВД проводится организацией, то вписываются полные данные руководителя, который подписывает документ, заверяет его печатью и указывает дату;
  • если налогоплательщик – индивидуальный предприниматель, то поле для «фамилии, имени, отчества» остается незаполненным, вносится только подпись предприниматели и дата;
  • если налоговая декларация по ЕНВД сдается представителем налогоплательщика, в соответствующее поле построчно и полностью вносятся фамилия, имя и отчество уполномоченного на это лица. Физическое лицо в этом случае проставляет личную подпись и дату подписания. Если представитель – это юридическое лицо, то кроме данных уполномоченного, заполняется графа «название организации-представителя», ставится подпись уполномоченного, уже указавшего сведения о себе и документ заверяется датой и печатью представителя.
  • Графа, предназначенная для указания наименования подтверждающего полномочия документа, представитель вносит вид этого документа.

Заполняемый сотрудником налогового органа раздел включает информацию о данном документе, а именно:

  1. способ его представления;
  2. количество страниц;
  3. количество листов приложенных документов и копий, обосновывающих данные Декларации и приложенных к документу;
  4. дату сдачи;
  5. номер регистрации;
  6. данные принявшего документ работника;
  7. подпись этого сотрудника.

Заполнение Раздела № 1 декларации ЕНВД

  • 010 – при внесении кода по ОКТМО важно помнить, что значение вписывается с крайнего левого знакоместа. Если не все из 11 позиций занимают цифры, то пустые заполняются прочерками. Если имеющихся строк с кодом 010 недостаточно, следует заполнить требуемое число листов раздела № 1.

  • 020 – значение суммы налога вычисляется как произведение значения, вносимого в строку 040 раздела № 3, и результата от соотношения суммы всех значений по строкам 110 раздела № 2, имеющих тот же код по ОКТМО, к полученному значению в строке 010 из третьего раздела Декларации.

Подтвердить полноту и достоверность сведений, внесенных в раздел № 1 документа можно тем же образом, что был описан для оформления Титульного листа.

Заполнение раздела № 2 декларации ЕНВД

Декларация ЕНВД 2015 во втором разделе должна содержать данные по каждому из видов деятельности налогоплательщика. При этом информация вносится им самостоятельно. Если один вид деятельности ведется в разных местах, то раздел заполняется по каждому из таких мест или коду по ОКТМО, отдельно.

  • 010 – код вида деятельности, данные о которой вносятся в раздел, взятый по Приложению № 5.
  • 020 – адрес места, где этот вид деятельности ведется предпринимателем или организацией, при этом код берется в соответствии с Приложением № 6.
  • 030 – код по ОКТМО конкретного места, где ведется деятельность.
  • 040 – базовая доходность, взятая по соответствующему виду деятельности на основании Приложения № 5.
  • 050 – значение коэффициента К1, установленного на конкретный календарный год.
  • 060 – значение коэффициента К2.
  • 070-090 – эти строки требуют более подробной расшифровки по графам:
    • графа 2 – содержит значения физического показателя по описываемому виду деятельности каждого месяца периода;
    • графа 3 – это помесячные данные о количестве календарных дней, когда деятельность осуществлялась. Деятельность в месяце постановки или снятия с учета велась не постоянно. Заполнение декларации ЕНВД 2014 учитывает два варианта: с числа взятия на учет до конца месяца или же с первого дня месяца до момента снятия с учета;
    • графа 4 – налоговая база, установленная за каждый из календарных месяцев периода. Если налогоплательщик ставился или снимался с учета в течение этого периода, то значение этого показателя помесячно берется равным произведению значений по 040–060, а также по 070, 080 или 090, учитывая количество дней в месяце постановки или снятия с учета, когда деятельность велась. Если за налоговый период изменений в статусе налогоплательщика не происходило, то повсюду в 050-070 третьей графы вносятся прочерки.
  • 100 – налоговая база за период по рассматриваемому виду деятельности, ведущемуся по внесенному адресу. Значение вычисляется в виде суммы по строкам 070-090 четвертой графы.
  • 110 – сумма налога по рассматриваемому виду деятельности, начисленного за актуальный налоговый период, результат деления на 100 произведения данных по коду строки 100 на 15.

Заполнение раздела № 3 декларации ЕНВД

  • 005 – если представляемая налоговая декларация по ЕНВД описывает деятельность организации или предпринимателя, производящего выплаты занятым в ведущейся налогоплательщиком сфере деятельности работникам, облагаемым единым налогом, то в строку вносится «1»; если таких выплат не предусмотрено, то проставляют «2»;
  • 010 – сумма налога за период равна суммарному значению по строкам 110 всех соответственно заполненных листов по разделу № 2;
  • 020 – сумма всех расходов, на которые может уменьшиться сумма налога при их уплате в пользу занятых в налогооблагаемой сфере деятельности сотрудников;
  • 030 — сумма взносов ИП в фонды пенсионного и медицинского страхования в ранее зафиксированном размере;
  • 040 – сумма налога для уплаты.

Заполнение налоговой декларации ЕНВД сдающим ее налогоплательщиком, будь то организация или индивидуальный предприниматель, ведется с учетом производимых работникам выплат, в случае, если те заняты в сферах, по которым уплачивается рассматриваемый налог. То есть по строке 005 вносится «1». Показатель в строке 040 – это разность между значениями по строкам с кодами 010 и 020. Здесь значение в строке 040 не может быть менее половины от суммы налога.

Если декларация ЕНВД подается ИП, не имеющим выплат физическим лицам, то в строку 040 вносится разность показателей по 010 и 030. Здесь показатель по коду 040 должен быть положителен или равен нулю.

См. также:

Источник: http://www.reghelp.ru/zapolnenie_deklaratsii_envd.shtml

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.